Auditoría financiera a la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S A S , de conformidad con las NIAS

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(1)AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS. NELCY YOLANDA SANTOS PEÑA. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA - UCC FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA SEMINARIO DE PROFUNDIZACIÓN DE NIAS BUCARAMANGA 2016.

(2) AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS. CONTROL Y ASEGURAMIENTO. NELCY YOLANDA SANTOS PEÑA. DOCENTES ASESORES Mg. JAVIER TORRA SÁNCHEZ Mg. TERESA DE JESÚS ALTAHONA QUIJANO. UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA - UCC FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA SEMINARIO DE PROFUNDIZACIÓN DE NIAS BUCARAMANGA 2016.

(3) TABLA DE CONTENIDOS Pág.. INTRODUCCIÓN....................................................................................................................................7 1. AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS .......................................................................8 1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TÉMA ...............................................8 1.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. ...............................................................................................9 1.3 OBJETIVOS ...................................................................................................................................10 1.3.1 Objetivo General ......................................................................................................................10 1.3.2 Objetivos específicos................................................................................................................11 1.4 PREGUNTAS ORIENTADORAS DE REFLEXIÓN ..............................................................................11 2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS .........................................12 2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO. ......................................................................12 2.1.1 Principales políticas y prácticas contables de la entidad. .........................................................13 2.2 PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS A DICIEMBRE 31 DE 2015 ..............................................................................................................................................13 3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO.............................................................................................................................................17 3.1 PRUEBAS SUSTANTIVAS ...............................................................................................................17 3.2 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO ......................................................................................................17 3.3 PAPELES DE TRABAJO ...................................................................................................................18 4. PRESENTACION DEL INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS. .................................................................................................................................19 5. CONCLUSIONES ..............................................................................................................................24 6. GLOSARIO .......................................................................................................................................25 BIBLIOGRAFÍA.....................................................................................................................................30 ANEXOS ..............................................................................................................................................33.

(4) Anexo A. Papeles de trabajo ..............................................................................................................33.

(5) SIGLAS. IFAC. (International Federation Of Accountants) Federación internacional de contadores.. IAASB. (International Auditing and Assurance Standards Board) El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.. IASC. (International Accounting Standards Committee) Comité de Normas Internacionales de Contabilidad.. IESBA. (International Ethics Standards Board for Accountants) Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores.. ISAE.. (International. Standard. on. Assurance. Engagements). Normas. Internacionales de Trabajos para Atestiguar.. NAI. Normas de aseguramiento de la información.. NIA. (International Standards Auditing) Las Normas Internacionales de Auditoría.. NITR. (International Standards on Review Engagements). Normas Internacionales de Trabaos de Revisión.. NISR. (International Standards on Related Services) Normas Internacionales de Servicios Relacionados.. NICC. (International Standards on Quality Control). Normas Internacionales de. Control de Calidad (Comunidad Contable LEGIS, 2016).

(6) PRÓLOGO. El presente trabajo es una guía sobre la Ejecución de auditoría financiera a la cuenta costo de ventas que contiene aspectos generales con el fin de aplicar los conocimientos sobre las Normas internacionales de Auditoría, basado en la normatividad actual mediante la elaboración inicial del programa de trabajo.. La aplicación de las NIAS bajo la cuenta costo de ventas DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,. en la empresa. permitirá determinar la existencia. suficiencia, eficacia y aplicación de las normas y procedimientos para determinar el costo de ventas,. así como su manejo, existencia ,integridad, valuación y. presentación en los estados financieros, mediante. pruebas de autoría,. conociendo la entidad y su entorno; evaluando en control interno de la misma, para identificar los posibles riesgos que den lugar a incorrección material y poder expresar una respuesta a los mismos, que mediante la aplicación de pruebas sustantivas se obtenga la evidencia adecuada y suficiente soportada en los papeles de trabajo, para finalmente dar una opinión bajo el juicio profesional del auditor y poder expresar si los estados financieros se presentan fielmente bajo el marco técnico aplicable.. ..

(7) INTRODUCCIÓN. La ejecución del caso de aplicación, se dirige a determinar la incidencia de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), para la cuenta de costo de ventas de la empresa DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., implementado los nuevos parámetros contenidos bajo las Normas Internacionales de Auditoría para la presentación de estados financieros, de acuerdo al tratamiento aplicable en dicha norma.. El desarrollo del presente trabajo, se llevó a cabo mediante la ejecución del programa de auditoría financiera a la cuenta costo de ventas. a través de la. implementación y desarrollo del programa de auditoria, conociendo la entidad y su entorno a través de la evaluación del control interno el cual permitió identificar, valorar y dar respuesta de los riegos presentados en las operaciones ejecutadas en cuenta costo de ventas; para posteriormente realizar la aplicación de las pruebas sustantivas pertinentes, mediante papeles de trabajo que soportan los hallazgos encontrados y finalmente emitir la opinión de la cuenta auditada.. 7.

(8) 1. AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS. 1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TÉMA. En las últimas décadas el mundo ha. enfrentado grandes transformaciones y. cambios en la economía y su relación con la sociedad y todas sus instituciones, “obligando” a las empresas a caminar de la mano con el avance tecnológico y normativo, bajo la máscara de la globalización, exigiendo a las diferentes organizaciones a empaparse de los temas de actualidad los cuales son revisados permanentemente por entes especializados en el tema para su debida aplicación.. Los indicios de la auditoría como sistema de control en Colombia se remontan a La Ley 43 de 1990 reglamentaria de la profesión del contador Público, referida en su artículo 7º “De las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, se relacionan con las cualidades profesionales del Contador Público, con el empleo de su buen juicio en la ejecución de su examen y en su informe referente al mismo.” (PUC , 2016 ).. Más adelante según el Decreto 2649 de 1993, se establecen los principios de contabilidad generalmente aceptados que definen las normas, el ámbito de aplicación, objetivos y cualidades de la información contable y las normas básicas y técnicas que deberían ser observadas por los entes económicos a la hora de registrar e informar sobre sus asuntos y operaciones.. Con forme a las necesidades de interpretación de la información financiera en un lenguaje único nace la Ley 1314 de 2009, “por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de 8.

(9) información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento”. (Congreso de Colombia, 2009).. El Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en cumplimiento del procedimiento establecido en la Ley 1314 de 2009, remitió a los Ministros de Hacienda y Crédito Público y de Comercio, Industria y Turismo respectivamente, la propuesta normativa de las Normas de Auditoría y Aseguramiento de la Información (NAI), que contiene el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad emitido por el IESBA; las Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC); las Normas Internacionales de Trabajos de Revisión (NITR); las Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar (ISAE por sus siglas en inglés) y las Normas Internacionales de Servicios Relacionados (NISR), todas estas emitidas por el IAASB y señaló igualmente, que tras la puesta en discusión pública, en la recepción y análisis de los comentarios recibidos sobre ellas, no se identificaron aspectos de fondo que pudieran implicar la inconveniencia en su aplicación en Colombia, recomendando finalmente, la expedición del decreto reglamentario 0302 de 2015 que puso en vigencia dicha norma.. 1.2 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. En el proceso de convergencia de acuerdo a la Ley 1314 de 2009 y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y mediante el Decreto 0302 de 2015 (Ministerio de Comercio, Industria y Turismo, 2015), modificado por el Decreto 2420 de 2015 y posteriormente por el Decreto 2496 de 2015, las Normas Aseguramiento de la Información y el Código de Ética para Profesionales de la Contaduría que exige a los contadores públicos dictaminar los estados financieros conforme a los estándares internacionales de auditoría; a partir de las 9.

(10) orientaciones del Consejo Técnico de la Contaduría Pública en Colombia sobre las normas que buscan se implemente un sistema único en el tratamiento contable y financiero, es necesario y a su vez obligatorio que las empresas conozcan la normatividad que deben aplicar en el registro de la información; adicional ésta será la única forma válida para la presentación de información en Colombia y para el caso de aplicación de la empresa DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., respecto a la información presentada a Diciembre 31 de 2015 de conformidad con el Marco Técnico de Información Financiera (NIAS).. El caso de estudio es la ejecución de la auditoría financiera a la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., conforme al. Marco. Técnico de Información Financiera, basados en los procedimientos y técnicas de auditoría aplicables para dicha cuenta, que permitan. dar una opinión. independiente de las cifras que se expresan en los estados financieros.. Con base en todo lo anterior se plantea la siguiente pregunta de investigación: ¿Cuáles son las pruebas de controles y procedimientos sustantivos que debe aplicar el auditor en la auditoría a la cuenta costo de ventas. en la empresa. Distribuidora de Alimentos S.A.S., para poder determinar la posible existencia de incorrección material debido a fraude o error?. 1.3 OBJETIVOS. 1.3.1 Objetivo General.. Ejecutar auditoría financiera a la cuenta de costo de venta de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría NIAS.. 10.

(11) 1.3.2 Objetivos específicos.. . Elaborar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con las NIAS.. . Desarrollar el programa de trabajo de auditoría para la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., mediante la elaboración de papeles de trabajo.. . Presentar el informe de auditoría para la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con los hallazgos encontrados.. 1.4 PREGUNTAS ORIENTADORAS DE REFLEXIÓN. . ¿Qué incidencia tiene la planeación de la auditoria en la cuenta costo de ventas para llevar a cabo su ejecución?. . ¿Qué procedimientos de auditoría se debe aplicar a la cuenta costo de ventas de conformidad con las NIAS?. . ¿Cuáles son los riesgos existentes para la cuenta costo de ventas?. 11.

(12) 2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS. 2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.. Nombre: Distribuidora De Alimentos SAS Nit: 900.467.529-1 Dirección: calle 32 # 32-68 Teléfono: 655 55 55 Régimen común E-mail: [email protected]. DATOS HISTÓRICOS. La empresa DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. constituida mediante Escritura Pública 2318 del 12 de Febrero de 2015, de la Notaria Novena del Circulo de Bucaramanga y con un plazo de duración de 10 años, con un capital suscrito y pagado de $500.000.000, que se acogió a los beneficios de la ley 1429, cuyo objeto es la comercialización al por mayor y al por menor de alimentos precocídos, productos cárnicos y lácteos, cubriendo los mercados de Santander del Norte, Santander del Sur, Arauca, Casanare, Cesar, Magdalena, Guajira y Bolívar.. 12.

(13) 2.1.1 Principales políticas y prácticas contables de la entidad. . La compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el Decreto 2649 y 2650 de 1993.. . El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de causación.. . Los activos se valúan al costo de adquisición. . Los inventario se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace a través del método del promedio ponderado. Se tienen mercancías recibidas y entregadas en consignación.. . No existe ninguna restricción sobre los inventarios.. . El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo estableció la junta directiva en el acta 001.. 2.2 PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS A DICIEMBRE 31 DE 2015. PLAN DE AUDITORÍA.. 13.

(14) BB-1-1. DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS PLAN DE AUDITORÍA COSTO DE VENTAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2015. ELABORÓ: FECHA: REVISÓ: FECHA:. NYSP 08/07/2016 JTS 16/07/2016. OBJETIVO GENERAL. Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la ejecución de las operaciones relacionadas con el costo de ventas, así como la selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error.. OBJETIVOS ESPECÍFICOS . Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y contable.. . Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.. . Emitir el informe final de auditoría de la cuenta costo de ventas.. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 14.

(15) . Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones del costo de ventas por el método del cuestionario.. . Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones de costo de ventas por el método del cuestionario.. . Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.. . Verifíque que las operaciones del costo de ventas registrados en la contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).. . Verifíque que la totalidad de documentos que soportan las operaciones relacionadas con el costo de ventas ejecutados durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).. . Verifíque la exactitud del saldo de costo de ventas presentado en el estado de resultados a través del método de confirmación de disposición del saldo en costos. . Verifíque la correcta elaboración de las notas de contabilidad realizadas por devoluciones en ventas.. . Verifíque que el valor presentado en costo de ventas coincida con los presentados según los soportes contables.. ITEM 1. 2. 3. 4. PROCEDIMIENTO Aplique el cuestionario de evaluación del control interno administrativo, al funcionario encargado del manejo del costo de ventas. Con escepticismo profesional, verifique cada una de las respuestas obtenidas. Aplique el cuestionario de evaluación del control interno contable, al funcionario responsable de estas operaciones en el departamento de contabilidad. Con escepticismo profesional, confirme cada una de las respuestas obtenidas. 15. P. T.. OBSERVACIONES. BB-1-1-1. Control Interno deficiente Verificado. BB-1-1-1. Control interno deficiente Verificado.

(16) Continuación Tabla 1 ITEM 5 6. PROCEDIMIENTO. P. T.. Determine el grado de confiabilidad de la eficacia del sistema de control interno. Determine la naturaleza y el alcance de las pruebas de auditoría, con base en el numeral anterior.. OBSERVACIONES Verificado Verificado. 7. Determine el bloque de documentos que soportan las operaciones del costo de ventas ejecutadas durante el período, a través del corte documental, con BB-1-1-12 respecto al año anterior y al año siguiente al año objeto de la auditoría. (Existencia).. Verificado. 8. Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones del costo de ventas ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).. BB-1-1-6. verificado. 9. Verifique la exactitud del saldo presentado en los estados financieros.. BB-1-1-2. Verificado. 10. Evalúe la correcta presentación del saldo del costo de ventas en los estados financieros. (Revelaciones). BB-1-1-5. Verificado. Una vez ejecutado, los procedimientos de auditoria anteriormente expuestos, se realiza la aplicación de procedimientos sustantivos; mediante papeles de trabajo ya sea a través de cédulas sumarias o analíticas en los casos que se requiera para finalmente presentar un informe adecuado donde se documenten los hallazgos. encontrados,. expresando. las. respectivas. conclusiones. y. recomendaciones, a fines al mejoramiento de las debilidades que presenta la entidad. 16.

(17) 3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO. El desarrollo del programa de auditoría se llevará a cabo una vez elaborado el plan de trabajo de la auditoría, solicitando de manera formal y por escrito a la entidad la información financiera (estados financieros) y contable (registro de los libros auxiliares de la cuenta a auditar); para así proceder con la aplicación de los cuestionarios y programas diseñados en la etapa de planeación de la auditoria, elaborando los papeles de trabajo respectivos de tal manera que se puedan ejecutar las pruebas pertinentes, ya sean pruebas de registros, confirmaciones o cálculos, con el fin de que se cumpla a cabalidad con las normas y procedimientos de auditoría estipulados.. 3.1 PRUEBAS SUSTANTIVAS . Comprobar que la existencia e integridad de los registros del costo de ventas presentados. son. los. correspondientes,. mediante. inspección. de. la. documentación soporte. . Realizar pruebas de valuación del costo de ventas. 3.2 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO . Comparar los valores contabilizados en la cuenta costo de ventas de acuerdo a las ventas o devoluciones de las mismas con la documentación soporte, aplicando alguno de los métodos de muestreo ya estudiados, y verificando, 17.

(18) durante ese análisis, la existencia y adecuado funcionamiento de los controles identificados. . Verificar que se esté realizando la debida liquidación del costo de acuerdo a las políticas implementadas por la entidad.. . Observación constatando la adecuada segregación de funciones, asignación de responsabilidades, existencia de formas, registros y archivos.. . Comprobación de movimientos internos y externos.. 3.3 PAPELES DE TRABAJO. El desarrollo de los papeles de trabajo se llevó a cabo mediante cédulas sumarias y de análisis en la cuenta. costo de ventas, para. determinar la posible. incorrección material significativa que puedan tener incidencia en la presentación de los estados financieros en su conjunto. . Cédula Sumaria del costo de ventas: es una cédula de trabajo que agrupa las diferentes cuentas que permiten conocer el resultado financiero de las operaciones de la entidad sujeta a revisión y que le permite al auditor realizar ordenadamente su trabajo, así como reunir la información necesaria para formar su opinión profesional sobre el resultado final de operación que se presenta en los estados financieros.. . Cédula analítica del costo de ventas: es un documento de trabajo que se elabora con el fin de determinar si el comportamiento histórico del costo de ventas y responde a situaciones previstas, esperadas o si, por el contrario, manifiestan un comportamiento anormal que requiere ser investigado.. 18.

(19) 4. PRESENTACION DEL INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA COSTO DE VENTAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS, DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS.. Una vez aplicados de procedimientos para obtener evidencia de auditoría adecuada y suficiente sobre los importes y la información revelada en los estados financieros conforme a los procedimientos seleccionados y las pruebas aplicadas a. juicio del auditor; incluida la. mediante papeles de trabajo; modificada. de. la. auditoría. evaluación del control interno y soportados se expresará una opinión modificada o no. realizada. 19. a. la. cuenta. costo. de. ventas..

(20) BB-2 DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS INFORME DE AUDITORÍA COSTO DE VENTAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2015. ELABORÓ:. NYSP. FECHA: REVISÓ: FECHA:. 08/07/2016 JTS 16/07/2016. PRUEBAS DE CONTROLES. OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.. ITEM. 1. PRUEBAS EJECUTADAS. HALLAZGOS. CONCLUSIONES. RECOMENDACIONES. Crear un área de No hay acompañamiento ni Control interno capacitaciones donde capacitaciones para la administrativo permitan al empleado Evaluación de persona al frente del cargo. deficiente. entrenarse de manera control interno permanente. administrativo. Control interno No existe reglamentación Establecer un reglamento administrativo para el manejo del cargo. para el manejo del cargo. deficiente. 20.

(21) ITEM. 2. PRUEBAS EJECUTADAS. HALLAZGOS. CONCLUSIONES. RECOMENDACIONES. No se cuenta con todos los Implementar políticas de Evaluación de Control interno soportes contables para control para la generación y control interno contable algunas de las emisión de los respectivos contable. deficiente. transacciones. soportes contables.. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS. OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.. ITEM. 1. PRUEBAS EJECUTADAS. HALLAZGOS. CONCLUSIONES. RECOMENDACIONES. TRANSACCIONES Se encontró mercancía Realizar ajuste remisionada sin su Costo de ventas correspondiente al costo de de ventas al débito por valor de Verificación del respectiva facturación la pendiente $ 350, 000,000; crédito de la registro de la cual está pendiente de registro. registro. cuenta de ingresos. información cotejado con Realizar ajuste Se realizaron devoluciones sus debidos correspondiente costo de de mercancías solo con el Costo de ventas soportes ventas acreditando dicha registro de almacén sin su pendiente de contables. cuenta por valor de $ debida nota crédito; registro. 1.400.000; debitando de la pendiente su registro. cuenta de inventarios.. 21.

(22) ITEM. PRUEBAS EJECUTADAS. HALLAZGOS. CONCLUSIONES. RECOMENDACIONES. Se encontró una venta mal Realizar la debida corrección facturada; su valor no del registro contable del costo Costo de ventas corresponde al pago del de ventas ajustando dicha pendiente de cliente según el recibo de cuenta al débito por valor de registro. caja presentado por el $ 1.400.000; acreditando la vendedor. cuenta de ingresos . SALDOS CONTABLES No se cumple con la La información aplicación adecuada del financiera no está cálculo del costo de ventas presentada sabiendo que el costo real conforme al es del 70% según o marco técnico estipulado en las principales aplicable. políticas de la entidad. REVELACIONES. 2. Revisar el saldo de la cuenta costo de ventas con su respectivo auxiliar.. 3. Evaluar las revelaciones No existen revelaciones. suministradas por el cliente. Realizar ajuste correspondiente a la corrección aritmética del costo de ventas acreditando dicha cuenta por valor de $ 412,053,055 ; debitando de la cuenta de inventarios .. No cumple con los Realizar las revelaciones requisitos de NIIF correspondientes según la para pymes. norma.. 22.

(23) De acuerdo a la información presentada anteriormente se puede dar una opinión sobre la cuenta costo de ventas así:. OPINIÓN NO MODIFICADA. El saldo de la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S presenta de manera razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable NIIF para pymes; el cliente realizó los ajustes correspondientes.. OPINIÓN MODIFICADA. El saldo de la cuenta costo de ventas de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S no presenta de manera razonable la información de acuerdo con el marco técnico de información financiera aplicable de conformidad con NIIF para pymes.. 23.

(24) 5. CONCLUSIONES. La debida elaboración del programa de auditoria es una etapa importante para concluir de manera idónea con el trabajo de auditoria.. La recopilación de la información como producto de ejecución de los procedimientos sustantivos aplicados en los papeles de trabajo, debe revelar la evidencia adecuada y suficiente de la auditoria para poder soportar el respectivo informe.. El informe de auditoría expresa las conclusiones del auditor de si el saldo de la cuenta costo de ventas se presenta a imagen fiel de conformidad con el marco técnico de información financiera aplicable; sometidos a la decisión del cliente si se acoge a los ajustes propuestos.. 24.

(25) 6. GLOSARIO. ACTIVIDADES DE CONTROL. Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de control son un componente del control interno.. AFIRMACIONES. Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.. CARTA DE ENCARGO (O CONTRATO DE AUDITORÍA, EN EL CONTEXTO DE LA NIA 210). Términos escritos de un encargo en forma de carta.. CONFIRMACIÓN EXTERNA. Evidencia de auditoría obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al auditor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.. CONTROL INTERNO. El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno.. CONTROLES DE APLICACIÓN EN LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN (TI).Procedimientos manuales o automatizados que operan habitualmente en relación con la gestión de procesos. Los controles de aplicación pueden ser de 25.

(26) naturaleza preventiva o de detección y se diseñan para asegurar la integridad de los registros contables. Por consiguiente, los controles de aplicación están relacionados con los procedimientos que se usan para iniciar, registrar, procesar e informar sobre transacciones u otros datos financieros.. DEFICIENCIA EN EL CONTROL INTERNO. Existe una deficiencia en el control interno cuando: (a) un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente; o (b) no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente, incorrecciones en los estados financieros.. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN EL CONTROL INTERNO. Deficiencia o conjunto de deficiencias en el control interno que, según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.. ENCARGO DE AUDITORÍA INICIAL. Un encargo de auditoría en el que:. (i) los estados financieros correspondientes al período anterior no fueron auditados; o (ii) los estados financieros correspondientes al período anterior fueron auditados por el auditor predecesor.. ENCARGO DE REVISIÓN. El objetivo de un encargo de revisión es permitir al auditor determinar, sobre la base del resultado obtenido de la aplicación de procedimientos que no proporcionan toda la evidencia que sería necesaria en una auditoría, si ha llegado a conocimiento del auditor algún hecho que le haga considerar que los estados financieros no han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. 26.

(27) EQUIPO DEL ENCARGO. Todos los socios y empleados que realizan el encargo, así como cualquier persona contratada por la firma de auditoría o por una firma de la red, que realizan procedimientos en relación con el encargo. Se excluyen los expertos externos contratados por la firma de auditoría o por una firma de la red.. ESCEPTICISMO PROFESIONAL. Actitud que incluye una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.. GOBIERNO DE LA ENTIDAD. Describe la función de la persona o personas u organizaciones responsables de la supervisión de la dirección estratégica de la entidad y de las obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la entidad.. IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD PARA LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO. La cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto. En su caso, la importancia relativa para la ejecución del trabajo también se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.. INCONGRUENCIA. Contradicción entre la información contenida en los estados financieros auditados y otra información. Una incongruencia material puede poner en duda las conclusiones de auditoría derivadas de la evidencia de auditoría 27.

(28) obtenida previamente y, posiblemente, la base de la opinión del auditor sobre los estados financieros.. JUICIO PROFESIONAL. Aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del encargo de auditoría.. MANIFESTACIONES ESCRITAS. Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoría. En este contexto, las manifestaciones escritas no incluyen los estados financieros, las afirmaciones contenidas en ellos, o en los libros y registros en los que se basan.. PROCEDIMIENTO SUSTANTIVO. Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. Los procedimientos sustantivos comprenden: (a) pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar); y (b) procedimientos analíticos sustantivos.. SERVICIOS RELACIONADOS. Comprende encargos relativos a servicios de procedimientos acordados y de compilación.. SESGO DE LA DIRECCIÓN. Falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la información.. SOCIO DEL ENCARGO. El socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en 28.

(29) nombre de la firma de auditoría, y que, cuando se requiera, tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional, regulador, o legal.. 29.

(30) BIBLIOGRAFÍA. Actualicese.com. (23 de julio de 2015). NAI y NIA: dos conceptos diferentes pero no aislados. Recuperado el 2016, de http://actualicese.com/actualidad/2015/07/23/nai-y-nia-dos-conceptosdiferentes-pero-no-aislados/. AICAC. (15 de octubre de 2013). Glosario De Términos. adaptado para su aplicación en España mediante Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas,. Recuperado el junio de 2016, de http://www.icac.meh.es/nias/glosario%20p%20def.pdf. Barral Rivada A.; Bautista Mesa R. & Molina Sánchez H.(sf) Convergencia con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) en Colombia. Recuperado de. http://www.dian.gov.co/micrositios/niif/Documentos/BibliotecaNormativa/Ori entacionCTCP/Documento13_Orientaciones_Pedagogicas_ensenanza_NIA .pdf. Comunidad Contable LEGIS. (14 de junio de 2016). Estas son las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI). Recuperado el 16 de junio de 2016, de http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NIIF/normasde-aseguramiento-de-la-informacion-nai.asp. Congreso de Colombia. (2009). Ley 1314 de 13-07-2009. Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición. Recuperado el junio de 2016, de http://actualicese.com/normatividad/2009/07/13/ley1314-de-13-07-2009/. 30.

(31) Congreso de Colombia. (2009). Ley 1314 de 2009 (julio 13) por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes. Recuperado el junio de 2016, de http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=36833. Mantilla B. S. A. (2015) Estándares Normas Internacionales de aseguramiento de la información financiera (ISA/NIA). NIA Simposio Cartagena Recuperado de. http://www.fedecop.org/Conferencias/7.%20Samuel%20Mantilla%20%20ISA%20NIA.pdf. Ministerio de Comercio Industria y Turismo. (2015). Decreeto 2496 de 2015. (23 diciembre) "Por medio del cual se modifica el Decreto 2420 de 2015 Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones". Recuperado el junio de 2016, de http://wp.presidencia.gov.co/sitios/normativa/decretos/2015/Decretos2015/D ECRETO%202496%20DEL%2023%20DE%20DICIEMBRE%20DE%20201 5.pdf?utm_source=newsletter&utm_medium=email&utm_campaign=excepci on_al_tratamiento_bajo_niif_de_la_cartera_de_creditos_y_de_los_a. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2015). Decreto 2420 de 2015. (diciembre 14). Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones. Recuperado el junio de 2016, de https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/Normograma/docs/decreto_ 2420_2015.htm. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2015). Decreto Número 0302 de 2015 (febrero 20). por el cual se reglamenta la Ley1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para las normas de aseguramiento de la información. Recuperado el junio de 2016, de 31.

(32) http://www.comunidadcontable.com/BancoMedios/Documentos%20PDF/d0302-15(mincomercio).pdf. López. G. J. (2012) Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Universidad de Antioquia. Recuperado de. http://www.supersociedades.gov.co/asuntos-economicos-ycontables/TallerVirtual/Documentos%20Aseguramiento/Est%C3%A1ndares %20Internacionales%20de%20Auditor%C3%ADa%20y%20Aseguramiento. pdf. PUC . (2016 ). Normatividad contable Ley 43 de 1990. Capítulo I: de la profesión de contador público. Recuperado el 18 de junio de 2016, de http://puc.com.co/normatividad/ley-43-1990/profesion-de-contador-publico. Santillana, González, Juan, Ramón, Fundamentos de la auditoría. Thomson,2004.. 32.

(33) ANEXOS Anexo A. Papeles de trabajo. BB DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS COSTO DE VENTAS A 31 DE DICIEMBRE DE 2015. ELABORÓ: FECHA: REVISÓ:. NYSP 08/07/2016 JTS. FECHA:. 16/07/2016. OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas del costo de ventas y determinar su nuevo saldo.. CODIGO. DESCRIPCIÓN. SALDO SEGÚN CLIENTE. Indice. DEBE 61. COSTO DE VENTAS. 6135. COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR. TOTAL COSTO DE VENTAS. BB-1. HABER. 3.296.424.442 ¥. 3.296.424.442. DEBE. 351.400.000 ?. S. 351.400.000. ER. ¥ verificado con libros de contabilidad. S. Ajuste Reclasificaciones. Sumado. ? Partida pendiente de registro 󠄀 Ajustado. 33. HABER. 413.453.055 ?. 413.453.055. SALDO SEGÚN AUDITORÍA DEBE. HABER. 3.234.371.387. 󠄀. 3.234.371.387. S.

(34) BB-1 DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS SAS COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR A 31 DE DICIEMBRE DE 2015. ELABORÓ:. NYSP. FECHA: REVISÓ:. 08/07/2016 JTS. FECHA:. 16/07/2016. OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta COMERCIO AL OR MAYOR Y MENOR y determinar su nuevo saldo.. CODIGO. DESCRIPCIÓN. Indice. SALDO SEGÚN CLIENTE DEBE. 6135. COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR. 613574. ALIMENTOS PRECOCIDOS,PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS. HABER. Ajuste Reclasificaciones DEBE. HABER. SALDO SEGÚN AUDITORÍA DEBE. HABER. 3.296.424.442 ¥ BB-1-1. TOTAL COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR. 3.296.424.442 ¥ 3.296.424.442. 351.400.000 ?. S. 413.453.055 ?. 3.234.371.387 3.234.371.387. BB. 󠄀. S. -. ¥ verificado con libros de contabilidad S Sumado 󠄀 Ajustado. 34.

(35) BB-1-1-1 DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015. ELABORÓ: FECHA: REVISÓ: FECHA:. NYSP 08/07/2016 JTS 16/07/2016. OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos para determinar el costo de ventas, así como su manejo, existencia, integridad, valuación y presentación en los estados financieros. ITEM. PROCEDIMIENTO. 1. ¿El funcionario encargado tiene el perfil requerido?. 2. ¿El funcionario encargado tiene experiencia en el cargo?. 3. ¿el funcionario del cargo ha recibido entrenamiento adecuado?. RESPUESTA. P.T. C.C.I. X. N.A. ENTORNO DE CONTROL. X. N.A. ACTIVIDADES DE Confirmado con hoja de CONTROL vida.. N.A. No existe documentación ACTIVIDADES DE que evidencie CONTROL capacitaciones. SI. NO. X. 35. COMPROBACIONES Confirmado con hoja de vida..

(36) ITEM. PROCEDIMIENTO. 4. ¿Se hacen actualizaciones continuas respecto a los cambios de la normatividad?. 5. ¿Existen políticas escritas para el costo de ventas?. 6. ¿Existe reglamentación escrita para el manejo de los costos?. 7. ¿El responsable del cargo conoce la reglamentación?. 8. ¿El responsable del cargo aplica la reglamentación establecida?. 9. ¿El responsable del cargo solo ejecuta operaciones contables?. RESPUESTA SI. NO. X. P.T. N.A. X. X. X. X. X. 36. C.C.I. COMPROBACIONES. Se verifico que las ACTIVIDADES DE actividades ejecutadas CONTROL se ajustan al marco técnico aplicable. En las principales políticas quedo escrito que el valor del costo de ventas será del 70%. N.A. ENTORNO DE CONTROL. NA. SISTEMA DE INFORMACION PROCEDIMIENTO DE CONTROL. NA. SISTEMA DE INFORMACION PROCEDIMIENTO DE CONTROL. NA. SISTEMA DE INFORMACION PROCEDIMIENTO DE CONTROL. N.A. Confirmado con soportes contables solo aparece PROCEDIMIENTO su firma en el registro DE CONTROL contable de las operaciones realizadas.. No existe reglamentación escrita sobre el manejo del costo de ventas.

(37) RESPUESTA. ITEM. PROCEDIMIENTO. 10. ¿Se registra el costo de venta con cada venta realizada?. 11. ¿Se hace el respectivo registro del costo de ventas cuando hay devoluciones?. 12. ¿Recibe esta cuenta únicamente cargos correspondientes al costo de mercancías vendidas?. 13. ¿Cuentan todas las transacciones con el respectivo soporte contable?. X. 14. ¿Se ha establecido un tiempo determinado para facturar las remisiones de salida?. X. 15. ¿Está integrado el sistema de contabilidad de costos a la contabilidad general?. SI. P.T. NO. C.C.I. COMPROBACIONES. X. PROCEDIMIENTO DE CONTROL Se obtuvo copia BB-1-1-3 EVALUACION registro contable. DEL RIESGO. X. MONITOREO Se obtuvo del registro BB-1-1-4 PROCEDIMIENTO contable. DE CONTROL. X. Confirmado con los movimientos del sistema contable.. BB-1-1-5. MONITOREO. del. Se observó devoluciones MONITOREO en ventas sin su BB-1-1-6 PROCEDIMIENTO respectiva nota crédito y BB-1-1-12 DE CONTROL salidas de almacén sin su respectiva factura. BB1-1-6. X. 37. MONITOREO. Se evidencia salidas de mercancía sin factura a la fecha de la remisión. SISTEMA DE INFORMACION. confirmado con sistema contable.

(38) ITEM. PROCEDIMIENTO. 16. ¿Son consistentes los sistemas y procedimientos contables de la determinación del costo de ventas?. RESPUESTA SI. NO. P.T. C.C.I. COMPROBACIONES. Son deficientes ya que el MONITOREO costo de ventas no BB1-1-25 PROCEDIMIENTO corresponde al costo DE CONTROL real.. X. 38.

(39) CONCLUSIONES:  El. empleado. no. presenta. el. acompañamiento. respectivo. mediante. entrenamiento y/o capacitaciones.  No hay un reglamento establecido para el manejo del cargo.  No se lleva a cabo la debida facturación de la mercancía que sale de la empresa, lo que. puede crear traumatismo en el proceso de ingresos e. inventarios.  No se verifíca que todas las remisiones realizadas por los vendedores estén facturadas. RECOMENDACIONES:  Crear una área de capacitaciones donde permitan al empleado entrenarse de manera periódica  Establecer un reglamento para el manejo del cargo  Cada puesto de trabajo debe contar con perfil, funciones y requerimientos según la demanda de la empresa.  Facturar en un plazo mínimo de tres (3) días la mercancía que salga con documentación diferente a factura de venta, Igualmente no realizar despachos los últimos días de cada mes a productos que no tengan su factura.  Se deben verificar antes del cierre de cada mes que todas las remisiones sean facturadas.  Se deben realizar reportes de ingresos todos los meses para verificar que todo esté debidamente contabilizado.. 39.

(40) BB-1-1-2 SIIGO- DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DIC/31/2015 BALANCE DE PRUEBA AUXILIARES De : FEB 12/2015 A : DIC 31/2015 NIT 900467529-1. Procesado en :2016/03/08 10:56:58:19 GRUPO CUENTA SUBCUENT AUXILIAR SUBAUXIL DESCRIPCION 61 COSTO DE VENTAS 61 35 61 35 74. ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS 2015/02/01 2.479.263.953 817.160.489. COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR 2015/02/01 VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS,PRODUCTOS CARNICOS 2015/02/01 Y LACTEOS. 2.479.263.953 2.479.263.953. 817.160.489 817.160.489. 3.296.424.442 ¥ § f 3.296.424.442 ¥ § f. T O T A L E S ===>. 2.479.263.953. 817.160.489. 3.296.424.442. ¥ Verificado con libros de contabilidad § Confirmado con documento fuente f Cruzado con Estado de Resultados. S. NUEVO SALDO 3.296.424.442 ¥ § f. Sumado. 40. S.

(41) BB-1-1-3 OBJETIVO: Verificar la contabilización del costo en la facturación de las ventas .. Distribuidora de Alimentos S.A.S. Nit. 900.467.529-1 CUENTA NOMBRE CAJA GENERAL 110505 135515 RETENCION EN LA FUENTE 240805 IVA GENERADO VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS, 413574 PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS ALIMENTOS PRECOCIDOS, PRODUCTOS 613574 CARNICOS Y LACTEOS ALIMENTOS PRECOCIDOS, PRODUCTOS 143574 CARNICOS Y LACTEOS. DEBITO 1.202.580 37.414. CREDITO. 171.034 1.068.960 769.651. ¥ verificado con libros de contabilidad Ʃ Sumado. 41. 0005 0005. 769.651 2.009.645. Movimiento Contable Factura de Venta 0005 17/02/2015 FACTURA TERCERO 0005 LUIS ADRIANO MENDEZ ¥ 0005 LUIS ADRIANO MENDEZ ¥ 0005 LUIS ADRIANO MENDEZ ¥. 2.009.645. 0005. LUIS ADRIANO MENDEZ ¥ LUIS ADRIANO MENDEZ ¥ LUIS ADRIANO MENDEZ ¥ Ʃ.

(42) BB-1-1-4 OBJETIVO: Verificar la contabilización del costo en las devoluciones en ventas. Distribuidora de Alimentos S.A.S. Nit. 900.467.529-1 CUENTA NOMBRE 110505 CAJA GENERAL 135515 RETENCION EN LA FUENTE 240805 IVA GENERADO VENTA ALIMENTOS PRECOCIDOS, 413574 PRODUCTOS CARNICOS Y LACTEOS ALIMENTOS PRECOCIDOS, PRODUCTOS 613574 CARNICOS Y LACTEOS ALIMENTOS PRECOCIDOS, PRODUCTOS 143574 CARNICOS Y LACTEOS. DEBITO. CREDITO 37.000.000 5.920.000. 5.920.000 37.000.000. 0173 25.900.000. 25.900.000 68.820.000. ¥ verificado con libros de contabilidad Ʃ Sumado. 42. Movimiento Contable Devolución en Venta 0173 18/06/2015 FACTURA TERCERO 0173 HERNAN JAVIER GOMEZ ¥ 0173 HERNAN JAVIER GOMEZ ¥ 0173 HERNAN JAVIER GOMEZ ¥. 0173 0173. 68.820.000. HERNAN JAVIER GOMEZ ¥ HERNAN JAVIER GOMEZ ¥ HERNAN JAVIER GOMEZ ¥ Ʃ.

(43) BB-1-1-5 OBJETIVO: Revisar y verificar el movimiento contable de la cuenta de costo de ventas.. DIC/31/2015. SIIGO DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S LISTADO DE FACTURACIÓN MOVIMIENTO CONTABLE - AUXILIAR DE COSTOS De : FEB 12/2015 A : DIC 31/2015 NIT 900467529-1 Procesado en :2016/03/08 10:56:58:19. CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 242.068.320. 242.068.320. 2/16/2015. 0001. PSL PROANALISIS LTDA. 800193010. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 10.116.000. 10.116.000. 2/16/2015. 0002. ARTURO DEL RIO ESLAVA. 91215621. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 744.768. 744.768. 2/16/2015. 0003. ALEXANDRA SANTANDER RODRIGUEZ. 37894610. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 1.179.288. 1.179.288. 2/17/2015. 0004. MARLENE BAYONA. 27888921. ARAUCA. ∆. 613574. 769.651. 769.651. 2/17/2015. 0005. LUIS ADRIANO MENDEZ. 5585271. CESAR. ∆. 613574. 2.793.096. 2.793.096. 2/18/2015. 0006. ALBA ROCIO PICO. 63301307. MAGDALENA. ∆. 613574. 1.179.310. 1.179.310. 2/18/2015. 0007. INVERSORA GYP LTDA. 900121415-7. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.862.064. 1.862.064. 2/18/2015. 0008. WILLIAN ANAYA. 91249800. BOLIVAR. ∆. 43. § § § § § § § §.

(44) CUENTA. DEBE. HABER. 613574. 4.903.416. VALOR NETO 4.903.416. FECHA 2/18/2015. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 0009. SANDRA MILENA PEREZ ORTIZ. 63495315. CASANARE. ∆. 800251606-1. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 1.216.800. 1.216.800. 2/18/2015. 0010. FONDO DE EMPLEADOS DE LA FISCALIA GRAL DE LA NACIÓN. 613574. 13.485.000. 13.485.000. 2/21/2015. 0011. ALIANSSA. 900211650-8. SUR DE S/DER. ∆. 613574. -. 10.150.000. 2/21/2015. 0011. ALIANSSA. 900211650-8. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 2.405.166. 2.405.166. 2/23/2015. 0012. CONJUNTO RESIDENCIAL VALVERDI I ETAPA. 900223568-3. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 18.118.911. 18.118.911. 2/23/2015. 0013. SERGIO EDUARDO REYES CORREA. 13719466. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 4.008.579. 4.008.579. 2/23/2015. 0014. CONVENTO CRISTO REY. 890203038-0. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 3.126.660. 3.126.660. 2/23/2015. 0015. LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S. 890209503-1. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 5.531.826. 5.531.826. 2/24/2015. 0016. M & A SERVICE LTDA. 830512105-3. ARAUCA. ∆. 613574. 2.805.996. 2.805.996. 2/24/2015. 0017. AMPARO GONZALEZ. 60258380. CESAR. ∆. 613574. 6.693.518. 6.693.518. 2/25/2015. 0018. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. MAGDALENA. ∆. 613574. 17.670.000. 17.670.000. 2/25/2015. 0019. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. GUAJIRA. ∆. 613574. 6.012.915. 6.012.915. 2/26/2015. 0020. JUAN MANUEL MORENO FORERO. 91265745. CESAR. ∆. 613574. 1.720.500. 1.720.500. 2/27/2015. 0021. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 13.869.741. 13.869.741. 3/2/2015. 0022. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. CESAR. ∆. 613574. 42.408.000. 42.408.000. 3/2/2015. 0023. L.A.N REDES S.A.S. 900389700. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 2.004.243. 2.004.243. 3/2/2015. 0024. EDIT TORCOROMA SANDOVAL BOHORQUEZ. 37327512. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 6.814.575. 6.814.575. 3/2/2015. 0025. JIMMY GIOVANNY ACEVEDO. 91288146. ARAUCA. ∆. 613574. 16.034.409. 16.034.409. 3/2/2015. 0026. BEATRIZ VANEGAS ATHIAS. 22978424. CESAR. ∆. 613574. 2.164.575. 2.164.575. 3/3/2015. 0027. WILLCHER EDUARDO VANEGAS MENDEZ. 1098606546. MAGDALENA. ∆. 613574. 6.012.915. 6.012.915. 3/5/2015. 0028. LUIS EMILIO VIÑA. 14202535. GUAJIRA. ∆. 613574. 16.836.162. 16.836.162. 3/5/2015. 0029. WILMER GARNICA. 1098642838. BOLIVAR. ∆. 10.150.000. 44. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(45) CUENTA 613574. DEBE 13.950.000. HABER. VALOR NETO 13.950.000. FECHA 3/5/2015. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 0030. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. CASANARE. ∆. 900393464-4. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 9.300.000. 9.300.000. 3/5/2015. 0031. ASPECOR S.A.S CENTRO INTEGRAL DE ATENCION. 613574. 11.625.000. 11.625.000. 3/5/2015. 0032. COLEGIO PSICOPEDAGOGICO GALILEO S.A.S. 900490839-8. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 336.723.240. 336.723.240. 3/6/2015. 0033. JORGE MORENO QUINTERO. 13922525. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 18.600.000. 18.600.000. 3/6/2015. 0034. CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S. 900630318-4. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 4.650.000. 4.650.000. 3/9/2015. 0035. ALBA ROCIO PICO. 63301307. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 32.550.000. 32.550.000. 3/10/2015. 0036. C.I. AGROINDUSTRIAL URIBE SAS. 900465388-2. ARAUCA. ∆. 613574. 147.381.750. 147.381.750. 3/11/2015. 0037. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. CESAR. ∆. 613574. 2.389.133. 2.389.133. 3/12/2015. 0038. SAFRENOS RANGEL S.A.S. 900382906. MAGDALENA. ∆. 613574. 5.933.400. 5.933.400. 3/12/2015. 0039. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. GUAJIRA. ∆. 613574. 3.439.391. 3.439.391. 3/12/2015. 0040. L.A.N REDES S.A.S. 900389700. BOLIVAR. ∆. 613574. 1.322.841. 1.322.841. 3/13/2015. 0041. GISELA PABÓN. 63333757. CASANARE. ∆. 613574. 1.884.050. 1.884.050. 3/14/2015. 0042. GAMILEY HERNANDEZ BARBOSA. 63561681. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 200.424. 200.424. 3/14/2015. 0043. SERPROCONS LIMITADA. 804004477-4. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 320.690. 320.690. 3/16/2015. 0044. ALBA ROCIO PICO. 63301307. ARAUCA. ∆. 613574. 930.000. 930.000. 3/16/2015. 0045. ELS INGENIERIA SAS. 900201489-5. CESAR. ∆. 613574. 23.250.000. 23.250.000. 3/16/2015. 0046. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. MAGDALENA. ∆. 613574. 13.989.060. 13.989.060. 3/16/2015. 0047. FOTOGRABADOS DEL SUR S.A.S. 800122227-0. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.166.220. 1.166.220. 3/16/2015. 0048. FOTOGRABADOS DEL SUR S.A.S. 800122227-0. BOLIVAR. ∆. 0049. HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES Y SUMINISTROS. 91279621. CASANARE. ∆. 91279621. SUR DE S/DER. ∆. 890209503-1. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 93.000. 93.000. 3/18/2015. 613574. 2.129.700. 2.129.700. 3/19/2015. 0050. HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES Y SUMINISTROS. 613574. 1.432.200. 1.432.200. 3/19/2015. 0051. LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S. 45. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(46) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 175.578. 175.578. 3/19/2015. 0052. DIANA CAROLINA PAEZ ARDILA. 63562487. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 2.164.575. 2.164.575. 3/20/2015. 0053. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 297.600. 297.600. 3/21/2015. 0054. ERIKA YASMIN RUEDA. 1102368151. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 3.813.000. 3.813.000. 3/24/2015. 0055. LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S. 890209503-1. CESAR. ∆. 804009142-5. CESAR. ∆. 613574. 256.552. 256.552. 3/25/2015. 0056. PROYECTOS DE INGENIERIA Y ESPACIO PROINPA LTDA. 613574. 469.650. 469.650. 3/25/2015. 0057. COOPTRANSPORTAR LTDA. 890207170-3. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 674.250. 674.250. 3/26/2015. 0058. L.A.N REDES S.A.S. 900389700. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 344.741. 344.741. 3/30/2015. 0059. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. ARAUCA. ∆. 613574. 129.078. 129.078. 3/30/2015. 0060. PEDRO JOSE RIVERO APARACIO. 12459479. CESAR. ∆. 613574. 116.250. 116.250. 3/30/2015. 0061. RICARDO ANDRES MEDINA PUENTES. 1098686008. MAGDALENA. ∆. 613574. 641.700. 641.700. 3/30/2015. 0062. ALEXANDRA SANTANDER RODRIGUEZ. 37894610. GUAJIRA. ∆. 613574. 264.569. 264.569. 3/31/2015. 0063. ERIKA YASMIN RUEDA. 1102368151. BOLIVAR. ∆. 613574. 344.565. 344.565. 3/31/2015. 0064. DAMIAN CASTILLO TARAZONA SAS. 900770109-1. CASANARE. ∆. 0065. ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO. 37921571-0. GUAJIRA. ∆. 613574. 554.344. 554.344. 3/31/2015. 613574. 157.170. 157.170. 3/31/2015. 0066. CEMENTOS ATLAS S.A.. 830120172-4. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.432.200. 1.432.200. 4/1/2015. 0067. L.A.N REDES S.A.S. 900389700. GUAJIRA. ∆. 613574. 416.897. 416.897. 4/1/2015. 0068. SILVIA MARCELA CORREDOR FLOREZ. 1094779012. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 4.185.000. 4.185.000. 4/7/2015. 0069. UNIVERSIDAD SANTO TOMAS. 860012357-6. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 124.267. 124.267. 4/7/2015. 0070. YEIMY SARAY MILLAN MONSALVE. 1098728848. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 319.888. 319.888. 4/8/2015. 0071. LEONOR ARAUJO. 49796295. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 359.172. 359.172. 4/8/2015. 0072. MARIA ISABEL SUAREZ. 63331406. ARAUCA. ∆. 613574. 11.224. 11.224. 4/9/2015. 0073. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. CESAR. ∆. 46. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(47) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. 613574. 160.345. 160.345. 613574. 88.190. 613574. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 4/9/2015. 0074. TAT EXPRESS S.A.S. 900514893-1. MAGDALENA. ∆. 88.190. 4/10/2015. 0075. SANDRA DELFINA GUERRERO PABON. 34566143. GUAJIRA. ∆. 198.347. 198.347. 4/13/2015. 0076. CONALVIAS EQUIPOS SAS. 900600872-5. BOLIVAR. ∆. 613574. 1.169.940. 1.169.940. 4/14/2015. 0077. SANDY MIREYA ROJAS. 37844082. CASANARE. ∆. 613574. 586.862. 586.862. 4/14/2015. 0078. CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S. 900630318-4. GUAJIRA. ∆. 613574. 319.888. 319.888. 4/14/2015. 0079. LUZ DARY SOTO GARCIA. 1096946472. GUAJIRA. ∆. 613574. 2.976.000. 2.976.000. 4/14/2015. 0080. CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S. 900630318-4. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 7.790.541. 7.790.541. 4/15/2015. 0081. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. SUR DE S/DER. ∆. 613574. -. 5.863.848. 4/15/2015. 0081. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 1.635.517. 1.635.517. 4/15/2015. 0082. PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S. 900511135-3. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 400.862. 400.862. 4/16/2015. 0083. DORA ANGELICA SARMIENTO TELLEZ. 63369007. NORTE DE S/DER. ∆. 91279621. SUR DE S/DER. ∆. 5.863.848. 613574. 269.700. 269.700. 4/16/2015. 0084. HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES. 613574. 132.284. 132.284. 4/16/2015. 0085. NOTARIA UNICA DE PIEDECUESTA. 63319856. ARAUCA. ∆. 613574. 168.362. 168.362. 4/17/2015. 0086. RODRIGO SANCHEZ. 91256697. CESAR. ∆. 613574. 79.371. 79.371. 4/17/2015. 0087. GERARDO ANTONIO MEDINA PORTACIO. 92525647. MAGDALENA. ∆. 613574. 52.112. 52.112. 4/18/2015. 0088. UNIVERSIDAD SANTO TOMAS. 860012357-6. GUAJIRA. ∆. 613574. 72.155. 72.155. 4/20/2015. 0089. UNIVERSIDAD SANTO TOMAS. 860012357-6. BOLIVAR. ∆. 613574. 176.379. 176.379. 4/20/2015. 0090. GINNA PAOLA SILVA ARCHILA. 1096952948. CASANARE. ∆. 613574. 1.379.824. 1.379.824. 4/20/2015. 0091. FOTOGRABADOS DEL SUR S.A.S. 800122227-0. GUAJIRA. ∆. 613574. 11.706.784. 11.706.784. 4/21/2015. 0092. LUIS DAVID GUZMAN. 17144406. ARAUCA. ∆. 613574. 386.738. 386.738. 4/21/2015. 0093. LUZ MERY CARREÑO HERRERA. 37748555. CESAR. ∆. 613574. 1.166.923. 1.166.923. 4/21/2015. 0094. LUIS FERNANDO MARIN JAIMES. 91517170. MAGDALENA. ∆. 47. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(48) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 21.008.235. 21.008.235. 4/22/2015. 0095. HILARIO MORENO NIÑO-HIPERCOMPUTO PAPELES. 613574. 116.631. 116.631. 4/22/2015. 0096. MERCEDES SUAREZ TIRIA. 46383977. BOLIVAR. ∆. 613574. 1.170.377. 1.170.377. 4/22/2015. 0097. ANTONIO J. NAZAR E HIJOS. 890200047-3. CASANARE. ∆. 613574. 1.166.253. 1.166.253. 4/23/2015. 0098. CEMENTOS ATLAS S.A.. 830120172-4. ARAUCA. ∆. 613574. 288.621. 288.621. 4/23/2015. 0099. PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S. 900511135-3. GUAJIRA. ∆. 613574. 132.284. 132.284. 4/24/2015. 0100. CARLOS A. PEÑA PEÑA. 1098745964. ARAUCA. ∆. 613574. 372.009. 372.009. 4/24/2015. 0101. LUZ MERY CARREÑO HERRERA. 37748555. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 2.406.282. 2.406.282. 4/25/2015. 0102. ANTONIO JAIMES OVIEDO. 13923520. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 1.720.500. 1.720.500. 4/27/2015. 0103. LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S. 890209503-1. ARAUCA. ∆. 613574. 11.708.142. 11.708.142. 4/27/2015. 0104. NEPOMUCENO MORENO FORERO. 91477443. CESAR. ∆. 613574. 1.432.200. 1.432.200. 4/28/2015. 0105. PROMEMORIA S.A.S.. 900600962-1. MAGDALENA. ∆. 613574. 11.485.500. 11.485.500. 4/28/2015. 0106. CONVENTO CRISTO REY. 890203038-0. GUAJIRA. ∆. 0107. ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO. 37921571-0. BOLIVAR. ∆. 0108. ESPERANZA OVIEDO Y/O ASADERO MAC POLLO. 37921571-0. CASANARE. ∆. 613574. 4.537.470. 4.537.470. 4/29/2015. 91279621. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.438.710. 1.438.710. 4/29/2015. 613574. 11.503.542. 11.503.542. 4/30/2015. 0109. DEFENDER LTDA. 804017634-2. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.166.220. 1.166.220. 4/30/2015. 0110. COESCOOP LTDA. 890209788-3. ARAUCA. ∆. 613574. 408.879. 408.879. 5/2/2015. 0111. ADRIANA GAONA BELTRAN. 30205868. CESAR. ∆. 613574. 408.879. 408.879. 5/2/2015. 0112. LUZ ELENA ARCHILA ANTOLINEZ. 63343163. MAGDALENA. ∆. 613574. 5.384.142. 5.384.142. 5/2/2015. 0113. CARLOS ARTURO JAIMES VERA. 13862777. GUAJIRA. ∆. 613574. 424.080. 424.080. 5/2/2015. 0114. ASTRID SERRANO DUARTE. 63356597. BOLIVAR. ∆. 613574. 426.591. 426.591. 5/2/2015. 0115. JUAN MANUEL MORENO FORERO. 91265745. CASANARE. ∆. 613574. 3.439.605. 3.439.605. 5/4/2015. 0116. NEPOMUCENO MORENO FORERO. 91477443. GUAJIRA. ∆. 48. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(49) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 132.284. 132.284. 5/7/2015. 0117. ROSALBA CASTELLANOS SIERRA. 23490258-8. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 1.170.377. 1.170.377. 5/7/2015. 0118. JOSE NICODEMUS MACHADO. 5696789. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 1.683.765. 1.683.765. 5/8/2015. 0119. LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S. 890209503-1. ARAUCA. ∆. 613574. 1.023.000. 1.023.000. 5/8/2015. 0120. JHON ANDERSSON EGEA SOSSA. 1065906758. ARAUCA. ∆. 613574. 204.600. 204.600. 5/9/2015. 0121. JORGE MANUEL MEJIA. 13840104. ARAUCA. ∆. 613574. 4.650.000. 4.650.000. 5/11/2015. 0122. ERIKA YASMIN RUEDA. 1102368151. CESAR. ∆. 613574. 8.370.000. 8.370.000. 5/11/2015. 0123. ROSALBA CASTELLANOS SIERRA. 23490258-8. MAGDALENA. ∆. 613574. 7.440.000. 7.440.000. 5/11/2015. 0124. ROSALBA CASTELLANOS SIERRA. 23490258-8. GUAJIRA. ∆. 63331159-1. BOLIVAR. ∆. 613574. 24.052. 24.052. 5/11/2015. 0125. LUZ MARINA LEAL CONDE-LA CLINICA DEL COLCHON. 613574. 20.043. 20.043. 5/12/2015. 0126. LUIS FERNEY BLANCO SAMUDIO. 1093752731. ARAUCA. ∆. 613574. 2.398.005. 2.398.005. 5/12/2015. 0127. ALLIANZ SEGUROS S.A.. 860026182-5. CESAR. ∆. 613574. 9.300.000. 9.300.000. 5/12/2015. 0128. ARMY COMPUTER LTDA. 900260015-1. MAGDALENA. ∆. 613574. 1.860.000. 1.860.000. 5/12/2015. 0129. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. GUAJIRA. ∆. 613574. 2.790.000. 2.790.000. 5/12/2015. 0130. MARIA MERCEDES ALVEAR. 63496197. BOLIVAR. ∆. 613574. 279.000. 279.000. 5/13/2015. 0131. JAIME ENRIQUE RODRIGUEZ NAVAS. 91206498. CASANARE. ∆. 613574. 372.000. 372.000. 5/13/2015. 0132. CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S. 900630318-4. ARAUCA. ∆. 613574. 424.914. 424.914. 5/14/2015. 0133. JORGE ARMANDO SOLANO. 19329329. ARAUCA. ∆. 613574. 613.800. 613.800. 5/14/2015. 0134. CONSTRUCTORA MAKONS S.A.S. 900630318-4. CESAR. ∆. 613574. 911.400. 911.400. 5/16/2015. 0135. MEDARDO SARMIENTO CHACON. 91152024. MAGDALENA. ∆. 613574. 392.845. 392.845. 5/16/2015. 0136. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. GUAJIRA. ∆. 900713058-1. BOLIVAR. ∆. 63480778. CASANARE. ∆. 613574. 883.500. 883.500. 5/16/2015. 0137. INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C.. 613574. 334.800. 334.800. 5/19/2015. 0138. LUCIA BEATRIZ GONZALEZ. 49. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(50) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 725.400. 725.400. 5/20/2015. 0139. HEGA S.A E.S.P. 900197640. ARAUCA. ∆. 613574. 1.220.224. 1.220.224. 5/20/2015. 0140. BOTADERO DE TIERRA EL PARQUE S.A.. 900111586-5. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 744.000. 744.000. 5/21/2015. 0141. LUIS FERNEY BLANCO SAMUDIO. 1093752731. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 505.086. 505.086. 5/22/2015. 0142. GERSON DIOMEDEZ SUAREZ AMAYA. 1098607209. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 837.000. 837.000. 5/22/2015. 0143. JAIME CARDOZO. 91224915. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 990.033. 990.033. 5/23/2015. 0144. PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S. 900511135-3. ARAUCA. ∆. 613574. 651.000. 651.000. 5/23/2015. 0145. NELSON CORREA PACHECO. 13927041. CESAR. ∆. 613574. 1.306.810. 1.306.810. 5/25/2015. 0146. JIMMY GIOVANNY ACEVEDO. 91288146. MAGDALENA. ∆. 613574. 1.282.759. 1.282.759. 5/26/2015. 0147. TAT EXPRESS S.A.S. 900514893-1. GUAJIRA. ∆. 613574. 132.284. 132.284. 5/26/2015. 0148. CONSORCIO BUCARAMANGA. 900760776-1. BOLIVAR. ∆. 613574. 306.900. 306.900. 5/26/2015. 0149. LA BASTILLA SOLUCIONES INTEGRALES S.A.S. 890209503-1. CASANARE. ∆. 613574. 231.570. 231.570. 5/26/2015. 0150. MOVIPETROL SAS. 804002564-8. CESAR. ∆. 613574. 400.060. 400.060. 5/26/2015. 0151. MARISOL VELASQUEZ ESCOBAR. 37514307. ARAUCA. ∆. 613574. 1.473.120. 1.473.120. 5/27/2015. 0152. COINTE S.A.S.. 804001624-7. ARAUCA. ∆. 613574. 238.080. 238.080. 5/28/2015. 0153. FRANCISCO OLIVAR TOLOZA. 91228827. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 465.000. 465.000. 5/30/2015. 0154. ANGEL MAURICIO ALVAREZ. 91291879. SUR DE S/DER. ∆. 900713058-1. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 558.000. 558.000. 6/1/2015. 0155. INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C.. 613574. 1.206.595. 1.206.595. 6/1/2015. 0156. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 176.379. 176.379. 6/2/2015. 0157. DEFENDER LTDA. 804017634-2. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 561.199. 561.199. 6/3/2015. 0158. JUAN PABLO LEAL RICO. 88030648. ARAUCA. ∆. 613574. 3.887.400. 3.887.400. 6/3/2015. 0159. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. ARAUCA. ∆. 613574. 240.517. 240.517. 6/3/2015. 0160. OLGA PATRICIA REYES LOZANO. 63339274. CESAR. ∆. 50. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(51) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 201.724. 201.724. 6/4/2015. 0161. GERSON DIOMEDEZ SUAREZ AMAYA. 1098607209. MAGDALENA. ∆. 613574. 67.241. 67.241. 6/5/2015. 0162. CONSORCIO BUCARAMANGA. 900760776-1. GUAJIRA. ∆. 613574. 158.400. 158.400. 6/5/2015. 0163. ELVA SANTAMARIA. 37829844. BOLIVAR. ∆. 613574. 155.172. 155.172. 6/5/2015. 0164. FISCALIA GENERAL DE LA NACIÓN. 800187569-3. CASANARE. ∆. 613574. 33.120.000. 33.120.000. 6/9/2015. 0165. FURGORIENTE S.A.. 900296680-3. ARAUCA. ∆. 613574. 324.000. 324.000. 6/10/2015. 0166. JAKELINE RODRIGUEZ ARENAS. 63334674. CESAR. ∆. 613574. 173.793. 173.793. 6/10/2015. 0167. FISCALIA GENERAL DE LA NACIÓN. 800187569-3. MAGDALENA. ∆. 613574. 55.861.920. 55.861.920. 6/16/2015. 0168. CONJUNTO RESIDENCIAL VALVERDI I ETAPA. 900223568-3. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.080.000. 1.080.000. 6/16/2015. 0169. PSL PROANALISIS LTDA. 800193010. BOLIVAR. ∆. 613574. 1.586.979. 1.586.979. 6/17/2015. 0170. SANDRA PATRICIA TORRES. 37547038. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 1.743.516. 1.743.516. 6/17/2015. 0171. ANDINA DE MODULARES S.A.S. 900491448-6. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 816.828. 816.828. 6/18/2015. 0172. JAKELINE RODRIGUEZ ARENAS. 63334674. ARAUCA. ∆. 613574. 34.410.000. 34.410.000. 6/18/2015. 0173. HERNAN JAVIER GOMEZ. 13720773. CESAR. ∆. 613574. -. 25.900.000. 6/18/2015. 0173. HERNAN JAVIER GOMEZ. 13720773. CESAR. ∆. 613574. 3.103.416. 3.103.416. 6/19/2015. 0174. JAVIER GÓMEZ. 91234688. MAGDALENA. ∆. 860066093-9. GUAJIRA. ∆. 25.900.000. 613574. 14.760.000. 14.760.000. 6/19/2015. 0175. WORLD VISION INTERNATIONAL VISIÓN MUNDIAL. 613574. 2.793.096. 2.793.096. 6/22/2015. 0176. CLAUDIA CACERES RODRIGUEZ. 63301545. BOLIVAR. ∆. 613574. 1.200.414. 1.200.414. 6/22/2015. 0177. LAMINAS Y CORTES LTDA. 890207443-9. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 11.793.096. 11.793.096. 6/23/2015. 0178. PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S. 900511135-3. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 2.793.096. 2.793.096. 6/23/2015. 0179. DAMIAN CASTILLO. 13823632. ARAUCA. ∆. 613574. 7.137.864. 7.137.864. 6/25/2015. 0180. JIMMY GIOVANNY ACEVEDO. 91288146. ARAUCA. ∆. 613574. 682.754. 682.754. 6/29/2015. 0181. ESPERANZA GONZALEZ GIRON. 63298092. CESAR. ∆. 51. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(52) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. TERCERO. NIT. ZONA. 613574. 27.930.960. 27.930.960. 6/30/2015. 0182. GABRIEL JAIMES BOTIA. 19462075. MAGDALENA. ∆. 613574. 169.363. 169.363. 6/30/2015. 0183. PABLO YESID CABALLERO RUEDA. 1096206370. GUAJIRA. ∆. 613574. 2.577.600. 2.577.600. 6/30/2015. 0184. JUAN MANUEL MORENO FORERO. 91265745. BOLIVAR. ∆. 613574. 174.352. 174.352. 7/1/2015. 0185. ANDINA DE MODULARES S.A.S. 900491448-6. CASANARE. ∆. 613574. 432.000. 432.000. 7/1/2015. 0186. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. CASANARE. ∆. 613574. 13.034.448. 13.034.448. 7/1/2015. 0187. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 40.086.162. 40.086.162. 7/2/2015. 0188. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. SUR DE S/DER. ∆. 613574. -. 30.172.380. 7/2/2015. 0188. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. SUR DE S/DER. ∆. 613574. 887.176. 887.176. 7/3/2015. 0189. ANDINA DE MODULARES S.A.S. 900491448-6. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 4.034.477. 4.034.477. 7/3/2015. 0190. JAVIER ANDRES SILVA GOMEZ. 1098626109. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 765.497. 765.497. 7/5/2015. 0191. ANDINA DE MODULARES S.A.S. 900491448-6. ARAUCA. ∆. 613574. 3.103.416. 3.103.416. 7/9/2015. 0192. DACAX S.A.S.. 804010094. CESAR. ∆. 613574. 13.655.160. 13.655.160. 7/10/2015. 0193. UNION TEMPORAL OPERACION PTAR. 900625225-8. MAGDALENA. ∆. 613574. 1.862.064. 1.862.064. 7/10/2015. 0194. CEMENTOS ATLAS S.A.. 830120172-4. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.862.064. 1.862.064. 7/10/2015. 0195. CEMENTOS ATLAS S.A.. 830120172-4. BOLIVAR. ∆. 613574. 9.931.032. 9.931.032. 7/13/2015. 0196. JOHANNA SMITH RANGEL PEREZ. 1098690052. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 3.103.416. 3.103.416. 7/14/2015. 0197. LUZ AMERICA RIOS VERA. 63507134. MAGDALENA. ∆. 613574. 15.517.224. 15.517.224. 7/14/2015. 0198. OMAR VESGA BUENAHORA. 1095700530. ARAUCA. ∆. 613574. 5.586.192. 5.586.192. 7/16/2015. 0199. MARTHA STELLA GONZALEZ. 28149516. CESAR. ∆. 613574. 1.425.600. 1.425.600. 7/17/2015. 0200. TAT EXPRESS S.A.S. 900514893-1. MAGDALENA. ∆. 613574. 2.482.704. 2.482.704. 7/21/2015. 0201. LUIS CARLOS MORENO FORERO. 91217000. GUAJIRA. ∆. 613574. 1.241.352. 1.241.352. 7/21/2015. 0202. C.D.A. REVITEC S.A.. 900088581-0. BOLIVAR. ∆. 30.172.380. 52. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.

(53) CUENTA. DEBE. HABER. VALOR NETO. FECHA. N° FRA. 613574. 4.248.000. 4.248.000. 7/22/2015. 0203. 613574. 4.248.000. 4.248.000. 7/22/2015. 0204. 613574. 8.379.288. 8.379.288. 8/1/2015. 0205. 613574. 7.448.256. 7.448.256. 8/3/2015. 0206. 613574. 419.015. 419.015. 8/3/2015. 613574. 17.534.448. 17.534.448. 613574. 2.482.704. 613574 613574. TERCERO INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C. INVERSIONES REY ORTIZ E HIJOS Y CIA S. EN C. ZENIT EVENTOS Y PRODUCCIONES AUDIOVISIUAL SL.. NIT. ZONA. 900713058-1. CASANARE. ∆. 900713058-1. MAGDALENA. ∆. 92829589. ARAUCA. ∆. SANDRA DELFINA GUERRERO PABON. 34566143. CESAR. ∆. 0207. PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S. 900511135-3. MAGDALENA. ∆. 8/5/2015. 0208. EDIFICIO BONAIRE. 900802894-4. GUAJIRA. ∆. 2.482.704. 8/5/2015. 0209. EDIFICIO BONAIRE. 900802894-4. BOLIVAR. ∆. 1.224.000. 1.224.000. 8/6/2015. 0210. LUIS DAVID GUZMAN. 17144406. CASANARE. ∆. 56.411.940. 56.411.940. 8/6/2015. 0211. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. -. 42.460.600. 8/6/2015. 0211. TRANSPORTE INTELIGENTE S.A. 900177081. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 2.793.096. 2.793.096. 8/8/2015. 0212. LOYS MORANTES GAVIRIA. 63535876. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 738.621. 738.621. 8/10/2015. 0213. CONSORCIO BUCARAMANGA. 900760776-1. ARAUCA. ∆. 613574. 1.800.000. 1.800.000. 8/12/2015. 0214. LUCIA BEATRIZ GONZALEZ. 63480778. CESAR. ∆. 0215. WORLD VISION INTERNATIONAL VISIÓN MUNDIAL. 860066093-9. MAGDALENA. ∆. 42.460.600. 613574. 15.517.224. 15.517.224. 8/13/2015. 613574. 198.621. 198.621. 8/13/2015. 0216. JUAN MANUEL MORENO FORERO. 91265745. GUAJIRA. ∆. 613574. 972.000. 972.000. 8/13/2015. 0217. PISOS Y ENCHAPES R Y L S.A.S. 900511135-3. BOLIVAR. ∆. 613574. 2.482.704. 2.482.704. 8/14/2015. 0218. NELCY MERCEDES ANGARITA. 63296436. CASANARE. ∆. 804000705-0. MAGDALENA. ∆. 613574. 2.048.270. 2.048.270. 8/14/2015. 0219. JUNTA REGIONAL DE CALIFICACION DE INVALIDEZ. 613574. 3.816.000. 3.816.000. 8/18/2015. 0220. LUIS CARLOS MORENO FORERO. 91217000. MAGDALENA. ∆. 613574. 3.415.032. 3.415.032. 8/26/2015. 0221. TAT EXPRESS S.A.S. 900514893-1. MAGDALENA. ∆. 613574. 989.374. 989.374. 8/26/2015. 0222. GERARDO ANTONIO MEDINA PORTACIO. 92525647. NORTE DE S/DER. ∆. 613574. 3.413.786. 3.413.786. 9/11/2015. 0223. MAYRA ALEJANDRA HERNANDEZ GUARIN. 32880771. NORTE DE S/DER. ∆. 53. § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § § §.