INFORME DE AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA

DE OBRA PÚBLICA

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

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30 30 21 21 20 3 2 2 1 1

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

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MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

Base legal

Constitución Política de la República de Guatemala, según los artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.

Función

Satisfacer las necesidades de los habitantes del municipio a través de la ejecución de programas de salud, educación, vivienda, infraestructura vial y saneamiento ambiental, asimismo, suministrar los servicios de agua potable, mercados, rastros, parques, centros recreativos y deportivos, para lo cual se apoya en los Consejos Comunitarios de Desarrollo, quienes hacen llegar sus necesidades utilizando el mecanismo de coordinación local por medio de los Alcaldes Comunitarios.

Materia controlada

El área a evaluar será la ejecución de la obra pública durante el periodo del 01 de enero al 31 de enero de 2,017, bajo los parámetros incluidos en el contrato, legislación vigente y documentación de los procesos administrativos proporcionados por la unidad ejecutora.

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

i) Constitución Política de la República de Guatemala, según Artículo 232.

ii) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República de Guatemala según Artículos 2 y 4.

iii) Acuerdo número 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 1, Literal a), Normas de Control Interno.

iv) Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala-ISSAI.GT-.

v) Nombramiento de auditoría No. DAS-11-0137-2,017 de fecha 02 de noviembre

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de 2,017.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

General

Fiscalizar una muestra de obras ejecutadas por la Municipalidad de San José La Arada, Departamento de Chiquimula, contenidos en Documento adjunto al Nombramiento de Auditoría No. DAS-11-0137-2,017 de fecha 02 de noviembre de 2,017, así como los seleccionados por la Dirección, derivados de cuadros de obras presentados por la Municipalidad de San José La Arada, Departamento de Chiquimula.

Específicos

i) Evaluar la ejecución de los principales renglones de trabajo susceptibles de verificación.

ii) Evaluar la supervisión y el control de la documentación técnica.

iii) Verificar la existencia de las obras.

iv) Evaluar el cumplimiento del contrato y las especificaciones técnicas de las obras.

v) Establecer el avance físico de las obras.

vi) Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables vigentes.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área del especialista

Evaluación de aspectos técnicos relacionados con los renglones de trabajo contractuales susceptibles de medición al momento de la visita de campo, ejecución y supervisión de cinco (05) obras fiscalizadas, siendo estas las siguientes: 1) Mejoramiento Camino Rural con Adoquinamiento, Aldea Los Cimientos, Sector El Bordo, Segunda Fase; 2) Construcción Instituto Básico, Aldea Los Cimientos; 3) Construcción Pozo (s) Cabecera Municipal, Sector El Tamarindo; 4) Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado, Aldea La Torera, Sector Agapito Martínez y 5) Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado Caserío La Joya, Aldea El Rincón; que se incluyen en la muestra de

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obras del presente informe, corresponden al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,017.

Limitaciones al alcance

Durante las visitas técnicas de campo, se determinó que las obras tienen renglones contractuales con condiciones que únicamente pueden comprobarse durante su ejecución, tales como: limpieza y chapeos, movimiento de tierras, compactaciones, zanjeos, demoliciones, cimentaciones, zapatas, se verificó que están concluidas, por lo que se tomó como referencia, las especificaciones técnicas, juego de planos, bitácoras e informes de supervisión proporcionados por la Municipalidad de San José La Arada, Departamento de Chiquimula.

No se tuvo certeza de la calidad del material utilizado durante la ejecución de las obras, debido a que únicamente se tuvo a la vista los documentos técnicos que contienen los resultados de las pruebas de laboratorio y certificados de calidad.

Además, en los resultados de la medición se debe considerar la incerteza de los instrumentos utilizados y la percepción del usuario.

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

Información del especialista

Se fiscalizaron las obras ejecutadas por la Municipalidad de San José La Arada, Departamento de Chiquimula , siendo estas las siguientes:

1. Mejoramiento Camino Rural con Adoquinamiento, Aldea Los Cimientos, Sector El Bordo, Segunda Fase, San José La Arada, Chiquimula, Contrato No.

06-2,017 de fecha 19 de junio de 2,017, por un monto de Q263,300.00, suscrito entre el señor José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y el señor Sergio Augusto Cruz Barillas, Representante Legal de la entidad mercantil denominada

"Constructora A&C Integral”, el plazo contractual es de (01) mes. Registro de Precalificado de Obras No. 9187 de fecha 05 de enero de 2,017 con la especialidad de Adoquinado, entre otras. NOG 5022649 y No. de SINIP 192654.

2. Construcción Instituto Básico, Aldea Los Cimientos, San José La Arada, Chiquimula, Contrato No. 11-2,016 de fecha 08 de agosto de 2,016, por un monto de Q695,202.00, suscrito entre el señor José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y Otto Gamaliel Ramos, Representante Legal de la entidad mercantil denominada

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"Construgua”, el plazo contractual es de (04) meses. Registro de Precalificado de Obras No. 133634 de fecha 18 de julio de 2,016 con la especialidad de construcción de Edificios de un nivel y de dos niveles. NOG 5080711 y No. de SINIP 166916.

3. Construcción Pozo (s) Cabecera Municipal, Sector El Tamarindo, San José La Arada, Chiquimula, Contrato No. 05-2,017 de fecha 21 de abril de 2,017, por un monto de Q818,915.00, suscrito entre el señor Henry Ramón Valdéz Guzmán, Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y el señor Juan Antonio Castillo Minera, Representante Legal de la entidad mercantil denominada "Consultoría Y Construcciones Chuikabal”, el plazo contractual es de (01) mes. Registro de Precalificado de Obras No. 24296 de fecha 22 de marzo de 2,017 con la especialidad de Construcción de Pozos Mecánicos. NOG 6034004 y No. de SINIP 202692.

4. Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado, Aldea La Torera, Sector Agapito Martínez, San José La Arada, Chiquimula, Contrato No.

13-2,016 de fecha 26 de septiembre de 2,016, por un monto de Q347,000.00, suscrito entre el señor José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y el señor Mario Nephtalí Morales Solís, Representante Legal de la entidad mercantil denominada

"Cometra”, el plazo contractual es de (06) meses. Registro de Precalificado de Obras No. 137854 de fecha 19 de septiembre de 2,016, con la especialidad de Pavimento Rígido. NOG 5336589 y No. de SINIP 172300.

5. Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado Caserío La Joya, Aldea El Rincón, San José La Arada, Chiquimula, Contrato No. 09-2,016 de fecha 08 de agosto de 2,016, por un monto de Q377,950.00, suscrito entre el señor José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y el señor Marvin Odilio Pérez Díaz, Representante Legal de la entidad mercantil denominada "Construger”, el plazo contractual es de (06) meses. Registro de Precalificado de Obras No.

133449 de fecha 12 de julio de 2,016, con la especialidad de Pavimentación de Calles. NOG 5979713 y No. de SINIP 172302.

El monto de los contratos objeto de la fiscalización es de: Dos millones quinientos dos mil trescientos sesenta y siete quetzales exactos

. (Q2,502,367.00)

Se evaluaron las obras siguientes:

1. Mejoramiento Camino Rural con Adoquinamiento, Aldea Los Cimientos,

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Sector El Bordo, Segunda Fase, San José La Arada, Chiquimula

Según el contrato y los planos constructivos, la obra consiste en el adoquinamiento para tráfico liviano de un tramo de camino de 180.71 metros de largo con un ancho promedio de 3.33 metros, 26.30 m3 de muros de concreto ciclópeo en dos tramos y bordillo invertido en ambos extremos, localizada en calle principal de aldea Los Cimientos, sector El Bordo.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula son los siguientes: 1) Planos de polígono, curvas de nivel, libreta topográfica y detalles de construcción 2) Planta de caminamiento y perfil de calle, 3) Planta de calle a adoquinar y secciones transversales y 4) proyección isométrica y planta-muro de concreto ciclópeo; los cuales están firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil José Daniel López Hernández, Colegiado No. 9,717, quien a su vez firma, sella y timbra las Especificaciones Técnicas.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y precios unitarios presentados, fueron elaborados por “Constructora A&C Integral”, avalados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 06-2,017 de fecha 19 de junio de 2,017 son los siguientes:

No. RENGLÓN DE TRABAJO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD CONTRATADA

COSTO UNITARIO

SUBTOTAL

1 PRELIMINARES M2 581.70 Q34.60 Q20,126.82

2 MURO DE CONCRETO (CÍCLOPEO)

M3 26.30 Q1,841.30 Q48,426.19

3 ADOQUINADO M2 540.00 Q239.70 Q129,438.00

4 LLAVES DE CONFINAMIENTO

ML 57.00 Q104.72 Q5,969.04

5 BORDILLO DE CONCRETO (INVERTIDO)

ML 360.00 Q159.83 Q57,538.80

6 LIMPIEZA FINAL GLOBAL 1.00 Q1,801.15 Q1,801.15

TOTAL Q263,300.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de un (01) mes, según el Acta de Inicio No. 04-2,017 de fecha 17 de julio de 2,017, Acta de Recepción No. 07-2,017 de fecha 31 de agosto de 2,017 y Acta de Liquidación No. 06-2,017 de fecha 05 de septiembre de 2,017.

Según la visita de campo realizada el 16 de enero de 2,018, en acompañamiento del señor Arturo Armando Mata Reyes, Director Municipal de Planificación, se constató que la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadas geográficas

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siguientes: Latitud Norte 14°41'32”y 89°38'21” Longitud Oeste.

Dentro de los renglones de trabajo susceptibles de medición, se evaluaron los siguientes:

No.

RENGLÓN DE TRABAJO

UNIDAD DE MEDIDA

CANTIDAD CONTRATADA

CANTIDAD VERIFICADA

EN CAMPO

SUBTOTAL

2 MURO DE CONCRETO (CÍCLOPEO)

M3 26.30 26.30 Q1,841.30 Q48,426.19

3 ADOQUINADO M2 540.00 540.00 Q239.70 Q129,438.00

4 LLAVES DE CONFINAMIENTO

ML 57.00 57.00 Q104.72 Q5,969.04

5 BORDILLO DE CONCRETO (INVERTIDO)

ML 360.00 360.00 Q159.83 Q57,538.80

TOTAL Q241,372.03

Los que se ejecutaron razonablemente de acuerdo a los requerimientos contratados.

Los renglones de trabajo no susceptibles de medición, son los siguientes:

No. RENGLÓN DE TRABAJO

CANTIDAD NO SUSCEPTIBLE

DE VERIFICACIÓN

SUBTOTAL

1 PRELIMINARES M2 581.70 581.70 Q34.60 Q20,126.82

6 LIMPIEZA FINAL GLOBAL 1.00 1.00 Q1,801.15 Q1,801.15

TOTAL Q21,927.97

Se verificó que la ejecución de estos renglones esté contenida en los informes de supervisión emitidos y en las estimaciones pagadas.

Documentación presentada al equipo de auditoría por la entidad auditada:

Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor Municipal de Obras, Ingeniero Civil Mynor Geovanelly Guerra Martínez, Colegiado No. 10,517. El informe final (No. 2) de fecha 17 de agosto de 2,017, indica que la obra tiene un avance físico de 100.00%. Así mismo se realizó el informe pormenorizado rendido al Alcalde Municipal con fecha 17 de agosto de 2,017.

Fianzas de anticipo No. Clase F-5 No. 0405-146347 y de cumplimiento No. Clase FC-2 No. 0402-146346 ambas de fecha 21 de junio de 2,017, las que se encontraron vigentes durante la ejecución de la obra, hasta el 20 de agosto de 2,017. Fianza de Saldos Deudores No. FC-5SD No. 0406-148616 de fecha 01 de septiembre de 2,017, con vigencia al 28 de febrero de 2,018 y de Conservación de

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Obra No. FC-3 No. 0403-148615 de fecha 01 de septiembre de 2,017, vigente al 28 de febrero de 2,019. Las Fianzas son de Afianzadora Solidaria S.A.

Resultados de pruebas de laboratorio realizadas al material utilizado como base granular con relación a la humedad-densidad y cbr-compactación de fecha 28 de julio de 2,017, avaladas por el Ingeniero Civil Byron Leonel Estrada, Colegiado No.

3,101, Se realizaron tambien pruebas a la compresión del concreto en llaves de confinamiento y bordillos a los 28 días de fecha 23 de agosto de 2,017 y certificado de calidad del adoquín de tráfico liviano de fecha 22 de julio de 2,017, ambas emitidas por FAMACONSA, firmada y selladas por el analista Oscar Girón, así como certificación de calidad de los materiales; las que cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.

Licencia Ambiental Tipo “C” No. 04668-2017/DIGARN, de fecha 21 de julio de 2,017, la cual tiene vigencia del 17 de julio de 2,017 al 16 de julio de 2,020, aprobada y emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-.

El avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, emitida el 14 de marzo de 2,018, avalado por Krisel Mazziel Hernández Cordón, Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, es del 100.00%.

Última estimación (No. 2) de fecha 17 de agosto de 2,017, tiene un avance físico del 100.00% y un avance financiero del 100%. No se tuvo a la vista las Actas de Aprobación para el pago de las estimaciones, derivado de esto se realizó el Hallazgo de Cumplimiento: Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.

El Libro de Bitácora de obra se encuentra autorizado por la Contraloría General de Cuentas con fecha 11 de julio de 2,017. No. de Registro CGC-B4-2599-2000-2002-2017.

El avance físico estimado por los auditores es del 100.00% del valor del contrato.

La obra ejecutada cumple con especificaciones y planos, está al servicio de la población y en condiciones favorables para su uso.

2. Construcción Instituto Básico, Aldea Los Cimientos, San José La Arada, Chiquimula

Según el contrato y los planos constructivos, la obra consiste en la construcción de un establecimiento de tres aulas de 267.00 m2 de construcción de mampostería reforzada (el área techada con estructura metálica + lámina calibre 28), ventanas de hierro + vidrio, puertas de metal, con área administrativa (techada con losa

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plana), área de baños, banquetas perimetrales, pasillo y una torta de concreto frente del establecimiento; la obra se ubica en el centro urbano de la aldea Los Cimientos.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula son los siguientes: 1) Planta general de topografía, secciones de corte y nivelación, 2) Planta arquitectónica, planta acotada y fachadas, 3) Planta de acabados, planilla y detalles de puertas y ventanas, 4) Planta de cimentación y columnas, cortes de muros, zapatas y detalles de columnas, 5) Planta de estructura de techos y vigas, 6) Secciones de estructura, 7) Planta de instalaciones hidraúlicas y drenajes + detalles y 8) Planta de iluminación y fuerza;

los cuales están firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil Jorge Mauricio López Vanegas, Colegiado No. 6,606, quien a su vez firma, sella y timbra las Especificaciones Técnicas.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y precios unitarios presentados, fueron elaborados por “Construgua”, avalados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 11-2,016 de fecha 08 de agosto de 2,016 son los siguientes:

No. RENGLÓN DE TRABAJO UNIDAD DE MEDIDA

COSTO UNITARIO (Q)

SUBTOTAL (Q)

1 MOVIMIENTO DE TIERRAS M2 560.00 Q 65.35 Q 36,596.00

2 TRAZO, NIVELACIÓN Y

ESTAQUEADO

M2 202.00 Q 31.48 Q 6,358.96

3 ZAPATA Z-1 U 10.00 Q 882.43 Q 8,824.30

4 CIMIENTO CORRIDO C-1 ML 97.00 Q 270.78 Q 26,265.66

5 LEVANTADO DE MURO

CIMIENTO

M2 40.75 Q 349.75 Q 14,252.31

6 SOLERA DE HUMEDAD ML 97.00 Q 288.11 Q 27,946.67

7 COLUMNA C-1 U 20.00 Q 1,088.67 Q 21,773.40

8 COLUMNA C-2 U 21.00 Q 1,054.75 Q 22,149.75

9 LEVANTADO DE MURO M2 207.00 Q 282.28 Q 58,431.96

10 SOLERA INTERMEDIA CON BLOCK U

ML 124.00 Q 198.81 Q 24,652.44

11 SOLERA SILLAR 1 ML 17.60 Q 333.43 Q 5,868.37

12 SOLERA SILLAR 2 ML 22.80 Q 292.34 Q 6,665.35

13 SOLERA DE REMATE ML 39.25 Q 379.23 Q 14,884.78

14 SOLERA DE MOJINETE ML 41.00 Q 377.84 Q 15,491.44

15 VIGA TIPO V-1 ML 49.00 Q 427.15 Q 20,930.35

16 VIGA DE MOJINETE ML 12.00 Q 535.73 Q 6,428.76

17 ESTRUCTURA Y CUBIERTA METÁLICA PARA TECHO

M2 267.00 Q 504.59 Q 134,725.53

18 TALLADO DE COLUMNA, ML 640.00 Q 89.71 Q 57,414.40

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MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA SOLERAS Y VIGAS

19 PISO DE GRANITO M2 173.00 Q 216.19 Q 37,400.87

20 INSTALACIONES ELÉCTRICAS U 1.00 Q 15,810.23 Q 15,810.23

21 PUERTAS DE METAL AULAS Y DIRECCIÓN

U 4.00 Q 2,553.90 Q 10,215.60

22 PUERTAS DE METAL PARA BAÑOS

U 4.00 Q 2,064.20 Q 8,256.80

23 VENTANAS TIPO BALCÓN U 17.00 Q 3,098.72 Q 52,678.24

24 BANQUETAS DE CONCRETO + RAMPA

M2 86.00 Q 215.73 Q 18,552.78

25 FOSA, POZO DE ABSORCIÓN Y ACCESORIOS SANITARIOS

GLOBAL 1.00 Q 13,044.16 Q 13,044.16

26 LOSA SOBRE DIRECCIÓN M2 11.00 Q 782.40 Q 8,606.40

27 FUNDICIÓN DE PISOS FRENTE A CORREDOR ESPESOR 0.10 MTS

M2 100.00 Q 180.00 Q 18,000.00

28 RÓTULO DE IDENTIFICACIÓN U 1.00 Q 2,048.08 Q 2,048.08

29 LIMPIEZA GENERAL U 1.00 Q 928.41 Q 928.41

TOTAL Q 695,202.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de cuatro (04) meses, según el Acta de Inicio No. 28-2,016 de fecha 29 de agosto de 2,016, Acta de Recepción No.

84-2,016 de fecha 15 de diciembre de 2,016 y Acta de Liquidación No. 91-2,016 de fecha 23 de diciembre de 2,016, en la que se indica que el saldo pendiente es de Q550,000.00.

Según la visita de campo realizada el 17 de enero de 2,018, en acompañamiento del señor Arturo Armando Mata Reyes, Director Municipal de Planificación, la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadas geográficas siguientes: Latitud Norte 14°31'32”y 89°38'25” Longitud Oeste.

No. RENGLÓN DE TRABAJO UNIDAD DE MEDIDA

EN CAMPO

SUBTOTAL (Q)

7 COLUMNA C-1 U 20.00 20.00 Q 1,088.67 Q 21,773.40

8 COLUMNA C-2 U 21.00 21.00 Q 1,054.75 Q 22,149.75

9 LEVANTADO DE MURO M2 207.00 207.00 Q 282.28 Q 58,431.96 10 SOLERA INTERMEDIA CON

BLOCK U

ML 124.00 124.00 Q 198.81 Q 24,652.44

11 SOLERA SILLAR 1 ML 17.60 17.60 Q 333.43 Q 5,868.37

12 SOLERA SILLAR 2 ML 22.80 22.80 Q 292.34 Q 6,665.35

13 SOLERA DE REMATE ML 39.25 39.25 Q 379.23 Q 14,884.78

14 SOLERA DE MOJINETE ML 41.00 41.00 Q 377.84 Q 15,491.44

15 VIGA TIPO V-1 ML 49.00 49.00 Q 427.15 Q 20,930.35

16 VIGA DE MOJINETE ML 12.00 12.00 Q 535.73 Q 6,428.76

17 ESTRUCTURA Y CUBIERTA M2 267.00 267.00 Q 504.59 Q 134,725.53

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MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA METÁLICA PARA TECHO

18 TALLADO DE COLUMNA, SOLERAS Y VIGAS

ML 640.00 640.00 Q 89.71 Q 57,414.40

19 PISO DE GRANITO M2 173.00 173.00 Q 216.19 Q 37,400.87

20 I N S T A L A C I O N E S ELÉCTRICAS

U 1.00 1.00 Q 15,810.23 Q 15,810.23

21 PUERTAS DE METAL AULAS Y DIRECCIÓN

U 4.00 4.00 Q 2,553.90 Q 10,215.60

22 PUERTAS DE METAL PARA BAÑOS

U 4.00 4.00 Q 2,064.20 Q 8,256.80

23 VENTANAS TIPO BALCÓN U 17.00 17.00 Q 3,098.72 Q 52,678.24

24 BANQUETAS DE CONCRETO + RAMPA

M2 86.00 86.00 Q 215.73 Q 18,552.78

25 F O S A , P O Z O D E ABSORCIÓN Y ACCESORIOS SANITARIOS

GLOBAL 1.00 1.00 Q 13,044.16 Q 13,044.16

26 LOSA SOBRE DIRECCIÓN M2 11.00 11.00 Q 782.40 Q 8,606.40

27 FUNDICIÓN DE PISOS FRENTE A CORREDOR ESPESOR 0.10 MTS

M2 100.00 100.00 Q 180.00 Q 18,000.00

TOTAL Q 571,981.61

COSTO UNITARIO (Q)

SUBTOTAL (Q)

1 MOVIMIENTO DE

TIERRAS

M2 560.00 560.00 Q 65.35 Q 36,596.00

2 TRAZO, NIVELACIÓN Y ESTAQUEADO

M2 202.00 202.00 Q 31.48 Q 6,358.96

3 ZAPATA Z-1 U 10.00 10.00 Q 882.43 Q 8,824.30

4 CIMIENTO CORRIDO C-1

ML 97.00 97.00 Q 270.78 Q 26,265.66

5 LEVANTADO DE

MURO CIMIENTO

M2 40.75 40.75 Q 349.75 Q 14,252.31

6 S O L E R A D E HUMEDAD

ML 97.00 97.00 Q 288.11 Q 27,946.67

28 R Ó T U L O D E IDENTIFICACIÓN

U 1.00 1.00 Q 2,048.08 Q 2,048.08

29 LIMPIEZA GENERAL U 1.00 1.00 Q 928.41 Q 928.41

TOTAL Q 123,220.39

Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor Municipal de Obras, Ingeniero Civil

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Mynor Geovanelly Guerra Martínez, Colegiado No. 10,517. El informe final (No.2) de fecha 15 de diciembre de 2,016, indica que la obra tiene un avance físico de 100.00%. Se presentaron dos informes de supervisión, los cuales tienen la misma fecha de emisión pero con diferente porcentaje, debido al tipo de proyecto la supervisión debe ser constante, derivado de esto se realizó el Hallazgo de Control Interno: Falta de documentos de respaldo. Así mismo se realizó el informe pormenorizado rendido al Alcalde Municipal con fecha 15 de diciembre de 2,016.

Fianzas de anticipo No. C-5 No. 201603588 y de cumplimiento No. C-2 No. 201603587 ambas de fecha 11 de agosto de 2,016, las que se encontraron vigentes durante la ejecución de la obra, hasta el 07 de febrero de 2,017. Fianza de Saldos Deudores No.

C-6R 201603588, de fecha 20 de diciembre de 2,016, vigente al 14 de junio de 2,017 y Fianzas de Conservación de Obra No. C-3 No. 201606995 de fecha 20 de diciembre de 2,016, vigente al 14 de junio de 2,018. Las Fianzas son de Afianzadora de Occidente S.A.

Resultados de pruebas de laboratorio realizadas a la compresión del concreto a los 28 días en elementos estructurales tales como: zapatas de fecha 06 de octubre de 2,016, cimiento corrido de fecha 07 de octubre 2,016, solera de humedad de fecha 14 de octubre de 2,016, soleras intermedias con block "u", solera sillar 1 y solera sillar 2 de fecha 19 de octubre de 2,016, columnas C-1 y C-2 de fecha 21 de octubre de 2,016, soleras de remate y solera mojinete de fecha 28 de octubre de 2,016, viga tipo V-1 y viga de mojinete de fecha 02 de noviembre de 2,016, emitidas por LABINSA , firmadas por el analista Saúl Otoniel Rodas de Paz y con el aval del Ingeniero Civil, Luis Gerardo Flores, Colegiado No. 12,820, así como certificación de calidad de los materiales; las que cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.

Licencia Ambiental Tipo “C2” No. 02366-2016/DIGARN , de fecha 13 de mayo de 2,016, la cual tiene vigencia del 20 de abril de 2,016 al 19 de abril de 2,017, aprobada y emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-.

El avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, emitida el 14 de marzo de 2,018 avalado por Krisel Mazziel Hernández Cordón,

-DAFIM

Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal -, es del 100.00%.

Última estimación (No.2) de fecha 15 de diciembre de 2,016, tiene un avance físico del 100.00% y un avance financiero del 100%. No se tuvo a la vista las Actas de Aprobación para el pago de las estimaciones, derivado de esto se realizó el Hallazgo de Cumplimiento: Varios Incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.

El Libro de Bitácora de obra se encuentra autorizado por la Contraloría General de Cuentas con fecha 24 de agosto de 2,016. No. de Registro CGC-B4-2474-2000-2002-2016.

El avance físico estimado por los auditores es del 100.00% del valor del contrato. La obra ejecutada cumple con especificaciones y planos, está al servicio de la población y en

(14)

condiciones favorables para su uso.

3. Construcción Pozo (s) Cabecera Municipal, Sector El Tamarindo, San José La Arada, Chiquimula

Según el contrato y los planos constructivos, la obra consiste en la perforación y construcción de un pozo de 300.00 pies de profundidad con broca 12 1/4", suministro e instalación de equipo básico, eléctrico y de cloro líquido + 198.00 metros de construcción de línea de conducción y suministro e instalación de planta eléctrica; la obra se ubica en el sector El Tamarindo, en el Casco Urbano de la cabecera municipal de San José La Arada.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula son los siguientes: 1) plano de ubicación, 2) plano de localización, 3) planta-perfil línea de bombeo y 4) detalles constructivos; los cuales están firmados por el Ingeniero Civil Luis Antonio Díaz, Colegiado No. 6,597, quien a su vez firma, sella y timbra las Especificaciones Técnicas.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y precios unitarios presentados, fueron elaborados por "Consultoría Y Construcciones Chuikabal”, avalados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 05-2,017 de fecha 21 de abril de 2,017 son los siguientes:

SUBTOTAL (Q)

1 POZO MECÁNICO DE 300 PIES PERFORADO CON BROCA DE 12 1/4"

U 1.00 Q 343,644.00 Q 343,644.00

2 EQUIPO BÁSICO PARA POZO MECÁNICO

U 1.00 Q 93,314.00 Q 93,314.00

3 EQUIPO ELÉCTRICO U 1.00 Q 22,152.00 Q 22,152.00

4 SISTEMA DE CLORO

LÍQUIDO

U 1.00 Q 24,617.00 Q 24,617.00

5 LINEA CONDUCCIÓN U 1.00 Q 165,528.00 Q 165,528.00 6 PLANTA ELÉCTRICA DE 37.5

KVA

U 1.00 Q 169,660.00 Q 169,660.00

TOTAL Q 818,915.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de un (01) mes, según el Acta de Inicio No. 02-2,017 de fecha 12 de mayo de 2,017 y Primer Adenda por ampliación de plazo en Acta No. 32-2017 del libro de Actas Ordinarias y Extraordinarias de las Sesiones del Concejo Municipal de fecha 19 de junio de 2017, que amplia el plazo al 13 de julio de 2,017, Acta de Recepción No. 07-2,017 de fecha 31 de agosto de 2,017 y Acta de Liquidación No. 06-2,017 de fecha 05 de septiembre de 2,017.

(15)

Según la visita de campo realizada el 17 de enero de 2,018, en acompañamiento del señor Arturo Armando Mata Reyes, Director Municipal de Planificación, se constató que la ubicación de la obra se encuentra en las coordenadas geográficas siguientes: Latitud Norte 14°43'23”y 89°35'13” Longitud Oeste.

SUBTOTAL (Q)

3 EQUIPO ELÉCTRICO U 1.00 Q 22,152.00 Q 22,152.00

4 SISTEMA DE CLORO

LÍQUIDO

U 1.00 Q 24,617.00 Q 24,617.00

6 PLANTA ELÉCTRICA DE 37.5 KVA

U 1.00 Q 169,660.00 Q 169,660.00

TOTAL Q 216,429.00

SUBTOTAL (Q)

1 POZO MECÁNICO DE 300 PIES PERFORADO CON BROCA DE 12 1/4"

U 1.00 Q 343,644.00 Q 343,644.00

2 EQUIPO BÁSICO PARA POZO MECÁNICO

U 1.00 Q 93,314.00 Q 93,314.00

5 LÍNEA CONDUCCIÓN U 1.00 Q 165,528.00 Q 165,528.00 TOTAL Q 602,486.00

Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor Municipal de Obras, Ingeniero Civil Mynor Geovanelly Guerra Martínez, Colegiado No. 10,517. El informe (No. 2) de fecha 14 de julio de 2,017, indica que la obra tiene un avance físico de 100.00%. Así mismo se realizó el informe pormenorizado rendido al Alcalde Municipal con fecha 14 de julio de 2,017.

Fianzas de Anticipo No. Clase F-5 No. 0405-144953 y de Cumplimiento No. Clase FC-2 No. 0402-144952 ambas de fecha 25 de abril de 2,017, las que se

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encontraron vigentes durante la ejecución de la obra, hasta el 14 de julio de 2,017;

estas fianzas se ampliaron mediante endoso 02-1026 a la Fianza de Anticipo y Endoso 02-1025 a la Fianza de Cumplimiento las cuales quedaron vigentes al 08 de agosto de 2,017. Fianza de Saldos Deudores No. FC-5SD No. 0406-147827 de fecha 07 de julio de 2,017, vigente al 03 de febrero de 2,018 y Fianza de Conservación de Obra No. FC-3 No. 0403-147826 de fecha 07 de julio de 2,017, vigente al 03 de febrero de 2,019. Las Fianzas son de Afianzadora Solidaria S.A.

Se presentó perfil estratigráfico, prueba de bombeo el cual dio como resultado un caudal de 80.06 m3, nivel estático del agua, nivel dinámico alcanzado, de fecha 08 de junio de 2,017, avalados por el Ingeniero Civil Jimmy Wilson Lux Casasola, Colegiado No. 9,604, así como certificados de calidad e inspección de los materiales a través de la Empresa "Multigroupl”, las que cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.

Licencia Ambiental Tipo “B” No. 02057-2017/DIGARN, de fecha 07 de abril de 2,017, la cual tiene vigencia del 09 de marzo de 2,017 al 08 de marzo de 2,020, aprobada y emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-..

El avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, emitida el 14 de marzo de 2,018 avalado por Krisel Mazziel Hernández Cordón, Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, es del 100.00%.

Última estimación (No. 2) de fecha 14 de julio de 2,017, tiene un avance físico del 100.00% y un avance financiero del 100.00%. La estimaciones presentadas se encuentran incompletas. No se tuvo a la vista las Actas de Aprobación para el pago de las estimaciones, derivado de esto se realizó el Hallazgo de Cumplimiento: Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.

El Libro de Bitácora de obra se encuentra autorizado por la Contraloría General de Cuentas con fecha 10 de mayo de 2,017, No. de Registro CGC-B4-2590-2000-2002-2017.

4. Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado, Aldea La Torera, Sector Agapito Martínez, San José La Arada, Chiquimula

Según el contrato y los planos constructivos, la obra consiste en el mejoramiento de una calle a través de la construcción de un pavimento rígido de 171.00 metros

(17)

lineales, un ancho promedio de 5.06 metros y un espesor de 0.08 metros; la obra se ubica en la calle principal de aldea La Torera, sector Agapito Martínez. Bajo la carpeta del pavimentado se encuentra una cama de piedra, la cual servirá de cimiento a la carpeta de rodadura, según la Memoria Descriptiva y Memoria de Cálculo del espesor de la carpeta.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula son los siguientes: 1) Polígono del tramo, 2) Planta caminamiento y curvas de nivel, 3) Perfil del tramo pavimentado y 4) Apuntes del pavimento; los cuales están firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil Jorge Mauricio López Vanegas, Colegiado No. 6,606, quien a su vez firma, sella y timbra las especificaciones técnicas. La Memoria Descriptiva y la Memoría de Cálculo del espesor de la carpeta de rodadura están firmadas, selladas y timbradas por el Ingeniero Civil Jorge Mauricio López Vanegas, Colegiado No. 6,606.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y precios unitarios presentados, fueron elaborados por el Ingeniero Civil Mario Nephtalí Morales Solís, Colegiado No. 6,971.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 13-2,016 de fecha 26 de septiembre de 2,016, son los siguientes:

SUBTOTAL (Q)

1 REPLANTEO TOPOGRÁFICO M2 850.00 Q 13.00 Q 11,050.00

2 REACONDICIONAMIENTO DE SUBRASANTE

M2 850.00 Q 27.35 Q 23,247.50

3 CONFORMACIÓN DE PLATAFORMA

M2 850.00 Q 68.00 Q 57,800.00

4 PAVIMENTO M2 850.00 Q 296.20 Q 251,770.00

5 LIMPIEZA GENERAL GLOBAL 1.00 Q 3,132.50 Q 3,132.50

TOTAL Q 347,000.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de seis (06) meses, según el Acta de Inicio No. 57-2,016 de fecha 08 de noviembre de 2,016, Acta de Recepción No. 85-2,016 de fecha 15 de diciembre de 2,016 y Acta de Liquidación No. 92-2,016 de fecha 23 de diciembre de 2,016, en la que se indica que el saldo pendiente es de Q236,388.52.

(18)

UNIDAD DE MEDIDA

VERIFICADA

SUBTOTAL (Q)

4 PAVIMENTO M2 850.00 850.00 Q 296.20 Q 251,770.00

TOTAL Q 251,770.00

No. RENGLÓN DE TRABAJO UNIDAD DE MEDIDA

SUBTOTAL (Q)

1 REPLANTEO

TOPOGRÁFICO

M2 850.00 850.00 Q 13.00 Q 11,050.00

2 REACONDICIONAMIENTO DE SUBRASANTE

M2 850.00 850.00 Q 27.35 Q 23,247.50

3 CONFORMACIÓN DE PLATAFORMA

M2 850.00 850.00 Q 68.00 Q 57,800.00

5 LIMPIEZA GENERAL GLOBAL 1.00 1.00 Q 3,132.50 Q 3,132.50

TOTAL Q 95,230.00

Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor Municipal de Obras, Ingeniero Civil Mynor Geovanelly Guerra Martínez, Colegiado No. 10,517. El informe final (No. 4) de fecha 14 de diciembre de 2,016, indica que la obra tiene un avance físico de 100.00%. No se tuvo a la vista ni se presentaron los informes Nos. 1, 2 y 3, por la falta de informes de supervisión se realizó el Hallazgo de Control Interno: Falta de documentos de respaldo. Así mismo se realizó el informe pormenorizado rendido al Alcalde Municipal con fecha 14 de diciembre de 2,016.

Fianzas de anticipo No. C-5 FGOB-2627 y de cumplimiento No. C-2 FGOB-2628 ambas de fecha 28 de septiembre de 2,016, las que se encontraron vigentes durante la ejecución de la obra, hasta el 28 de abril de 2,017. Fianza de Saldos Deudores No. C-5R-FGOB-3058 de fecha 20 de diciembre de 2,016, vigente al 15 de junio de 2,017

FGOB-3057 de fecha

y Fianza de Conservación de Obra No. C-3 20 de diciembre de 2,016, vigente al 15 de junio de 2,018. Las Fianzas son de Seguros Alianza.

(19)

Resultados de pruebas de laboratorio realizadas al selecto con relación a la humedad-densidad y cbr-compactación de fecha 12 de noviembre de 2,016 y a la compresión del concreto en el tramo pavimentado a los 28 días de fecha 10 de diciembre

LABINSA

de 2,016, emitidas por , con el aval del Ingeniero Civil, Luis Gerardo Flores, Colegiado No. 12,820, así como certificación de calidad de los materiales; las que cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.

Licencia Ambiental Tipo “C1” No. 02368-2016/DIGARN , de fecha 13 de mayo de 2,016, la cual tiene vigencia del 20 de abril de 2,016 al 19 de abril de 2,017, aprobada y emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-.

El avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, emitida el 14 de marzo de 2,018 avalado por Krisel Mazziel Hernández Cordón,

-DAFIM

Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal -, es del 100.00%.

Última estimación (No. 2) de fecha 15 de diciembre de 2,016, tiene un avance físico del 100.00% y un avance financiero del 100%. No se tuvo a la vista las Actas de Aprobación para el pago de las estimaciones, derivado de esto se realizó el Hallazgo de Cumplimiento: Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.

El Libro de Bitácora de obra se encuentra autorizado por la Contraloría General de Cuentas con fecha 13 de octubre de 2,016. No. de Registro CGC-B4-2510-2000-2002-2016.

El avance físico estimado por los auditores es del 100.00% del valor del contrato. La obra ejecutada cumple con especificaciones y planos, está al servicio de la población y en condiciones favorables para su uso.

5. Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado Caserío La Joya, Aldea El Rincón, San José La Arada, Chiquimula

Según el contrato y los planos constructivos, la obra consiste en el mejoramiento de una calle a través de la construcción de un pavimento rígido de 294.70 metros lineales y un ancho promedio de 4.18 metros, con un espesor de 0.12 metros, 211.00 ml de bordillo y 121.00 ml de cuneta, ubicada en calle principal del caserío La Joya, Aldea El Rincón.

Los planos constructivos presentados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula son los siguientes: 1) Planta de calle a pavimentar y planta acotada, 2) Perfil y detalles constructivos; los cuales están firmados, timbrados y sellados por el Ingeniero Civil Jorge Mauricio López Vanegas, Colegiado No. 6,606, quien a su vez firma, sella y timbra las especificaciones técnicas. La Memoría de Cálculo del espesor de la carpeta de rodadura están firmadas, selladas y timbradas por el Ingeniero Civil Jorge Mauricio López Vanegas, Colegiado No. 6,606.

El cronograma de ejecución, la integración de los renglones contractuales y precios

(20)

unitarios presentados, fueron elaborados por la Constructora “Construger”, avalados por la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula.

Los renglones de trabajo según Contrato No. 09-2,016 de fecha 08 de agosto de 2,016 son los siguientes:

SUBTOTAL (Q)

1 LIMPIEZA, TRAZO, NIVELACIÓN Y ESTAQUEADO

M2 1,190.80 Q 21.05 Q 25,066.34

2 PAVIMENTO DE CONCRETO

M2 1,190.80 Q 246.63 Q 293,687.00

3 BORDILLO DE CONCRETO M2 211.40 Q 131.21 Q 27,737.79

4 CUNETA DE CONCRETO M2 122.00 Q 251.93 Q 30,735.46 5 LIMPIEZA GENERAL U 1.00 Q 723.41 Q 723.41 TOTAL Q 377,950.00

Se cumplió con el plazo de ejecución de la obra, el cual es de seis (06) meses, según el Acta de Inicio No. 33-2,016 de fecha 07 de septiembre de 2,016, Acta de Recepción No. 85-2,016 de fecha 15 de diciembre de 2,016 y Acta de Liquidación No. 92-2,016 de fecha 23 de diciembre de 2,016 en la que se indica que el saldo pendiente por pagar es Q58,975.04.

EN CAMPO

SUBTOTAL (Q)

2 PAVIMENTO DE

CONCRETO

M2 1,190.80 1,190.80 Q 246.63 Q. 293,687.00

3 B O R D I L L O D E CONCRETO

M2 211.40 211.40 Q 131.21 Q. 27,737.79

4 C U N E T A D E CONCRETO

M2 122.00 122.00 Q 251.93 Q. 30,735.46

TOTAL Q. 352,160.25

(21)

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE LA ARADA, CHIQUIMULA No. RENGLÓN DE

TRABAJO

SUBTOTAL (Q)

1 LIMPIEZA, TRAZO, NIVELACIÓN Y ESTAQUEADO

M2 1,190.80 1,190.80 Q 21.05 Q. 25,066.34

5 LIMPIEZA GENERAL U 1.00 1.00 Q 723.41 Q. 723.41 TOTAL Q. 25,789.75

Informes de supervisión, elaborados por el Supervisor Municipal de Obras, Ingeniero Civil Mynor Geovanelly Guerra Martínez, Colegiado No. 10,517. El informe final (No. 3) de fecha 07 de noviembre de 2,016, indica que la obra tiene un avance físico de 100.00%. Por la falta de informes de supervisión se realizó el Hallazgo de Control Interno: Falta de documentos de respaldo. Así mismo se realizó el informe Informe pormenorizado rendido al Alcalde Municipal con fecha 07 de noviembre de 2,016.

Fianzas de anticipo No. FC-5 0405-137351 y de cumplimiento No. FC-2 0402-137350 ambas de fecha 12 de agosto de 2,016, las que se encontraron vigentes durante la ejecución de la obra, hasta el 11 de febrero de 2,017. Fianza de Saldos Deudores No. FC-5SD 0406-140642 de fecha 16 de noviembre de 2,016, vigente al 15 de mayo de 2,017 y Fianzas de Conservación de Obra No.

FC-3 0403-140641 de fecha 16 de noviembre de 2,016, vigente al 15 de mayo de 2,018. Las Fianzas son de Aseguradora Afianzadora Solidaria S.A.

Resultado de pruebas de laboratorio realizadas al selecto con relación a la humedad-densidad y cbr-compactación de fecha 11 y 12 de septiembre de 2,016, a la compresión del concreto en el tramo pavimentado a los 28 días de fecha 12 de octubre de 2,016, compresión al concreto en cunetas de fecha 28 de octubre de 2,016 y bordillos de fecha 11 de noviembre de 2,016 emitidas por LABINGSA, con el aval del Ingeniero Civil Byron Leonel Estrada, Colegiado No. 3,101, así como certificación de calidad de los materiales; las que cumplen con lo requerido por las especificaciones técnicas.

Licencia Ambiental Tipo “B2” No. 03368-2016/DIGARN, de fecha 10 de junio de 2,016, la cual tiene vigencia del 27 de abril de 2,016 al 26 de abril de 2,018, aprobada y emitida por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales -MARN-.

El avance financiero según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada

(22)

-SICOIN-emitida el 14 de marzo de 2,018 avalado por Krisel Mazziel Hernández Cordón, Directora Administrativa Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, es del 100.00%.

Última estimación (No. 2) de fecha 07 de noviembre de 2,016, tiene un avance físico del 100.00% y un avance financiero del 100%. No se tuvo a la vista las Actas de Aprobación para el pago de las estimaciones, derivado de esto se realizó el Hallazgo de Cumplimiento: Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.

El Libro de Bitácora de obra se encuentra autorizado por la Contraloría General de Cuentas con fecha 26 de agosto de 2,016. No. de Registro CGC-B4-2488-2000-2002-2016.

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

Descripción de criterios

De conformidad a la materia controlada los criterios a evaluar son los siguientes:

i) Constitución Política de la República de Guatemala.

ii) Código Municipal, Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala.

iii) Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92 del Congreso de la República de Guatemala; y Acuerdo Gubernativo 122-2016, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.

iv) Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto 31-2002, reformado por el Decreto 13-2013 ambos del Congreso de la República de Guatemala; y Acuerdo Gubernativo 09-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.

v) Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Decreto 89-2002; y Acuerdo Gubernativo 613-2005, Reglamento de la Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos.

vi) Ley del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal

(23)

dos mil diecisiete, Decreto 50-2016 del Congreso de la República de Guatemala.

vii) Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-, Acuerdo A-075-2017 de la Contraloría General de Cuentas.

viii) Ley de Protección y Mejoramiento del Medio Ambiente, Decreto 68-86, ambos del Congreso de la República de Guatemala.

ix) Normas de Seguridad Estructural de Edificaciones y Obras de Infraestructura Pública para la República de Guatemala, emitidas por Comité Nacional para la Reducción de Desastres –CONRED-.

x) Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Acuerdo 09-03 del a Contraloría General de Cuentas.

xi) Especificaciones Generales para Construcción de Carreteras y Puentes emitidas por la Dirección General de Caminos (Libro Azul de Caminos).

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

Evaluación de la documentación certificada.

Visitas técnicas de campo a las obras, evaluando los renglones susceptibles de medición, toma de datos, fotografías, coordenadas geográficas y demás datos técnicos.

Trabajo de gabinete comparativo de los datos proporcionados por la entidad fiscalizada y los datos recopilados en campo.

Revisión del cumplimiento de los aspectos regulados en la Ley de Contrataciones del Estado y otras normas indicadas en el Numeral 6. Criterios Utilizados en el Proceso de Auditoría.

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos relacionados con el control interno

Área Técnica

(24)

Hallazgo No. 1

Falta de documentos de respaldo

Condición

En la Municipalidad de San José La Arada, departamento de Chiquimula, se determinó que en las obras siguientes:

1) Mejoramiento Camino Rural con Adoquinamiento, Aldea Los Cimientos, , según Sector el Bordo, Segunda Fase, San José La Arada, Chiquimula

Contrato No. 06-2,017 de fecha 19 de junio de 2,017, por un monto de Q263,300.00 suscrito entre José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y Sergio Augusto Cruz Barillas, Representante Legal de la entidad mercantil "Constructora A&C Integral”, con Número de Operación de Guatecompras 5022649 y No. de SNIP 192654; El expediente del contrato carece de resultados de pruebas de laboratorio específicas, tales como: relación humedad-densidad, cbr-compactación y certificación de calidad y de resistencia a la compresión del adoquín utilizado en la obra.

2) Construcción Instituto Básico, Aldea Los Cimientos, Aldea Los Cimientos, Sector El Bordo, Segunda Fase, San José La Arada, Chiquimula, según Contrato No. 11-2,016 de fecha 18 de agosto de 2,016, por un monto de Q695,202.00, suscrito entre José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y Otto Gamaliel Ramos, Representante Legal de la entidad mercantil "Construgua”, con Número de Operación de Guatecompras 5080711 y No. de SNIP 166916.

3) Construcción Pozo (s) Cabecera Municipal, Sector El Tamarindo, San José La Arada, Chiquimula, según Contrato No. 05-2,017 de fecha 21 de abril de 2,017, por un monto de Q818,915.00, suscrito entre Henry Ramón Valdéz Guzmán, Representante Legal de la Municipalidad de San José Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y Juan Antonio Castillo Minera, Representante Legal de la entidad mercantil "Consultoría y Construcciones Chuikabal”, con Número de Operación de Guatecompras 6034004 y No. de SNIP 202692.

4) Mejoramiento Camino Rural consistente en Pavimentado, Aldea La Torera, Sector Agapito Martínez, San José La Arada, Chiquimula, según Contrato No.

13-2,016 de fecha 26 de septiembre de 2,016, por un monto de Q347,000.00, suscrito entre José Adán Lemus Díaz, Alcalde Municipal y Representante Legal de la Municipalidad de San José La Arada, Chiquimula y Mario Nephtalí Morales