RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

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RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA

A:

TLALTENANGO, ZAC.

2012

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Índice

RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER... 1

CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ... 2

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ... 3

INGRESOS ... 3

EGRESOS ... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ... 26

BANCOS ... 28

DEUDORES DIVERSOS ... 29

ANTICIPO A PROVEDORES ...

¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO ... 31

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ... 34

PROVEDORES ...

¡Error! Marcador no definido.

ACREEDORES DIVERSOS ...

¡Error! Marcador no definido.

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ... 36

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL... 44

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ... 44

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ... 69

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ... 79

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

... 98

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS ... 98

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ... 101

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ...

¡Error! Marcador no definido.

FONDO DE PAVIMENTACION ...

¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA PESO POR PESO... 118

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA ...

¡Error! Marcador no definido.

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...

¡Error! Marcador no definido.

RELLENO SANITARIO ... 129

RASTRO MUNICIPAL ... 130

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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1_{Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual}

TIPO DE ACCIÓN

Administración _2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos 1

Pliego de observaciones 9

Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional

4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

24 Solicitud de Intervención del Órgano

Interno de Control1

33 Hacer del conocimiento del SAT 2

Subtotal

73

Acciones Preventivas

Recomendación 21

Seguimiento para Ejercicios Posteriores 5

Subtotal

26

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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental.

De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $105,909,298.73, los cuales se encuentran conformados por $54,606,221.75 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 83.92%. Además de $5,871,383.24 del Sistema de Agua Potable y Alcantarillado, $26,187,574.84 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $19,244,118.90 de Otros Programas. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física.

Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte de la Acta de Confronta de fecha 21/05/2013 y de la Acta Final de fecha 10/06/2013:

Resultado AF-01, Sin Observación

Se verificó que los ingresosaparecen en los estados financieros del municipio, y que fueron seleccionados para su revisión, representa operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable,salvo la observación que se menciona enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01.

Derivado de la revisión efectuada al Impuesto Predial, se pudo observar que el municipio cuenta con contribuyentes morosos de los cuales 3,010 corresponden a predios urbanos y 2,482 a predios rústicos, sumando un total de 5,492.

Es importante señalar que en Solventación de observaciones notificadas en confronta, el municipio manifestó que se han realizado acciones para abatir el rezago, además anexan documentos que respaldan las acciones realizadas, tales como convenios de pago de predial en parcialidades y copias de actas de notificaciones; sin embargo no se presentó documentación que demuestre la disminución de la cartera de contribuyentes morosos, así como documentos que avalen la implementación de acciones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita, efecto de favorecer la recaudación de los ingresos municipales.

AF-12/49-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial, inclusive reforzando con acciones de cobro coactivo en los casos que la ley lo permita.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas AF-12/49-002 Solicitud de

Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, fue por $114,138,607.89, los cuales se encuentran conformados por $52,869,662.21 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 34.92%.Además de $5,889,691.81 de Agua Potable y Alcantarillado, $11,218,426.14 de Obras Públicas, $27,680,165.49 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $16,480,662.24 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte de la Acta de Confronta de fecha 21/05/2013 y de la Acta Final de fecha 10/06/2013:

Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio se refieren a operaciones efectivamente realizadas, asimismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan a continuación.

Resultado AF-04, Observación AF-02

Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación en original que respalden y justifiquen los gastos realizados por la cantidad de $71,767.89, mismo que se detalla a continuación:

No FECHA _PÓLIZANo. IMPORTE DEL CHEQUE BENEFICIARIO DEL CHEQUE RUBRO O ASPECTO OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO 1 31/01/2012 C00300 20,140.00 Jesús Alberto Gaytán Espinosa Honorarios y Comisiones

Mediante cheque no. 13346 de fecha 31 de enero de 2012 se realizó erogación por la cantidad de $22,040.00 a favor del C. Jesús Alberto Gaytán Espinoza, por concepto de Honorarios y Asesoría Jurídica en Denuncia Penal 38/AEIV/2011, presentando la documentación comprobatoria que justifique y respalde la erogación realizada, así como evidencia de la retención y entero del ISR por la prestación del servicio por un importe de $1,900.00. Cabe señalar que dicho cheque fue cobrado el día 28 marzo de 2012, por persona física con RFC GOMJ680401FW2 según consta en estado de cuenta bancario, sin embargo el RFC no coincide con el de Jesús Alberto Gaytán Espinosa, beneficiario del 20,140.00 AF-12/49-003 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará

Pliego de

Observaciones, por un importe de $71,767.89, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte

documental o

comprobación en original que justifiquen y respalden los gastos efectuados. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones lll, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169,184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

cheque, es importante señalar que el municipio en proceso de solventaciónpresento documentación que respalda la erogación realizada, sin embargo no presentó documentos que aclaren las incongruencias detectadas en el RFC, así como copia certificada por la Institución Bancaria del cheque no. 13346 por anverso y reverso, por lo que se considera como un gasto sin comprobar ni justificado. Además se señala que la partida presupuestal 5000-01-1201 Honorarios y Comisiones al 31 de marzo de 2012 tenía un desfase presupuestal de $30,618.00 que representa el 6.24% del total autorizado a la fecha. 2 07/08/2012 C02109 21,552.42 Genaro Rojas Ríos Aguinaldos Maestros Comisionados

Mediante cheque no. 14745, de fecha 7 de agosto de 2012, se realizó erogación por la cantidad de $7,328.41 y $18,015.04 a favor del C. Gerardo Rojas Ríos, la cual fue contabilizada mediante póliza de cheques no. C02109 de la misma fecha por concepto de "Liq. x Recisión Laboral de Elemento de Seg. Pública al 2-ago-12, aguinaldo, 31 avo día, prima vacacional, vacaciones proporcional, sueldo de 2 días e indemnización", en las partidas presupuestales 5000-01-1309 Aguinaldos por $7,328.41 y 5000-01-1311 Maestros Comisionados por $18,015.04, sin embargo el municipio no exhibe evidencia documental y justificativa en original consistente en: recibo debidamente requisitado y evidencia del cálculo de dicho aguinaldo. Cabe señalar que dicho cheque fue cobrado el día 9 de agosto de 2012, según consta en estado de cuenta bancario no. 522750708 del Banco Mercantil del Norte, S.A. En proceso de solventación el municipio presenta oficio no. 80 en el cual manifiesta: "Se

25,343.45

Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como elartículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

hace de su conocimiento que la documentación comprobatoria original fue remitida a la ASE en la cuenta pública del mes de agosto de 2012… por error involuntario el gasto se registró en la cuenta Maestro comisionado en lugar de la cuenta 5000-01-1306.Cabe aclarar que para evitar demandas laborales que implican para el municipio una erogación de recursos muy elevada se llegó a un acuerdo con el trabajador de pagarle la cantidad de $18,015.04 por Liquidaciones e Indemnizaciones por término de relación laboral conceptos que corresponden a un gasto por actividades propias del Municipio", anexando como soporte documental copia de póliza cheque, recibo de egresos no. 30677, memorándum, cálculo de finiquito laboral, acta de termino de relación laboral y credencial. Sin embargo no se ubicóla documentación comprobatoria en original, por lo que la observación prevalece. Respecto al registro realizado en la cuenta de maestros comisionados, deberán realizar en lo sucesivo la clasificación y registro del gasto de conformidad con el origen y aplicación del mismo, con la finalidad de que los Estados Financieros presenten información confiable, por lo que dicha situación se considera en el Resultado AF-07, Observación AF-05de este Informe de Resultados. Cabe señalar que la diferencia entre el monto del cheque y la erogación realizada corresponde a las retenciones de ISR y deudores diversos.

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

3 29/06/2012 C01873 19,468.43 Marco Antonio _{López Martínez} Viáticos Pasajes Combustibles

Mediante cheque no. 14571 de fecha 9 de junio de 2012, se realizó erogación por la cantidad de $19,468.43 a favor del C. Marco Antonio López Martínez, la cual fue contabilizada mediante póliza de cheque no. C01873 de la misma fecha, por concepto de "Viáticos a la Cd. de México entrega de proyectos FIDEN Zac., reunión de trabajo...boletos avión consumo...", afectando las partidas presupuestales 5000-01-3701 Viáticos por $13,268.43, 5000-01-3702 Pasajes por $4,700.00 y 5000-01-2601 Combustibles por $1,500.00. Cabe señalar que dicho cheque se cobró el día 20 de julio de 2012, según estado de cuenta bancario. En proceso de solventación se presenta oficio no. 112 de fecha 29 de junio de 2012, suscrito por el C. Marco Antonio López Martínez, en el cual solicita se realicen los trámites necesarios para que se realice pago a su nombre por la cantidad de $19,468.20 por concepto de viáticos".Sin embargo el municipio no exhibe evidencia documental y justificativa en original, tal como pliegos de comisión, comprobantes fiscales, así mismo boletos de avión relativos a la ida y vuelta de la comisión, por lo que no se justifica ni comprueba la aplicación del recurso en actividades propias del municipio. 19,468.43 4 28/09/2012 C02490 6,816.01 José González Martínez Viáticos El municipio otorgo viáticos a la Ciudad de Guadalajara al C. José González Martínez, Secretario de Gobierno, presentando como soporte documental factura no. 0799, expedida por Grupo Reinavi S.A. de C.V. por concepto de pago de hospedaje y consumo, con fecha de expedición de 12 de agosto de 2012,

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

sin embargo se verificó que dicha factura ya no está vigente, en virtud de que el periodo corresponde del 05 de agosto de 2010 a 05 de agosto de 2012. Por lo anterior la erogación se considera sin soporte documental. Cabe señalar que se verifico el cobro del cheque no. 15038, realizado en fecha 04 de octubre de 2012, según estado de cuenta bancario. TOTAL $ 71,767.89

De lo anterior el ente auditado no presentó el soporte documental correspondiente que justifique y compruebe las erogaciones realizadas, en virtud de que no se exhibió en original la documentación comprobatoria, misma que deberá corresponder al gasto realizado, así como acreditar la existencia y recepción de los bienes y/o servicios adquiridos con entidades o personas físicas debidamente inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los casos procedentes de conformidad a la naturaleza del gasto, así como justificar fehacientemente que éstos fueron aplicados en actividades propias del municipio.

Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto por un importe de $61,924.00, mismo que se detalla a continuación:

No. FECHA _PÓLIZANo. IMPORTE

DEL CHEQUE

BENEFICIARIO

DEL CHEQUE OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

AF-12/49-004 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará

Pliego de

Observaciones, por un importe de $61,924.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto.Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como elartículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Solventa el monto de $36,908.00, No solventa el importe de $ 25,016.00 pesos, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

1 31/01/2012 C00302 22,040.00 Jesús Alberto Gaytán Espinosa De la revisión practicada a la sub cuenta 1201.- Honorarios y Comisiones, se verificó que se efectuó pago de honorarios por concepto de asesoría jurídica en juicio tribunal de lo contencioso administrativo, anexando como soporte documental copia de póliza cheque, recibo de honorarios no. 18, memorándum y orden de pago autorizada por el Síndico y Presidente Municipal. Sin embargo no se justifica la aplicación del gasto en virtud de que no se comprueba los trabajos realizados en el Tribunal de lo Contencioso Administrativo y no se presenta el falló del mismo. Cabe señalar que el cheque no. 13348, fue cobrado en fecha 28 de marzo de 2012, por persona física con RFC GOMJ680401FW2, según consta en estado de cuenta bancario, sin embargo el RFC no coincide con el del beneficiario del cheque Jesús Alberto Gaytán. Además se verificó quela partida presupuestal 5000-01-1201 Honorarios y Comisiones al 31 de marzo de 2012 tenía un desfase presupuestal de $30,618.00 que representa el 6.24% del total autorizado a la fecha. Durante proceso de solventación el municipio presentó como soporte documental póliza de cheque, orden de pago, recibo de honorarios no. 18, memorándum y copia de demanda promovida por José Antonio Enríquez entre otros documentos que respaldan la erogación realizada. La observación prevalece en virtud de que no se presentó documentación que aclare la incongruencia detectada entre el Registro Federal de Contribuyentes, además el municipio no presentó copia 20,140.00 Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

certificada por la Institución bancaria del cheque no. 13348 por anverso y reverso, por lo que se considera como un gasto sin comprobar ni justificado. Cabe señalar que lo correspondiente al importe de $1,900.00, se presentó evidencia de la retención y entero del ISR por la prestación del servicio. 2 31/01/2012 C00301 27,376.00 Jesús Alberto Gaytán Espinosa De la revisión practicada a la sub cuenta 1201.- Honorarios y Comisiones, se verificó el pago de honorarios por comisión por la gestión de apoyo de cervecería corona a la Feria Regional, presentando como soporte documental póliza cheque, recibo de honorarios no.15, memorándum y orden de pago autorizada por el Síndico y Presidente Municipal. Cabe señalar que el cheque fue cobrado en fecha 28 de marzo de 2012, por persona física con RFC GOMJ680401FW2, según consta en estado de cuenta bancario, sin embargo el RFC no coincide con el del beneficiario del cheque. La partida presupuestal 5000-01-1201 Honorarios y Comisiones al 31 de marzo de 2012 tenía un desfase presupuestal de $30,618.00 que representa el 6.24% del total autorizado a la fecha. Durante proceso de solventación el municipio presentó como soporte documental póliza 25,016.00

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

de cheques, recibo de honorarios no.15, memorándum y orden de pago. Sin embargo no se justifica dicha erogación en virtud de que no se anexa documento alguno que justifique y compruebe las gestiones realizadas ante la cervecera, así como evidencia de los beneficios obtenidos, así mismo no se presentó documentación que aclare la incongruencia detectada entre el Registro Federal de Contribuyentes, además el municipio no presentó copia certificada por la Institución bancaria del cheque no. 13347 por anverso y reverso, por lo que se considera como un gasto sin comprobar ni justificado. Cabe señalar que lo correspondiente al importe de $2,360.00, se presentó evidencia de la retención y entero del ISR por la prestación del servicio. 3 13/02/2012 C00353 5,482.50 Marco Antonio López Martínez De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se verificó que se otorgaron viáticos al Presidente Municipal para asistir a la ciudad de Zacatecas, a diversas actividades, sin embargo no se justifica dicha erogación, la cual se encuentra soportada de la siguiente manera: 1.-Nota de venta no. 5292 de Lucky Luciano, por un monto de $2,223.00, correspondiente al día 01 de febrero de 2012.

2.-Nota de venta no. 5258 de Lucky Luciano, por un importe de $1,500.00, del día 29 de enero de 2012 y factura no. 11237 de Restaurant Hong Kong por $383.00, correspondiente al mismo día (domingo). Cabe señalar que el cheque fue cobrado en fecha 17 de febrero de 2012, según estado de cuenta bancario. Aunado a esta documentación se presenta póliza cheque, recibo de egresos, 4,106.00

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

comprobación de viáticos e identificación oficial. Cabe hacer mención que en proceso de solventación se presenta oficio no. 65 de fecha 30 de marzo de 2012, suscrito por el Presidente Municipal, en el cual solicita se realicen los trámites para pago de viáticos para asistir a la ciudad de Zacatecas a diversas actividades durante el mes de marzo.Sin embargo no se presentó pliego de comisión, informe de actividades realizadas en la comisión, además de que la documentación comprobatoria que se pagó corresponde al mes de enero y el oficio presentado especifica actividades realizadas en el mes de marzo, por lo que no se justifica ni comprueba la aplicación del recurso en actividades propias del municipio.

4 30/03/2012 C00985 7,567.91 _{López Martínez}Marco Antonio

De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se verificó el pago de Viáticos a la Cd. de Zacatecas, otorgados al Presidente Municipal, de los cuales no se justifica el gasto de $1,600.00, anexando como soporte documental póliza cheque, nota de venta 5416 de Lucky Luciano, del día 16 de marzo de 2012, comprobación de viáticos, identificación oficial y recibo de egresos. Cabe señalar que el cheque no. 13870 fue cobrado en fecha 02 de mayo de 2012, según estado de cuenta bancario. En proceso de solventación se presentó oficio no. 42 de fecha 07 de febrero de 2012, suscrito por el Presidente Municipal, en el cual solicita se realicen los trámites para pago de viáticos para asistir a la ciudad de Zacatecas a diversas actividades.Sin embargo no se presentó pliego de comisión e informe de actividades realizadas en la comisión que justifique y 1,600.00

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

compruebe las erogaciones. 5 14/05/2012 C01298 11,022.00 Marco Antonio López Martínez De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se verificó que se otorgaron viáticos al Presidente Municipal para asistir a la Cd. de Zacatecas a diversas actividades, anexando en su soporte documental póliza cheque, recibo de egresos, memorándum y notas de venta no. 1328 y 1363 de Gorditas y Tacos El Tecnológico, por un monto total de $2,700.00, sin embargo no se justifica la aplicación del gasto en actividades propias del municipio. Cabe señalar que el cheque no. 14125 fue cobrado en fecha 25 de mayo de 2012, según estado de cuenta bancario. En proceso de solventación se presenta oficio no. 78 de fecha 04 de mayo de 2012, suscrito por el Presidente Municipal, en el cual solicita se realicen los trámites para pago de viáticos para asistir a la ciudad de Zacatecas a diversas actividades. Presentando como sustento de su dicho copia de oficio de acta de confronta donde hace constar que los directores acudieron a la ciudad de Zacatecas, correspondiente a la nota de venta 1363 solventando el importe de $1,500.00. Sin embargo no se justifica lo correspondiente a la nota no. 1328, debido a que no se anexo documentación comprobatoria que justifique la erogación en actividades propias 1,200.00

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

del municipio, pliego de comisión e informe de actividades realizadas.

De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se verificó que se otorgaron viáticos al Presidente Municipal para asistir a la Cd. de Zacatecas a diversas actividades, de los cuales no se justifica el importe de $2,700.00, anexando como soporte documental: 1.-Póliza cheque, memorándum de pago autorizado por el síndico municipal. 2.-Nota de venta no. 1377 de Gorditas y Tacos El Tecnológico de fecha 13 de mayo (domingo), por un importe de $1,500.00.y Nota de venta no. 1392 de Gorditas y Tacos El Tecnológico, por un monto total de $1,200.00, de lo anterior no se anexa la documentación comprobatoria que justifique y compruebe las actividades realizadas, así como el personal que acudió a la comisión. Cabe señalar que el cheque no. 14294 fue cobrado en fecha 11 de junio de 2012, según estado de cuenta bancario. Sin embargo el municipio en proceso de solventación presenta oficio donde se da la instrucción de pago a favor del Presidente Municipal por concepto de viáticos, no anexando documentación comprobatoria que justifique la erogación en actividades propias del municipio, personal que acudió a la comisión, pliego de comisión e informe de actividades realizadas que justifique el gasto en actividades propias del municipio. 2,700.00

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se realizó pago de viáticos al Presidente Municipal para acudir a la Cd. de Zacatecas a reuniones de trabajo, anexando como soporte documental póliza cheque, recibo de egresos, memorándum de pago autorizado por el Síndico municipal, notas de venta no. 414 y 417 de Gorditas y Tacos el Tecnológico y la nota no. 3954 de Restaurant El Salvador mismas que suman el importe de $3,880.00 e identificación del beneficiario. Cabe señalar que el cheque no. 14849 fue cobrado en fecha 30 de agosto de 2012, según estado de cuenta bancario. En proceso de solventación el municipio presenta oficio donde se da la instrucción de pago a favor del Presidente Municipal por concepto de viáticos, no anexando documentación comprobatoria que justifique la erogación en actividades propias del municipio, personal que acudió a la comisión, pliego de comisión e informe de actividades realizadas. 3,880.00 8 28/09/2012 C02570 7,449.40 Marco Antonio López Martínez De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se otorgaron viáticos al Presidente Municipal para asistir a la Cd. de Zacatecas a diversas reuniones de trabajo, de lo que se presenta soporte documental consistente en póliza cheque, recibo de egresos, memorándum de pago autorizado por el síndico municipal, nota de venta no. 63-A expedida por restaurante Kimura del estado de Aguascalientes, nota de venta no. 3998 de Restaurant El Salvador ubicado en el municipio de Trancoso, mismas que suman el importe de $1,122.00 e identificación oficial, cabe señalar que en el memorándum se especifica que la comisión es a

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

Zacatecas, se menciona que el cheque no. 15114 fue cobrado en fecha 04 octubre de 2012, según estado de cuenta bancario. El municipio en proceso de solventación presenta oficio donde se da la instrucción de pago a favor del Presidente Municipal por concepto de viáticos, sin embargo no se anexa documentación comprobatoria que justifique la erogación en actividades propias del municipio, pliego de comisión e informe de actividades realizadas, personal que acudió a la comisión y aclaración documentada de la inconsistencia entre el lugar de dicha diligencia y los domicilios de la comprobación presentada.

De la revisión practicada a la sub cuenta 3701.- Viáticos, se otorgaron viáticos al Presidente Municipal para asistir a la Cd. de Zacatecas y Fresnillo a diversas reuniones de trabajo, de lo anterior se presentó documentación consistente en póliza cheque, recibo de egresos, memorándum de pago autorizado por el síndico municipal, notas de venta no. 429 y 436 expedida por Gorditas y Tacos El Tecnológico mismas que suman el importe de $2,160.00, documento de comprobación de viáticos e identificación oficial, de lo anterior no se anexa la documentación comprobatoria que justifique y compruebe las actividades realizadas. Cabe señalar que el cheque no. 15292 fue cobrado en fecha 09 de noviembre de 2012, según estado de cuenta bancario. El municipio en proceso de solventación presenta oficio donde se da la instrucción de pago a favor del Presidente Municipal 2,160.00

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INFORME DETALLADO

:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

por concepto de viáticos, sin embargo no se anexa la documentación comprobatoria que justifique la erogación en actividades propias del municipio, personal que acudió a la comisión, pliego de comisión e informe de actividades realizadas que justifique el gasto en actividades propias del municipio. TOTAL 61,924.00

De lo anterior el ente auditado no presentó el soporte documental correspondiente que justifique y compruebe las erogaciones realizadas, misma que deberá corresponder al gasto realizado, así como acreditar la existencia y recepción de los bienes y/o servicios adquiridos con entidades o personas físicas debidamente inscritas en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en los casos procedentes de conformidad a la naturaleza del gasto, así como justificar fehacientemente que éstos fueron aplicados en actividades propias del municipio.

Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompletapor un importe de $75,600.00, mismo que se detalla a continuación:

No. FECHA No.

PÓLIZA OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

1 17/04/2012 C01053

De la revisión practicada a la sub cuenta 4201.- Subsidio al DIF, se verifico que se realizó aportación Municipal mensual para el Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional, correspondiente a los meses de enero, febrero y marzo, a favor de la Secretaría de Finanzas, de lo que se presentó documentación comprobatoria consistente en póliza cheque, recibo no 6865845 emitido por Secretaría de Finanzas y orden de pago, sin embargo no se anexo el convenio respectivo, que respalde tal aportación. Cabe señalar que el cheque no. 13929 fue cobrado en fecha 20 de abril de 2012, según estado de cuenta bancario 522750708.

$ 37,800.00

AF-12/49-005Pliego de Observaciones

Esta Auditoría Superior del Estado formulará

Pliego de

Observaciones, por un importe de $75,600.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por concepto de Aportación Municipal para el Fondo de Asistencia y Desempeño

Profesional,que no se justifica en virtud de que no se presenta convenio celebrado con la Secretaría de Finanzas para verificar

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INFORME DETALLADO

:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

2 20/09/2012 C02448

De la revisión practicada a la sub cuenta 4201.- Subsidio al DIF, se verifico que se realizó aportación Municipal mensual para el Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional, correspondiente a los meses de abril, mayo y junio, a favor de la Secretaría de Finanzas, de lo que se presentó documentación comprobatoria consistente en póliza cheque, recibo no. 7150132 emitido por Secretaría de Finanzas, y orden de pago, sin embargo no se anexo el convenio respectivo, que respalde tal aportación, por lo que el municipio deberá presentarlo. Cabe señalar que el cheque no. 15011 fue cobrado en fecha 24 de septiembre de 2012, según estado de cuenta bancario 522750708.

37,800.00

TOTAL _75,600.00$

la aplicación del gasto. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 169, 184, 185 y186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como elartículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

De la revisión a la muestra seleccionada de egresos, se detectó que el municipio realizó erogaciones que presentan errores de registros contables, lo anterior en virtud de que se utilizaron cuentas que no corresponden a la naturaleza del gasto.

AF-12/49-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar en lo sucesivo la clasificación y registro del gasto de conformidad con el origen y aplicación del mismo, con la finalidad de que los Estados Financieros presenten información confiable. Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas AF-12/49-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, II y III, primer párrafo incisos a) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. No se solventa, y se deriva en una solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al C. Marco Antonio López Martínez y el Ing. Rodrigo Orozco Mayorga en su carácter de Presidente y Síndico Municipales respectivamente, por un monto de $738,276.73, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de

AF-12/49-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior

del Estado formularáPliego de Observaciones, por el excedente en las percepciones otorgadas, derivado de no atender las No Solventa

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

$756,224.00, habiendo percibido un importe por un total de $1,494,500.73, por el periodo de enero a diciembre de 2012. Tal como se muestra en la siguiente tabla:

NOMBRE DEL

FUNCIONARIO PUESTO PERCEPCIONES

TOTAL PERCEPCIONES AGUINALDO / PRIMA VAC. Y OTRAS PRESTACIONES TOTAL PERCIBIDO PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ANUALIZADO DIFERENCIA C. Marco Antonio López Martínez Presidente Municipal Nómina 798,308.16 122,564.22 920,872.38 453,734.40 467,137.98 Ing. Rodrigo Orozco Mayorga Síndico Municipal Nómina 272,066.40 41,680.50 313,746.90 302,489.60 271,138.75 Desc. Participaciones 208,150.87 51,730.58 259,881.45 TOTAL 1,278,525.43 215,975.30 1,494,500.73 756,224.00 738,276.73

Respecto al Síndico Municipal, es conveniente señalar que la observación se está realizando por el excedente que es pagado adicionalmente por el municipio vía nómina, respetando siempre su percepción como docente.

disposiciones

contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75de fecha 11 de diciembre de 2010, lo que cita por $738,276.73.Lo anterior con fundamento en el artículo 160 de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de

Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99. AF-12/49-009Hacer del conocimiento del Servicio de Administración

Tributaria los hechos que puedan entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales

Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del

Servicio de Administración Tributaria (SAT), el Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

aspecto observado al

municipio de

Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, con relación a los ingresos percibidos alC. Marco Antonio López Martínez, Presidente Municipal por el orden de $920,872.38, relativo al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2012, lo anterior a efecto de comprobar el cumplimiento de la presentación de la declaración anual correspondiente al ejercicio 2012, de conformidad con el artículo 117 primer párrafo, fracción III inciso e) de la Ley de Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio revisado. Resultado AF-09, Observación AF-07

Derivado de la revisión efectuada a la cuenta de Ayudas, Subsidios y Transferencias, en específico a la subcuenta 4220-Patronato de la Feria, se verificó que se ejerció un presupuesto de $987,805.26 durante el ejercicio 2012 en dicha cuenta, sin embargo el H. Ayuntamiento autorizó un Subsidio al Patronato de la Feria por el importe de $600,000.00 según consta en acta no. 51 de fecha 14 de noviembre de 2012, detectándose una diferencia por la cantidad de $387,805.26 otorgada de más.

Cabe señalar que al inicio del ejercicio sólo se había presupuestado la cantidad de $20,000.00 para subsidio al Patronato de la feria, por lo que no se contaba con suficiencia presupuestal para otorgar dicho subsidio, sin embargo se verificó que el municipio realizó una modificación a su presupuesto de egresos en fecha 31 de diciembre de 2012, según acta de la quincuagésima cuarta reunión de Cabildo, en la que se autorizó el incremento al subsidio para patronato por la cantidad de $1,067,805.26, lo anterior en desapego a lo establecido en el artículo 180 de la Ley Orgánica del Municipio.

El patronato de la Feria presentó documentación comprobatoria por el

AF-12/49-010 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará

Pliego de

Observaciones, por un importe de $913,200.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifica y comprueba la aplicación del gasto en actividades propias del Patronato de la Feria.Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 62, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio

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INFORME DETALLADO

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RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

total del subsidio otorgado, de la que se observó la cantidad de $913,200.00 en virtud de que no se justifica y comprueba la aplicación del gasto en actividades del Patronato de la Feria, mismas que se detallan a continuación:

No. FECHA _PÓLIZANo. _CHEQUENo. OBSERVACIONES _OBSERVADOIMPORTE

1 14/12/2012 C03164 15629

Aportación parcial de subsidio otorgado al Patronato de la Feria, el cual fue autorizado por Cabildo el 14 de noviembre de 2012, de lo que se presenta como soporte documental póliza de cheque, recibos de egresos no. 31212, 31246, 31248 y 31129, memorándum de entrega de los recursos autorizado con la firma del síndico municipal y acta de Cabildo, acuerdo de la autorización del subsidio e identificación del Presidente del Patronato de la Feria.

Es importante mencionar que los cheques fueron cobrados en fecha 15, 24, 26 y 04 de diciembre respectivamente, según estado de cuenta bancario.

Cabe hacer mención que en proceso de solventación el municipio presenta como soporte documental las siguientes facturas:

1.-Factura no. 163, presentación de platanito show por un importe de $288,840.00. 2.-Factura no. 164, presentación del comediante Jaime Rubiel, por la cantidad de $116,000.00. 3.-Factura no. 211, presentación de la Sonora Santanera, por la cantidad de $81,200.00. 4.-Factura no. 210, presentación de la Sonora Dinamita, por un monto de $73,358.40. 5.-Factura no. 168 por gastos de representación de reinas por la cantidad de $40,600.00.

Sin embargo no se anexa el soporte documental que justifique y compruebe la erogación, tal como contratos de prestación de servicios de los artistas en los que se especifiquen las condiciones de los mismos, así como informe de ingresos y egresos elaborado por el patronato y debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento, además de la documentación comprobatoria que lo respalde, con la finalidad de verificar si dichos pagos fueron realizados con los recursos otorgados al patronato como subsidio. Así mismo se solicita presentar evidencia de la cancelación de presentación del grupo Reik, reintegro de los recursos a las cuentas bancarias del municipio, evidencia de la cancelación de las facturas y relación de eventos y su documentación comprobatoria por los que fue sustituida la presentación del grupo Reik.

206,000.00

2 24/12/2012 C03194 15650 150,000.00

3 26/12/2012 C03196 15652 44,000.00

4 30/11/2012 C03043 15524 200,000.00

5 31/01/2012 C00312 13351

Subsidio otorgado al Patronato de la Feria para presentación de Noel Schajris, anexando como soporte documental póliza de cheque, recibo de egresos s/n por el importe de $197,200.00 y factura no. 3209 de WestwoodEntertaiment, sin embargo no se justifica la aplicación del gasto en actividades del patronato, además de que no se anexa contrato de prestación de servicios del artista en el que se especifiquen las condiciones de la misma, por lo que el ente auditado deberá presentar el soporte documental que justifique y compruebe dicha erogación en actividades del patronato de la feria, es importante mencionar que dicho cheque fue cobrado en fecha 14 de febrero de 2012, según estado de cuenta bancario.

197,200.00

6 28/09/2012 D00256 S/N

Creación de pasivo por subsidio al Patronato de la Feria por un monto de $116,000.000, de lo que se presenta como soporte documental póliza de diario no. D00256, así como copia de la factura no. 1007 de fecha 23 de diciembre de 2011, cabe señalar que dicho pago fue realizado mediante póliza de cheque no. C02623 del 11 de octubre de 2012, el cual fue cobrado en fecha 15 de octubre de 2012, anexando el original de la factura no. 1007 de Comercializadora de Servicios y Productos Empresariales de Pachuca S.A. de C.V. por concepto de la renta de escenario para el concierto de Noel Schajris, oficio de solicitud de pago firmado por el presidente del patronato e identificación, sin embargo no se justifica la aplicación del gasto debido a que no se presenta contrato de prestación de servicios del artista en el que se especifiquen las condiciones de la misma, así como evidencia fotográfica de dicho evento en actividades de la Feria, por lo que el ente auditado deberá presentar evidencia que compruebe y justifique la aplicación del gasto en actividades propias de la feria regional.

116,000.00

TOTAL 913,200.00

aplicable al Estado de Zacatecas, así como elartículo 7de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012. AF-12/49-011 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y

trámite del

procedimiento

conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la

Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los (as) C.C.Marco Antonio López Martínez, Ing. Rodrigo Orozco Mayorga, C.P. Rosalba Castañeda Orozco,José Pinto Robles, Elvira Carrillo García, Edgar

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

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INFORME DETALLADO

:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

Aún y cuando el municipio presenta facturas por los montos señalados y aprobación del subsidio por el H. Ayuntamiento, no se anexa el soporte documental que justifique y compruebe la erogación, tal como contratos de prestación de servicios de los artistas en los que se especifiquen las condiciones de los mismos, así como informe de ingresos y egresos elaborado por el patronato de la feria, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento, además de la documentación comprobatoria que lo respalde, con la finalidad de verificar si dichos pagos fueron realizados con los recursos otorgados al patronato como subsidio.

Bernardo Ávila Gómez, Ana Patricia García Márquez, Gerardo Campos Campos, María del Carmen Buenrostro Plascencia, Samuel Terriquez Barrera, EméritaJáuregui Marín, Alberto Ceballos Quiñones, José Manuel Gaeta Carreón, Norma Padua, Gloria Ayala Contreras y Magdalena García Chávez, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico, Tesorera y Regidores del H. Ayuntamiento de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, por haber ejercido recursos por concepto de Subsidios a la Feria sin que la partida afectada contara con la suficiencia presupuestal al momento de realizar dichas erogaciones, ya que las modificaciones presupuestales se realizaron posteriores al ejercicio del gasto. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 74 primer párrafo, fracciones III, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones I, III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 172, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del

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INFORME DETALLADO

:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

EGRESOS

Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5° numeral 1, fracciones I, III y VI de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012.

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INFORME DETALLADO

:

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

RESULTADO DEL EJERCICIO

El municipio deTlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2012 un Déficit por $8,229,309.16, lo anterior en virtud de que sus ingresos fueron menores a sus egresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio además de empréstitos obtenidos en el año sujeto a revisión.

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INFORME DETALLADO

:

CUENTAS BALANCE

CAJA

Resultado AF-10, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2012 asciende a $20,200.00, el cual corresponde a dos fondos fijos, uno ubicado en la Tesorería Municipal y otro en el Sistema Municipal de Agua Potable, respecto del fondo ubicado en la tesorería, al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, de lo anterior no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.

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INFORME DETALLADO

:

CUENTAS BALANCE

BANCOS

El municipio de Tlaltenango de Sánchez Román, Zacatecas, muestra un saldo en la cuenta de Bancos por el importe de $3,611,175.81 al 31 de diciembre de 2012 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por dieciocho cuentas bancarias a nombre del mismo, habiéndose verificado además que el ente fiscalizado realizó en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, los cheques son expedidos en orden cronológico y de manera consecutiva, además de firmar los cheques de manera mancomunada; cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no detectando cheques firmados en blanco, de lo anteriorno se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.

(31)

INFORME DETALLADO

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CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS

La cuenta de Deudores Diversos presentó un saldo de $3,781,001.28 al 31 de diciembre de 2012, el cual representa un incremento respecto del ejercicio anterior, los cuales se encuentran integrados por $6,150.00 (.16%) correspondiente a Empleados de base y $3,774,851.28 (99.84%) a Otros Deudores. Del análisis realizado a la cuenta de Deudores Diversos, se determinaron los siguientes resultados:

a) El monto de $14,960.00 correspondiente al deudor Centro de Cultura al 31 de diciembre de 2012, el cual no cuenta con documento mercantil que respalde el adeudo, sin embargo el ente auditado presentó en proceso de solventación la recuperación de $1,500.00 el 23 de marzo de 2013, así como su respectivo pagaré que garantiza su recuperación legal de $13,460.00.

b) El importe de $5,000.00 corresponde a préstamo otorgado a Ma. Isabel García Ventureño, mismo que cuenta con su pagaré correspondiente, sin embargo no presentó evidencia de las acciones realizadas para la recuperación del mismo.

c) El importe de $3,274,359.54 corresponde a préstamos entre cuentas propias, integrado por Programa 3X1($1,494,589.54) y Gasto Corriente($1,779,770.00), de los cuales se verificaron incrementos y amortizaciones durante el ejercicio, sin embargo no se realizaron los pagos a las cuentas de origen en su totalidad.

d) De igual forma el monto de $313,731.74 corresponde a Ricardo Javier Dávila Morales (Pat. Feria), cabe hacer mención que en el ejercicio 2011 se realizaron las acciones no. AF-11/49-004 y AF-11/49-006 consistentes en recomendaciones para que realizaran la recuperación de los préstamos otorgados y seguimiento a la denuncia interpuesta del

AF-12/49-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal continuar con la recuperación de los préstamos otorgados, asimismo abstenerse de otorgar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos, además dar continuación con la denuncia interpuesta respecto al Deudor Ricardo Javier Dávila Morales (Pat. Feria).

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada

no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada

no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se deriva en un fincamiento de responsabilidades administrativas AF-12/49-013 Solicitud de

Intervención del Órgano Interno del Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II, III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

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INFORME DETALLADO

:

CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS

deudor citado, de los cuales se verificó que el municipio ha comenzado con las acciones para la recuperación del préstamo.

Por todo lo anterior se observa que el ente auditado ha realizado acciones para la recuperación de los préstamos otorgados, sin embargo no se ha realizado en su totalidad, motivo por el cual se emite la siguiente acción para su seguimiento en revisiones posteriores

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INFORME DETALLADO

:

CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO

El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 fue por $34,181,574.25. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $4,026,066.46, de las cuales $60,171.63 (1.49%) se realizaron con Recursos Propios, $1,219,808.82 (30.30%) con Recursos Federales, $2,719,138.00 (67.54%) con Recursos de Otros Programas y $26,948.01 (0.67%) correspondientes al SMAP.

Resultado PF-01, Sin Observación

Las adquisiciones realizadas durante el ejercicio fiscal 2012, con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un monto de $1,203,755.58, de los cuales un monto de $20,640.01 corresponden al Fondo III y $1,183,115.57 al Fondo IV, mismas adquisiciones que se distribuyeron de la siguiente manera: para el rubro de “Vehículos y Equipo Terrestre” un monto de $914,410.00 por la adquisición de 6 patrullas Dodge modelo 2012 para seguridad pública y una camioneta Dodge Ram 1500 modelo 2012 para la Secretaría de Gobierno; para el rubro de “Mobiliario y Administración” un monto de $11,019.30 por la adquisición de 1 cámara digital y 10 sillas para el Departamento de Desarrollo Social; para el rubro de “Equipo de Cómputo y Comunicación” un monto de $153,551.73 para la adquisición de 2 impresoras marca hp laser jet pro, 20 radios marcas kenwwod y motorola, para la Dirección de Seguridad Pública, Servicio de Limpia y el Departamento de Obras Públicas; para el rubro de “Herramientas y Refacciones” un monto de $116,279.55 por la adquisición de equipo para el taller mecánico del municipio, consistentes en un escáner automotriz, 1 compresor, 1 soldadora y estantes; y para el rubro de “Otras Adquisiciones” un monto de $8,495.00 por la adquisición de 1 lavadora marca Whirlpool de 20 kgs., para el servicio de mantelería del auditorio municipal.

Por otra parte, con recursos de rendimientos de ejercicios anteriores, se realizó la adquisición de 6 libreros de pared y 1 archivero para el Departamento de Desarrollo Social por un monto de $16,053.24, dentro del rubro de “Mobiliario y Equipo de Administración”.

Aunado a lo anterior, con recursos del Programa 3x1 para Migrantes del ejercicio 2012, el municipio realizó la adquisición de 2 camiones recolectores de basura para el servicio de limpia por un monto de $2,700,000.00 dentro del rubro de “Vehículos y Equipo Terrestre” y de una motosierra y 1 podadora de pasto para el departamento de parques y jardines por un monto de $19,138.00, dentro del rubro de “Otras Adquisiciones”.

Cabe señalar que se verificaron las adquisiciones antes señaladas y se verificó que están al servicio del Municipio.