“Los 5 IMPACTOS de la
Reforma Fiscal en la
Bienvenidos, somos CONTPAQi®
CONTPAQi® más de 30 años innovando:
• Desarrollamos software empresarial fácil y
completo que ayuda a las personas a ser más productivas.
• El primer software contable con periodos abiertos
• Pioneros en Factura Electrónica
•
Presencia en más de 500 instituciones educativasCifras al 27 de Febrero de 2015
Empresas
timbrando con
CONTPAQi®
663,239
CFDI
timbrados y
enviados al
SAT con
CONTPAQi®
499,236,288
Somos uno de los más importantes Proveedor Autorizado de Certificación por el SAT.
Estatus de la Facturación Electrónica
A partir de 2014 todos los contribuyentes
,
sin distinción de ingresos o régimen fiscal, se
vieron
obligados
a
Facturar
A partir de abril de 2014 todas
las empresas
, se vieron obligadas
a
emitir
Recibos
de
Nómina
Electrónicos
por
concepto
de
salarios y asimilables de salarios.
Estatus de los Recibos de Nómina
Electrónicos
•
819,159 patrones
están
registrados en el IMSS
• Y agrupan a
16.2 millones de
trabajadores.
(Fuente: IMSS 2012)•
89% de las empresas
en México
tienen
5 o menos
empleados, el
9% tiene de 6 a 20. Solo el 2%
tiene más de 20 empleados.
(Fuente: Censo Económico INEGI 2009)
Estatus de los Recibos de Nómina
Electrónicos
Estatus de Retenciones y Pagos
•
Regla 2.7.5.4
•
…… las constancias de retenciones e información de pagos se
emitirán mediante comprobantes fiscal incluido en el Anexo
20. Asimismo, las constancias de retención podrán emitirse de
manera anualizada en el mes de enero del año inmediato
Estatus de Retenciones y Pagos
•
Regla 2.7.5.4
•
En los casos en donde se emita un comprobante fiscal por la
realización de actos o por la percepción de ingresos, y se
incluya la información sobre las retenciones efectuadas, los
contribuyentes podrán optar por considerarlo, como el
comprobante fiscal de las retenciones efectuadas
•
Cuando en alguna disposición fiscal se haga referencia a la
obligación de emitir un comprobante fiscal por retenciones
efectuadas, éste se emitirá, salvo disposición en contrario,
conforme a lo dispuesto en esta regla.
Estatus de Retenciones y Pagos
De manera anualizada en el mes de
enero del año inmediato siguiente
(comenzando en 2015):
– Deberán emitirse CFDI para las
constancias de retenciones e
1. Son un nuevo tipo de comprobante fiscal, distinto a una Factura Electrónica.
2. No son un comprobante de Ingresos, Egresos o de Traslado.
3. Requieren la incorporación de un Complemento en cada caso.
4. Permitirán optimizar la administración, almacenaje y explotación de la información por parte del SAT.
5. Garantizan el orden y control de las operaciones.
6. Permiten realizar cambios de manera fácil y sencilla al documento.
Solo están definidos
Estatus de la Contabilidad Electrónica
•
Cambio
• A partir del 1 de enero de 2015: la Contabilidad Electrónica es obligatoria para todas las Personas Físicas y Morales con ingresos iguales o mayores a 4 mdp (el resto a partir de 2016).
• Son 5 XML de la Contabilidad Electrónica los
que se deberán entregar al SAT
• Se define la estructura o contenidos (XSD) de los archivos XML para la Contabilidad Electrónica.
• Fundamento legal 04/Dic/2014 Séptima modificación RMF. 30/Dic/2014 Resolución Miscelánea Fiscal 2015 Regla 2.8.1.4. 05/Ene/2015 Anexo 24.
Se amplió el plazo de entrega
•
Cambio
El 06 de abril del 2015 el SAT amplía el plazo para presentar la Contabilidad
Electrónica:
• Fundamento legal
Articulo Cuarto, Segunda Modificación RMF 2015.
30 Abril 2015
Principales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
1.
De acuerdo con la Regla 2.8.1.4, conforme al Anexo 24 son 5XML y no solo 2 los que se deben preparar para cumplir con esta disposición. Catálogo de cuentas Apartado A y B Balanza de comprobación Apartado C Se entregan mensualmente Pólizas Apartado D Auxiliar de folios Apartado E Auxiliar de cuentas Apartado F
Principales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
2.
Los contribuyentes deben asegurarse que el sistema que elijan genere los XML con las características que solicita la autoridad:•
XML:
es
un
archivo
estructurado
con
información
definida
previamente.
Contiene
ciertas características, nodos y atributos en
específico, como por ejemplo el campo de RFC.
Ejemplo: Estructura del XML
Anexo 24 – Nodo Catálogo de cuentas
Estructura del XML
Principales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
3.
Para armar el XML del Catálogo, deberás tomar en cuenta el último listado de dígitos agrupadores del SAT para su relación con el Catálogo de cuentas:• Relacionar las cuentas del catálogo de los contribuyentes
a los agrupadores del SAT significa “hablar el mismo
idioma de la autoridad”
• Este aspecto es el que más confusiones ha generado en
los últimos días. Sin embargo el criterio del SAT es que
se asignen tanto los dígitos de primer nivel como los dígitos de segundo nivel a TODAS las cuentas del Catálogo del contribuyente.
Regla 2.8.1.4. Fracción I, Segundo Párrafo
Los contribuyentes deberán asociar en su catálogo de cuentas los valores de la subcuenta de primer nivel del código agrupador del SAT, asociando para estos efectos, el código que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta del catálogo del contribuyente.
Esto puede entenderse que solo se asignaran los dígitos de las subcuentas de segundo nivel.
Sin embargo el criterio del SAT es que se asignen tanto los dígitos de primer nivel como los dígitos de segundo nivel a TODAS las cuentas del catalogo del contribuyente.
Hay preocupación que el SAT
se entere de su información,
sin embargo…
El SAT ya conoce la información de nuestros clientes: al
momento de timbrar una factura enviamos más datos que los
contenidos en la cuenta contable (ocurre lo mismo con los
datos el emisor)
.
Principales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
4.
Una Balanza de comprobación es consistente si el Estado de resultados y el Balance general cuadran. El XML de la Balanza debe incluir:• Saldos iniciales y movimientos del periodo.
• Saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital.
• Resultados (ingresos, costos, gastos) y Cuentas de orden.
Ejemplo: Estructura del XML
Anexo 24: Nodo Balanza de comprobación
Estructura del XML
Balanza de comprobación
-200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 1 2 3 4 5 6 Ingresos Costo de Ventas ComprasPrincipales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
¿Que información voy a enviar a autoridad cuando
me pidan los XML de Pólizas y los auxiliares?
Estructura del XML
Estructura del XML
Principales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
5.
Es común que algunas facturas o comprobantes no hayan sido enviadas por sus proveedores. Por lo que de forma previa a la preparación de la Contabilidad Electrónica es importanterecuperarlas mediante:
a.
La página del SAT haciendo consultas y descargas unitariasb.
Una aplicación como el nuevoCONTPAQi® XML en línea+ con el cual en una sola consulta puedes descargar hasta 500 CFDI
Principales dudas y consideraciones sobre la
Contabilidad Electrónica
6.
Una vez recuperados todos los comprobantes es de vital importancia verificar su validez, a través de:a.
La página del SATb.
Con la herramienta ADD contenida en los sistemas CONTPAQi® con la cualpuedes:
• Validar su autenticidad, detectar duplicados y aplicar tu criterio profesional.
• CFDI facturados y cancelados que no tienes conocimiento de ellos.
