En la SH, en el ISIE y en el DIF- Sonora se detectaron controles suficientes para la guarda y custodia de la documentación comprobatoria del gasto.

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Gasto Federalizado

Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-26000-02-0691 GF-389 Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 303,770.9 Muestra Auditada 190,340.2 Representatividad de la Muestra 62.7 %

La revisión comprendió la verificación de los recursos del FAM aportados por la Federación durante el año 2011 al Gobierno del Estado de Sonora, por 303,770.9 miles de pesos. La muestra fue de 190,340.2 miles de pesos, que representa el 62.7% de los recursos transferidos.

Resultados

Evaluación de control interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• La Secretaría de Hacienda Estatal (SH), el Instituto Sonorense de Infraestructura Educativa (ISIE) y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de Sonora (DIF-Sonora) disponen de manuales de organización y de procedimientos actualizados, para identificar la estructura organizacional, con lo cual asegura una segregación y delegación de funciones adecuada.

• En la SH, en el ISIE y en el DIF- Sonora se detectaron controles suficientes para la guarda y custodia de la documentación comprobatoria del gasto.

• La SH y el DIF-Sonora establecieron políticas para cancelar en un tiempo determinado los cheques en tránsito de las cuentas bancarias donde se manejan los recursos del FAM.

• La SH al, el ISIE y el DIF-Sonora disponen de controles que garantizan que los recursos del fondo transferidos y ejercidos, se registran adecuadamente en la contabilidad y se soportan en la documentación correspondiente.

(2)

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

• Las obras públicas, las adquisiciones y servicios realizados con los recursos del FAM, se adjudicaron de acuerdo con la normativa.

• En el DIF-Sonora el recurso ejercido y los proyectos financiados por el fondo están respaldados en un programa operativo anual y un programa anual de adquisiciones. Debilidades:

• La SH no estableció mecanismos de control para que los recursos recibidos del FAM 2011 utilizaron en su totalidad en el ejercicio correspondiente.

• La SH no instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos y sus rendimientos financieros a los ejecutores.

• La SH no estableció medidas de mejora continua para el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos del FAM.

• No se tienen medidas de control y supervisión para que la aplicación de los recursos del fondo sean revisados por las instancias técnicas independientes a los ejecutores del gasto, que cumplan con los requisitos mínimos establecidos por la normativa.

• No se tiene una adecuada supervisión para verificar que se informe oportunamente a los órganos de control y fiscalización, sobre la cuenta bancaria específica donde se reciben y administran los recursos del fondo.

En razón de lo expuesto, el Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora considera que el control interno para la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de los objetivos del fondo, la normativa y la transparencia en su operación. El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora formulará y comunicará, por escrito al Gobierno del Estado de Sonora, las observaciones y recomendaciones obtenidas del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2011.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-001 Transferencia y control de los recursos

2. El DIF-Sonora y el ISIE no abrieron una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del FAM 2011 y sus rendimientos financieros.

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora formulará y comunicará, por escrito al Gobierno del Estado de Sonora, las observaciones y recomendaciones obtenidas del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2011.

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Gasto Federalizado

3. La SH abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los recursos del fondo donde se depositó el monto asignado por 303,770.9 miles de pesos y sus rendimientos financieros, y se determinó que no se incorporaron remanentes de otros ejercicios ni aportaciones realizadas, en su caso, por beneficiarios de las obras y acciones. 4. La transferencia de recursos realizada por la Tesorería de la Federación al Gobierno del Estado de Sonora para los componentes de Infraestructura Educativa Básica y Superior, se realizó a partir de abril de 2011, en virtud de que la Secretaría de Educación Pública (SEP) no proporcionó oportunamente a la SHCP la calendarización y distribución de los recursos para ambos componentes.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-003

5. Con los 303,770.9 miles de pesos, recibidos del FAM se constató que el recibo de la ministración correspondiente a julio de 2011 fue remitido por la SH en un plazo mayor de 15 días naturales posteriores al último día hábil del mes en que recibieron los recursos.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-004

6. La SH no instrumentó las medidas necesarias para agilizar la entrega de los recursos a las instancias ejecutoras de su administración, toda vez que no transfirió al DIF-Sonora los intereses generados en la cuenta del fondo 2011 por 18.5 miles de pesos, ni al ISIE, por 1,016.6 miles de pesos correspondientes a la vertiente de Educación Superior tampoco transfirió 427.7 miles de pesos correspondientes a la vertiente de Educación Básica.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-005

7. Se constató que no se transfirieron recursos entre los fondos ni hacia cuentas en las que se disponga de otro tipo de recursos.

Registro e información financiera de las operaciones

8. Los recursos del fondo se encuentran debidamente actualizados, identificados y controlados y cumplen con las disposiciones fiscales correspondientes.

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9. Las erogaciones realizadas con los recursos del fondo se cancelaron con la leyenda “Operado” y se identificaron con el nombre del fondo.

10. Se determinó una diferencia de 95,471.4 miles de pesos, la cual resultó de comparar la información reportada en el Formato Único por 18,694.1 miles de pesos, con las cifras manifestadas en contabilidad al 31 de diciembre de 2011 por 114,165.5 miles de pesos. El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora formulará y comunicará, por escrito al Gobierno del Estado de Sonora, las observaciones y recomendaciones obtenidas del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2011.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-006 Ejercicio y destino de los recursos

11. Al cierre del ejercicio 2011, el Gobierno del Estado de Sonora ejerció 238,372.1 miles de pesos, el 78.5% del total de ingresos asignados al fondo en 2011, los cuales se aplicaron como se muestra a continuación:

RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO (Miles de pesos) Rubro Inversión ejercida % de los recursos ejercidos Asistencia social 124,206.6 52.1

Inversión en infraestructura física 114,165.5 47.9

Total 238,372.1 100.0

FUENTE: Estados de cuenta bancarios del FAM 2011, registros contables, Cuenta de la Hacienda PúblicaEstatal 2011 y documento denominado “Inversión Autorizada y Ejercida del FAM 2011 con continuidad en el 2012, cierre previo al 31 de julio de 2012”

12. El Gobierno del Estado de Sonora presentó un subejercicio de 65,398.8 miles de pesos, que representa el 21.5 % de los recursos asignados.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-007

13. Los recursos del FAM 2011 se destinaron al otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo, así como a la construcción, rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación básica y superior en su modalidad universitaria.

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Gasto Federalizado

Transparencia del ejercicio de los recursos

14. La SH no publicó oportunamente los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del FAM 2011 en el Boletín Oficial del Gobierno del Estado, toda vez que fueron publicados después del plazo de 20 días naturales siguientes al término de cada trimestre. El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora formulará y comunicará, por escrito al Gobierno del Estado de Sonora, las observaciones y recomendaciones obtenidas del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2011.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-008

15. Los informes trimestrales del ejercicio de los recursos del FAM 2011, reportados a la SHCP, se pusieron a disposición del público en general a través de su página de Internet. 16. La SH informó trimestralmente de forma pormenorizada a la SHCP sobre el avance físico de las acciones respectivas (a nivel de capítulo y concepto de gasto) y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos (ministrado) y los erogados.

17. La SH no incluyó la información del monto ejercido en la vertiente de educación básica y superior en el cuarto trimestre de 2011 en el formato sobre aplicaciones de recursos federales a nivel fondo anexo XXI del FAM.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-009

18. La SH incluyó la información del monto ejercido del Fondo en asistencia social, en el cuarto trimestre de 2011, en el formato sobre aplicaciones de recursos federales a nivel fondo, anexo XXI, del FAM, donde se constató su calidad y congruencia.

19. El Sistema DIF-Sonora no informó a la Secretaría de la Función Pública, respecto de la cuenta bancaria específica para el manejo de los recursos del FAM.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-010

20. El ISIE informó de manera extemporánea a la Secretaría de la Función Pública, a la Auditoría Superior de la Federación, al Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora, a la Secretaría de la Contraloría General y a la SHCP respecto de la cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos del FAM 2011.

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Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-011

21. La SH informó a los Órganos de Control y Fiscalización locales y federales sobre la cuenta bancaria específica en la que se recibieron, administraron y manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros.

Adquisiciones, arrendamientos y servicios

22. Los proyectos por financiarse con los recursos del FAM, están debidamente autorizados. 23. Las adquisiciones y arrendamientos en el DIF-Sonora y el ISIE cumplieron con los procedimientos relativos a la adjudicación directa y licitación pública, por lo que se ajustaron al tipo de contratación correspondiente.

24. En el DIF-Sonora y el ISIE se cumplieron con las condiciones contractuales de los bienes y servicios adquiridos.

25. Mediante las visitas, se comprobó el otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema y apoyos a la población en desamparo.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas

26. La Secretaría de Educación y Cultura (SEC) dispone de un Programa Operativo Anual, en el que se incluyen las obras a financiarse con los recursos del FAM correspondientes a la vertiente de infraestructura educativa básica y superior; asimismo, tiene la autorización para cada una de las obras realizadas con los recursos de este fondo.

27. Las obras públicas realizadas se adjudicaron de acuerdo con la normativa.

28. Con las 24 obras que integran la muestra de auditoría, se constató que están amparadas en un contrato debidamente formalizado, y se garantizaron los anticipos y el cumplimiento de las condiciones pactadas, de conformidad con la normativa.

29. Las obras públicas fueron ejecutadas de acuerdo con el plazo y monto pactado y en su caso, fueron celebrados los convenios modificatorios respectivos, los cuales están debidamente autorizados.

30. De las 24 obras de la muestra de auditoría, las obras EB-173, EB-174, EB-175, EB-177, EB-178, EB-179, EB-181, EB-182, EB-183 y EB-184 no acreditaron el acta de entrega recepción.

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Gasto Federalizado

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-012

31. Los pagos realizados están soportados en las facturas y estimaciones respectivas; los conceptos de obra seleccionados fueron soportados en números generadores y precios unitarios. Asimismo, se amortizaron el anticipo y las deducciones en cada factura que presentaron los contratistas.

32. La obra EB-175 presentó el concepto IE84350 luminaria fluorescente de 2x32 w de sobreponer por 39.4 miles de pesos, el cual fue pagado y no instalado.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-013

33. Se constató que las obras EB-166, EB-167, EB-177, EB-178, EB-179 y EB-187 están concluidas sin operar, debido a que no hay energía eléctrica.

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora notificó al titular de la Secretaria de la Contraloría General del Estado de Sonora para que dé seguimiento de las observaciones e irregularidades determinadas.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-014 Impactos de las obras y acciones del fondo

34. La importancia de los recursos del FAM en el financiamiento de las acciones de asistencia social en el estado es altamente significativa, ya que representa el 40.9 % de los recursos que se canalizan a este renglón mediante el DIF Sonora, que es la principal fuente de atención de la población en desamparo.

En el ejercicio 2011, se otorgaron 14,876,680 raciones alimenticias frías y 14,580,348 calientes, para beneficio de 161,790 niños en escuelas, que representan un 37.0% de la matrícula escolar de educación primaria y preescolar de la entidad.

Se atendió a toda la población en pobreza alimentaria, como demanda potencial del fondo en su vertiente de asistencia social.

35. En infraestructura educativa básica y superior, el fondo tuvo una contribución total en la inversión de infraestructura física educativa en el estado, donde participó con el 48.4%, respecto del gasto total aplicado en el estado en este rubro, en el que se ejercieron 114,165.5 miles de pesos, al 31 de diciembre de 2011 que representaron el 63.6% del gasto

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36. Durante el ejercicio fiscal de 2011, la población estudiantil de nivel superior fue de 100,232 estudiantes, con los recursos del FAM se atendieron 36,555 alumnos que representan el 36.5%, por lo que el impacto de los recursos del FAM es positivo.

Eficiencia en el uso de los recursos

37. Con la aplicación de los recursos del FAM en asistencia social, se constató que el costo por ración de desayuno frío es de 5.2 pesos, el cual contiene leche, fruta, cereal y galleta y el desayuno caliente cuesta 3.4 pesos por ración, el cual contiene leche, un platillo fuerte (verduras, cereal, leguminosas o alimentos de origen animal y frutas).

Los desayunos escolares cumplen con calidad nutricional. El DIF invirtió recursos del fondo por 75,952.3 miles de pesos en desayunos fríos, y 48,254.3 miles de pesos en desayunos calientes, por lo que se concluye que fue eficiente la aplicación de los recursos FAM.

38. Para la infraestructura educativa básica financiada con el FAM para el ejercicio fiscal de 2011, se programó un monto de 107,774.2 miles de pesos, y a la misma fecha ejerció 97,167.5 miles de pesos, cifra que representó el 90.2%, y al 31 de julio de 2012, 101,149.0 miles de pesos, que representaron el 93.9 % de los recursos asignados, por lo que no se ejercieron con eficiencia y eficacia los recursos del fondo.

Respecto de los recursos del componente de infraestructura educativa superior asignados para el ejercicio fiscal 2011, con cargo en fondo por 71,790.1 miles de pesos; al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un monto por 16,997.9 miles de pesos, cifra que representó el 23.7%, y al 31 de julio de 2012, 71,790.1 miles de pesos que representó el 100.0% de los recursos asignados, por lo que se concluye que no se ejerció los recursos con eficiencia y eficacia.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-015

Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FAM

39. Con el presupuesto asignado al DIF Sonora para el componente de asistencia social con cargo al FAM para el ejercicio fiscal 2011 por 124,206.5 miles de pesos, se constató que el 100.0% de los recursos fueron orientados a programas de asistencia alimentaria.

40. Con el presupuesto asignado para el componente de infraestructura educativa básica con cargo al fondo para el ejercicio fiscal 2011, por 97,167.5 miles de pesos, se constató que el 100.0% de los recursos se aplicaron en la construcción y rehabilitación de infraestructura básica.

41. Con el presupuesto asignado para el componente de infraestructura educativa superior con cargo al FAM para el ejercicio fiscal 2011, por 16,997.9 miles de pesos, se constató que

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Gasto Federalizado

el 100.0% de los recursos se aplicaron en la construcción y rehabilitación de infraestructura educativa superior.

Cumplimiento de objetivos

42. Mediante la verificación física de la entrega de desayunos escolares y la evidencia del padrón de beneficiarios debidamente firmado por la recepción de las despensas, se comprobó que el DIF-Sonora, cumplió los objetivos y metas establecidos para el ejercicio de los recursos FAM.

43. Mediante la verificación documental y física de las obras realizadas para la educación superior, se constató que el Gobierno del Estado de Sonora cumplió los objetivos del FAM. 44. Mediante la verificación documental y física de las obras realizadas para la educación básica, se constató que el Gobierno del Estado de Sonora incumplió los objetivos del FAM. El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora formulará y comunicará, por escrito al Gobierno del Estado de Sonora, las observaciones y recomendaciones obtenidas del proceso de fiscalización superior de la Cuenta Pública 2011.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-016

45. La SH no presentó evidencia de haber realizado una evaluación al fondo con base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias técnicas independientes a los ejecutores de gasto, que cumplan con los requisitos mínimos establecidos por la normativa.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-017

46. La SH no proporcionó evidencia de que acordó con la SHCP y las dependencias coordinadoras del fondo medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos.

Véase acción(es): 11-C-26000-02-0691-01-018

47. Con objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos en el ejercicio de los recursos del FAM que ejecutó el Gobierno del Estado de Sonora, se determinó lo siguiente:

En el rubro de asistencia social se programaron 1,617,900 desayunos escolares y todos se entregaron.

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Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAM Cuenta Pública 2011

Indicador Valor

I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS

I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de asistencia social del fondo, (% ejercido del monto

asignado). 100.0

I.2.- Nivel de gasto al 31 de enero de 2011 en el componente de asistencia social, (% ejercido del monto asignado). N/D I.3.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa básica del fondo, (% ejercido

del monto asignado).

I.4.- Nivel de gasto al 31 de julio de 2012 en el componente de infraestructura educativa básica del fondo, (% ejercido del monto asignado).

I.5.- Nivel de gasto al 31 de diciembre en el componente de infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido del monto asignado).

I.6.- Nivel de gasto al 31 de julio de 2012 en el componente de infraestructura educativa superior del fondo, (% ejercido del monto asignado).

I.7.- Cumplimiento de las metas establecidas por la entidad federativa en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron)

I.8.- Porcentaje de población atendida con desayunos escolares, respecto de los programados por atender con desayunos escolares (%).

I.9.- Porcentaje de sujetos vulnerables atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados por atender con asistencia alimentaria (%).

I.10.- Porcentaje de niños menores de 5 años atendidos con asistencia alimentaria, respecto de los programados por atender con asistencia alimentaria (%).

I.11.- Distribución de desayunos en municipios con alto índice de carencia alimentaria (%). I.12.- Población susceptible de atender con desayunos escolares (%).

I.13.- Sujetos vulnerables susceptibles de atender con asistencia alimentaria (%). I.14.- Niños menores de 5 años susceptibles de atender con asistencia alimentaria (%). I.15.- Situación constructiva de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría

90.2 93.9 23.7 100.0 Parcialmente 26.8 100.0 0.0 0.8 100.0 100.0 20.7 a) Obras terminadas, (%). b) Obras en proceso, (%). 100.0 c) Obras suspendidas, (%). d) Obras canceladas, (%).

I.16.- Situación operativa de las “obras terminadas” de la muestra de auditoría a) Total (%).

b) Operan adecuadamente, (%). c) Operan con insuficiencias,(%). d) No operan, (%).

100.0

68.0 32.0 II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II.1.- Costo promedio por ración de desayuno caliente ($).

II.2.- Costo promedio por ración de desayuno frío ($). II.3.- Costo promedio por persona atendida en programa de asistencia alimentaria ($).

II.4.- Porcentaje de desayunos escolares fríos y calientes con calidad nutricional ($).

3.4 5.2 901.5 100.0

(11)

Gasto Federalizado III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO

III.1.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en asistencia social (%):

III.2.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa básica (%): III.3.- Porcentaje del cumplimiento de los objetivos del fondo en infraestructura educativa superior (%):

100.0 89.5 100.0 IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAM. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]

IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del Estado?, Sí o No.

IV.3 Calidad de la información remitida a la SHCP.

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP, se realizó de forma pormenorizada (obra por obra, acción por acción)?, Sí, No, o Incompleto.

IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP.

¿El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente?

Bajo

No

Sí

Parcialmente V.- EVALUACIÓN DEL FONDO

V.1.- ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAM prevista por la ley?, Sí o No No FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FAM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el Estado de

Sonora

Acciones

Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Sonora determinó 18 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación:

11-C-26000-02-0691-01-001 11-C-26000-02-0691-01-002 11-C-26000-02-0691-01-003 11-C-26000-02-0691-01-004 11-C-26000-02-0691-01-005 11-C-26000-02-0691-01-006 11-C-26000-02-0691-01-007 11-C-26000-02-0691-01-008 11-C-26000-02-0691-01-009

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 11-C-26000-02-0691-01-012 11-C-26000-02-0691-01-013 11-C-26000-02-0691-01-014 11-C-26000-02-0691-01-015 11-C-26000-02-0691-01-016 11-C-26000-02-0691-01-017 11-C-26000-02-0691-01-018 Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 1,502.2 miles de pesos.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del Estado de Sonora presentó un subejercicio de 65,398.8 miles de pesos, que representa el 21.5% de los recursos asignados, en detrimento de la población beneficiaria del FAM.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 18 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 18 Recomendación(es).

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las observaciones revisadas.

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: irregularidades en la ministración de recursos por 1,462.8 miles de pesos, y pagos improcedentes o en exceso por 39.4 miles de pesos.

Apéndices Áreas Revisadas

Las Secretarías de Hacienda Estatal (SH), de Educación y Cultura (SEC), el Instituto Sonorense de Infraestructura Educativa (ISIE), el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de Sonora (DIF-Sonora) del Gobierno del estado de Sonora.

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Gasto Federalizado Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículos 8, párrafo primero, fracciones II, III, IV y V y 9, fracciones I, parrafo segundo, II y III.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 1, segundo párrafo y 77, 82, fracción III, IX, 85, fracciones I y II y 110, fracciones I, II, III, IV, V, VI.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Articulo 224, fracción VI, párrafo cuarto.

4. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 32, párrafo segundo, 48 y 49, fracción V.

5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Numerales sexto y vigésimo tercero, de los Lineamientos Generales de Operación para la entrega de los Recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.

Numeral vigésimo tercero, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los Recursos Federales transferidos a las Entidades Federativas.

Lineamiento sexto, octavo y vigésimo tercero, de los Lineamientos Generales de Operación para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 de Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.

Anexo 24 y 25, del Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las Entidades Federativas, la distribución y la calendarización para la Administración del Ejercicio 2011, de los recursos provenientes a los ramos generales 28 participaciones a entidades federativas y municipios y 33 aportaciones federales para entidades federativas y municipios.

Artículos 2, párrafo primero, 143 y 150, párrafo primero y último, de la .Constitución Política del Estado de Sonora.

Artículos 25, fracciones I y IV y 52, fracción III, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Sonora.

Artículos 92 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Sonora.

Artículo 93, del Reglamento de la Ley del Presupuesto de Egresos, Contabilidad Gubernamental y Gasto Público Estatal.

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Artículo 63, fracciones I, II, V, XXVI, XXVII y XXVIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y de los Municipios.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.