PwC
Disertantes: Lic. Nancy Busellato
Sra. Claudia Guitian
Octubre/2014
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INTEGRACIÓN DE LOS SISTEMAS:
Sistema de Contabilidad Sistema de Contrataciones Sistema de Presupuesto Sistema de Crédito Público Sistema de Administración de Bienes Sistema de Tesorería Control Externo (**) Sistema de Inversión Pública Sistema de Recursos Humanos (*)
OBJETIVOS
1.
Brindar las herramientas conceptuales del
Sistema de Tesorería y explicar el
funcionamiento del módulo.
2.
Desarrollar una introducción al uso del
Sistema Informático J.D. Edwards
AGENDA
Conceptos Básicos
Modelo Cuenta Única del Tesoro
Modelo Vigente
Concepto
Se define al Sistema de Tesorería como aquel que está
compuesto por el conjunto de órganos, normas y
procedimientos que regulan el proceso de
percepción de
los ingresos y la realización de pagos, lo que configura el
flujo de fondos del Sector Público Provincial, así como la
custodia de las disponibilidades, títulos y valores de la
administración y/o de terceros que se pongan a su
cargo.
TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA Tesorería S.A.F. Jurisdicción o Entidad
ORGANO RECTOR
Tesorería S.A.F. Tesorería S.A.F. Jurisdicción o Entidad Jurisdicción o EntidadOrganización
El sistema se organiza con un Órgano Rector y Unidades Operativas de Tesorerías- en cada jurisdicción y entidad del Sector Público Provincial.
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7
Funciones de la Tesorería General
Participar en la programación financiera generando información
oportuna para la toma de decisiones.
Administrar las Cuentas del Tesoro y el Fondo Unificado de
Cuentas Oficiales.
Centralizar el ingreso de fondos, identificando su procedencia y
su posterior aplicación mediante el cumplimiento de las obligaciones que se generen.
Cumplir con los Pagos siguiendo los lineamientos establecidos
por el Ministerio de Economía, Infraestructura y Servicios Públicos.
8 Recepcionar y mantener en custodia las Ordenes de Pago
ingresadas hasta tanto se produzca el pago o su caducidad.
Realizar el análisis de la Deuda Exigible o Flotante.
Analizar la apertura y cierre de las cuentas bancarias del Sector
Público, manteniendo un registro actualizado.
Custodiar los títulos y valores de propiedad de la Administración
Provincial o de terceros que se pongan a su cargo.
Coordinar el funcionamiento de las tesorerías que operan en la
Presupuesto Contabilidad Compras y Contrataciones Tesorería Patrimonio SERVICIO DE ADMINISTRACION FINANCIERA FUNCIONES
•Administrar los fondos provenientes de recursos propios, de afectación específica y los
remitidos por Tesorería General.
•Administrar el Fondo Permanente de la Jurisdicción y su distribución. •Atender los pagos que por razones operativas se resuelvan delegar al SAF.
AGENDA
Conceptos Varios
Modelo Cuenta Única del Tesoro
Modelo Vigente
Modelo Cuenta Única del Tesoro – CUT
Concepto:
Es una herramienta que promueve una gestión mas
efectiva y eficiente en la administración de los fondos
públicos.
Comprende:
1.
Un módulo de Ingresos para facilitar la recepción y el
registro de todos los recursos que fluyen a la CUT.
2.
Un módulo de Programación que permite asignar límites
financieros a los organismos incorporados al Sistema.
3.
Un módulo de Pagos que permite girar contra la CUT
TESORERIA GENERAL AGENTE FINANCIERO Cta. Recaudadora de TGP 2 Cta. Recaudadora de TGP 1 Cta. Recaudadora de TGP 3 Cta. Recaudadora Cta. Recaudadora Cta. Recaudadora Cta. Recaudadora
CUT
Cta. Escritural N° 100 Cta. Escritural N° 200 Cta. Escritural N° 201 Cta. Escritural N° 300 Cta. Escritural N° 301 DGR/TGP ORGANISMO 1 ORGANISMO 2 ORGANISMO 3REFERENCIAS: Asociación Flujo de Fondos Cuenta escritural Cuenta Bancaria Imputación
Administración de la CUT
Mantenimiento de una única Cuenta Corriente Bancaria (CUT) en el
Agente Financiero de la Provincia, administrada por la Tesorería General.
La percepción de los ingresos se realiza en Cuentas Bancarias
Recaudadoras cuyos fondos son transferidos diariamente a la CUT, donde se identifican a través de cuentas escriturales.
Los pagos son cumplidos en forma centralizada por la TG. Los beneficiarios de pago están bancarizados.
Se da preferencia al pago por transferencia bancaria.
Los Organismos cuentan con una cuenta pagadora para atender
erogaciones por Fondos Permanentes o Pagos Especiales.
Su administración facilita la determinación de la Programación
Financiera (“Cuota Compromiso” – “Programación de Caja”) la que se realiza en forma conjunta con la Oficina de Presupuesto.
AGENDA
Conceptos Varios
Modelo Cuenta Unica del Tesoro
Modelo Vigente
Modelo vigente en Tesorería General de la Provincia
Existe una cuenta corriente bancaria recaudadora y pagadora: Rentas Generales 3-100-0004100040-7 y varias cuentas corrientes bancarias recaudadoras.
La cuenta Rentas Generales se estructura de la siguiente manera:
Una cuenta escritural por cada Fuente de Financiamiento: Fondos de Libre Disponibilidad: Cod. 100
Fondos de Afectación Específica: Cod. 200 al 299 Fondos de Recursos Propios: Cod. 300 al 399
En cada cuenta escritural, se registran los fondos ingresados directamente a
la misma o mediante transferencia desde las otras cuentas recaudadoras.
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CTAS. CONTABLES BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
Regalías Gas y Petróleo Otros Coparticipación Nacional Impuestos Provinciales Fondo SOJA Regalías Mineras Otros Ingresos Cta. Escritural N° 100 Cta. Escritural N° 200 Cta. Escritural N° 203 Cta. Escritural N° 248 Cta. Escritural N° 324 Cta. DGR Cta Fondo Federal Solidario Cta. Regalías Mineras Rentas Generales
Modelo vigente en TGP
Variación FUCO Otras Cuentas Los pagos se cumplen en forma centralizada por la cuenta Rentas
Generales, siguiendo el Cronograma Mensual establecido por el Ministerio de Economía, cancelando obligaciones contraídas por los SAFs.
Los Pagos se ejecutan por Fuente de Financiamiento , impactando en
la cuenta escritural correspondiente.
Se descentralizan los pagos que por su particularidad no pueden
cumplirse desde la Tesorería General .
Los pagos se realizan por transferencia bancaria, por lo que los
beneficiarios deben estar bancarizados.
El saldo de Rentas Generales, se compone por la suma de los saldos
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Modelo vigente en Tesorerías de los SAFs.
Administran cuentas corrientes bancarias donde: 1. Reciben fondos por:
◦ Recaudación propia
◦ Fondos Nacionales de Programas Específicos
◦ Fondos girados por la Tesorería General
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Modelo vigente SAFs
Ingresos Propios Otros Ingresos Fdos Transferidos por TGP Cta. Contable Bancaria 1 Fondo Pte Cta. Contable Bancaria 1 Otros Cta.Bancaria 1 (Recaudadora y Pagadora) Modelo 1 Ingresos Propios Otros Ingresos Fdos Transferidos por TGP Cta. Contable Bancaria Cta.Bancaria (Recaudadora y Pagadora) Modelo 2
Ingresos Tipo 1 Cta. Contable Bancaria Cta.Bancaria (Recaudadora y Pagadora) Modelo 3
Cta. Contable Bancaria 1 Cta. Contable Bancaria 2 Cta. Contable Ingreso Tipo 1 Ingreso Tipo 2 Ingreso Tipo N Cta.Bancaria 1 (Recaudadora) Cta.Bancaria 2 (Pagadora) Modelo 4
22 CTAS. CONTABLES BANCARIAS CUENTAS BANCARIAS Recursos propios 1 Otros Fondos Fondos transferidos por TGP Recursos Propios 2 Fondos Nacionales Cta. Contable 1- Fondo Pte Cta. Contable 2- Otros Fondos desde TGP Cta. Contable 3 Cta. Contable 4 Cta. Contable N Cta. Recaudadora 1 Cta Recaudadora 2 CTA SAF (Recaudadora y Pagadora)
Modelo Vigente - Gestión de Pagos
C.G.P- Contable SAFs Beneficiario Recepción O.P. 1 Selección Pago 2 Cancelación de la Orden de Pago 3 Entrega de Valores y Comprobantes 4OBJETIVOS
1.
Brindar las herramientas conceptuales del
Sistema de Tesorería y explicar el
funcionamiento del módulo.
2.
Desarrollar una introducción al uso del
Sistema Informático J.D. Edwards
AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
CUENTAS BANCARIAS- Modelo Funcional
1. Debe tener su apertura contable en el Plan de Cuentas de la Provincia.
2. La apertura contable la realiza Contaduría General de la Provincia, previa autorización de la Tesorería General.
3. Una cuenta bancaria puede estar conformada por mas de una apertura contable.
4. En cada cuenta contable bancaria solo deben registrarse ingresos y pagos.
CUENTAS CONTABLES BANCARIAS- Proceso de Alta
Pedido Apertura Contable
•Cuenta Bancaria Nueva •Apertura Contable Nueva
TGP valida pedido
•Analiza documentación respaldatoria •Remite pedido a Contaduría General
CGP genera apertura
•Incorpora al Plan de Cuentas
•Informa al organismo la cuenta contable bancaria generada
Estructura de una Cuenta Contable Bancaria
1.
Curso de acción
Para las cuentas de TGP :
Curso de Administración Central:009000000000
Para las cuentas de las Tesorerías Jurisdiccionales :
Curso de acción de cada SAF.
Ej: 081000000000 ‘SAF M. de Salud Publica’
161000000000 ‘SAF Inst. Provincial de Vivienda’
2.
Cuenta
objeto:
Para Cuentas de Tesorería General
009000000000.111111 BCO MACRO CTAS RECAU T.G.P. 009000000000.111122 BCO NACION CTA REC T.G.P. 009000000000.111211 CUT LD
009000000000.111212 CUT AE 009000000000.111213 CUT RP
Para Cuentas de los SAFs:
SAF000000000.111131 MACRO CTAS REC S.A.F.AC SAF000000000.111132 NACION CTAS REC S.A.F. AC SAF000000000.111141 MACRO CTAS REC. -NO A.C. -
SAF000000000.111142 NACION CTAS REC. NO ADM CTRAL SAF000000000.111311 CTA CTE BANC SAF
SAF000000000.111421 CTA.CTE. FDO PERM.
Ej:
081000000000.111131 161000000000.111141
Ej:
30
3.
Auxiliar
:
Para Cuentas de Tesorería General- Ejs.
:
Para Cuentas de los SAFs- Ejs.:
Recordatorio: Cada cuenta tiene asociado un ID (código de 8 dígitos) que es único
Curso de Acción Cta Objeto Auxiliar Descripción ID de cuenta
009000000000 111111 1000 3-100-0004300050-4 DGR 00010006
009000000000 111122 1000 453-20426/36 GOB PCIA SALTA 00010022
009000000000 111211 1000 CUT Libre disponibilidad 00010062
009000000000 111212 1015 SISTAU (Sist.Int. de Transp.) 00010079
009000000000 111213 1024 R.P.Produc.Est.Padre Martearen 02447915
Curso de Acción Cta Objeto Auxiliar Descripción ID de cuenta
081000000000 111131 1026 SALUD 580/9 Plan Nacer Salta 01457734
531000000000 111132 1044 MDH-Fdos p/Proy Nac.4530061326 03389867
161000000000 111141 1012 IPV 494554 Prog Fed ConstViv 01510581
161000000000 111142 1002 IPV 339/41 Prog. Solid. Hab. 01239292
071000000000 111311 1073 EDU 4300088-7 Sueldos 01231259
Ejemplo de una cuenta bancaria conformada por mas de una apertura contable.
NRO CUENTA DENOMINACION CUENTA APERTURA CONTABLE ID CUENTA DESCRIPCION APERTURA
310000080011389
MINIST. DE EDUC. DE SALTA GASTOS
VARIOS
071000000000.111421.1000 00041125 Cta.Cte. Fondo Permanente
071000000000.111311.1009 00931093 EDUC 3-100-8001138-9 GASTOS VS 071000000000.111311.1008 01020905 EDUC 3-100-8001138-9 SUBSIDIOS 071000000000.111311.1010 01020906 EDUC 3-100-8001138-9 COMBUSTIB 071000000000.111311.1000 02021783 EDUC 3-100-8001138-9 OTROS 310009401377731 FONDOS NACIONALES-MINIST.DERECHOS HUMANOS 531000000000.111311.1163 03389880 MDH-Proy.Manos Capaces137773-1 531000000000.111311.1167 03389881 MDH-Abordaje Focalizado1377731 531000000000.111311.1168 03389882 MDH-Juegos dep.Evita08-1377731 531000000000.111311.1257 03389892 MDH 773-1 Res236-Ayuda Técnica 531000000000.111311.1295 03763384 773-1 Pueb.Orig. ABR/12-FEB/13 531000000000.111311.1296 03763385 773-1Tarj.Social ABR/12-FEB/13
AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
32Ingreso de Fondos- Modelo Funcional
Fondos que ingresan en una Cuenta Bancaria:
De Libre Disponibilidad De Afectación Específica Recursos Propios
De Terceros
Por transferencias entre cuentas bancarias
Etapas para el registro de un ingreso
1. Identificar el ingreso en una cuenta bancaria conforme su origen y su destino, con respaldo de la documentación correspondiente.
2. Realizar el registro del ingreso a través de un Asiento Modelo, respetando fecha de acreditación en la cuenta bancaria.
Se pueden dar dos situaciones:
34 Ingreso de Fondos Es habitual ? Organismo registra el ingreso Existe Asiento Modelo CGP genera Asiento Modelo OPP determina tipo de recurso SI NO
IMPORTANTE:
La transferencia de fondos entre
cuentas corrientes bancarias
del mismo SAF
, debe realizarse según lo siguiente:
El registro del débito, con Orden de Pago imputada a ‘SAF
Transferencia interbancaria’
AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
36Estados de una orden de pago
1.
Asignados por un usuario:
I = Ingresada en Tesorería General J = Ingresada en Tesorería del SAF
Y = Ingresada a la CGP para su compensación A = Aprobada para el pago
2.
Asignados por el Sistema
X = Error- Proveedor incluido en otro grupo de pago con otras OPs. # = Incluida en un grupo de pago
Cadenas de cambio de estado de una OP
Son secuencias necesarias a la hora de efectuar un pago. Cadenas ‘válidas’ :
1. Si el pago se realiza por la Tesorería General
2. Si el pago se realiza por la Tesorería del SAF
3. Compensación por Contaduría General
38 P I A # CGP SAF T L P J A # CGP SAF N P Y A # CGP SAF C TGP
Instrumentos de pago
Se identifican en el sistema con los siguientes códigos: Código de Instrumento Descripción Usuario
2 TITULOS 7125 TGP 5 TITULOS 7125 TR.VAL.RESIDUALES TGP
A DEBITO AUTOMATICO TGP/SAF C CHEQUE CORR. EFECTIVO TGP/SAF H TRANSFERENCIAS BANCARIAS TGP/SAF L CHEQUE CORR. MANUAL TGP/SAF N CHEQUE DIFERIDO TGP
Etapas de un proceso de pago
1. Aprobación de OPs. para el pago
2. Armado de Grupo de Pago
3. Escritura del Grupo de Pago
4. Actualización del Grupo de Pago
5. Generación de archivo.txt de transferencia
6. Anulación de un pago
7. Listado de Pagos Emitidos
1.
Aprobación de OPs para el pago
El usuario autorizado debe cambiar lo siguiente:
Estado de Orden de Pago: A Instrumento de Pago
Cuenta Contable Bancaria: Vigente para los SAFs.
IMPORTANTE:
Sólo se deben aprobar las Ordenes de Pago
Se accede por el punto de menú:
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2. Armado de grupo de pagos
Proceso que ejecuta el usuario para seleccionar órdenes de pagos que cumplieron el punto 1.
El sistema cambia a # el estado de las OPs. y calcula las retenciones automáticas del pago, según los parámetros impositivos de las mismas.
Cada cuenta contable bancaria tiene asociada una versión de armado de grupo de pago.
Se accede por el menú:
48 IMPORTANTE: No eliminar la selección de datos que por
defecto trae cada versión de grupo de pago: estado de pago, instrumento, ID de cuenta bancaria contable.
Controlar las OPs que se incluyeron en un Grupo de Pago y
Retenciones automáticas:
$G: Impuesto a las ganancias
$B: Impuesto a los Ingresos Brutos
$A: TISSH-Tasa por Inspección, Seguridad, Salubridad e
Higiene
Causas por las que una OP no se incluye en el grupo de pago:
Si la OP continua en estado A • OP sin contabilizar
• Proveedor Inhabilitado para el pago
• Vencimiento de OP posterior a la fecha de pago
• La OP no cumple con los parámetros de la selección de datos Si la OP cambió a estado X
• El proveedor está incluido en otro grupo de pagos con otras Ops.
3. Escritura del grupo de pago
Al ejecutar este proceso, el usuario coloca la fecha y el número de pago.
Si un grupo contiene varios pagos, el número grabado corresponde al primer pago, asignando el sistema números consecutivos a los restantes.
De este proceso se obtiene:
El ‘Recibo Oficial’.
El registro para realizar el archivo txt de las transferencias bancarias (H) El registro para emitir el cheque continuo impreso (C).
4.
Actualización del grupo de pago
Al ejecutar este proceso, el sistema genera en la base de datos todos los registros referentes al pago, cambia el estado de la OP a ‘P’ y emite los comprobantes de retenciones automáticas.
IMPORTANTE:
En los comprobantes de retención que emite el sistema
automáticamente figura el
CUIT de la Tesorería General
,
si los pagos se realizan por cuentas contables bancarias
pertenecientes a la Administración Central.
Estos son válidos para entregar al beneficiario, si el SAF
remite las retenciones efectuadas para que Tesorería
5.
Generación archivo txt de transferencia bancaria
Proceso que permite generar el archivo que contiene el lote
de transferencias, con el formato indicado por el Banco Macro S.A.
Las Tesorerías generan uno o más archivos con las ordenes
bancarias del día, según convenios preestablecidos; luego se remiten al agente financiero.
El Banco opera como agente de distribución de dichas
órdenes bancarias, encargándose de la efectiva acreditación de los montos correspondientes en las cuentas bancarias de los beneficiarios de las mismas.
6.
Anulación de un pago
Es un proceso que revierte un pago:
Cambia las OPs pagadas a pendientes, en estado A.
Anula las retenciones que se generaron automáticamente
7.
Listado de Pagos Emitidos
Reporte que permite validar diariamente los pagos realizados por Cuenta Bancaria e instrumento de pago
AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
66Conciliación Bancaria
Es un proceso que compara los débitos y créditos de cada Cuenta Bancaria, informado en los extractos, con los registros de ingresos y egresos del Libro Banco del Sistema de Administración.
Actualmente es un proceso manual que permite determinar la disponibilidad financiera diaria.
El Libro Banco está compuesto por todos los registros de cada una de las Cuentas Contables que conforman una Cuenta Bancaria.
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IMPORTANTE: Solo deben existir tipos de batch G (Ingresos por
AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
Consultas
Datos del Proveedor
:
Cuenta bancaria, código de retención de pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos
:
Pendientes, cuenta corriente, datos impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
Consulta de Códigos de retención – Código de varios pagos
Consulta de situación impositiva del proveedor
Ganancias Ing. Brutos
Consulta de exenciones impositivas
Consultas
Datos del Proveedor
:
Cuenta bancaria, código de retención de pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos
:
Pendientes, cuenta corriente, datos impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
76
Consultas
Datos del Proveedor
:
Cuenta bancaria, código de retención de pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos
:
Pendientes, cuenta corriente, datos impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
Consultas
Datos del Proveedor
:
Cuenta bancaria, código de retención de pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos
:
Pendientes, cuenta corriente, datos impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
Reporte Listado de Pagos Emitidos por Cuenta Bancaria
Un Sistema de Información es un conjunto de recursos humanos, materiales, financieros, tecnológicos, normativos, organizados para brindar a quienes operan y a quienes toman decisiones en una organización, la información necesaria para cumplir sus funciones.
86
DATO SISTEMA DE
INFORMACION INFORMACION
DATOS CORRECTOS REGISTRO OPORTUNO
