RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE
LA CUENTA PÚBLICA 2015
ESTADO DE TABASCO
COMISIÓN DE VIGILANCIA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN
UNIDAD DE EVALUACIÓN Y CONTROL
CONTENIDO
1. AUDITORÍAS REALIZADAS 2010 A 2015 AL ESTADO DE TABASCO.
... 4
1.1 Informe de Resultados 2015. ... 4
2. RESUMEN DE AUDITORÍAS DEL ESTADO DE TABASCO.
... 6
SIGLAS
R
Recomendación
PEFCF
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
SA
Solicitud de Aclaración
PRAS
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
PO
Pliego de Observaciones
DH
Denuncias de Hechos
FRR
Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria
EFSL
Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local
De 2010 a 2015, se han realizado 140 auditorías al Estado de Tabasco. Las cuales
determinaron 713 acciones que generaron 375 Recomendaciones; 5 Promociones del
Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal; 49 Solicitudes de Aclaración; 131
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; 147 Pliegos de
Observaciones y 6 Denuncias de Hechos.
TOTAL DE AUDITORÍAS REALIZADAS AL ESTADO DE TABASCO
2010 a 2015
Año
Auditorías Acciones
R
PEFCF SA PRAS
PO
DH FRR
2015
30
80
16
28
36
2014
31
123
39
25
37
22
2013
23
146
103
1
9
7
26
2012
20
211
98
4
15
38
50
6
2011
18
69
53
7
9
2010
18
84
66
14
4
Total
140
713
375
5
49
131
147
6
Fuente: Elaborado por la UEC, con información de los Informes de Resultado de la Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas 2010-2015, ASF.
1.1 Informe de Resultados 2015.
En la fiscalización de la Cuenta Pública 2015, se realizaron 30 auditorías; de éstas, 12
fueron al Gobierno del Estado y 18 a sus Municipios; 13 auditorías se practicaron
directamente por la ASF y 17 fueron auditorías coordinadas, es decir, realizadas
conjuntamente con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco, con base
en el marco jurídico de la ASF; en este caso, la gestión de las observaciones y de las
acciones promovidas correspondientes es responsabilidad de la ASF.
Se formularon 71 Observaciones, que generaron 80 Acciones, de las cuales 16 son
Recomendaciones (20.0%); 28 Promociones de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria (35.0%), y 36 Pliegos de Observaciones (45.0%).
El monto total de las recuperaciones ascendieron 231.9 millones de pesos, de los cuales
19.8 millones de pesos son operados (8.5%) y 212.1 millones de pesos son probables
(91.5%).
R PEFCF SA PRAS PO M
30 10,744.3 71 80 16 0 0 28 36 0 231.9 19.8 212.1
1403-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo Financiera con Enfoque de
Desempeño 5,952.1 86.2 4 4 2 0 0 1 1 0 17.6 17.4 0.2
1402-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos Financiera con Enfoque de
Desempeño 158.9 95.1 4 4 2 0 0 2 0 0 1.1 1.1 0.0
1400-DS-GF Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples Financiera con Enfoque de
Desempeño 306.3 63.4 12 12 4 0 0 5 3 0 39.6 0.0 39.6
1398-DS-GF Programa Escuelas de Tiempo Completo Financiera con Enfoque de
Desempeño 184.6 86.8 1 1 1 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1395-DS-GF Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud Financiera y de Cumplimiento 2,013.0 93.2 5 6 1 0 0 1 4 0 114.5 0.0 114.5 1405-DS-GF Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las
Entidades Financiera y de Cumplimiento 97.7 70 2 2 0 0 0 0 2 0 0.6 0.6 0.0
1404-GB-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal Financiera con Enfoque de
Desempeño 178.4 92.2 12 19 2 0 0 9 8 0 2.9 0.0 2.9
1396-GB-GFOtorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial
Financiera con Enfoque de
Desempeño 28.8 52.7 6 7 2 0 0 4 1 0 0.1 0.0 0.1
1401-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Financiera con Enfoque de
Desempeño 546.6 94.5 12 12 2 0 0 6 4 0 31.0 0.0 31.0
1615-GB-GFSistema de Evaluación del Desempeño del Gasto Federalizado Financiera con Enfoque de
Desempeño 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1394-DS-GFConsejos Escolares de Participación Social en Educación Secundaria Financiera con Enfoque de
Desempeño 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1397-DS-GFParticipación Social en el Programa Desayunos Escolares Financiera con Enfoque de
Desempeño 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1406-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de Desempeño
45.9 71.8 1 1 0 0 0 0 1 0 1.5 0.0 1.5
1408-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 139.4 83.7 2 2 0 0 0 0 2 0 0.4 0.0 0.4
1407-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera y de
Cumplimiento 92.2 71.7 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1409-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 53.0 70.8 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1412-DS-GF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 52.4 96 2 2 0 0 0 0 2 0 0.5 0.0 0.5
1411-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera y de
Cumplimiento 330.9 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1410-DS-GFParticipación Social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1414-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 82.7 71.8 2 2 0 0 0 0 2 0 1.6 0.0 1.6
1413-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera y de
Cumplimiento 74.1 74.3 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1416-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 35.7 75.6 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1415-DS-GFParticipación Social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1418-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de Desempeño
83.9 70.6 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1417-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera y de
Cumplimiento 92.6 100 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1419-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 36.6 72 3 3 0 0 0 0 3 0 3.5 0.0 3.5
1421-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 70.9 74.5 2 2 0 0 0 0 2 0 16.1 0.0 16.1
1420-DS-GF
Participación Social en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
Financiera con Enfoque de
Desempeño 0.0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
1422-DS-GFRecursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Financiera conEnfoque de 54.8 71.6 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0 0.0 0.0
Operadas Probables DATOS BÁSICOS DEL ESTADO DE TABASCO, CUENTA PÚBLICA 2015
(Millones de pesos) Núm. de
Auditoría Ramo / Fondo, Programa, Fideicomiso / Titulo Auditorias AuditadaMuestra Alcance (%) Observa-ciones Acciones Promovidas Recuperaciones TOTAL
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1403 1403-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance
Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 6.897.145.9 5.952.114.3 86.3%La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco, por 6,897,145.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de 5,952,114.3 miles de pesos, monto que representó el 86.3% de los recursos asignados.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco; se consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a transparencia del ejercicio de los recursos, gastos de operación y verificación física de centros de trabajo.
Resultados
En el ejercicio de los recursos, la Secretaría de Educación de Estado de Tabasco (SE) incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente porque la SE destinó 17,401.4 miles de pesos a gastos de operación distintos a los fines y objetivos del fondo (pago de alimentos para el personal en las instalaciones de las dependencias y entidades, servicios relacionados con procedimientos jurisdiccionales, gastos relacionados con actividades culturales, deportivas y de
trabajo, los cuales contaron con licencia por comisión sindical. Además, de pagos a personal administrativo en un solo centro de trabajo con clave "ADG" que también incluye a sus departamentos regionales en 5 centros de trabajo, situación que limita la transparencia en la aplicación de los recursos federales transferidos, pues se desconoce qué tipo de centros de trabajo se están incluyendo, las actividades desarrolladas, en qué departamento o área realizan su funciones, si son financiables o no, lo cual dificulta el proceso de fiscalización y rendición de cuentas, adicionalmente la Secretaría de Contraloría del Estado de Tabasco emitió el pronunciamiento correspondiente número SC/SAGP/6887/12/2016 de fecha 21 de diciembre de 2016, para atender esta observación. Asimismo, se registraron observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 229.7 miles de pesos correspondientes a pagos a trabajadores que contaron con licencia por comisión sindical, y que a la fecha de la revisión, no han sido reintegrados ni aplicados.
Recuperaciones Operadas Aplicadas
yProbables
Se determinaron recuperaciones por 17,636.7 miles de pesos, de los cuales 17,407.0 miles de pesos fueron operados y 229.7 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.
Resumen de Observaciones
yAcciones
Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 6 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 5,952,114.3 miles de pesos, que representó el 86.3% de los 6,897,145.9 miles de pesos asignados al Gobierno del Estado de Tabasco mediante el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo, la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa había ejercido el 99.9% y al cierre de la auditoría el 100.0%.
En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa observó la normativa del fondo, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley General de Educación, Ley del Impuesto sobre la Renta y el Código Fiscal de la Federación. La entidad federativa dispone de un sistema de control interno adecuado para atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.
Asimismo, la entidad federativa cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; asimismo, se dispone de un "Programa Anual de Evaluaciones" 2015; además, los enteros de ISR y aportaciones al ISSET, se realizaron en tiempo y forma. Sin embargo, la SE realizó pagos a gastos de operación distintos a los fines y objetivos del fondo y de gastos que no cumplen con los requisitos por 17,404.0 miles de pesos; asimismo, la SEP realizó 38 pagos por cuenta de SE por 229.7 miles de pesos a 11 trabajadores adscritos a 12 centros de trabajo, los cuales contaron con licencia por comisión sindical; además, pagó a personal administrativo en un solo centro de trabajo con clave "ADG" que también incluye a sus departamentos regionales en 5 centros de trabajo, situación que limita la transparencia en la aplicación de los recursos federales transferidos, pues se desconoce qué tipo de centros de trabajo se están incluyendo, las actividades desarrolladas, en qué departamento o área realizan su funciones, si son financiables o no, lo cual dificulta el proceso de fiscalización y rendición de cuentas.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el FONE 2015 financió, para el ciclo escolar 2014-2015, el 83.1% del personal, 68.9% de las escuelas y 83.1% de la matrícula; asimismo, la prueba PLANEA (Plan Nacional para la Evaluación de los aprendizajes) 2015 arrojó resultados relevantes, ya que en nivel primaria se obtuvo un puntaje promedio en las evaluaciones de "Lenguaje y Comunicación" y "Matemáticas" de 484 puntos y 471 puntos, respectivamente; para el nivel secundaria "Lenguaje y Comunicación" 460 puntos y "Matemáticas" 462 puntos.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se revisaron algunos conceptos referentes a la calidad educativa, la atención a la población en preescolar para los niños de 3 años fue de 76.2%; de 101.2% para los de 4 años, de 91.8% para los de 5 años
y
de 91.8% si se consideran en conjunto; asimismo, en los niveles primariay
secundaria la cobertura fue del 100.0%; la eficiencia terminal fue de 98.5% en nivel primariay
de 86.5% en nivel secundaria; el porcentaje de reprobados en nivel primaria fue de 1.2%y
de 12.0% en nivel secundaria,y
el abandono escolar fue de 0.4% en nivel primariay
de 4.7% en nivel secundaria. En conclusión, la entidad federativa realizó, en general, una gestión adecuada de los recursos del fondo.Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1402 1402-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance
Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 166.961.9 158.886.7 95.2%La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco por 166,961.9 miles de pesos. La muestra examinada fue de 158,886.7 miles de pesos, monto que representó el 95.2% de los recursos transferidos.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de fortalecer las acciones de fiscalización a los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco; consideró el marco jurídico de la ASF y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización.
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoria correspondientes a transparencia del ejercicio de los recursos, gastos de operación y patronato.
Resultados
En el ejercicio de los recursos, el Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco (CONALEP) y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco (IEAT) incurrieron en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente el CONALEP realizó pagos en prestaciones a docentes por 150.2 miles de pesos y gastos de operación por 197.2 miles de pesos en conceptos no financiables con el fondo, mismos que fueron reintegrados y aplicados por 162.2 miles de pesos y 205.6 miles de pesos, respectivamente; además en el IEAT se registraron pagos por 1,720.9 miles de pesos en conceptos no a fines a los objetivos al fondo (97.4 miles de pesos) y gastos que no cumplen con los requisitos fiscales (1,623.3 miles de pesos), de los cuales fueron aclarados y justificados con documentación 1,021.7 miles de pesos, además se efectuaron reintegros y aplicaciones por 747.5 miles de pesos, por lo que se promovió ante la
GASTO FEDERALIZADO
instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación.
Recuperaciones Operadas Aplicadas
En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 1,115.3 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.
Resumen de Observaciones
y
Acciones
Se determinó(aron) 8 observación( es), de la(s) cual(es) 4 fue( ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 158,886.7 miles de pesos, que representó el 95.2% de los 166,961.9 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el estado había ejercido el 98.8% de los recursos transferidos, y al cierre de la auditoría (31 de julio de 2016) la entidad federativa había ejercido el 100.0%. En el ejercicio de los recursos, la entidad federativa observó la normativa del fondo, principalmente la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, la Ley del Impuesto sobre la Renta y del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) para el Ejercicio Fiscal 2015; ya que el CONALEP-Tabasco realizó pagos en prestaciones a docentes por 150.2 miles de pesos y gastos de operación por 197.2 miles de pesos en conceptos no financiables con el fondo; asimismo, en el IEAT se registró un subejercicio de recursos de 2,047.4 miles de pesos, pagos no afines a los objetivos al fondo por 97.4 miles de pesos y 601.6 miles de pesos en documentación que no cumple con los requisitos fiscales.
El Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y el Instituto de Educación para Adultos de Tabasco disponen de un sistema de control interno que les permiten atender los principales riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos; sin embargo, presentó áreas de oportunidad al respecto.
Asimismo, la entidad federativa cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad el cuarto informe trimestral sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos al Colegio de Educación Profesional Técnica de Tabasco y al Instituto de Educación para Adultos de Tabasco; también, se realizaron las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo y los enteros de TG-1 e ISR, los cuales se realizaron en tiempo y forma.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que en el sistema CONALEP-Tabasco la meta de eficiencia terminal se alcanzó en 59.3% y el porcentaje de absorción en 5.6%; en cuanto a IEAT, el impacto en el rezago educativo se situó en 0.4%.
Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que las entidades auditadas incurrieron en insuficiencias, específicamente en la deserción de alumnos durante el ciclo escolar 2014-2015 en el CONALEP al registrar 15.5%; el porcentaje de alumnos certificados como profesionales técnicos en el CONALEP sólo alcanzó el 59.3%; la cobertura en relación con el rezago educativo total en la entidad se ubicó en el 5.8%; para el caso de personas sin primaria terminada en 0.6% y para personas sin secundaria terminada en 0.9%.
Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1400 1400-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance
Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 482.821.9 306.298.6 63.4%La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco por 482,821.9 miles de pesos. La muestra revisada fue de 306,298.6 miles de pesos, monto que representó el 63.4% de los recursos transferidos.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Tabasco; consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización.
En el caso específico de esta auditoría a los recursos del FAM, aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco, la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco (OSFE) consistió en la aplicación de los procedimientos para la revisión de los registros contables, adquisiciones y obras públicas que fueron pagadas con los recursos del fondo.
Resultados
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se determinaron observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 172,665.0 miles de pesos, por no haber acreditado con documentación comprobatoria la aplicación de recursos en los fines y objetivos del fondo, en infracción de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal.
GASTO FEDERALIZADO
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 39,602.8 miles de pesos.
Resumen de Observaciones
y
Acciones
Se determinó(aron) 12 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 4 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 306,298.6 miles de pesos, que representó el 63.4% de los 482,821.9 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones Múltiples; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 26.0% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditoría 30 de abril de 2016, aún no se ejercía el 27.5%; ello generó que no se atendiera a la población objetivo, ni se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia transferencia de recursos, así como de la Ley de Coordinación Fiscal, Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2015, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 172,665.0 miles de pesos, que representa el 56.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
La entidad federativa no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Además, la entidad incumplió las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones Múltiples, ya que no presentó ni difundió el cuarto trimestre de los Formatos Gestión de Proyectos, Avance Financiero y Ficha de Indicadores correspondiente a asistencia social, infraestructura física educativa básica, media superior y superior; tampoco evaluó los resultados del fondo, lo cual la limitó para conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente en asistencia social, ya que el 99.9% del total destinado al estado se ejerció para otorgar apoyos alimentarios y de asistencia social.
Asimismo, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejerció la totalidad de los recursos asignados de infraestructura física educativa al estado, dado que a la fecha de la revisión sólo se ejerció el 55.9% de los recursos asignados.
En conclusión el Gobierno del Estado de Tabasco no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no cumplió sus objetivos y metas.
Gobierno del Estado de Tabasco Programa Escuelas de Tiempo Completo
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1398 1398-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del programa, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 212.457.7 184.557.7 86.9%
La revisión comprendió la verificación de los recursos del Programa Escuelas de Tiempo Completo (PETC) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco por 212,457.7 miles de pesos. La muestra examinada fue de 184,557.7 miles de pesos, monto que representó el 86.9% de los recursos transferidos.
Resultados
En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas que derivaron en la emisión de las acciones correspondientes, principalmente en materia de Control Interno, Transferencia de Recursos y en Transparencia, por lo que se promovió ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron dichas disposiciones en su actuación.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es).
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 184,557.7 miles de pesos, que representó el 86.9%, de los 212,457.7 miles de pesos transferidos al estado mediante el Programa Escuelas de Tiempo Completo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 26.9% de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría (31/07/2016) aún no se ejercía el 0.5% de los recursos ministrados. En el ejercicio de los recursos el estado observó la normativa del programa, principalmente en el Acuerdo número 21/12/14 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa Escuelas de Tiempo Completo para el ejercicio fiscal 2015, CONVENIO Marco de Coordinación para el Desarrollo de los Programas para el ejercicio fiscal 2015, celebrado entre el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Educación Pública y el Estado de Tabasco y el Acuerdo mediante el cual se establecen las Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Tabasco; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
GASTO FEDERALIZADO
La Secretaría de Educación del Estado de Tabasco no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del programa, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.
Asimismo cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del programa, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; además, se observaron incumplimientos, ya que la entidad federativa no proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Educación Pública (SEP) los avances físico-financieros previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos del programa.
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A-27000-02-1395 1395-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ministrados a la entidad federativa, a través del Fondo en 2015, y en su caso, recursos ejercidos durante 2016, a fin de verificar que se hayan destinado a los fines establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables.
Alcance
Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 2.159.105.0 2.013.002.4 93.2%Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2015 mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud al estado de Tabasco fueron por 2,159,105.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 2,013,002.4 miles de pesos, que representó el 93.2%.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con el objeto de coordinar y fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente de manera coordinada el procedimiento en materia de transferencia y destino de los recursos con el Órgano Superior de Fiscalización del estado de Tabasco; consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización.
Resultados
Se determinaron recuperaciones probables por 114,542.0 miles de pesos, integradas por 71,491.2 miles de pesos por el pago a 12 proveedores para la adquisición de medicinas y productos farmacéuticos; materiales, accesorios y suministros médicos; subcontratación de servicios; mantenimiento de equipo y equipo médico y de laboratorio de los cuales los Servicios de Salud de Tabasco no proporcionaron la documentación que acredite los procesos licitatorios, los contratos celebrados con cada proveedor ni la documentación que acredite las entradas y salidas de los bienes al almacén; 19,384.0 miles de pesos por no proporcionar el expediente original ni la documentación justificativa del proceso licitatorio para constatar los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que sustenten las mejores condiciones para el estado ni los contratos celebrados con los proveedores, así como las entradas y salidas de los bienes al almacén; 9,663.7 miles de pesos por no proporcionar la documentación que respalde la investigación de mercado; las propuesta económica y pólizas de fianza y garantía ni los contratos celebrados con los proveedores, así como la documentación que acredite las entradas y salidas de los bienes al almacén; 8,606.6 miles de pesos por no proporcionar la documentación que
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
respalde la investigación de mercado; pólizas de fianza y garantía y realizar pagos a un proveedor, bajo el amparo de la licitación pública aun cuando en el acta administrativa fue descartado ni los contratos celebrados con los proveedores, así como la documentación que acredite las entradas y salidas de los bienes al almacén; 4,268.9 miles de pesos por los intereses generados en la cuenta bancaria específica del fondo de los Servicios de Salud de Tabasco y transferidos a la Secretaría de Planeación y Finanzas de estado, sin embargo, ésta no los regresó para su aplicación; 664.9 miles de pesos por la compra de vales de despensa de medida de fin de año que no fueron acreditados como utilizados ni reintegrados a la cuenta bancaria del fondo; 299.0 miles de pesos por el pago a siete servidores públicos que carecen de la documentación que acredite la preparación académica requerida para ocupar el puesto bajo el cual cobraron durante el ejercicio fiscal 2015 y 163.7 miles de pesos por los intereses generados en la cuenta bancaria específica del fondo de la Secretaría de Planeación y Finanzas de estado y no transferidos a los Servicios de Salud de Tabasco.
Asimismo se observó un subejercicio por 127,880.9 miles de pesos por concepto de recursos no devengados al 30 de septiembre de 2016.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 114,542.0 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 2,013,002.4 miles de pesos, que representó el 93.2% de los 2,159,105.0 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tabasco mediante el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había devengado el 6.8% de los recursos transferidos y al 30 de septiembre de 2016, el 5.9%, por un importe de 127,880.9 miles de pesos, del cual está pendiente por acreditar su destino y aplicación en los objetivos del fondo. En el ejercicio de los recursos la entidad fiscalizada registró inobservancia de la normativa, principalmente en materia de registros contables, servicios personales y adquisiciones, así como de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 114,542.0 miles de pesos, los cuales representan el 5.7% de la muestra auditada entre las que destacan el pago a 12 proveedores para la adquisición de medicinas y productos farmacéuticos; materiales, accesorios y suministros médicos; subcontratación de servicios; mantenimiento de equipo y equipo médico y de laboratorio de los cuales no proporcionaron la documentación que acredite los procesos licitatorios, los contratos celebrados con cada proveedor ni la documentación que acredite las entradas y salidas de los bienes al almacén y por no proporcionar el expediente original ni la documentación justificativa del proceso licitatorio para constatar los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que sustente las mejores condiciones para el estado ni los contratos celebrados con los proveedores, así como las entradas y salidas de los bienes al almacén, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes. Se registraron incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que no reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el Formato de Evaluación sobre el ejercicio, lo cual limitó a la entidad federativa para conocer sus debilidades y áreas de mejora.
En conclusión, el Gobierno del estado de Tabasco no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula el ejercicio.
Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A-27000-02-1405 1405-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al estado a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 139.562.6 97.731.7 70.0%
Respecto de los 7,091,407.2 miles de pesos transferidos por la Federación durante el ejercicio 2015 a través del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE), se verificó la aplicación de los recursos asignados al Gobierno del estado de Tabasco, que ascendieron a 139,562.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 97,731.7 miles de pesos, que significaron el 70.0% de los recursos asignados.
Resultados
Se determinaron observaciones por 3,525.5 miles de pesos, que se integran por recuperaciones comprobadas por 615.8 miles de pesos, que corresponde al pago de una obra correspondiente al ejercicio fiscal 2014 y a recuperaciones probables por 2,909.7 miles de pesos, que corresponden al subejercicio determinado a la fecha del corte de la auditoría.
Recuperaciones Operadas en Proceso de Aplicación
En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 615.8 miles de pesos, cuya correcta aplicación está en proceso de verificación.
Resumen de Observaciones
y
AccionesSe determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 4 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 97,731.7 miles de pesos, que representó el 70.0% de los 139,562.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del estado de Tabasco, mediante el Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2015, el estado gastó el 77.6 % de los recursos transferidos, y al cierre de la auditoría (31 de agosto de 2016), el 98.0%, ello generó opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.
En el ejercicio de los recursos, el estado incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, de la Ley de Coordinación Fiscal y de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 615.8 miles de pesos, lo que representa el 0.6% de la muestra auditada; asimismo, se determinó una
GASTO FEDERALIZADO
afectación a la población objetivo al no ejercer 2,909.7 miles de pesos; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El estado no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del FISE 2015, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. Se observaron cumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISE, ya que el estado proporcionó a la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio y aplicación de los recursos; sin embargo, no dispone de un Programa Anual de Evaluaciones (PAE), para la evaluación de los recursos del FAIS 2015 (FISMDF y FISE), lo que impidió al estado conocer sus debilidades y áreas de oportunidad del fondo.
Los objetivos y metas del fondo se cumplieron razonablemente, ya que el estado invirtió los recursos para la atención de la población objetivo del FISE, en virtud de que se destinó a localidades que están integradas a las zonas de atención prioritaria o en las localidades con los dos niveles de rezago social más altos, y atendió a la población en pobreza extrema; sin embargo, se destinaron recursos por 615.8 miles de pesos (0.4% de lo asignado) para financiar una obra que corresponde a un ejercicio fiscal pasado.
Aunado a lo anterior, se cumplió con el porcentaje de recursos establecido para la atención de las Zonas de Atención Prioritaria, en virtud de que el municipio destinó para estas áreas el 72.2%, de lo asignado, porcentaje superior al 50.0% establecido como mínimo; y el porcentaje que se invirtió en proyectos de incidencia directa fue del 79.8% superando lo mínimo requerido que es del 70.0% de los recursos transferidos. Cabe mencionar que, en conjunto, el estado destinó el 78.8% de lo gastado en obras y acciones de Infraestructura Básica (agua potable, drenaje y letrinas, y electrificación).
En conclusión, el estado realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del Fondo de Infraestructura Social para las Entidades (FISE), excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.
Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1404 1404-GB-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos. Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 193,472.6 178,398.9 92.2%
La revisión comprendió la verificación de los recursos de los recursos de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco por 193,472.6 miles de pesos. La muestra examinada fue de 178,398.6 miles de pesos, monto que representó el 92.2% de los recursos transferidos.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos en las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco (OSFET); se consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización.
La OSFET participó en los trabajos de fiscalización de manera específica en los procedimientos de auditoría correspondientes a adquisiciones y obras públicas.
Resultados
Los principales resultados fueron recursos no pagados al 31 de julio de 2016 por 9S,29S.3 miles de pesos y 1,318.7 miles de pesos de intereses generados no ejercidos; no acreditaron los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, los cuales son necesarios para realizar una adjudicación directa, no aplicaron penas convencionales a los proveedores, existen conceptos que presentaron diferencia en volúmenes entre lo pagado y lo realmente ejecutado y falta de documentación comprobatoria.
Recuperaciones Probables
GASTO FEDERALIZADO
Resumen de Observaciones
yAcciones
Se determinó(aron) 12 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 9 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 8 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 178,398.9 miles de pesos, que representó el 92.2% de los 193,472.6 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco mediante el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 62.3% de los recursos transferidos y al 31 de julio de 2016, aún no se ejercía el 49.3%, lo que impactó en los objetivos y líneas de acción de los partidas en materia de seguridad pública y generó retraso en las acciones de los Programas con Prioridad Nacional.
En el ejercicio de los recursos, el estado de Tabasco incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de obra pública y adquisiciones, así como del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría, la Ley de Coordinación Fiscal, y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 99,514.3 miles de pesos, el cual representa el 51.4% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El estado de Tabasco no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría. El estado de Tabasco cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos, los cuales fueron publicados y evaluó los resultados del fondo.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que el indicador referente a porcentaje de eficiencia en la aplicación de los recursos provenientes del FASP para el ejercicio 2015 fue de 50.7%; la tasa anual estatal de la incidencia delictiva por cada mil habitantes fue de 24.3%, y la de proporción de policías por cada mil habitantes fue de 3.5.
Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que al 31 de diciembre de 2015 no se habían alcanzado las metas programadas.
En conclusión, el estado no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FASP, en contravención de la normativa que regula su ejercicio y no cumplió sus objetivos y metas.
Gobierno del Estado de Tabasco
Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de
Seguridad Pública en Materia de Mando Policial
Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1396 1396-GB-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015 y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 54,536.3 28,793.8 52.8%
La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco por 54,536.3 miles de pesos. La muestra examinada fue de 28,310.6 miles de pesos, monto que representó el 51.9 % de los recursos transferidos.
Resultados
Los principales resultados corresponden a 54,536.3 miles de pesos ejercidos, de los cuales a el Programa con Prioridad Nacional Profesionalización de las Instituciones de Seguridad Pública se le asignaron 39,274.7 miles de pesos; de la compra de armas y municiones a la Secretaría de la Defensa Nacional, se recibió todo el armamento y se proporcionó el convenio interinstitucional; se reintegraron a la Tesorería de la Federación con un desfase de 13, 21 y 49 días naturales posteriores a la fecha límite establecida los recursos y 21, 31, 53 y 62 días naturales de retrasos por los interés no ejercidos; asimismo, por la cuenta bancaria se canceló con 53 días de desfase y no acreditaron los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad y honradez, los cuales son necesarios para realizar una adjudicación directa.
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 105.2 miles de pesos. Resumen de Observaciones
y
AccionesSe determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 1 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 28,793.8 miles de pesos, que representó el 52.8% de los 54,536.3 miles de pesos transferidos al Gobierno del Estado de Tabasco mediante el Otorgamiento de Subsidios para las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Tabasco no había ejercido el 14.5 % de los recursos transferidos y al cierre de la auditoría, 31 de julio de 2016, aún no ejercía el5.3%.
GASTO FEDERALIZADO
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente en materia de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, de los Lineamientos para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de seguridad pública en materia de mando policial para el ejercicio fiscal 2015 y de la Ley de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 105.2 miles de pesos, el cual representa el 0.4%.
El Gobierno del Estado de Tabasco no dispone de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del subsidio, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Además, la entidad federativa cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del subsidio, ya que entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos transferidos; además, presentó la información con la calidad y congruencia requerida.
No se establecieron metas para los indicadores oficiales de desempeño del subsidio.
Adicionalmente, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que los recursos asignados al subsidio se ejercieron en 94.7%.
En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco no realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del SPA, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar las eficiencias en el uso de los recursos.
Gobierno del Estado de Tabasco
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas Auditoría Financiera con Enfoque de Desempeño: 15-A-27000-14-1401
1401-DS-GF
Objetivo
Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del Fondo, de conformidad con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2015, en la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance
Universo Seleccionado Muestra Auditada Representatividad de la Muestra EGRESOS Miles de Pesos 578.315.3 546.572.9 94.5%La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimientos de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco por 578,315.3 miles de pesos. La muestra revisada fue de 546,572.9 miles de pesos, monto que representó el 94.5% de los recursos transferidos.
Antecedentes
En el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), la Auditoría Superior de la Federación (ASF) suscribió convenios de coordinación y colaboración con las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales (EFSL), con objeto de fortalecer las acciones de fiscalización de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales.
En ese contexto, para la revisión de la Cuenta Pública 2015, la ASF diseñó una estrategia de fiscalización coordinada con las EFSL, cuyo objetivo es incrementar la cobertura en la revisión del gasto federalizado, evitar la duplicidad en las auditorías realizadas e impulsar la homologación de criterios, normas y metodologías de auditoría, que son objetivos sustantivos del SNF.
Esta auditoría se realizó con base en esa estrategia y se llevó a cabo conjuntamente con la Auditoría Superior del Estado de Tabasco; consideró el marco jurídico de la ASF, y se desarrolló en un ambiente de estrecha coordinación con esa entidad de fiscalización.
En el caso específico de esta auditoría a los recursos del FAFEF, aportados por la Federación durante 2015 al estado de Tabasco, la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco (OSFE) consistió en la aplicación de los procedimientos para la revisión de los registros contables, adquisiciones y obras públicas que fueron pagadas con los recursos del fondo.
Resultados
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco incurrió en inobservancias de la normativa, las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes, principalmente de la Ley de Coordinación Fiscal, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco y Presupuesto de Egresos de la Federación 2015. Asimismo, determinaron observaciones que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal, por 59,679.9 miles de pesos, por no haber acreditado con documentación comprobatoria la aplicación de recursos en los fines y objetivos del fondo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal.
GASTO FEDERALIZADO
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 31,044.3 miles de pesos.
Resumen de Observaciones
yAcciones
Se determinó(aron) 12 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 2 Recomendación(es), 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 4 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 546,572.9 miles de pesos, que representó el 94.5% de los 578,315.3 miles de pesos transferidos a la entidad federativa mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF); la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, la entidad federativa no había ejercido el 6.3% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditoría, 30 de abril de 2016, aún no se ejercía el 5.0%; esto generó que no se atendiera con oportunidad a la población objetivo, y que no se realizara la totalidad de las obras y acciones programadas.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tabasco infringió la normativa, principalmente la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Tabasco, Ley General de Contabilidad Gubernamental, Presupuesto de Egresos de la Federación 2015, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley de Coordinación Fiscal, lo que generó un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 59,679.9 miles de pesos, que representa el 10.9% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
A las instituciones del Gobierno del Estado de Tabasco que se les aplico el MICI no disponen de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se cumplieron las obligaciones de transparencia sobre la gestión del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, ya que la entidad federativa informó a la SHCP los informes previstos por la normativa sobre el ejercicio y destino de los recursos; sin embargo, no evaluó los resultados del fondo, lo cual la limitó para conocer sus debilidades y áreas de mejora.
En las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se reportó un cumplimiento total, ya que en el indicador referente al índice de logro operativo se logró una meta del 100.0%, y en el correspondiente al avance en las metas se alcanzó el 100.0%; sin embargo, existieron subejercicios por 6.3%, lo que refleja una opacidad en las cifras reportadas por la entidad.
Asimismo, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que de la totalidad de los recursos ejercidos a la fecha de auditoría se destinó el 32.4% en inversión en infraestructura física, el 17.1% en saneamiento financiero y el 50.4% en el Saneamiento de Pensiones.
Asimismo, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejerció la totalidad de los recursos asignados al estado, dado que a la fecha de la revisión sólo se ejerció el 95.0% de los recursos asignados. En conclusión, el Gobierno del Estado de Tabasco no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del fondo, apegada a la normativa que regula su ejercicio y no se cumplieron sus objetivos y metas.
