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INFORME DE ACTIVIDADES 2012
Índice
Págs.
Presentación ... 3
Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones ... 4
Criterios y fundamentos aplicados en el desarrollo de la Fiscalización Superior ... 6
Entidades Auditadas ... 11
Auditorías Practicadas ... 14
Tipos de Auditorías ... 16
Otras Actividades relacionadas con la Fiscalización Superior ... 29
Seguimiento de las recomendaciones al Desempeño de los ejercicios 2010 y 2011 ... 29
Revisiones a Fondos Federales en coordinación con la Auditoría Superior de la
Federación ... 43
Seguimiento de los Resultados de la Fiscalización Superior ... 47
Procedimientos Contenciosos ... 50
Solicitudes de Información y recursos de revisión... 50
Entrega y Estructura del Informe del Resultado ... 51
Implementación y Asistencia a las Plataformas Tecnológicas del SIIF en función de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental ... 55
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Funcionalidades del Sistema Integral de Información Financiera (SIIF) con el
cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) ... 59
Publicación de las normas y lineamientos en materia de Contabilidad Gubernamental
... 63
Estado que guardan las cuentas públicas de las entidades correspondientes a
ejercicios anteriores al 2007 ... 65
Desarrollo Institucional ... 68
Capacitación al Personal de la Auditoría Superior del Estado ... 98
Capacitación a Funcionarios de las Entidades Gubernamentales ... 100
Temas de la Agenda Legislativa ... 102
Obligaciones en materia de Contabilidad Gubernamental ... 114
Resultados relevantes de municipios de las cuentas públicas 2011 ... 121
Indicadores de Desempeño Municipal ... 137
Auditoría de Legalidad Municipal ... 153
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PRESENTACIÓN
El presente informe tiene como principal objetivo hacer constar todas y cada una de las actividades desarrolladas por la Auditoría Superior del Estado durante el año 2012, dentro de las cuales destacó la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Con la firme convicción de que la rendición de cuentas de los gobernantes ante la ciudadanía y el perfeccionamiento de los mecanismos de fiscalización, son factores que contribuyen a lograr una mayor transparencia y eficiencia en el ejercicio de la gestión pública, este órgano técnico de fiscalización superior orientó parte de sus acciones a su consolidación institucional y también de manera profesional, ello a fin de lograr de una manera más efectiva su cometido, verificar el adecuado ejercicio de los recursos públicos.
En la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, realizada en el año inmediato anterior, la Auditoría Superior del Estado implementó la mejora continua en sus procesos, procedimientos, sistemas, técnicas, estrategias, programas y normas profesionales de auditoría, verificando el cumplimiento de las disposiciones jurídicas, administrativas, financieras y contables.
Es importante señalar que una vez que este órgano técnico concluyó con los trabajos de fiscalización superior de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, procedió a la integración de todos los hallazgos advertidos en las revisiones efectuadas, vertiéndolos en un documento, denominado Informe del Resultado de la revisión y fiscalización superior de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2011.
Sin embargo, no obstante tener claramente definido el papel que desempeña la Auditoría Superior del Estado, se advierte la necesidad de convertir a la fiscalización y a los órganos responsables de llevarla a cabo, en el eje de la transparencia, la eficiencia, la eficacia y el mejoramiento permanente de la función pública.
Por ello, en cumplimiento a la obligación contenida en el artículo 62, apartado B, fracción XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, el Auditor Superior del Estado rinde a la Comisión de Hacienda y Cuenta Pública del H. Congreso del Estado, el Informe anual de actividades del año 2012 y del estado que guardan las Cuentas Públicas de las entidades fiscalizadas.
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PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS,
VISITAS E INSPECCIONES
El Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, es el documento en el que señaló la forma, términos y momentos para efectuar la fiscalización superior, su estructura atendió los diversos aspectos convenientes para una adecuada programación y planeación, incorporando una serie de acciones que conducen al conocimiento de la entidad a auditarse, así como a las definiciones de los alcances y objetivos de auditoría, para la fiscalización de la gestión financiera de las diversas entidades públicas que conforme a ley deben ser auditadas. En el mes de mayo de 2012, dicho documento fue presentado a la Comisión de Hacienda y Cuenta Pública del H. Congreso del Estado.
En ese orden de ideas, el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, se sustentó con plena observancia en la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza y en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza y demás disposiciones aplicables de donde se desprende la obligación y facultad que tiene la Auditoría Superior del Estado de fiscalizar las Cuentas Públicas de las entidades y los principios que deben revestir sus actuaciones, a través del personal que para tal efecto se comisione, así como por conducto de profesionales de auditoría independientes contratados y debidamente habilitados.
Para el proceso de fiscalización superior se incorporaron políticas que constituyeron el fundamento metodológico para la integración del “Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones”, y su aplicación fue para las revisiones de las Cuentas Públicas del ejercicio 2011:
1. Se auditaron las entidades que presentaron Cuenta Pública del ejercicio 2011.
2. Se realizaron auditorías de cumplimiento financiero, inversión en obra pública, fondos y programas federales, legalidad y desempeño.
3. Se revisó la forma de presentación y el contenido de la Cuenta Pública de acuerdo a los requisitos de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza. 4. Se revisó el soporte para acreditar y avalar las funciones de las contralorías municipales. 5. Las muestras fueron lo suficientemente representativas, de interés y trascendencia. Éstas
se obtuvieron de los métodos sistematizados con los datos cualitativos y cuantitativos, considerando en ellos los rubros prioritarios, representativos y de mayor impacto.
6. En el sistema de calidad se registraron los códigos de control de las auditorías.
7. Se comprobó que los registros contables de las operaciones se realizaron con base en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a la naturaleza de las operaciones.
8. Las técnicas, métodos y procedimientos se utilizaron con factibilidad y pertinencia, siguiendo las normas y estándares generalmente conocidos y aceptados.
9. Los alcances y procedimientos fueron suficientes y adecuados para fundar una opinión razonable sobre la situación patrimonial de las entidades y su actividad presupuestaria.
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10. Los trabajos de auditoría fueron documentados con la evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente.
11. Los procedimientos de auditoría se realizaron en función de los sistemas de contabilidad utilizados por las entidades.
12. Las observaciones y recomendaciones de las auditorías, quedaron registradas en el “Sistema de Control Auditor”, diseñado para tal efecto.
13. La Auditoría Superior del Estado otorgó la asistencia jurídica y el apoyo a las entidades para la sustentación de las observaciones y las aclaraciones derivadas de las revisiones. 14. Se contrataron los servicios de profesionales de auditoría independientes.
15. Se incorporaron al “Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones” las auditorías a los recursos públicos federales con base en el Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y la Auditoría Superior del Estado de Coahuila.
Así mismo, las políticas fundamentales se proyectaron de acuerdo a las condiciones y factores trascendentales que de alguna manera delimitan los objetivos de la fiscalización superior, siendo los siguientes:
El alto volumen de documentos derivados de la gestión financiera. Las inconsistencias contables de las cuentas que integran el patrimonio.
Las debilidades del control interno de las entidades, lo que implica realizar pruebas sustantivas de los procesos y cuentas contables.
La diversidad de sistemas contables de las entidades.
La ausencia de vinculación entre los programas y los planes de desarrollo.
La nula presupuestación con base en programas y proyectos, dificulta la realización de auditorías al desempeño, además de la escasa vinculación con la información de la Cuenta Pública.
La normatividad administrativa y legal en que se sustenta el proceso presupuestal y el contenido de las Cuentas Públicas.
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CRITERIOS Y FUNDAMENTOS APLICADOS
EN
EL
DESARROLLO
DE
LA
FISCALIZACIÓN SUPERIOR
Para el desempeño de las atribuciones que tiene a su cargo la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con el artículo 67, fracción XXXIV, inciso c) de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza, se encuentra facultada para efectuar visitas domiciliarias con el fin de exigir la exhibición de libros, documentos y demás información indispensable para la realización de sus investigaciones, sujetándose a las leyes y a las formalidades establecidas para los cateos.
Por ello, para ejercer la facultad encomendada por el máximo ordenamiento de nuestro Estado, los actos de fiscalización superior ejecutados por este órgano técnico fueron desarrollados cumpliendo con los requisitos previstos en los diversos ordenamientos jurídicos, particularmente los establecidos en la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza y el Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, el cual se aplica de manera supletoria por disposición del artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza.
Una vez que la Comisión de Hacienda y Cuenta Pública del Congreso del Estado turnó a la Auditoría Superior del Estado las Cuentas Públicas del ejercicio 2011, se aplicaron supletoriamente las disposiciones del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, relativas a las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, a la práctica de visitas domiciliarias y a los requerimientos de información fuera de una visita domiciliaria, a través de los siguientes criterios y fundamentos para el desarrollo de la fiscalización superior:
Orden de visita domiciliaria.
Es el acto administrativo que integra el ejercicio de la facultad de revisión de las Cuentas Públicas de las entidades por parte de la Auditoría Superior del Estado. En términos del artículo 67, fracción XXXIV, inciso c) de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza, esta entidad fiscalizadora tiene la atribución de efectuar visitas domiciliarias con el fin de exigir la exhibición de libros, documentos y demás información indispensable para la realización de sus funciones, sujetas a las leyes y formalidades establecidas para los cateos, salvaguardando la garantía de legalidad en los actos realizados por la Auditoría Superior del Estado.
Por tanto, al constituirse la orden de visita como el documento más importante en la práctica de una visita domiciliaria, debe cumplirse con los requisitos exigidos por los artículo 39 y 43 del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, siendo los siguientes: constar por escrito; señalar la autoridad emisora; estar fundada y motivada; expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate; ostentar la firma del funcionario competente; y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que se envíe, el lugar o lugares donde debe efectuarse la visita y el nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita.
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Acta parcial de inicio de visita domiciliaria.
Al notificarse la orden de visita al representante legal de la entidad pública, o a quien atienda la diligencia, los visitadores comisionados y/o habilitados por la Auditoría Superior del Estado levantarán un acta parcial de inicio haciendo constar, en forma circunstanciada, los hechos u omisiones que adviertan.
Así mismo, en dicha acta, además de hacer constar la entrega de la orden, se debe hacer constar el inicio de la visita domiciliaria, la acreditación del personal comisionado y/o habilitado para practicar la revisión, así como el requerimiento de información y/o documentación necesaria para el desarrollo de la auditoría.
Acta Final en la Visita Domiciliaria.
Una vez que los visitadores concluyan con la revisión de la Cuenta Pública, deberán levantar el acta final correspondiente ante el representante legal de la entidad o, en su defecto, con quien se lleve a cabo la diligencia, misma que debe contener las Cédulas de Hechos elaboradas por los visitadores.
Así mismo, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 46, fracción V, párrafo segundo del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, en el acta final se debe otorgar al representante legal de la entidad un plazo de 15 días, contados a partir del día siguiente al en que surta efectos la notificación del acta final, para presentar los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones asentados en las cédulas de hechos. Es preciso resaltar que esta etapa procedimental es eminentemente probatoria-documental.
Requerimiento de Información y/o Documentación.
Como se ha especificado con antelación, este ente fiscalizador cuenta además, en términos del artículo 67, fracción XXXIV, inciso c) de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza, con la facultad de investigar posibles actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilícitas en la gestión financiera de las entidades fiscalizadas, aplicando de forma supletoria el Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, para lograr tal cometido. En ese tenor, el referido Código dentro de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales contenidas en el artículo 42, autoriza el requerir la exhibición de documentos en las propias oficinas de las autoridades.
Así pues, la Auditoría Superior del Estado puede y requerirá la exhibición de documentos fuera de una visita domiciliaria, lo cual hará en atención a los artículos 39 y 47 del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, esto es: que el requerimiento conste por escrito; señalar la autoridad emisora; estar fundado y motivado; expresar el objeto o propósito de que se trate; ostentar la firma del funcionario competente; en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que se envíe, y finalmente indicar el lugar y el plazo en el cual se deben proporcionar los informes o documentos.
Acta de Requerimiento de Información y/o Documentación.
Al notificarse el requerimiento de información y/o documentación al representante legal de la entidad pública, o a quien atienda la diligencia, los notificadores comisionados y/o habilitados por la Auditoría Superior del Estado deben de hacer constar la entrega del oficio en el cual se hace el requerimiento de la información y/o documentación necesaria para determinar si las actividades realizadas se ajustaron a las disposiciones legales aplicables.
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Así mismo habrá de especificarse el plazo y el lugar de entrega, a efecto de que las entidades cumplan con el requerimiento realizado.
En este sentido, mediante oficio, durante el mes de mayo de 2012 se requirió toda aquella información y/o documentación justificativa y comprobatoria, necesaria para el cumplimiento y observancia de las disposiciones legales, reglamentarias o de otra índole normativa a que están sujetas las dependencias o entidades gubernamentales, otorgándoles un plazo de 15 días hábiles para presentar lo solicitado, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 51, fracción III del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, aplicado supletoriamente por disposición del artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, antes referido.
Cédulas de Hechos.
De conformidad con lo establecido por los artículos 46, fracción III y 47, fracciones IV y VI del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, tratándose de visitas domiciliarias, se levantarán actas parciales o complementarias en las que se hagan constar hechos, omisiones o circunstancias de carácter concreto y, en cuanto a los requerimientos de información y/o documentación fuera de una visita, como consecuencia de la revisión a la información y/o documentación requerida se formularán observaciones en las que se hará constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones que se conozcan y entrañen incumplimiento de las disposiciones legales aplicables, las cuales serán denominadas por este órgano técnico de fiscalización como “Cédulas de Hechos”.
Así pues, las Cédulas de Hechos que sean emitidas por la Auditoría Superior del Estado, contendrán todos los hallazgos advertidos en las visitas domiciliarias o en el requerimiento de información y/o documentación, con motivo de la revisión.
Con base en lo anterior y como consecuencia de la revisión de las Cuentas Públicas del ejercicio 2011, relativa a todos aquellos, datos, documentos, comprobantes, informes y demás elementos proporcionados por las entidades fiscalizadas, se hicieron constar en forma circunstanciada los hechos u omisiones acaecidos durante la revisión, mediante cédulas de hechos, las cuales fueron notificadas a las entidades fiscalizadas durante los meses de agosto y septiembre de 2012, otorgándoles un plazo de 15 días hábiles a efecto de aportar los documentos, libros y registros suficientes que desvirtúen los hechos u omisiones, ello de conformidad con lo dispuesto por el artículo 47, fracción VI del Código Fiscal para el Estado de Coahuila de Zaragoza, de aplicación supletoria por disposición del artículo 6 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza.
Transcurrido el plazo otorgado a las entidades para desvirtuar los hechos u omisiones se presentaron dos supuestos: el primero, consistió en que éstos fueron desvirtuados, teniendo como resultado la conclusión de la revisión; el segundo, que a pesar de la información y/o documentación presentada, ésta no desvirtuó lo plasmado en las cédulas de hechos llevando como consecuencia la emisión del pliego de observaciones.
Pliego de Observaciones.
Dentro de la etapa de desvirtuación de los hechos y omisiones contenidos en las Cédulas de Hechos que se notificarán a las entidades fiscalizadas, esta Auditoría Superior del Estado valorará la información y/o documentación presentada por éstas.
Una vez que concluya la etapa de valoración de los documentos, libros o registros que proporcionen las entidades fiscalizadas para desvirtuar los hechos u omisiones asentados en las
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Cédulas de Hechos, la Auditoría Superior del Estado procederá a la elaboración de los Pliegos de Observaciones respecto a los hechos u omisiones que no sean desvirtuados.
El Pliego de Observaciones es el documento en el que esta Auditoría Superior del Estado notifica a las entidades las observaciones determinadas en el ejercicio de la actividad de la fiscalización superior, así como las recomendaciones o acciones que procedan para que las observaciones puedan ser solventadas. De igual forma, en dicho documento se determina en cantidad líquida la presunta responsabilidad de los infractores.
Por ello, con fundamento en el artículo 44 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, se otorgará a las entidades fiscalizadas un plazo improrrogable de 30 días hábiles para que solventen los Pliegos de Observaciones.
Clasificación de Responsabilidades.
Una vez concluida la etapa de valoración de los documentos, libros o registros que proporcionen las entidades fiscalizadas para solventar las observaciones contenidas en los Pliegos de Observaciones, la Auditoría Superior del Estado procederá a clasificar los tipos de responsabilidad respecto a las observaciones que no sean solventadas.
Acorde a lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas, se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios a la hacienda pública de las entidades, la Auditoría Superior del Estado procederá a: determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas; promover ante las autoridades competentes el fincamiento de otras responsabilidades; promover las acciones de responsabilidad a que se refiere el Título Séptimo de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza y presentar las denuncias y querellas penales a que haya lugar.
Promoción de Responsabilidades Administrativas.
Una vez que se valore la información proporcionada por las entidades fiscalizadas para solventar el Pliego de Observaciones, se determinarán las responsabilidades administrativas en la totalidad de las entidades auditadas, debiendo notificarse a los órganos de control competentes. El oficio mediante el cual se promuevan responsabilidades administrativas detectadas durante la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas del ejercicio fiscal 2011, se emitirá con fundamento en el artículo 37, fracciones II y III de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza y será notificado a los titulares de los órganos de control de las entidades fiscalizadas, para el efecto de que en el ámbito de sus atribuciones inicien los procedimientos administrativos correspondientes y apliquen las sanciones a que haya lugar. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.
La responsabilidad resarcitoria consiste en reparar el daño causado al patrimonio público afectado por servidores públicos o particulares que hayan realizado una gestión financiera irregular; dicho de otra forma, su finalidad es meramente indemnizatoria, esto la distingue de la responsabilidad administrativa y penal. La responsabilidad resarcitoria no pretende castigar a quienes han causado un daño patrimonial al Estado o Municipios, sino que busca resarcir o reparar dicho daño.
De acuerdo con lo anterior, la responsabilidad resarcitoria se estructura principalmente sobre tres elementos:
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1. Un daño patrimonial.2. Una conducta dolosa o culposa atribuible a una persona que realiza la gestión financiera. 3. Un nexo causal entre el daño y la conducta.
De los tres elementos antes señalados, el más importante es el daño patrimonial, ya que a partir de éste se inicia la responsabilidad resarcitoria. Es necesario tener en cuenta que el procedimiento de responsabilidad resarcitoria no busca establecer la existencia del daño, sino establecer y determinar si los presuntos responsables tienen o no la obligación de responder por éste.
De igual forma, es importante destacar que en el ejercicio de la función auditora se pueden detectar presuntas irregularidades, sin embargo, no toda irregularidad constituye un daño patrimonial, pues sólo los daños y perjuicios estimables en dinero pueden dar origen a una responsabilidad de tipo resarcitoria. Por ello, es importante evaluar con detenimiento los hallazgos con el fin de poder establecer claramente si existe o no un daño patrimonial al Estado o Municipios, según sea el caso.
En términos de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza, si de la revisión y fiscalización superior de las Cuentas Públicas, se determinan irregularidades que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios al patrimonio de las entidades, esta entidad fiscalizadora tiene la facultad de determinar los daños y perjuicios correspondientes y fincar directamente a los responsables las indemnizaciones y sanciones pecuniarias respectivas.
Por ello, las responsabilidades que conforme a la ley en comento se finquen, tienen por objeto resarcir al patrimonio de las entidades el monto de los daños y perjuicios estimables en dinero que se hayan causado respectivamente.
Así mismo, las responsabilidades resarcitorias se determinan en primer término a los servidores públicos o personas físicas o morales que directamente hayan ejecutado los actos o incurrido en las omisiones que las hayan originado y, subsidiariamente, al servidor público jerárquicamente inmediato, que por la índole de sus funciones haya omitido la revisión o autorizado tales actos, por causas que impliquen dolo, culpa o negligencia de su parte. Del mismo modo serán responsables solidarios, los particulares, persona física o moral, en los casos en que hayan participado y originado una responsabilidad resarcitoria.
Es preciso señalar que las sanciones resarcitorias tienen el carácter de créditos fiscales y se fijarán en cantidad líquida por esta entidad fiscalizadora, haciéndose efectivas conforme al procedimiento administrativo de ejecución que establece la legislación aplicable y el cual será efectuado por la Secretaría de Finanzas.
Así pues, este órgano técnico de fiscalización iniciará el Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias cuando no sean solventadas las observaciones dentro de los 30 días otorgados para tal efecto y las mismas sean de las descritas en el presente punto. Presentación de denuncias y/o querellas penales.
Si de la revisión y fiscalización superior de las Cuentas Públicas se detectaran conductas u omisiones que sancionen las leyes penales, esta Auditoría Superior del Estado procederá a presentar ante la autoridad competente las denuncias y/o querellas a que haya lugar, y coadyuvará con ésta en los procesos penales de investigación y judiciales correspondientes. Esto de acuerdo a las fracciones IV y V del artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Coahuila de Zaragoza.
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ENTIDADES AUDITADAS
La revisión y fiscalización superior se efectuó en las siguientes entidades: Poderes
Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial
Organismos Autónomos
Comisión de Derechos Humanos del Estado de Coahuila Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Coahuila
Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública del Estado de Coahuila Entidades Estatales
Universidad Autónoma de Coahuila Organismos Paraestatales Colegio de Bachilleres de Coahuila
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Coahuila Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento de Coahuila
Comisión Coahuilense de Conciliación y Arbitraje Médico
Comisión Estatal para la Regularización de la Tenencia de la Tierra Urbana y Rústica en Coahuila
Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología y el Fomento a la Investigación Científica y Desarrollo Tecnológico del Estado de Coahuila
Dirección de Pensiones de los Trabajadores de la Educación
Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Administración para el Programa de Financiamiento a la Vivienda para el Magisterio del Estado de Coahuila
Fideicomiso Puente Internacional Piedras Negras II
Fondo de Garantías para el Impulso a la Micro Empresa del Estado de Coahuila
Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila de Zaragoza y sus Municipios
Fondo Mixto de Fomento a la Investigación Científica y Tecnológica CONACYT-Gobierno del Estado de Coahuila
Fondo de Garantía a la Pequeña y Mediana Minería del Estado de Coahuila Instituto Coahuilense del Catastro y la Información Territorial
Instituto Coahuilense de Cultura
Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física Educativa Instituto Coahuilense de la Juventud
Instituto Coahuilense de las Mujeres
Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores
Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Coahuila Instituto de Pensiones para los Trabajadores al Servicio del Estado
Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación Especial e Integral del Estado de Coahuila
Instituto Estatal de la Vivienda Popular
Instituto Estatal del Deporte del Estado de Coahuila Instituto Estatal del Empleo
Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de la Región Carbonífera Instituto Tecnológico Superior de Acuña
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Instituto Tecnológico Superior de MúzquizInstituto Tecnológico Superior de San Pedro, Coahuila Patronato de Promotores Voluntarios del Estado de Coahuila
Programa Nacional de Becas para la Educación Superior del Estado de Coahuila Promotora Inmobiliaria para el Desarrollo Económico de Coahuila
Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila Seguro de los Trabajadores de la Educación
Servicio Médico de los Trabajadores de la Educación Servicios Estatales Aeroportuarios del Estado de Coahuila Universidad Tecnológica de Coahuila
Universidad Tecnológica de la Región Centro de Coahuila Universidad Tecnológica de Torreón
Universidad Tecnológica del Norte de Coahuila Sistemas de Aguas y Saneamiento Estatales
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Francisco I. Madero, Coahuila
Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Múzquiz, San Juan de Sabinas y Sabinas, Coahuila
Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Torreón Matamoros, Coahuila Municipios Abasolo Acuña Allende Arteaga Candela Castaños Cuatro Ciénegas Escobedo Francisco I. Madero Frontera General Cepeda Guerrero Hidalgo Jiménez Juárez Lamadrid Matamoros Monclova Morelos Múzquiz Nadadores Nava Ocampo Parras Piedras Negras Progreso Ramos Arizpe Sabinas Sacramento Saltillo San Buenaventura San Juan de Sabinas
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San Pedro Sierra Mojada Torreón Viesca Villa Unión Zaragoza Sistemas de AguaAguas de Saltillo, S.A. de C.V.
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Acuña, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Allende, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Arteaga, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Candela, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Castaños, Coahuila
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Cuatro Ciénegas, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de General Cepeda, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Matamoros, Coahuila
Sistema Intermunicipal de Aguas y Saneamiento de Monclova y Frontera, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Morelos, Coahuila
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Parras, Coahuila
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Piedras Negras, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Sabinas, Coahuila
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Buenaventura, Coahuila Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de San Pedro, Coahuila
Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Torreón, Coahuila Organismos Paramunicipales
Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas Territoriales de Torreón
Dirección de Pensiones y Otros Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo
Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón
Instituto Municipal de Cultura de Saltillo
Fideicomiso Programa Permanente de Ahorro y Microcrédito de Torreón
Fomento de Programas y Apoyos para el Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia del Municipio de Viesca, Coahuila
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AUDITORÍAS PRACTICADAS
A continuación se precisa la cantidad de auditorías que se practicaron a las distintas entidades respecto a su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, atendiendo principalmente a los diversos tipos de auditorías, como son: de cumplimiento financiero, inversión en obra pública, fondos y programas federales, legalidad y desempeño clasificadas de la siguiente forma:
Entidades
Auditorías Cumplimiento
Financiero Legalidad Desempeño Total
Municipios 38 38 38 114
Sistemas de agua y saneamiento municipales 17 17 17 51
Sistemas de agua y saneamiento estatales 3 3 3 9
Organismos públicos descentralizados paramunicipales 9 9 9 27
Total auditoría a municipios y organismos
paramunicipales 67 67 67 201
Poderes del estado 3 2 0 5
Entidades autónomas 3 3 3 9
Entidades estatales 1 1 0 2
Entidades paraestatales 42 42 42 126
Total auditoría a poderes y organismos 49 48 45 142
Inversión en obra pública municipal 34 34
Inversión en obra pública organismos paramunicipales 9 9
Inversión en obra pública paraestatal 9 9
Total auditoría a inversión en obra pública 52 52
Fondos y programas federales 114 114
Total auditoría fondos y programas federales 114 114
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De lo anterior se establece que la revisión y fiscalización se efectuó a los 3 Poderes del Estado, 3 Organismos Autónomos, 1 Entidad Estatal, 42 Entidades Paraestatales, 3 Sistemas de Aguas y Saneamiento Estatales, 17 Sistemas Municipales de Aguas y Saneamiento, 9 Organismos Públicos Descentralizados Paramunicipales y a los 38 Municipios, que en su totalidad suman 116 entidades.
Asimismo, se informa que 6 entidades no fueron revisadas por la Auditoría Superior del Estado de Coahuila, por las siguientes razones:
A) Entidades revisadas por la Auditoría Superior de la Federación de acuerdo a su Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública (PAAF):
Fideicomiso del Fondo para la Seguridad Pública de la Región Laguna de Coahuila, la revisión la realizó a través del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal (FASP).
Fideicomiso del Fondo para la Seguridad Pública del Estado de Coahuila, la revisión la realizó a través del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y el Distrito Federal (FASP).
Servicios de Salud de Coahuila, la revisión la realizó a través del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
Instituto Estatal de Educación para Adultos, la revisión la realizó a través del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA).
Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Coahuila, la revisión la realizó a través del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA).
B) El Sistema Municipal de Aguas y Saneamiento de Saltillo no tuvo operaciones en el
ejercicio 2011.
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La función de fiscalización que realiza la Auditoría Superior del Estado tiene por objeto evaluar la gestión financiera de las entidades obligadas a presentar Cuenta Pública, función que comprende la recaudación, administración, manejo, custodia, aplicación y ejercicio de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos que éstas utilicen para el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas aprobados en el período que corresponde a una Cuenta Pública, a fin de verificar el cumplimiento de los programas señalados y que dicha gestión se ajuste a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
Esta serie de lineamientos y principios se aplicaron con objetividad y conocimiento técnico, apoyándose únicamente en los hechos y circunstancias que permiten emitir una opinión, documentando todo trabajo de auditoría con la evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente, con la finalidad de fundamentar los resultados.
Es por ello, que la función de fiscalización superior a las Cuentas Públicas 2011, tuvo sustento en las diversas actividades de acuerdo a los tipos de auditorías como son: de cumplimiento financiero, inversión en obra pública, fondos y programas federales, legalidad y desempeño
AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
En las 116 auditorías de cumplimiento financiero, además del objeto de la revisión, se examinaron las operaciones financieras, administrativas, contables y si se sustentaron conforme a las normas legales y reglamentarias aplicables.
Ahora bien, respecto de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011, estos fueron los pliegos de observaciones emitidos y notificados durante el mes de diciembre de 2012:
Entidades
Cumplimiento Fondos y Programas
Financiero Federales e Inversión en Obra Pública
Poderes 2 0 Organismos Autónomos 3 0 Entidad Estatal 1 0 Organismos Paraestatales 40 5 Municipios 38 90 Sistemas de Agua 20 3 Organismos Paramunicipales 9 0 Total: 113 98
A continuación se presenta un resumen de las observaciones contenidas en los pliegos de observaciones derivados de las auditorías de cumplimiento financiero, fondos y programas federales, inversión en obra pública y de legalidad:
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Entidades Cumplimiento Financiero Fondos y Programas Federales y de Inversión en Obra Pública Legalidad Poderes 1860 0 0 Organismos Autónomos 166 0 3 Entidad Estatal 40 0 0 Organismos Paraestatales 1582 123 185 Municipios 11687 1601 392 Sistemas de Agua 2914 25 67 Organismos Paramunicipales 473 0 24Total observaciones por
Auditoría 18722 1749 671
observaciones totales 21142
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El propósito consistió en verificar que la inversión en obra pública se haya realizado cumpliendo con las leyes y normas establecidas y en los volúmenes y calidad previstos. De este tipo de auditorías se hicieron 52.
AUDITORÍAS A FONDOS Y PROGRAMAS FEDERALES
En estas auditorías se verificó y evaluó que los recursos públicos federales se hayan recibido y destinado para los fines expresamente previstos en la Ley de Coordinación Fiscal y Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2011, Reglas de Operación y demás normatividad y ordenamientos legales aplicables en la materia.
Por lo que se refiere a revisiones de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, se revisaron los recursos de los siguientes Fondos Federales:
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM).
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF).
Programa para la Adquisición de Activos Productivos. Programa de Ahorro y Subsidio para la Vivienda, Tu Casa. Programa de Rescate de Espacios Públicos.
Programa Hábitat.
Fondo de Pavimentación a Municipios (FOPAM).
Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (SUBSEMUN).
Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE). Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA). Programa de Devolución de Derechos (PRODDER).
Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS).
Programa de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU). Fondo CAPUFE (sólo para los municipios de Acuña y Piedras Negras).
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AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO
Para la fiscalización de la Cuenta Pública 2011, se revisó y evaluó el desempeño de la gestión financiera, administrativa y operativa de las entidades, ya que éstas no elaboraron sus presupuestos basados en programas o proyectos con indicadores de resultados que permitan la medición de los objetivos y metas correspondientes.
Como parte del trabajo desarrollado, se solicitó a las entidades fiscalizadas diversa información y/o documentación necesaria para calcular los indicadores básicos y de gestión que se estructuraron para la evaluación del desempeño, lo anterior mediante dos requerimientos de información emitidos en los meses de febrero y abril de 2012.
En la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio 2011, se contemplaron 112 auditorías de desempeño, divididas en los 38 municipios del Estado, 3 organismos autónomos, 20 sistemas de agua, así como de 9 organismos paramunicipales y 42 organismos paraestatales, divididos en entidades de educación, fideicomisos y de servicios.
La revisión al desempeño se realizó, aplicando procedimientos generales y específicos considerando la actividad desarrollada de cada una de las entidades fiscalizadas. Asimismo, partiendo de la recopilación, análisis y procesamiento de información de la gestión gubernamental, se llevó a cabo la elaboración e interpretación de los indicadores de desempeño y estudios específicos.
Los resultados obtenidos con su incorporación al Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2011, permitió obtener un diagnóstico del que se desprendieron conclusiones y recomendaciones para proponer mejoras en materia de eficacia, eficiencia y economía de las políticas públicas y servicios que brindan los municipios y el Gobierno Estatal.
Estructura de indicadores básicos y de gestión
Para la revisión del Ejercicio 2011, se propusieron 51 indicadores municipales de los cuales sólo se presentaron 31 (8 básicos y 23 de gestión) que miden el desempeño en materia administrativa, de egresos, de ingresos, de inversión en obra pública, así como de seguridad pública. Se dejaron de incorporar 20 indicadores por la insuficiencia e inconsistencia de la información y/o documentación recibida de las entidades gubernamentales, derivada principalmente de falta de registros municipales y por falta de disponibilidad de la información. Así mismo, se propusieron 30 indicadores para los sistemas operadores de agua, de los cuales se desarrollaron sólo 17 indicadores (8 básicos y 9 de gestión) que buscan medir el desempeño de la gestión en materia administrativa, de egresos, de ingresos y eficiencia técnica. En este caso también se dejaron de presentar 13 indicadores, por las mismas razones expuestas en los indicadores municipales. Además, gran parte de los sistemas operadores de agua manifestaron que se cuenta con un sistema contable obsoleto que no permite extraer la información requerida e indispensable para evaluar el desempeño a través de indicadores.
Por último, los organismos paramunicipales y paraestatales fueron evaluados mediante 6 indicadores básicos sobre aspectos administrativos, además, las 11 entidades educativas, fueron evaluadas también por 4 indicadores de gestión que buscan medir la calidad, cobertura y eficiencia de los servicios educativos.
20
Relación de Indicadores Municipales de Desempeño incluidos en el
Informe del Resultado 2011
Indicadores Municipales Tipo Incluidos
en IR 2011
Autonomía Financiera Básico
Capacidad Financiera Relativa Básico
Proporción del Gasto Corriente Básico
Proporción de los Servicios Personales Básico
Ingresos Propios Per-Cápita Básico
Ingresos Totales Per-Cápita Básico
Proporción Gasto de Inversión Pública Básico
Inversión Pública Per Cápita Básico
Carga Laboral por cada mil Habitantes Gestión
Solvencia Gestión
Capacidad de Maniobra Gestión
Deuda promedio a Proveedores del Municipio Gestión
Gasto por Caja Chica Gestión
Proporción de Pagos de Deuda Pública Gestión
Gasto de Publicidad Per-Cápita Gestión
Incremento (Decremento) del Gasto Corriente Gestión
Proporción Activo Fijo Gestión
Eficiencia Presupuestal Gestión
Proporción de Recaudación Lograda Gestión
Recaudación Impuesto Predial Gestión
Recaudación de Refrendos de Alcoholes Per-Cápita Gestión
Incremento (Decremento) en la Obtención de Recursos Gestión
Costo - Beneficio de la Recaudación Fiscal Gestión
Carga Fiscal Gestión
Efectividad en el Cobro de Predial Gestión
Deuda de Obra Pública Realizada Gestión
Obra Pública con Recursos Propios Gestión
Incremento (Decremento) de Inversión en Obra Pública Gestión
Impacto de la Inversión Pública Sobre el Bienestar Gestión
Costo Per-Cápita por Policía Municipal Gestión
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Relación de Indicadores Municipales de Desempeño que no fueron incluidos en el
Informe del Resultado 2011
Cuentas por pagar promedio a Proveedores Licitación Pública Gestión
Cuentas por pagar promedio a Proveedores Invitación
Restringida Gestión
Cuentas por pagar promedio a Proveedores Adjudicación Directa Gestión
Promedio de días para el Pago a Proveedores Gestión
Control Interno del Municipio en el Registro Contable en base al
CFM Gestión
Promedio de horas para el trámite de Licencia para Negocios Gestión
Promedio de horas para el trámite de Permisos para Construir Gestión
Distracción del Fondo de Infraestructura Social Municipal(FISM) Gestión
Efectividad de la Cobranza Gestión
Efectividad en el cobro de Licencias de Alcoholes Gestión
Eficacia de los servicios de Seguridad Pública Municipal Gestión
Proporción de patrullas por Policía Municipal Gestión
Gasto promedio en combustible por Patrulla del Municipio Gestión
Cobertura deservicio de recolección de basura en el Municipio Gestión
Costo promedio por Colonia del servicio de recolección de
basura Gestión
Metros cuadrados de vialidad con luminarias en el Municipio Gestión
Costo promedio de mantenimiento por metro cuadrado de
vialidades Gestión
Metros cuadrados de espacios recreativos por cada mil
habitantes del municipio Gestión
Eficiencia en la operación del alumbrado público Gestión
22
Relación de Indicadores de Desempeño de los SIMAS incluidos en el
Informe del Resultado 2011
Indicadores SIMAS Tipo Incluidos en
IR 2011
Superávit/Déficit de la Operación del SIMAS Básico
Índice de Descuentos/Bonificaciones otorgadas Básico
Total de Ingresos por Toma Básico
Índice de Remanente Operativo Básico
Proporción del Gasto en Servicios Personales Básico
Índice de Inversión en Maquinaria y Equipo del SIMAS Básico
Costo Per-Cápita Anual de Operación del SIMAS Básico
Costo anual del Funcionamiento de la Red de Agua Potable por
Toma Básico
Facturación del Agua Potable Gestión
Total de Ingresos Per-Cápita Gestión
Efectividad en el Ingreso Presupuestado Gestión
Índice de Inversión Federal Gestión
Efectividad en el Egreso Presupuestado Gestión
Cobertura de Micromedición Gestión
Cobertura de Agua Potable Gestión
Productividad Gestión
Proporción de Tomas Domésticas Gestión
Continuidad en el Abasto de Agua Potable Gestión
Relación de Indicadores de Desempeño de los SIMAS
que no fueron incluidos en el Informe del Resultado 2011
Eficiencia Global de Operación del SIMAS Gestión
Costo promedio de Operación del SIMAS Gestión
Egresos con Observaciones Gestión
Eficiencia Comercial Gestión
Índice de Recuperación de Cuentas por Cobrar (antigüedad del
adeudo) Gestión
Índice de Ingresos Promedio por Metro cúbico Gestión
Ingresos con Observaciones Gestión
Eficiencia Técnica o Física Gestión
Índice de Medidores Instalados Gestión
Clasificación de las Tomas de Agua Potable Gestión
Oferta Per-Cápita de Agua Potable Gestión
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Relación de Indicadores de Desempeño de Entidades Paraestatales incluidos en el
Informe del Resultado 2011
Indicadores Entidades Tipo Incluidos en
IR 2011
Proporción de Solvencia Básico
Eficiencia Administrativa Básico
Proporción de Activo Fijo Básico
Incremento (Decremento) del Gasto Operativo Básico
Eficiencia Presupuestal Egresos Básico
Eficiencia Presupuestal Ingresos Básico
Relación Alumnos por Maestro Gestión
Educativa
Tasa de Terminación de Estudios Gestión
Educativa
Costo Operativo por Estudiante Matriculado Gestión
Educativa
Gasto en Servicios Personales por Estudiante Matriculado Gestión
Educativa
Variables componentes de los indicadores básicos y de gestión con sus resultados Se prepararon las bases de datos en función de la información contenida en la Cuenta Pública de 2011, así como la requerida a las entidades fiscalizadas, que nos permitieron determinar las variables con sus resultados definidos en cada una de las fichas técnicas con las que se interpretan los indicadores básicos y de gestión, Incluyendo las gráficas que muestran los resultados de los valores obtenidos.
Revisiones de desempeño
En las auditorías al desempeño se aplicaron un total de 198 procedimientos los cuales quedaron comprendidos de la siguiente manera:
I. Municipios:
Tipo de Procedimientos Número de
Procedimientos
Procedimientos de Auditoría Generales 31
Procedimientos del Programa Hábitat 16
Procedimientos del Programa Espacios Públicos 22
Procedimientos del Programa Inversión en Equipamiento e
Infraestructura 13
24
II. Sistemas de Agua y Paramunicipales:
Tipo de Procedimientos Número de
Procedimientos
Procedimientos de Auditoría Generales 22
Procedimientos Específicos a Sistemas de Agua 16
Total 38
III. Organismos Paraestatales:
Tipo de Procedimientos Número de
Procedimientos
Procedimientos de Auditoría Generales 22
Procedimientos del Sector Educación 17
Procedimientos del Sector Minería 5
Procedimientos del Sector Servicios 2
Procedimientos del Sector Capacitación 4
Procedimientos del Sector Cultura 3
Procedimientos del Sector Deporte 2
Procedimientos del Sector Inmobiliario 5
Procedimientos del Sector Pensiones 4
Procedimientos del Sector Beneficencia 2
Procedimientos del Sector Salud 6
Procedimientos del Sector Fideicomisos 6
Total 78
El propósito de la aplicación de dichos procedimientos no fue para que derivaran observaciones, sino emitir recomendaciones que apoyen a las entidades gubernamentales a detectar fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora, a cumplir sus objetivos y metas y a optimizar su gestión, contribuyendo al adecuado aprovechamiento de los recursos públicos.
Adiciones al esquema de auditorías al desempeño
Dentro del programa de trabajo de auditoría para la fiscalización de la Cuenta Pública 2011, a diferencia del año anterior a éste, se aplicaron a los 38 municipios, procedimientos a programas específicos como los son: Programa Hábitat, Programa de Inversión en Equipamiento e Infraestructura y Programa Rescate de Espacios Públicos, los cuales se realizaron solamente en aquellos municipios donde ejercieron presupuesto de dichos programas.
Estructura de la aplicación de procedimientos de auditoría al desempeño.
A continuación se muestran los cuadros de procedimientos de Municipios, Sistemas de Agua y Paramunicipales y de Organismos Paraestatales, en los cuales se señala con una “x” la clasificación del tipo de procedimiento aplicado en cada una de las entidades fiscalizadas.
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Cuadro de procedimientos aplicados a municipios.
Procedimientos de Auditoría Municipios Generales (31) Hábitat (16)
Equipamiento e Infraestructura (13) Rescate de espacios públicos (22) Abasolo x Acuña x x x Allende x x Arteaga x x x x Candela x Castaños x x Cuatro Ciénegas x Escobedo x Francisco I. Madero x x Frontera x x x General Cepeda x Guerrero x Hidalgo x x Jiménez x Juárez x x Lamadrid x Matamoros x x Monclova x x x x Morelos x Múzquiz x Nadadores x Nava x x Ocampo x x Parras x Piedras Negras x x x Progreso x x Ramos Arizpe x x x Sabinas x Sacramento x Saltillo x x x San Buenaventura x
San Juan de Sabinas x
San Pedro x x x Sierra Mojada x Torreón x x x Viesca x Villa Unión x x Zaragoza x
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Cuadro de procedimientos aplicados a Organismos Paraestatales. 1ª. Parte
Generales Educación Minería Servicios Capacitación Cultura Deporte Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado
de Coahuila x x
Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de la Región
Carbonífera x x
Instituto Tecnológico Superior de Múzquiz x x Instituto Tecnológico Superior de Monclova x x Instituto Tecnológico Superior de Acuña x x Instituto Tecnológico Superior de San Pedro, Coahuila x x Universidad Tecnológica de Coahuila x x Universidad Tecnológica de la Región Centro de Coahuila x x Universidad Tecnológica de Torreón x x Universidad Tecnológica del Norte de Coahuila x x Colegio de Bachilleres de Coahuila x x
Promotora para el Desarrollo Minero de Coahuila x x
Servicios Estatales Aeroportuarios del Estado de Coahuila x x Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología de Coahuila x
Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento de Coahuila x x Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de
Coahuila x x
Instituto Estatal del Empleo x x
Instituto Coahuilense de Cultura x x
Instituto Estatal del Deporte de Coahuila x x
Procedimientos de Auditoría por Sector
PARAESTATALES
2ª. Parte
Generales Inmobiliario Pensiones Beneficencia
Comisión Estatal para la Regularización de la Tenencia de
la Tierra Urbana y Rústica en Coahuila x x
Instituto Coahuilense del Catastro y la Información
Territorial x x
Instituto Estatal de la Vivienda Popular x x
Promotora Inmobiliaria para el Desarrollo Económico de
Coahuila x x
Promotora para el Desarrollo Rural de Coahuila x x
Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la Educación al Servicio del Estado de Coahuila de Zaragoza
y sus Municipios x x
Instituto Coahuilense de la Infraestructura Física
Educativa (FAM) x x
Instituto de Pensiones para los Trabajadores al Servicio
del Estado x x
Dirección de Pensiones de los Trabajadores de la
Educación x x
Patronato de Promotores Voluntarios del Estado de
Coahuila x x
Instituto Coahuilense de las Mujeres x x
Instituto Coahuilense de la Juventud x x
Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores x x
27
3ª. ParteGenerales Salud Fideicomisos
Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de
Coahuila x
Instituto Coahuilense de Acceso a la Información Pública x
Comisión de Derechos Humanos del Estado de Coahuila x
Comisión Coahuilense de Conciliación y Arbitraje Médico x
Servicio Médico de los Trabajadores de la Educación x x
Instituto de Servicios de Salud, Rehabilitación y Educación
Especial e Integral del Estado de Coahuila x x
Seguro de los Trabajadores de la Educación x x
Fideicomiso Puente Internacional Piedras Negras II x x
Fondo de Garantías para el Impulso a la Micro Empresa
del Estado de Coahuila x x
Fondo Mixto de Fomento a la Investigacion Cientifica y
Tecnologica CONACYT-Gobierno del Estado de Coahuila x x
Fondo de Garantía a la Pequeña y Mediana Minería del
Estado de Coahuila x x
Fideicomiso Irrevocable de Inversión y Administración para el Programa de Financiamiento a la Vivienda para el
Magisterio del Estado de Coahuila x x
Fideicomiso de Inversión y Administración para el Programa Nacional de Becas de Educación Superior para
el Estado de Coahuila x x
PARAESTATALES Procedimientos de Auditoría por Sector
28
Cuadro de procedimientos aplicados a sistemas de agua y paramunicipales.
Generales Simas
SIMAS Múzquiz-SJ Sabinas-Sabinas x x
SIMAS Torreón-Matamoros x x SIMAS Acuña x x SIMAS Allende x x SIMAS Arteaga x x SIMAS Candela x x SIMAS Castaños x x
SIMAS Cuatro Ciénegas x x
SIMAS Francisco I. Madero x x
SIMAS General Cepeda x x
SIMAS Matamoros x x
SIMAS Monclova – Frontera x x
SIMAS Morelos x x
SIMAS Parras x x
SIMAS Piedras Negras x x
SIMAS Sabinas x x
Aguas de Saltillo S.A. de C.V. x x
SIMAS San Buenaventura x x
SIMAS San Pedro x x
SIMAS Torreón x x
COPRODER x x
Dirección de Pensiones de Saltillo x x
Dirección de Pensiones de Torreón x x
Instituto Municipal de Cultura de
Saltillo x x
Microcrédito de Torreón x x
FODAMI x x
DIF Francisco I. Madero x x
DIF San Pedro x x
DIF Viesca x x
Sistemas de Agua y Paramunicipales
Procedimientos de Auditoría por Sector
29
OTRAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON
LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR
Asistencia a Entidades Fiscalizadas
Con motivo de los distintos tipos de auditorías practicadas para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas, esta Auditoría Superior brindó atención presencial y telefónica durante los procesos de fiscalización, orientada principalmente en asesoría respecto de las formas de presentación de la documentación requerida. Esto durante las etapas de requerimiento de información, desvirtuación de hechos y solventación de observaciones.
Asimismo con motivo de las consultas y solicitudes realizadas, este órgano técnico de fiscalización realizó los estudios correspondientes a efecto de emitir su opinión, derivado del análisis e interpretación de los distintos ordenamientos legales locales y federales, así como la normatividad aplicable al caso en concreto.
Revisión de Papeles de Trabajo
Como fuente de información para las auditorías se llevó a cabo el análisis y revisión de los papeles de trabajo emitidos por los profesionales de auditoría independientes.
Con respecto a las acciones legales relativas a los contratos, convenios, acuerdos y resoluciones entre otros, este órgano técnico realizó este tipo de actividades ante instituciones, personas físicas y morales del ámbito público y privado.
SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
AL DESEMPEÑO DE LOS EJERCICIOS 2010 Y
2011.
A continuación se presenta el cuadro-resumen de “Recomendaciones 2010” no atendidas por parte de las entidades fiscalizadas, de las cuales se emitieron los pronunciamientos en el mes de mayo de 2012, conforme a lo establecido por el artículo 67 fracción XXXIV, inciso b), párrafo cuarto de la Constitución Política del Estado de Coahuila de Zaragoza.
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Recomendaciones 2010: Municipios Total Recomendaciones Sin Atender Fecha Pronunciamiento Cuatro Ciénegas 14 14 07/05/2012 Frontera 12 12 07/05/2012 Juárez 18 18 07/05/2012 Monclova 10 10 07/05/2012 Ocampo 19 19 07/05/2012 Progreso 11 11 07/05/2012 Saltillo 5 0 07/05/2012San Juan de Sabinas 18 18 07/05/2012
General Cepeda 12 12 07/05/2012 Candela 17 17 07/05/2012 Múzquiz 18 18 07/05/2012 Nadadores 17 17 07/05/2012 Ramos Arizpe 11 11 07/05/2012 Abasolo 19 19 07/05/2012 Francisco I. Madero 14 14 07/05/2012 Sabinas 14 14 07/05/2012 Morelos 17 16 08/05/2012 Acuña 15 15 10/05/2012 Allende 10 10 10/05/2012 Arteaga 7 5 10/05/2012 Castaños 13 13 10/05/2012 Hidalgo 15 15 10/05/2012 Lamadrid 19 19 10/05/2012 Matamoros 10 10 10/05/2012
31
Nava 13 9 10/05/2012 Parras 13 8 10/05/2012 Piedras Negras 8 7 10/05/2012 Sacramento 11 4 10/05/2012 San Buenaventura 14 14 10/05/2012 San Pedro 11 5 10/05/2012 Sierra Mojada 14 14 10/05/2012 Torreón 8 8 10/05/2012 Viesca 12 12 10/05/2012 Zaragoza 18 12 10/05/2012 Jiménez 19 19 10/05/2012 Escobedo 14 14 10/05/2012 Villa Unión 15 15 10/05/2012 Guerrero 22 22 11/05/2012Fuente: Pronunciamiento sobre el seguimiento a las recomendaciones formuladas en la Cuenta Pública 2010.
Entidades Total Recomendaciones Sin Atender Fecha Pronunciamiento
Instituto Municipal de Cultura de Saltillo 11 11 07/05/2012 Dirección de Pensiones y otros Beneficios Sociales
para los Trabajadores al Servicio del Municipio de Saltillo
8 6 07/05/2012
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la
Familia del Municipio de Francisco I. Madero, Coahuila 7 7 07/05/2012 Dirección de Pensiones y Beneficios Sociales para los
Trabajadores al Servicio del Municipio de Torreón,
32
Coahuila
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la
Familia del Municipio de Viesca, Coahuila 13 13 10/05/2012 Consejo Promotor para el Desarrollo de las Reservas
Territoriales de Torreón 9 7 10/05/2012
Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la
Familia del Municipio de San Pedro, Coahuila 12 12 10/05/2012 Fideicomiso Programa Permanente de Ahorro y
Microcrédito de Torreón 2 2 10/05/2012
Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del
Estado de Coahuila 4 0 14/05/2012
Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de la
Región Carbonífera 3 0 14/05/2012
Instituto Tecnológico Superior de Múzquiz 13 1 14/05/2012 Instituto Tecnológico Superior de Monclova 6 2 14/05/2012 Universidad Tecnológica de la Región Centro de
Coahuila 4 1 14/05/2012
Universidad Tecnológica de Torreón 3 0 14/05/2012
Colegio de Bachilleres de Coahuila 5 3 14/05/2012
Comisión Estatal de Aguas y Saneamiento de Coahuila 4 4 14/05/2012
Instituto Coahuilense de Cultura 11 0 14/05/2012
Comisión Estatal para la Regularización de la Tenencia
de la Tierra Urbana y Rústica en Coahuila 3 3 14/05/2012 Fondo de la Vivienda para los Trabajadores de la
Educación al Servicio del Estado de Coahuila de Zaragoza y sus Municipios
14 14 14/05/2012
Instituto Coahuilense de las Mujeres 9 1 14/05/2012
Instituto Coahuilense de las Personas Adultas Mayores 10 10 14/05/2012 Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de
Coahuila 9 2 14/05/2012
Instituto Coahuilense de Acceso a la Información
Pública 10 4 14/05/2012
Comisión Coahuilense de Conciliación y Arbitraje
Médico 3 3 14/05/2012
