Convenio Perú y Suiza para
evitar la doble tributación –
Ambiente económico y tributario
Mayo 2013
Inversión Extranjera Directa (IED) en el Perú:
Inversión Extranjera Directa (IED) en el Perú:
Flujo 2012 (US$12,240M) fue superior en US$4,007
millones
(48.67%)
al
importe
obtenido
en
2011
(US$8,233M).
Flujo 2012: Principalmente por reinversiones y aportes de
capital (aportes de capital US$ 4,637 millones).
Flujo de 2013 con tendencia a la baja, pero se espera
recuperación para 2014 (incremento de 14.25% respecto a
2013).
Stock de Inversión Extranjera Directa (IED) en el Perú:
Stock de Inversión Extranjera Directa (IED) en el Perú:
Variación 2012 con relación a 2002: 405.60%
Variación 2012 con relación a 2011: 23.90%
Comparando flujo anual IED con los vecinos (datos CEPAL):
Chile:
Flujo IED 2011 – US$ 2,557.40 millones
Flujo IED 2012 – US$ 9,233 millones
Colombia:
Flujo IED 2011 – US$ 5,157.90 millones
Flujo IED 2012 – US$ 16,070.80 millones
Ambos Estados tienen Convenios para evitar la doble tributación vigentes con Suiza (Chile – 2011; Colombia - 2012).
IED en el Perú como aportes al capital – 2002 a 2012:
Fuente: PROINVERSIÓN (Declaraciones de Registro – Art. 19 Decreto Legislativo 662 – SMV y RR.PP.). No incluye flujos por préstamos, valorización de mercancías ni de otros activos no destinados al capital.
IED en el Perú como aportes al capital – 2002 a 2012:
Variación 2012 con relación a 2002: 161.02%
IED según país de procedencia (país de dom. u origen inmediato)
Fuente: Proinversión País 2012 % % Acumulado 1 Es paña 4,654.86 20.53% 20.53% 2 Reino Unido 1/ 4,492.30 19.81% 40.34% 3 EE.UU. 3,166.92 13.97% 54.31% 4 País es Bajos 2/ 1,532.80 6.76% 61.07% 5 Chile 1,389.82 6.13% 67.20% 6 Bras il 1,141.96 5.04% 72.23% 7 Colom bia 1,093.05 4.82% 77.05% 8 Panam á 936.42 4.13% 81.18% 9 Canadá 845.17 3.73% 84.91% 10 México 476.76 2.10% 87.01% 11 Suiza 455.04 2.01% 89.02% 12 Singapur 365.5 1.61% 90.63% 13 Luxem burgo 272.42 1.20% 91.84% 14 Japón 238.39 1.05% 92.89% 15 Francia 220.49 0.97% 93.86% 16 China 208.11 0.92% 94.78% 17 Otros 1,184.34 5.22% 100.00% TOTAL 22,674.35 100.00% (M illone s US$)IED según país de procedencia (país de dom. u origen inmediato)
España, Reino Unido y Estados Unidos principales fuentes de
aportes de capital (54.31% del stock a diciembre 2012).
Diez primeros países originan el 87.01% del stock
acumulado.
Suiza ocupa la posición 11 (2.01% del total: US$455.04
millones) –como país de domicilio- situación que varía por
país de origen.
IED según país de origen de la casa matriz
País 2012 % % Acumulado 1 Es paña 4,818.57 21.25% 21.25% 2 EE.UU. 3,012.47 13.29% 34.54% 3 Sudáfrica 1,740.17 7.67% 42.21% 4 Chile 1,643.90 7.25% 49.46% 5 Bras il 1,334.91 5.89% 55.35% 6 Reino Unido 1/ 1,314.93 5.80% 61.15% 7 Canada 1,276.23 5.63% 66.78% 8 Suiza 934.65 4.12% 70.90% 9 México 897.9 3.96% 74.86% 10 China 796.48 3.51% 78.37% 11 Italia 733.51 3.23% 81.61% 12 Colom bia 569.32 2.51% 84.12% 13 País es Bajos 2/ 486.39 2.15% 86.26% 14 Japón 436.79 1.93% 88.19% 15 Noruega 402.82 1.78% 89.97% 16 Otros 2,275.31 10.03% 100.00% TOTAL 22,674.35 100.00% (M illone s US$) F u e n t e : P ro in ve rsió nIED según país de procedencia (país de dom. u origen inmediato)
España, Estados Unidos, Sudáfrica, Chile, Brasil y Reino
Unido son origen del 61.15% de los aportes registrados.
Suiza ocupa la posición 8 (4.12% del total) con una
inversión de US$ 934.65 millones, como país de origen.
IED según sector de destino (a diciembre de 2012)
Sector 2012 % % Acumulado 1 Minería 5,416.96 23.89% 23.89% 2 Finanzas 4,185.23 18.46% 42.35% 3 Com unicaciones 3,929.55 17.33% 59.68% 4 Indus tria 3,109.85 13.72% 73.39% 5 Energía 3,061.27 13.50% 86.89% 6 Com ercio 795.83 3.51% 90.40% 7 Servicios 626.07 2.76% 93.17% 8 Petroleo 559.13 2.47% 95.63% 9 Trans porte 337.61 1.49% 97.12% 10 Cons trucción 334.16 1.47% 98.59% 11 Pes ca 163.01 0.72% 99.31% 12 Turis m o 76.55 0.34% 99.65% 13 Agricultura 45.23 0.20% 99.85% 14 Vivienda 32.65 0.14% 99.99% 15 Silvicultura 1.24 0.01% 100.00% TOTAL 22,674.35 100.00% F u e n t e : P ro in ve rsió n (M illone s US$)IED según sector de destino
Sector Minero el más importante (23.89%). Inversiones
efectuadas en 2004-2012.
Financiero (18.46%) inversiones en 2002-2012: The Bank of
Nova Scotia, Cencosud y LatinAmerica Cellular Holdings.
Principales inversionistas (2008-2012)
In ve rsio n ista P a í s S e c to r
CENCOSUD INTERNACIONAL LIMITADA Chile Finanzas
VOTORANTIM METAIS LTDA. Brasil Minería
ENDESA LATINOAMERICA S.A. España Energía
CYPRUS CLIMAX METALS COMPANY EE.UU. Minería
GOLD FIELDS CORONA BVI LIMITED Reino Unido Minería
THE BANK OF NOVA SCOTIA Canadá Finanzas
PERU COPPER SYNDICATE LTD. Reino Unido Minería SN POWER HOLDING PERU PTE LTD. Singapur Energía ANGLO QUELLAVECO S.A.R.L. Luxemburgo Minería COMPAÑÍA MINERA LATINO - AMERICANA LTDA. Chile Minería SMM CERRO VERDE NETHERLANDS B.V. Países Bajos Minería MVM RESOURCES INTERNATIONAL B.V. Países Bajos Minería
Principales inversionistas (2012)
Se verifica la presencia de Suiza…
In ve rsio n ista P a í s S e c to r NII MERCOSUR TELECOM, S.L. ESPAÑA COMUNICACIONES
I.C. POWER HOLDINGS (KALLPA) LIMITED REINO UNIDO ENERGÍA
INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHINA LIMITED CHINA FINANZAS
BANCO SANTANDER S.A. ESPAÑA FINANZAS
E.E.B. PERU HOLDINGS LTD, COLOMBIA ENERGÍA
PROMIGAS S.A. E.S.P. COLOMBIA ENERGÍA
NII MERCOSUR MÓVILES S.L. ESPAÑA COMUNICACIONES
MINAS PEÑOLES S.A. DE C.V. MÉXICO MINERÍA
PROYECTOS, ASESORÍAS Y SERVICIOS DOS S.P.A CHILE INDUSTRIA
ZIBO HONGDA MINING CO LTD. CHINA MINERÍA
LANDY S.A. SUIZA FINANZAS
Crecimiento del Producto Bruto Interno (PBI) – Perú:
Crecimiento PBI 2012: 6.2%
Crecimiento 1T 2013: 4.79% (en marzo 3.01%) - cifras
publicadas el 15 mayo : preocupante derrumbe…
Proyecciones 2013 (en revisión a la baja):
CEPAL 6% (El Comercio 23/04/13)
FMI 6.3% (El Comercio 16/04/13)
BCRP +6% (BCRP 31/03/13)
Comparando crecimiento PBI con los vecinos (datos
CEPAL):
Chile: crecimiento PBI 2012: 5.5%
proyecciones 2013: 4.8%
Colombia: crecimiento PBI 2012: 4.5%
proyecciones 2013: 4.5%
Situación macroeconómica – Perú - 2012:
A pesar de revisiones a la baja, el Perú sigue siendo uno de
los países con más alto crecimiento en América Latina.
Crecimiento demanda interna 2012: 7.4%
Inversión privada creció 13.6% en 2012.
Inversión pública creció 20.9% en 2012.
Consumo privado creció 5.8% en 2012.
Situación macroeconómica – Perú - 2013:
Crecimiento demanda interna 1T 2013: alrededor 8%
Crecimiento demanda interna 2T 2013: 6.5%
Inversión privada crecería 9% en 2013.
Inversión pública crecería 10% en 2013.
Consumo privado crecería 5.6% en 2013.
Consumo público crecería 8.6% en 2013
¿En revisión a la baja? (últimas noticias)
Fuente: ScotiabankTratados internacionales en materia económica suscritos entre el
Perú y Suiza
Acuerdo de Promoción y Protección Recíproca de Inversiones
Vigente desde el 23 de noviembre de 1993.
Acuerdo entre el Perú y Suiza sobre Transporte Aéreo Regular:
vigente desde 23 de marzo de 2001.
Tratado de Libre Comercio con Asociación Europea de Libre
Comercio (EFTA):
vigente desde el 1 de julio de 2011.
Acuerdo sobre Agricultura entre Perú y Suiza
: vigente desde el
1 de julio de 2011 (adicional al tratado con EFTA) y relativo a
preferencias arancelarias de productos agrícolas básicos.
Existen una serie de convenios de cooperación vigentes (aprox. 18) en
diversas áreas. Amplias relaciones entre ambos países…
Principales Exportaciones peruanas
N° 2011 2012 46,386.03 45,946.18 1 6,972.64 7,848.97 2 6,029.92 6,175.94 3 5,937.61 5,074.46 4 4,232.47 3,445.34 5 2,174.66 2,575.33 6 1,948.07 2,028.31 44 30.08 63.16 86 2.61 3.04 Total países seleccionados 27,328.06 27,214.55Total países EFTA detallados 5,970.30 5,140.66
Fuente: SUNAT - Adaptación: propia.
PERÚ: EXPORTACION DEFINITIVA
2011 - 2012
( Valor FOB en millones de US $ )
Países Variación
Porcentual
Estructura Porcentual
TOTAL -0.95% 100.00%
PRINCIPALES PAISES DESTINO
CHINA 12.57% 17.08% ESTADOS UNIDOS 2.42% 13.44% SUIZA -14.54% 11.04% CANADA -18.60% 7.50% JAPON 18.42% 5.61% CHILE 4.12% 4.41% 11.19% -13.90% NORUEGA 109.97% 0.14% ISLANDIA 16.48% 0.01%
Principales Exportaciones peruanas
Exportaciones peruanas a Suiza en 2012: US$5,074.46 millones
(valor FOB).
Tercer destino de las exportaciones peruanas.
Proceso de perfeccionamiento del
Convenio Perú - Suiza para
Convenio entre Perú y Suiza para evitar la doble tributación.
Proceso de perfeccionamiento interno – Perú
Ley Nº 26647 - Establecen normas que regulan actos relativos al perfeccionamiento nacional de los Tratados celebrados por el Estado Peruano.
ROF MRE D.S. Nº 135-2010-RE.
ROF MEF R.M. Nº 223-2011-EF/43.
MAPRO Dirección General de Política de Ingresos Públicos MEF - R.VM. Nº 007-2012-EF/15.01.
MRE y MEF son competentes en negociación de Convenios doble tributación. MRE: DG de Tratados.
MEF: DG de Política de Ingresos Públicos, competente para la negociación y emisión de informes pertinentes.
Convenio entre Perú y Suiza para evitar la doble tributación.
Proceso de perfeccionamiento interno – Perú
1ra. Etapa –según procedimiento establecido:
• MEF recibe solicitud, atiende DG de Política de Ingresos Públicos a través del Director de Asuntos Tributarios Internacionales (CUMPLIDO).
• Equipo Negociador: recibe el encargo, analiza, evalúa teniendo en cuenta doctrina y técnica tributaria, así como coincidencia con programa económico a corto, mediano y largo plazo. Determina si es viable la negociación y, según prioridades y agenda, distribuye trabajo y coordinaciones técnicas y logísticas (CUMPLIDO)
• En el caso concreto, se llevó una ronda de negociación en Lima en 2004. La negociación se suspendió hasta nuevo aviso por “divergencia de intereses”.
(fuente: Portal Swissinfo)
Convenio entre Perú y Suiza para evitar la doble tributación.
Proceso de perfeccionamiento interno – Perú
2da. Etapa –según procedimiento establecido:
• Se reanudaron negociaciones en 2011 con segunda ronda en Berna.
• Sobre esa base, Equipo Negociador peruano, elabora documento, el cual es revisado y visado por Director de Asuntos Tributarios Internacionales y derivado a DG de Política de Ingresos Públicos (CUMPLIDO).
• DG de Política de Ingresos Públicos revisa y visa documento y remite a
Viceministro de Economía, el que, a su vez, revisa, visa y oficia a entidad solicitante (CUMPLIDO).
• MRE: DG de Promoción Económica y DG de Tratados, elevan a Ministro a fin que se proceda a suscribir RS que remite tratado al Congreso para su aprobación (Con fecha 23 de abril 2013 se elevó al Ministro, pendiente RS y remisión al Congreso).
Convenio entre Perú y Suiza para evitar la doble tributación.
Proceso de perfeccionamiento interno – Perú
3ra. Etapa –según procedimiento establecido:
• Congreso recibe documento y procede envío a Comisión de Relaciones Exteriores (comisión principal) y a Comisión de Economía, Banca, Finanzas e Inteligencia Financiera. (PENDIENTE)
• Ambas comisiones emiten informe y, son dichos informes, pasan al pleno
para votación. No existe un plazo establecido para el efecto. (PENDIENTE)
• El pleno discute el Convenio y, de considerarlo pertinente, lo aprueba mediante Resolución Legislativa. (PENDIENTE)
• La Resolución Legislativa aprobada es enviada al Presidente de la República para su ratificación. (PENDIENTE)
• MRE, procede a enviar el Convenio al diario oficial, el que debe publicarlo. MRE comunica cumplimiento de condiciones para que se publique fecha de entrada en vigor. (PENDIENTE)
Convenio entre Perú y Suiza para evitar la doble tributación.
¿Qué busca el Perú con su suscripción?
Fortalecer relaciones bilaterales en el ámbito tributario.
Fortalecer relaciones comerciales bilaterales (teniendo en cuenta TLC con EFTA).
Fortalecer relaciones bilaterales de inversión.
Continuar incrementando red de convenios para evitar la doble imposición como parte de la política económica implementada hace algunos años.
Estrechar el trabajo y colaboración entre Administraciones Tributarias a fin de reducir brechas en la recaudación.
Combatir la evasión tributaria en concordancia con la política de control de la evasión implementada por la actual Administración.
Control de la evasión
¿Qué se viene?
Control de la evasión: ¿Qué se viene?
El Comercio 10/05/2013:
Por tendencia a la baja de las
exportaciones mineras recaudación del Impuesto a la Renta cayó
8.2% en 2012. Sin embargo, el consolidado anual fue positivo. La
estrategia en 2013 se centrará en ampliar la base tributaria, informó
Tania Quispe (¿?). Para 2013 se pretende incrementar recaudación
en 10.5% hasta los 93,290 millones (en 2012 recaudación ascendió
a 84,131 millones).
El Comercio 11/05/2013:
Se pretende ampliar número de
contribuyentes en 8% (hasta 6.3 millones); sin embargo, la
“inflexibilidad” laboral y el costo de la formalización resultan
excesivos para los emprendedores por tanto ¿se logrará ampliación
de base?
Control de la evasión: ¿Qué se viene?
Gestión 05/03/2013:
Se viene la fiscalización virtual. En el 2012,
las acciones de fiscalización crecieron 111%. No obstante, en el
ejercicio 2013, la SUNAT se ha planteado una nueva meta para
mejorar sus fiscalizaciones a través del uso de la tecnología y los
cruces de información.
La República 27/02/2013:
Hace cinco meses, el presidente de la
República encomendó a la SUNAT aumentar la presión
tributaria por encima del 18% del PBI para el término de su
mandato. Ello se cumplirá, aseguró Tania Quispe.
Control de la evasión: ¿Qué se viene?
Andina de Noticias 20/09/2012:
La SUNAT informó que
endurecerá en el 2013 la fiscalización del uso de facturas falsas.
El Comercio 27/02/2013:
Los sectores priorizados por la SUNAT
para ser fiscalizados por ser potencialmente evasores son
construcción y minería, paradójicamente los dos sectores más
dinámicos del país.