Pemex Gas y Petroquímica Básica Bienes Inmuebles-Terrenos y Edificios Auditoría Financiera y de Cumplimiento: T4N DE-188

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Grupo Funcional Desarrollo Económico

Pemex Gas y Petroquímica Básica Bienes Inmuebles-Terrenos y Edificios

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-1-18T4N-02-0189 DE-188

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera para verificar que los terrenos y edificios que forman parte del patrimonio de PGPB estuvieron regularizados y registrados en la contabilidad a su valor de adquisición, conforme a las normas contables y que cumplieron con su objetivo; comprobar que su incorporación y baja fueron registradas y controladas; asimismo, verificar que las acciones para su regularización se efectuaron conforme a la normativa.

Alcance

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 6,466,599.0

Muestra Auditada 6,466,599.0

Representatividad de la Muestra 100.0 %

La revisión del universo y la muestra se integró por los saldos de las cuentas 1501 “Terrenos” y 1502 “Edificios”, como sigue:

(Miles de Pesos) Cuenta Valor

Histórico Valor Revaluado Valor Total 1501 Terrenos _959,034.0 _293,638.0 _1,252,672.0 1502 Edificios _{3,896,004.0 1,317,923.0} _5,213,927.0 Total 4,855,038.0 1,611,561.0 6,466,599.0

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Antecedentes

En los Lineamientos para la Consolidación del Patrimonio Inmobiliario de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, emitidos en el 2000, se establecieron diversas disposiciones con el fin de culminar la formalización de las transferencias patrimoniales de PEMEX a Pemex Gas y Petroquímica Básica, la regularización jurídica de los inmuebles, la reasignación de los bienes inmuebles entre los Organismos Subsidiarios, la actualización de inventarios y su congruencia con los registros contables, administrativos y financieros. Al respecto, en el Estado de Situación Financiera Dictaminado 2011, se reportó un saldo de 6,466,599.0 miles de pesos en Terrenos y Edificios, que representa el 15% del Activo Fijo. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, da relevancia al registro patrimonial y establece disposiciones para registrar en la contabilidad, los bienes inmuebles propiedad de los entes públicos federales, con el fin de armonizar los registros contables y facilitar la fiscalización de los activos que forman parte del patrimonio de los entes.

Resultados

1. Manual de Organización Específico

En el 2011, el Manual de Organización de la Subdirección de Administración y Finanzas de la entidad fiscalizada no se encontraba actualizado, por lo que no fue posible identificar las funciones de la Superintendencia de Administración Patrimonial ni de la Unidad de Desarrollo Social y Adquisición Inmobiliaria. Como resultado de la reorganización de la estructura orgánica ocupacional del personal de confianza, autorizada el 3 de junio de 2011, el manual se revisó y actualizó en marzo de 2012, por lo que las áreas vigentes y autorizadas relacionadas con la administración patrimonial son la Subgerencia de Servicios y Administración Patrimonial y la Coordinación General de Administración Patrimonial, adscritas a la Gerencia de Recursos Materiales.

2. Ambiente de Control Interno en Terrenos y Edificios

Para la administración de los bienes inmuebles, Pemex Gas y Petroquímica Básica (PGPB) contó con el Procedimiento Administrativo para la Aplicación del Programa de Regularización de Bienes Inmuebles Transferidos a PGPB, aprobado el 27 de agosto de 2010; las Normas, Bases, Lineamientos y Procedimientos para la Administración del Patrimonio de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, autorizadas por el Consejo de Administración de Petróleos Mexicanos el 14 de diciembre de 2010; los Lineamientos Generales para la Administración de los Bienes Inmuebles de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, de septiembre de 2011 y los Lineamientos para la Consolidación del Patrimonio Inmobiliario de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios de 1997, todos vigentes en el 2011.

PGPB carece de un manual, lineamientos o política que describa de manera ordenada y secuencial la documentación legal, técnica y administrativa, que integre los expedientes a nivel central y por centros de trabajo de los inmuebles regularizados y en proceso de regularización, así como las actividades de control, clasificación y administración.

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En respuesta del resultado final, la Coordinación General de Administración Patrimonial proporcionó el oficio unido PGPB-SAF-GRM-SSAP-AP-043-2012, del 7 de agosto de 2012, dirigido a las áreas operativas regionales que administran los inmuebles, en el que se describen como políticas las Disposiciones para el Control Patrimonial Inmobiliario, con el fin de regular la clasificación, administración, control y confronta física de los bienes inmuebles a nivel central y centros de trabajo de PGPB.

No obstante la aplicación de pruebas de cumplimiento, se concluye que PGPB no mantiene un ambiente de control que asegure la eficiencia y eficacia en la gestión financiera de los bienes inmuebles (terrenos y edificios), que propicie la observancia de la normativa que rige el proceso de conciliación de los registros contables con los patrimoniales y los reportados por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN) y sin ningún efecto sobre su incumplimiento, como se describe posteriormente en el informe.

Véase acción(es): 11-1-18T4N-02-0189-01-001 3. Sistema Institucional de Administración Patrimonial

Petróleos Mexicanos (PEMEX) y PGPB no han implementado el Sistema Institucional de Administración Patrimonial (SIAP), que integre de manera sistematizada la información jurídica, financiera, administrativa y técnica de los bienes inmuebles regularizados o en proceso de regularización, mediante las herramientas tecnológicas que se establezcan para tales efectos, con el fin de que se genere información completa, veraz y oportuna. Al respecto, la Coordinación General de Administración Patrimonial entregó el inventario inmobiliario de 2011, el cual carece de valores contables, situación jurídica y administrativa, clasificación por tipo de inmueble, así como el tipo de instalaciones (incluyendo las mejoras o construcciones).

Por solicitud de la Coordinación General de Administración Patrimonial, la Coordinación de Planeación y Sistemas de Gestión, dependiente de la Dirección Corporativa de Administración de PEMEX, informó de las acciones realizadas para el desarrollo del Sistema Institucional de Administración Patrimonial y precisó que el 13 de junio de 2012 fue autorizada la contratación del sistema, y se estima que su implementación tendrá una duración de 15 meses a partir de la fecha de contratación del prestador de servicios que resulte adjudicado, sin haberse especificado la fecha de esa contratación.

La observación persiste, ya que el registro del inventario inmobiliario de PGPB, en el programa excel, no es suficiente para la sistematización y consolidación en materia de inmuebles que se requiere para generar información completa, veraz y oportuna.

Véase acción(es): 11-1-18T4N-02-0189-01-002

11-1-18T4N-02-0189-01-003

4. Inmuebles en Proceso de Regularización

Del estatus proporcionado por la Coordinación General de Administración Patrimonial en el 2011, de un total de 312 inmuebles, 67 se encuentran en trámite vigente para obtener el documento legal que acredite la propiedad o la baja respectiva, como se cita a continuación:

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

BIENES INMUEBLES PENDIENTES DE REGULARIZAR

CONCEPTO ACCIONES DE ADMINISTRACIÓN PATRIMONIAL INMUEBLES DOCUMENTACIÓN PROPORCIONADA Inmuebles en proceso de

regularización

Integración de expedientes y gestiones administrativas ante el Corporativo.

13 Se proporcionaron oficios que se generaron entre 2008 al 2011 y proyectos de escritura.

Predios enviados al notario Envío de escrituras públicas para su

protocolización. 26 Oficios de PGPB. Expedientes en revisión en el

Centro de Trabajo o gestiones del área patrimonial

Inmuebles en revisión documental, con el fin de transferir al Corporativo para que se proceda a determinar su utilidad o desincorporación.

12 Oficios y notificaciones entre las áreas involucradas.

Revisión en Petróleos

Mexicanos En revisión del Corporativo para obtener su visto bueno y enviar al notario púbico.

16 Oficios de solicitud de PGPB al Corporativo y respuestas respectivas.

Total 67

Fuente: Inventario inmobiliario y documentación soporte proporcionados por la Coordinación de Administración Patrimonial.

Se observó que el bien inmueble denominado “Complejo Procesador de Gas Arenque”, ubicado en el municipio de Ciudad Madero, Tamaulipas, no se reportó en el “Programa de Regularización Inmobiliaria” ni en el inventario inmobiliario proporcionados por PGPB; al respecto, el Coordinador General de Administración Patrimonial realizó su alta en el inventario con clasificación “predio con notario”, situación que se comprobó con el escrito emitido por el notario público 165, del 26 de julio de 2012.

5. Programa de Regularización

Se constató que anualmente PGPB establece un Programa de Regularización Inmobiliaria, de acuerdo con el documento denominado “Bases y Criterios a considerar en los Programas Anuales de Formalización de Inmuebles”, vigente en el 2011 y autorizado por el Titular de la Unidad de Desarrollo Social y Adquisición Inmobiliaria. En el 2011 se programaron 21 inmuebles para su regularización, que fueron seleccionados por el orden de importancia estratégica para el Organismo Subsidiario, y el 31 de enero de 2011, la información correspondiente se remitió a la Subgerencia de Control de Bienes Inmuebles de PEMEX para su conocimiento.

Al respecto, se constató que de los 21 inmuebles, PGPB envió las escrituras de 7 al notario público para su protocolización; en 4 casos, PEMEX se encuentra revisando los expedientes; en 8 inmuebles existen acciones administrativas integrales por tratarse de terrenos compartidos con otros Organismos Subsidiarios de PEMEX, y 2 inmuebles se encuentran en análisis y gestiones por los centros de trabajo de PGPB para desmantelar una instalación e integrar el expediente para su baja, respectivamente.

En relación con el Programa de Formalización de Inmuebles, la entidad fiscalizada no elaboró el formato de seguimiento, que debe contener los conceptos y porcentajes de medición de avances. Tampoco se remitieron los programas de Asignación o Reasignación

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de Inmuebles ni el de Devoluciones, en el que se consideren los bienes que tiene en posesión PGPB y son propiedad de PEMEX u otros Organismos Subsidiarios, o los que no son de utilidad para PGPB, tal como lo establece la normativa interna antes citada.

Véase acción(es): 11-1-18T4N-02-0189-01-004 6. Bienes Inmuebles sin Conciliación Contable

Al cierre del ejercicio de 2011, PGPB reportó en el Estado de Situación Financiera, en la cuenta 1501 “Terrenos”, un monto histórico por 959,034.0 miles de pesos, que representa el valor de adquisición contable de 315 bienes inmuebles (regularizados y en proceso de regularización) 3 más que los 312 inmuebles registrados por la entonces Superintendencia de Administración Patrimonial. Al respecto, se observó que no existe una conciliación entre las áreas contable y patrimonial, por lo que se realizó un comparativo entre los reportes generados por dichas áreas y se observaron las siguientes inconsistencias:

COMPARATIVO DE TERRENOS CONTABILIDAD - INVENTARIO INMOBILIARIO Concepto Inventario _(a) Contabilidad _(b) Localizados _en _ambas

bases (c)

Inmuebles con registro contable, sin coincidencia en la base de inventarios Inmuebles contabilizados sin registro en el inventario Terrenos 312 315 174 141 31

1) Se incluyen en los 141 terrenos

Fuente: Auxiliar contable de la cuenta 1501 “Terrenos” e Inventario Inmobiliario, proporcionados por la Subgerencia de Operaciones Bancarias y Contables y la Coordinación de Administración Patrimonial.

De los 315 terrenos registrados contablemente, por 959,034.0 miles de pesos a valor histórico, se determinaron coincidencias en la denominación de 174 inmuebles, por 306,278.9 miles de pesos (31.9%), y de 141 inmuebles, por 652,755.1 miles de pesos (68.1%), que no se correspondieron con los registros del inventario patrimonial, debido a que no existe uniformidad en la ubicación, dimensiones o número de inventario de los terrenos. Además, de los 141 inmuebles se incluyen 3 que no están registrados en el inventario patrimonial y que no fue posible identificar ni cuantificar.

En relación con la cuenta 1502 “Edificios”, con un valor histórico por 3,896,004.0 miles de pesos, se observó que se controla a nivel subcuenta y por centro de trabajo, lo que no permite identificar la ubicación y dimensiones de los inmuebles, respecto del inventario patrimonial que manejó la entonces Superintendencia de Administración Patrimonial. Lo anterior resta confiabilidad en las cifras de las cuentas contables de terrenos y edificios e incumple la normativa de PGPB en materia de inmuebles.

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7. Inmuebles sin Registro en el Inventario Inmobiliario

Mediante una nota informativa, la Coordinación General de Administración Patrimonial señaló que en el 2010 se iniciaron en forma interna los trabajos de conciliación de inmuebles, sin que se concluyeran en el 2011; al respecto, proporcionó los resultados del comparativo que realizó entre los bienes inventariados (terrenos y edificios) y los registros contables del sistema SAP/R3, con los siguientes resultados:

COMPARATIVO DEL INVENTARIO DE TERRENOS CON LOS REGISTROS CONTABLES DEL ÁREA PATRIMONIAL

CONCEPTO INMUEBLES

Predios registrados en contabilidad 315

menos: Predios no registrados en Administración Patrimonial 5 Predios repetidos en el registro contable 2

Predios registrados en contabilidad y no localizados en Administración Patrimonial 33 40

Subtotal 275

más: Predios en control de Administración Patrimonial y no registrados en contabilidad 36

Predio sin número de bóveda y no registrado en contabilidad 1 37 TOTAL EN CONTROL DE ADMINISTRACIÓN PATRIMONIAL 312 Fuente: Papel de trabajo de la Coordinación General de Administración Patrimonial.

Del análisis de la integración destaca que 33 inmuebles no están identificados por la Coordinación de Administración Patrimonial, y 37 bienes inmuebles, que controla esa Coordinación, no se encuentran registrados por el área contable.

No obstante que la citada coordinación inició gestiones de control, no existe un documento formalizado con el área contable que contenga los resultados de la conciliación, acciones, plazos y áreas responsables de su seguimiento y control, a efecto de que se genere información veraz y confiable del inventario inmobiliario. Dicha situación se origina porque la entidad fiscalizada carece de una política o lineamiento que establezca las acciones de coordinación y conciliación para el control del inventario inmobiliario.

Véase acción(es): 11-1-18T4N-02-0189-01-006 8. Inconsistencias con los Registros del INDAABIN

De acuerdo con el Listado de Inmuebles en Uso y Administración de PGPB, proporcionado por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN) en el 2011, PGPB tenía 342 bienes inmuebles inscritos en el Registro Público de la Propiedad Federal; sin embargo, de acuerdo con el inventario inmobiliario de PGPB, los inmuebles regularizados son 245, por lo que el INDAABIN tiene 97 inmuebles más que la entidad fiscalizada, sin acciones para su aclaración en el 2011.

Como resultado de la observación realizada por este Órgano Fiscalizador, mediante un oficio del 9 de julio de 2012, la Subdirección de Administración y Finanzas de PGPB solicitó

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al Director del Registro Público y Catastro de la Propiedad Federal del INDAABIN una conciliación a efecto de obtener el inventario real de los bienes inmuebles.

Véase acción(es): 11-1-18T4N-02-0189-01-007 9. Revisión de Expedientes y Verificaciones Físicas

Se revisaron 40 expedientes de inmuebles regularizados (de terrenos con su respectiva construcción) con un valor histórico por 120,542.2 miles de pesos, los cuales PEMEX Corporativo custodia en un lugar específico. Al respecto, se verificó que los números de bóveda, denominación y ubicación coinciden con su valor de adquisición en las escrituras protocolizadas y cuentan con los registros públicos federal y local, los planos topográficos y las memorias descriptivas.

Además, con el fin de verificar la existencia, registro, ubicación y uso de los bienes inmuebles de PGPB, se realizaron inspecciones físicas de 12 terrenos, con su respectiva construcción, con un valor histórico de 125,830.1 miles de pesos (5 en el Estado de México y 7 en Veracruz); al respecto, con la documentación proporcionada por los Centros de Trabajo relativa a domicilios, números de escritura, planos topográficos, en su caso, memorias descriptivas, registros públicos de la propiedad local y federal, se determinó que coinciden con los datos contenidos en los expedientes de los bienes inmuebles que están en uso para servicios administrativos y habitacionales principalmente.

10. Registro de un Terreno Ejidal en el Patrimonio de PGPB

Se comprobó que el terreno denominado “Estación de Radio Comunicación Tocuila”, con un valor histórico de 8,577.9 miles de pesos, ubicado en Texcoco, con una superficie de 17.6 ha, es un terreno ejidal que la entidad fiscalizada recibió mediante un acta administrativa, y está registrado por PGPB como en revisión por el Centro de Trabajo, previa transferencia a Pemex Corporativo. Con el análisis de los antecedentes, se comprobó que se expropió el 4 de julio de 1962, en favor de Petróleos Mexicanos por causa de utilidad pública para la construcción de una estación de radiocomunicaciones; sin embargo, mediante una sentencia dictada en el juicio 64/96ª del 20 de agosto de 2002, el Tribunal Unitario Agrario del Distrito XXII ordenó la devolución del terreno en favor de un fideicomiso ejidal. Se constató que al cierre de la auditoría (julio de 2012), el inmueble está registrado contablemente y no existe evidencia documental sobre el proceso para la formalización de su baja.

En respuesta de la reunión de resultados finales, se informó que el 6 de julio de 2012, el representante legal de PGPB obtuvo una copia certificada de la sentencia citada, y con un oficio del 7 de agosto de 2012, la Coordinación General de Administración Patrimonial solicitó a la Gerencia de Recursos Financieros la baja contable del inmueble. La observación no se solventa, ya que transcurrieron 9 años a partir de que se ejecutó la resolución (18 de julio de 2003) sin acciones para la baja definitiva del inmueble en el patrimonio y en la contabilidad de PGPB.

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11. Revaluaciones De Edificios Y Terrenos

Con la revisión de los auxiliares contables de las cuentas 1551 “Revaluación Terrenos”, por 293,638.0 miles de pesos y 1552 “Revaluación Edificios”, por 1,317,923.0 miles de pesos, se comprobó que coinciden con los saldos de la balanza de comprobación y corresponden a ejercicios anteriores al de la revisión, ya que PGPB no revalúa sus activos desde el ejercicio 2008, toda vez que, de acuerdo con el entorno económico de los últimos tres ejercicios, la inflación acumulada no ha rebasado el 26%, como lo informó la Dirección Corporativa de Finanzas, mediante el Oficio Unido núm. GC-0074/2008 del 5 de febrero de 2008, a los Gerentes de Recursos Financieros de Pemex Exploración y Producción y Pemex Refinación, al Gerente de Contabilidad de la entidad fiscalizada y al Gerente de Recursos Financieros de Pemex Petroquímica.

Acciones

Recomendaciones

11-1-18T4N-02-0189-01-001.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica establezca un plan específico de seguimiento, con medidas de supervisión que fortalezcan el control interno sobre el cumplimiento de la normativa que se aplica al manejo de los terrenos y edificios, con la participación y de acuerdo con el grado de responsabilidad de las áreas que intervienen en la operación, con objeto de asegurar la eficiencia y eficacia de la gestión financiera de esos bienes. [Resultado 2]

11-1-18T4N-02-0189-01-002.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica implemente mecanismos de registro y control de los terrenos y edificios regularizados y en proceso de regularización, hasta en tanto el Sistema Integral de Administración Patrimonial se implemente, con el fin de que se genere información completa, actualizada, veraz y oportuna sobre los bienes inmuebles de su propiedad. [Resultado 3]

11-1-18T4N-02-0189-01-003.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica, en coordinación con Petróleos Mexicanos, establezca acciones de seguimiento en tiempo y calidad, sobre la implementación del Sistema Institucional de Administración Patrimonial (SIAP), con el fin de que se consolide y controle la información jurídica, financiera, administrativa y técnica de los bienes inmuebles, propiedad de PGPB y en proceso de regularización, e informe de los avances en la instalación de dicho sistema. [Resultado 3]

11-1-18T4N-02-0189-01-004.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica, respecto del Programa de Formalización de Bienes Inmuebles, elabore su formato de seguimiento con los conceptos y porcentajes de medición de avances, así como los programas de Asignación o Reasignación de Inmuebles y el de Devoluciones, con la finalidad de controlar y hacer constar el estatus de las gestiones en la regularización de los bienes, en cumplimiento de su normativa interna. [Resultado 5]

11-1-18T4N-02-0189-01-005.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica elabore un programa de depuración debidamente formalizado, con fechas límite para aclarar las diferencias del inventario patrimonial de terrenos y edificios, con las cifras contables, y que, en lo subsecuente, adopte mecanismos para reforzar el control interno en las actividades de

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conciliación periódica entre las diferentes áreas encargadas del resguardo, registro y control de los bienes inmuebles, con la finalidad de que las cifras contables sean confiables. [Resultado 6]

11-1-18T4N-02-0189-01-006.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica establezca un programa de acciones con fechas compromiso de atención, a efecto de elaborar los lineamientos o el procedimiento normativo que señale las actividades y plazos perentorios que deberán acatar las áreas responsables para coordinar y conciliar el inventario patrimonial de bienes inmuebles y que se autorice y difunda entre el personal responsable de su operación. [Resultado 7]

11-1-18T4N-02-0189-01-007.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica elabore un programa de trabajo con fechas y compromisos, a fin de conciliar los bienes inmuebles que conforman su patrimonio inmobiliario, con los bienes inscritos en el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales y de esta manera actualizar el registro de los bienes inmuebles de su propiedad; además, en lo subsecuente, realice conciliaciones periódicas con dicho instituto, con objeto de que, en caso de que se presenten diferencias, se investiguen y aclaren en el momento en que se generen. [Resultado 8]

11-1-18T4N-02-0189-01-008.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica establezca mecanismos de control, con fechas compromiso en tiempo, a fin de agilizar las gestiones tendentes a realizar la baja definitiva del inmueble denominado "Estación de Radio Comunicación Tocuila", del patrimonio de la entidad. [Resultado 10]

11-1-18T4N-02-0189-01-009.- Para que Pemex Gas y Petroquímica Básica fortalezca los mecanismos de control y seguimiento, con el fin de que se identifiquen los bienes inmuebles que por resolución judicial, administrativa o patrimonial ya no pertenecen a la entidad fiscalizada y se proceda en tiempo y forma a su baja del patrimonio inmobiliario y la contabilidad de PGPB. [Resultado 10]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-9-18T4N-02-0189-08-001.- Ante el Órgano Interno de Control en Pemex Gas y Petroquímica Básica, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión, durante el año 2011, no realizaron acciones de conciliación del inventario patrimonial de terrenos y edificios, con los registros contables. [Resultado 6]

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 7 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron

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necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Gas y Petroquímica Básica no cumplió con las disposiciones normativas aplicables para asegurar la eficiencia y eficacia de la gestión financiera de los terrenos y edificios, en cuanto al proceso de conciliación de los registros contables con los patrimoniales y los reportados por el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN), como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: la falta de conciliaciones periódicas originó que de los 315 terrenos registrados contablemente, en 141, por 652,755.1 miles de pesos, no se identificaran coincidencias con los registros del inventario patrimonial, debido a que no existe información suficiente de la ubicación, dimensiones o número de inventario de los terrenos. Además, los 141 inmuebles incluyen 3 que no están registrados en el inventario patrimonial y que no fue posible identificar ni cuantificar; de la cuenta de edificios, su saldo por 3,896,004.0 miles de pesos, se maneja por subcuenta y centro de trabajo, lo que no permite identificar la ubicación o dimensiones de los inmuebles en relación con los registrados en el inventario patrimonial; el patrimonio inmobiliario de PGPB es de 245 inmuebles regularizados, que es menor en 97 que los 342 reportados por el INDAABIN y han transcurrido 9 años sin que PGPB proceda a la baja en el patrimonio inmobiliario de un terreno con un valor histórico de 8,577.9 miles de pesos, que no le pertenece desde el 2003, por una resolución judicial en su contra.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Verificar que el Manual de Organización, de Políticas y de Procedimientos, así como el marco normativo interno estuvieron actualizados y autorizados.

2. Constatar que el área patrimonial contó con un sistema institucional para el registro, control y administración de los bienes inmuebles.

3. Verificar que los terrenos y edificios en proceso de regularización estuvieron registrados, controlados y su estatus jurídico o administrativo se sustentó en la evidencia documental.

4. Comprobar que los terrenos y edificios regularizados contaron con los documentos que acrediten su propiedad, con los Registros Públicos de la Propiedad Federal y Local, y que se registraron en el Instituto de Administración y Avalúos de Bienes Nacionales (INDAABIN).

5. Verificar que la existencia física de los terrenos y edificios se correspondió con la ubicación, según documentos legales, técnicos y de control y son utilizados para el cumplimiento del objeto de PGPB.

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6. Constatar que PGPB contó con un inventario actualizado de los bienes inmuebles, con registros individuales para identificar y localizar los terrenos y edificios, y que se concilia con los registros contables.

7. Comprobar el cumplimiento y seguimiento del Programa de Regularización de Terrenos y Edificios, por las áreas responsables de su regularización.

8. Verificar que el registro contable de los Terrenos y Edificios se realizó conforme a las normas contables y a su valor de adquisición.

Áreas Revisadas

La Coordinación General de Administración Patrimonial y las subgerencias de Servicios y Administración Patrimonial, y de Operaciones Bancarias y Contables, dependientes de las gerencias de Recursos Materiales y de Recursos Financieros, respectivamente.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Ley General de Contabilidad Gubernamental: Artículo 27.

2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Lineamientos en Materia de Control Interno para Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, numeral 4. Objetivos del Control Interno, artículo decimo quinto, párrafos segundo y cuarto.

Normas, Bases, Lineamientos y Procedimientos para la Administración del Patrimonio de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, artículos 26, 27 y 28.

Bases y Criterios a considerar en los Programas Anuales de Formalización de Inmuebles, numeral 6 y párrafos penúltimo y último.

Lineamientos para la Consolidación del Patrimonio Inmobiliario de Petróleos Mexicanos y sus Organismos Subsidiarios, artículo 6, numeral 5.

Norma para la Autorización de Libros Principales de Contabilidad NGIFG 003, numeral 9, inciso a).

Lineamientos Generales para la Administración de los Bienes Inmuebles de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, numerales 40, 41 y 51.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

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Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.