INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2016 DEL INSTITUTO DE CAPACITACIÓN PARA EL TRABAJO DEL ESTADO DE HIDALGO

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1. Marco de referencia ______________________________________________________________________ 5

1.1 Objetivo 5

1.2 Alcance 5

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada _________________________________________________ 6 2.1 Ingresos 7

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores 8

2.2 Egresos 8

2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados 10

2.3 Resultado del ejercicio 10

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles ___________________________________ 10 4. Situación de la deuda pública _____________________________________________________________10 5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas _____________________________________________________________________________ 10 6. Resultados de la revisión a la Cuenta Pública 2016 __________________________________________ 10 6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 11

6.1.1 Áreas revisadas 11

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 11

6.1.3 Resultados y acciones promovidas 12

6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios 16

6.3 Ramo 20 Trabajo y Previsión Social 17

6.4 Ramo 11 Educación Pública 17

6.5 Recursos Propios, Recursos Estatales y Recursos Federales 18

7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones __20 8. Resumen de observaciones y acciones promovidas __________________________________________20 8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas 20

8.2 Observaciones con impacto económico 20

8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas 20 9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo _______________________________________ 20

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1. Marco de referencia

En cumplimiento a lo dispuesto por los artículos 116 fracción II párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 187 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo; 1 y 3 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicables en los términos del artículo Transitorio Cuarto de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017; y 6 fracción IV del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, aplicable en los términos del artículo Transitorio Octavo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo, en fecha 10 de julio del año 2017, esta Entidad de Fiscalización ha concluido con la revisión de la Cuenta Pública 2016 del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo y presenta al Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, a través de la Comisión Inspectora, el Informe del Resultado de la Revisión efectuada, conteniendo el resultado de la evaluación a la gestión financiera, presupuestal, patrimonial y de cumplimiento de los planes, programas, metas y objetivos establecidos y aprobados en el Presupuesto correspondiente.

El Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo tiene por objeto impartir e impulsar la capacitación para y en el trabajo en el Estado, propiciando calidad certificada de los procesos de capacitación y su vinculación con el aparato productivo y con las necesidades del desarrollo Estatal y Nacional; Promover el surgimiento de nuevos perfiles académicos vinculados a la capacitación, que correspondan a las necesidades de los mercados laborales Estatal y Nacional; Apoyar las acciones de capacitación en el trabajo de los sectores productivo, gubernamental y social, así como la capacitación para y en el trabajo de personas sin empleo, personas con discapacidad y demás grupos vulnerables; Propiciar el desarrollo de las micro, pequeñas y medianas empresas a través de la capacitación, investigación y servicios, acorde a las necesidades y avance tecnológico que los sectores productivo, gubernamental y social requieran, estableciendo mecanismos de colaboración para llevar a cabo programas orientados a la competitividad, al empleo y el desarrollo tecnológico, en sus Planteles, Acciones Móviles de Capacitación, Acciones Extramuros de Capacitación, Centro de Investigación y Campus Virtual; y formar y actualizar a los directivos, instructores y demás personal que se harán cargo de capacitar a los alumnos del Instituto, para que adquieran las competencias laborales que requiera su actividad laboral, fomentando los procesos de calidad en el servicio.

1.1 Objetivo

Evaluar los resultados de la gestión financiera; comprobar que la captación, recaudación, administración, custodia, resguardo, manejo, ejercicio y aplicación de fondos o recursos se ajustaron a la legalidad, en apego a los criterios del Presupuesto aprobado; determinar si no causaron daños o perjuicios en contra del Patrimonio de la Entidad Fiscalizada; así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas correspondientes a este ejercicio; y en su caso los recursos de ejercicios anteriores aplicados durante el ejercicio fiscal 2016.

1.2 Alcance

Ingresos

Representatividad Muestra

Universo Fuente de Financiamiento, Fondo o programa

6.42% $ 666,196.22

$ 10,379,626.22 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios

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100.00% $ 47,956,723.76

$ 47,956,723.76 Ramo 20 Trabajo y Previsión Social

100.00% $ 86,037,936.97

$ 86,037,936.97 Ramo 11 Educación Pública

93.27% $ 134,660,856.95 $ 144,374,286.95 Total Egresos Representatividad Muestra Universo Fuente de Financiamiento, Fondo o programa

19.85% $ 28,660,123.42

$ 144,374,286.95 Recursos Propios, Recursos Estatales y Recursos

Federales

19.85% $ 28,660,123.42

$ 144,374,286.95 Total

Recursos de Ejercicios Anteriores

81.23% a/

$44,310,988.09 1/

$54,547,164.24 Recursos de Ejercicios Fiscales Anteriores

81.23% $44,310,988.09

$54,547,164.24 Total

1/ Corresponde a $26,506,232.70 de Recursos de ejercicios anteriores y $28,040,931.54 de Fondo de previsión a/ Se integra por $25,852,169.22 de Recursos de ejercicios anteriores y $18,458,818.87 de Fondo de previsión

Otros Conceptos de Gestión Financiera

100.00% $ 3,294,518.90 $ 3,294,518.90 Adquisiciones 100.00% $ 9,003,194.12 $ 9,003,194.12 Cuentas Por Cobrar

100.00% $ 40,616,522.10

$ 40,616,522.10 Depreciaciones de Bienes Muebles y Amortizaciones de

Bienes Intangibles

100.00% $ 52,914,235.12

$ 52,914,235.12 Total

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

- Control Interno

- Registros Contables y Presupuestales

- Revisión de la Implantación de Normas Emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable - Destino u Orientación de los Recursos

- Análisis de la Información Financiera - Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - Transparencia en el Ejercicio de los Recursos

La revisión fue realizada con los criterios considerados en las Normas de Auditoría pronunciadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), así como las Normas de Auditoría Gubernamental formuladas por la Government Accountability Office (GAO) y Normas Internacionales de Auditoría adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar Revisión y Otros Servicios Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

2. Gestión financiera de la Entidad Fiscalizada

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Estado de Hidalgo, a continuación se presenta la Gestión Financiera, consistente en la administración, manejo y aplicación de los recursos públicos del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo, percibió y ejerció en el año 2016, para el cumplimiento de los objetivos contenidos en sus planes y programas aprobados para este ejercicio fiscal.

2.1 Ingresos

El Congreso del Estado de Hidalgo, aprobó en sesión de fecha 17 de diciembre de 2015, el Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2016, donde se asignaron recursos al Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo, por un total de $161,521,816.66 como se detallan a continuación:

Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo Ingresos 2016

Fuente del ingreso Estimado Modificado Devengado Recaudado al _31/12/2016 _recaudaciónAvance de

Ingresos por venta de bienes y servicios (Recursos Propios)

Derechos $9,263,756.00 $9,832,008.22 $9,832,008.22 $9,832,008.22 100.00%

Productos $736,244.00 $547,618.00 $547,618.00 $547,618.00 100.00%

Total Recursos Propios $10,000,000.00 $10,379,626.22 $10,379,626.22 $10,379,626.22 100.00%

Participaciones y Aportaciones (Recursos Estatales Ramo 20 Trabajo y Previsión social y Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública)

Participaciones y Aportaciones $151,521,816.66 $133,994,660.73 $133,994,660.73 $133,994,660.73 100.00%

Total Participaciones y Aportaciones $151,521,816.66 $133,994,660.73 $133,994,660.73 $133,994,660.73 100.00%

Ingresos de Organismos y Empresas Transferencias Internas y Asignaciones al

Sector Público $0.00 $42,702,967.61 $42,702,967.61 $42,702,967.61 100.00%

Total de Ingresos de Organismos y

Empresas $0.00 $42,702,967.61 $42,702,967.61 $42,702,967.61 100.00%

Total $161,521,816.66 $187,077,254.56 $187,077,254.56 $187,077,254.56 100.00%

Fuente: Informe de Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales.

1/Incluye $47,956,723.76 de Recursos Estatales del Ramo 20 Trabajo y Previsión Social y $86,037,936.97 de Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública.

Los recursos recaudados por el Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo, durante el ejercicio revisado, relativos a Ingresos por venta de bienes y servicios, Recursos estatales Ramo 20 Trabajo y Previsión social, Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública y Participaciones y aportaciones suman un total de $187,077,254.56, lo cual representó un avance del 100.00% en relación a sus ingresos modificados para el ejercicio fiscal 2016, del orden de $187,077,254.56.

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Fuente: Cuenta Pública 2016.

Fuente: Informes del Resultado de la Revisión a las Cuentas Públicas 2014 y 2015, y cuenta Pública 2016.

2.1.1 Recursos de ejercicios anteriores

Durante el ejercicio 2016, la Entidad Fiscalizada registró recursos pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados de Ejercicios Anteriores $100,717,066.47

Ejercicio 2012 $2,730,825.47 Ejercicio 2014 $24,389,109.96 Ejercicio 2015 $73,597,131.04 Fondo de reserva $69,393,593.92 Fondo de reserva 2006 $167,916.08 Fondo de reserva 2008 $221,641.53 Fondo de reserva 2010 $2,237,164.42 Fondo de reserva 2012 $9,355,655.59 Fondo de reserva 2013 $21,653,962.09 Fondo de reserva 2014 $35,757,254.21 Total $170,110,660.39

Fuente: Informe de Cuenta Pública, Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2016.

2.2 Egresos

De acuerdo a la información contenida en la Cuenta Pública 2016, el Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo, aplicó los Recursos propios, Recursos estatales Ramo 20 Trabajo y previsión social, Recursos Federales Ramo 11 Educación pública y Participaciones y aportaciones en los capítulos y conceptos que se detallan a continuación:

Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo Egresos 2016

Concepto Presupuesto_aprobado Presupuesto_modificado Devengado Pagado Avance

Gasto Corriente Recursos Propios

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Servicios Generales $5,830,197.60 $6,209,855.80 $5,759,778.58 $5,759,778.58 92.75% Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas $0.00 $1,577,400.00 $1,577,400.00 $1,577,400.00 100.00%

Total Recursos Propios $8,200,200.00 $10,243,974.02 $9,396,508.40 $9,396,508.40 91.73%

Recursos Estatales Ramo 20 Trabajo y previsión social

Servicios Personales $55,783,570.00 $43,131,567.10 $38,708,126.16 $38,708,126.16 89.74%

Materiales y Suministros $1,229,316.29 $1,387,634.53 $1,131,325.23 $1,131,325.23 81.53%

Servicios Generales $3,595,840.37 $3,676,937.63 $3,458,706.10 $3,458,706.10 94.06%

Total Recursos Estatales $60,608,726.66 $48,196,139.26 $43,298,157.49 $43,298,157.49 89.84%

Participaciones y aportaciones

Servicios Personales $83,675,355.00 $78,800,201.97 $58,062,188.67 $58,062,188.67 73.68%

Materiales y Suministros $1,843,974.43 $2,122,573.70 $1,738,110.18 $1,738,110.18 81.89%

Servicios Generales $5,393,760.57 $5,892,631.33 $5,565,284.40 $5,565,284.40 94.44%

Total Recursos Federales $90,913,090.00 $86,815,407.00 $65,365,583.25 $65,365,583.25 75.29%

Total Gasto Corriente $159,722,016.66 $145,255,520.28 $118,060,249.14 $118,060,249.14 81.28% Gasto de Capital

Recursos Propios

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $1,799,800.00 $9,692,708.63 $9,690,350.09 $9,690,350.09 99.98%

Inversión pública $0.00 $17,354.30 $17,354.30 $17,354.30 100.00%

Total Recursos Propios $1,799,800.00 $9,710,062.93 $9,707,704.39 $9,707,704.39 99.98%

Recursos Estatales Ramo 20 Trabajo y Previsión social

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $6,218,397.90 $6,218,397.90 $6,218,397.90 100.00%

Inversión pública $0.00 $1,472,900.62 $1,472,900.62 $1,472,900.62 100.00%

Total Recursos Estatales $0.00 $7,691,298.52 $7,691,298.52 $7,691,298.52 100.00%

Participaciones y aportaciones

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles $0.00 $22,741,172.28 $22,741,172.28 $22,741,172.28 100.00%

Inversión pública $0.00 $1,679,200.55 $1,679,200.55 $1,679,200.55 100.00%

Total Participaciones y aportaciones $0.00 $24,420,372.83 $24,420,372.83 $24,420,372.83 100.00%

Total Gasto de Capital $1,799,800.00 $41,821,734.28 $41,819,375.74 $41,819,375.74 99.99%

Gran Total $161,521,816.66 $187,077,254.56 $159,879,624.88 $159,879,624.88 85.46% Fuente: Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Egresos Presupuestales.

Las erogaciones registradas suman un total de $159,879,624.88 lo que representa un 85.46% en relación a sus egresos modificados para el ejercicio fiscal 2016 del orden de $187,077,254.56.

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2.2.1 Recursos de ejercicios anteriores aplicados

En virtud del registro de recursos de ejercicios anteriores, la Entidad Fiscalizada aplicó estos recursos en diferentes rubros, como se detalla a continuación:

Concepto Importe

Resultados de Ejercicios Anteriores $26,506,232.70

Ejercicio 2014 $11,844,196.63 Ejercicio 2015 $14,662,036.07 Fondo de reserva $28,040,931.54 Fondo de reserva 2006 $166,068.02 Fondo de reserva 2008 $221,640.00 Fondo de reserva 2010 $1,594,754.30 Fondo de reserva 2012 $206,300.00 Fondo de reserva 2013 $16,436,124.57 Fondo de reserva 2014 $9,416,044.65 Total $54,547,164.24

Fuente: Informe de Cuenta Pública, Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2016.

2.3 Resultado del ejercicio

Al 31 de diciembre de 2016, comparando los ingresos percibidos por $187,077,254.56, contra los egresos devengados por $159,879,624.88 se aprecia que el Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo, reflejó un Superávit por $27,197,629.68.

3. Evaluación de los bienes muebles, inmuebles e intangibles

Al 1º de enero de 2016, los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo sumaban la cantidad de $226,189,136.26, al 31 de diciembre de 2016, dichos bienes reportan un valor total de $ 221,505,458.62; de lo cual, durante el ejercicio revisado, se registró una disminución por $65,351,999.12, en virtud de la baja de diversos bienes muebles inservibles y deteriorados, así como de bienes intangibles por $1,855,338.34; por otro lado, se dieron de alta en los registros contables bienes muebles por $100,385,247.07, e intangibles por $2,754,934.85. Asimismo, en apego a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Entidad realizó el reconocimiento de depreciaciones por $40,250,470.18 y amortización $366,051.92.

4. Situación de la deuda pública

El Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016, no contrajo Deuda Pública.

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y disposiciones jurídicas y normativas incumplidas

De aquellos resultados de los que derivó una observación, se señalan en cada uno de ellos los ordenamientos legales y normativos, así como los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental que se incumplieron.

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6.1 Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada 6.1.1 Áreas revisadas

Direccion General y Direccion de Administracion

6.1.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Control interno

1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos.

2. Registros contables y presupuestales

2.1 Verificar que se hayan observado los capítulos, partidas, claves presupuestales armonizadas, conceptos, montos y políticas financieras aprobadas a la Entidad Fiscalizada, en el Presupuesto de Egresos correspondiente.

2.2 Verificar que el Presupuesto de Egresos y la Ley/Presupuesto de Ingresos sean consistentes entre sí. 2.3 Verificar que se hayan efectuado periódicamente conciliaciones entre los ingresos y egresos presupuestarios y contables.

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable

3.1 Verificar que el Ente Público cumpla en tiempo y forma con las obligaciones previstas en materia de armonización contable conforme a las disposiciones vigentes aplicables.

4. Destino u orientación de los recursos

4.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones de cada fuente de financiamiento se realizaron conforme a los planes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente y que se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

4.2 Constatar que los recursos que no se encuentren vinculados a compromisos y obligaciones formales de pago o no estén devengados al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, incluyendo los rendimientos obtenidos, hayan sido reintegrados a la instancia correspondiente, en los términos de las disposiciones aplicables.

5. Análisis de la información financiera

5.1 Verificar que las cifras de la fuente de financiamiento o programa reportados en la Cuenta Pública están identificadas, correspondan a tratamientos contables consistentes y se mantengan conciliadas con las que muestra el cierre del ejercicio, la cuenta bancaria y demás información financiera.

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5.2 Verificar que los importes registrados en las cuentas por cobrar, incluyendo la cartera vencida, se encuentren soportados, justificados y conciliados al cierre del ejercicio fiscal, constatando que se hicieron efectivos los cobros de los adeudos en los plazos pactados.

5.3 Verificar que los recursos de ejercicios anteriores hayan sido registrados, depositados en una cuenta bancaria y su aplicación cuente con la autorización de la instancia facultada para ello, así como con la documentación comprobatoria y justificativa las erogaciones respectivas.

6. Adquisiciones, arrendamientos y servicios

6.1 Constatar la existencia de un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, su integración y las funciones que le corresponden.

7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles

7.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

7.2 Constatar que se haya llevado a cabo el reconocimiento de las depreciaciones y/o amortizaciones realizadas durante el ejercicio.

8. Transparencia en el ejercicio de los recursos

8.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada mantenga disponible a través de su página de internet, toda la información que en materia de transparencia se considere pública, de conformidad con la normatividad aplicable.

6.1.3 Resultados y acciones promovidas 1. Control interno

Resultado núm. 1 con observación justificada

Los resultados de la evaluación de control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión de los recursos, entre las que destacan las siguientes:

Ambiente de control: Debilidades:

• El personal adscrito al Instituto no porta la credencial de identificación;

• El Instituto no tiene un control apropiado para la salida de efectivo correspondiente a gastos por comprobar ya que no cuenta con la solicitud por parte del área que requiere los recursos para saber a qué acciones son destinados, de igual forma se encontró que tales salidas efectivo no contaban con documentación comprobatoria sin embargo se realizaron los reintegros de efectivo;

Evaluación de riesgos: Debilidades

• La firma del dictamen de estados financieros correspondientes al ejercicio 2016, fue firmado por personal que no cubre los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; y normas primera párrafo segundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones I

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Informe del Resultado de la Revisión a la Cuenta Pública 2016 del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo recursos, entre las que destacan las siguientes:

Ambiente de control: Debilidades:

• El personal adscrito al Instituto no porta la credencial de identificación;

• El Instituto no tiene un control apropiado para la salida de efectivo correspondiente a gastos por comprobar ya que no cuenta con la solicitud por parte del área que requiere los recursos para saber a qué acciones son destinados, de igual forma se encontró que tales salidas efectivo no contaban con documentación comprobatoria sin embargo se realizaron los reintegros de efectivo;

Evaluación de riesgos: Debilidades

• La firma del dictamen de estados financieros correspondientes al ejercicio 2016, fue firmado por personal que no cubre los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, concluyó que el control interno establecido para la operación y desempeño de la Entidad, presenta debilidades que no favorecen al cumplimiento de los objetivos de la misma, en incumplimiento a los artículos 47 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Hidalgo; 15 fracciones IV, VI, VII y XI, 57 párrafo segundo y 58 de la Ley de Entidades Paraestatales del Estado de Hidalgo; principios 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 y 17 del Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público emitido por el Sistema Nacional de Fiscalización en el año 2014; y normas primera párrafo segundo, tercera, cuarta, quinta, séptima, novena fracciones III, IV y V, décima, décima tercera fracciones I inciso a) párrafo último, II, III, IV y V de las Normas Generales de Control Interno en el Ámbito de la Administración Pública Estatal. Se relaciona con el Procedimiento 1.1

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada.

2. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 2 sin observación

La Entidad Fiscalizada percibió Recursos Propios, Recursos Estatales Ramo 20 Trabajo y Previsión Social y Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública, los cuales administró y ajustó a los capítulos, partidas, montos y políticas financieras aprobadas en su Presupuesto de Egresos. Se relaciona con el procedimiento 2.1

Resultado núm. 3 sin observación

La Entidad Fiscalizada presentó Informe de Cuenta Pública 2016, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, en los que se constató que los Presupuestos de Ingresos y Egresos Modificados son consistentes entre sí, reflejando un control presupuestal confiable. Se relaciona con el procedimiento 2.2

La Entidad Fiscalizada realizó periódicamente dentro de las notas de desglose la conciliación contable presupuestal de ingresos y egresos. Se relaciona con el procedimiento 2.3

3. Revisión de la implantación de normas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable Resultado núm. 5 sin observación

La Entidad Fiscalizada presentó Balanza de Comprobación, donde se comprueba el registro de las operaciones contables y presupuestarias, mismas que se encuentra alineado al Plan de Cuentas emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Se relaciona con el procedimiento 3.1

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4. Destino u orientación de los recursos Resultado núm. 6 sin observación

La Entidad Fiscalizada percibió Ingresos por venta de bienes y servicios, Recursos Estatales Ramo 20 Trabajo y Previsión social y Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública, los cuales fueron aplicados en 4 proyectos, indicando la inversión autorizada y ejercida de los programas, así como las metas estimadas y alcanzadas, como se muestra en el cuadro inferior. Se relaciona con el procedimiento 4.1

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación % Obras/Acciones

Programadas Alcanzadas Vinculación de la capacitación con las necesidades de la población realizada. $127,588,192.07 $101,314,488.77 $101,314,488.77 -$26,273,703.30 63.37% 74,669 83,727 Administración para capacitar a la población hidalguense realizada $16,786,094.88 $15,862,168.50 $15,862,168.50 -$923,926.38 9.92% 143,166 154,535 Realización de proyectos de infraestructura y equipamiento para la capacitación $42,122,967.61 $42,122,967.61 $42,122,967.61 $0.00 26.35% 100 81 Otros proyectos realizados para la capacitación $580,000.00 $580,000.00 $580,000.00 $0.00 0.36% 100 100 Total $187,077,254.56 $159,879,624.88 $159,879,624.88 -$27,197,629.68 100.00% 218,035 238,443

Fuente: Cuenta Pública 2016.

Resultado núm. 7 con observación y acción

La Entidad Fiscalizada obtuvo recursos sin ser devengados al cierre del ejercicio 2016, de los cuales una parte debió reintegrar a la Tesorería de la Federación y el resto a la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Hidalgo; en incumplimiento a los artículos 54 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 56 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo;Página 14 de 21

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La Entidad Fiscalizada obtuvo recursos sin ser devengados al cierre del ejercicio 2016, de los cuales una parte debió reintegrar a la Tesorería de la Federación y el resto a la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Hidalgo; en incumplimiento a los artículos 54 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 56 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; y 38 del Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el Ejercicio Fiscal del año 2016. Se relaciona con el Procedimiento 4.2

Justificaciones y Aclaraciones

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó a la Auditoría Superior información y documentación para atender la observación formulada; sin embargo, los documentos y argumentos presentados no contenían los elementos suficientes para justificar la observación.

Pliego de Recomendaciones

Acción Promovida:

5. Análisis de la información financiera Resultado núm. 8 sin observación

La Entidad Fiscalizada identificó correctamente las cifras presentadas en la Cuenta Pública, las cuales se encuentran conciliadas con la información contable de forma consistente. Se relaciona con el procedimiento 5.1

La Entidad Fiscalizada realizó el pago de Anticipo a Proveedores al cierre del ejercicio, los cuales se encuentran soportados y justificados. Se relaciona con el procedimiento 5.2

La Entidad Fiscalizada realizó movimientos en la partida Transferencias Internas y Asignaciones por cobrar a corto plazo, mismos que están debidamente amparados con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente conteniendo los requisitos fiscales legales. Se relaciona con el procedimiento 5.2

La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones en la cuenta de Anticipo a Contratistas por Obras Pública, en la cual se verificó que la Entidad pago anticipos, los cuales se ajustan y corresponden a los trabajos que se contrataron. Se relaciona con el procedimiento 5.2

La Entidad Fiscalizada realizó erogaciones de Recursos de Ejercicios Anteriores, para la adquisición de Equipo informático para planteles autorizadas por su Junta de Gobierno en sesión ordinaria, así mismo, se constató que cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa de las erogaciones. Se relaciona con el procedimiento 5.3

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La Entidad Fiscalizada cuenta con un Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, que coadyuva al cumplimiento del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en apego a la normatividad vigente en la Ley. Se relaciona con el procedimiento 6.1

7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles Resultado núm. 14 sin observación

La Entidad Fiscalizada registró en el activo bienes muebles e intangibles adquiridos y donaciones, mismos que se encuentran debidamente resguardados y registrados en la contabilidad de la Entidad Fiscalizada. Se relaciona con el procedimiento 7.1

La Entidad Fiscalizada llevó a cabo el reconocimiento de la depreciación y amortización del ejercicio, así mismo reconoció la depreciación de ejercicios anteriores, dichos montos forman parte del incremento en la cuenta Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes. Se relaciona con el procedimiento 7.2

8. Transparencia en el ejercicio de los recursos Resultado núm. 16 con observación justificada

La Entidad Fiscalizada a través de su página de Internet, omitió publicar información como: Datos de contacto para solicitante, Relación de solicitudes a la información pública y los resultados de las mismas, en incumplimiento a los artículos 4 bis, párrafo último de la Constitución Política para el Estado de Hidalgo, 22 fracciones IX y XXI de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo, 15 fracción IX, XV y XXI del Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental para el Estado de Hidalgo. Se relaciona con el Procedimiento 8.1

Derivado de la presentación de resultados preliminares, notificación del Informe Previo y de la reunión de confronta, la Entidad Fiscalizada, presentó información y documentación para atender la observación, por lo que, quedó justificada.

La Entidad Fiscalizada mantiene a través de su página de Internet la publicación de la información a la que están obligados en materia de transparencia de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se relaciona con el procedimiento 8.1

6.2 Ingresos Por Venta de Bienes y Servicios 6.2.1 Áreas revisadas

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6.2.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

1.1.1 Verificar que los recursos se hayan percibido de acuerdo a las cuotas y tarifas aprobadas y publicadas en el Periódico Oficial.

6.2.3 Resultados y acciones promovidas 1. Origen de recursos

1.1 Recaudación

La Entidad Fiscalizada recaudó Recursos Propios de acuerdo a lo establecido en las cuotas y tarifas y publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo. Se relaciona con el procedimiento 1.1.1

6.3 Ramo 20 Trabajo y Previsión Social 6.3.1 Áreas revisadas

Dirección General y Dirección de Administración

6.3.2 Procedimientos de auditoría aplicados 1. Registros contables y presupuestales

1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

6.3.3 Resultados y acciones promovidas 1. Registros contables y presupuestales Resultado núm. 1 sin observación

La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad y conforme a los momentos contables del ingreso las ministraciones de los Recursos Estatales Ramo 20 Trabajo y Previsión Social, dichos movimientos cuentan con documentación que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.1

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6.4.1 Áreas revisadas

1.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos, incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte que cumpla con los requisitos legales y fiscales.

La Entidad Fiscalizada registró con oportunidad y conforme a los momentos contables del ingreso las ministraciones de los Recursos Federales Ramo 11 Educación Pública, dichos movimientos cuentan con documentación que cumple con los requisitos legales y fiscales. Se relaciona con el procedimiento 1.1

6.5 Recursos Propios, Recursos Estatales y Recursos Federales 6.5.1 Áreas revisadas

1.1 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operaciones financiadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con los documentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales.

2. Gasto de operación

2.1 Constatar que los pagos efectuados con recursos del fondo al personal de honorarios y/u honorarios asimilados a salarios, se ampararon en los contratos correspondientes, que no se pagaron importes mayores a los estipulados, existió justificación de su contratación y se realizaron las retenciones y enteros por concepto de impuestos.

3. Adquisiciones, arrendamientos y servicios

3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades

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3.1 Verificar que el proceso de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades (Directa, Invitación a cuando menos tres proveedores, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas para éstas.

3.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contrato o pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, que la persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

3.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento y, de ser necesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes y de la calidad de los servicios, así como de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

La Entidad Fiscalizad realizó erogaciones en las partidas de: Material de limpieza, Otros materiales y artículos de construcción y reparación, Energía eléctrica, Servicios de apoyo administrativo, Fotocopiado e impresión, Servicios de vigilancia, Seguro de bienes patrimoniales, Conservación y mantenimiento menor de inmuebles, Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, Otros equipos y herramienta, Pasajes aéreos, Congresos y convenciones, Gastos de representación, Bienes informáticos, Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo, Maquinaria y equipo agropecuario, Maquinaria y equipo industrial, Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos, Herramientas y máquinas-herramienta, Otros equipos y Edificación no habitacional, en las cuales se constató que las erogaciones realizadas por dichos conceptos se encuentran debidamente registradas en la contabilidad y respaldadas con la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, misma que reúne los requisitos legales, fiscales y administrativos establecidos. Se relaciona con el procedimiento 1.1

2. Gasto de operación

La Entidad Fiscalizada realizó el pago de los Honorarios asimilables a salarios con relación a lo establecido en los contratos celebrados en el ejercicio 2016. Se relaciona con el procedimiento 2.1

3. Adquisiciones, arrendamientos y servicios Resultado núm. 3 sin observación

La Entidad Fiscalizada presentó el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, el cual forma parte integral del Informe de la Cuenta Pública 2016, donde se verificó que las Adquisiciones de Bienes y Servicios se llevaron conforme a los procedimientos de adjudicación directa, realizando la excepción a la licitación en términos de ley, contando con el dictamen técnico y cumpliendo con las formalidades previstas para éstas. Se relaciona con el procedimiento 3.1

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La Entidad Fiscalizada realizó adquisiciones con Recursos propios, comprobando que se encuentran formalizados a través de los contratos correspondientes, los cuales indican el objeto, la forma de pago, la cantidad a pagar, vigencia, tiempos de entrega y penas convencionales por incumplimiento, de igual manera, se constató que garantizaron el cumplimiento de las condiciones pactadas en dichos instrumentos jurídicos. Se relaciona con el procedimiento 3.2

La Entidad Fiscalizada realizó adquisición de Bienes informáticos, Software, Maquinaria y equipo industrial y Equipamiento para planteles y acciones móviles para el Instituto de capacitación para el trabajo de Estado de Hidalgo, dichas adquisiciones se realizaron y entregaron en los plazos estipulados en los contratos. Se relaciona con el procedimiento 3.3

7. Fundamentos jurídicos de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones

Las facultades de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículos 7, 8 fracción XIX, 21 y 22 de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.

8. Resumen de observaciones y acciones promovidas

8.1 Errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas

Como resultado de la revisión y fiscalización a la Cuenta Pública 2016, se determinaron diversos errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas (3), entre los que destacan los siguientes: Deficiencias en el control interno; Falta de difusión y/o actualización de la información pública e Irregularidades en la ministración de recursos.

8.2 Observaciones con impacto económico

Sin observación

8.3 Resumen de observaciones y acciones promovidas

En resumen, se emitieron 3 observaciones, que generaron 1 acción, la cual corresponde a Pliego de Recomendaciones.

9. Opinión de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dictamen

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La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, donde se aplicaron procedimientos de auditoría y pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Hidalgo cumplió parcialmente con las disposiciones normativas aplicables, presentando errores y omisiones en los registros, deficiencias en los controles y en materia de transparencia e incumplimiento de los programas.

Derivado de los hallazgos detectados durante la auditoría practicada a esta Entidad Fiscalizada, en relación a la contratación de la prestación de servicios realizada con el Grupo Empresarial Estrategia S.A. de C.V., se determinó solicitar la intervención de la Secretaría de Contraloría del Gobierno del Estado de Hidalgo, mediante oficio número: ASEH/DAS/DGASP/3550/2017 de fecha 11 de diciembre de 2017, para que en uso de las atribuciones que le confiere la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Hidalgo y demás normatividad aplicable, realice las indagatorias correspondientes y de ser procedente, finque las responsabilidades que en derecho proceda por el incumplimiento a los procedimientos de contratación que marca la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.