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CONTROL INTERNO
“
Año de la Promoción de la Industria
Responsable y del Compromiso
Climático”
ESCUELA PROFESIONAL:
Contabilidad
CURSO
:
Control Interno
CICLO
:
VI
GRUPO : “
A
” DOCENTE:
CPCC.
María Valverde Huerta
TRABAJO:
Investigación Formativa
INTEGRANTES:
Alvarado Vega , Marlene
Barrera Barrera , Rosa luz
Beltrán Sánchez , Yurico
Jamanca Camones , Yoseli
López Pinedo , Rubizélica Vanessa
Rojas Asencios , Mayka
2014
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DEDICATORIA
Dedicamos este trabajo a Dios
por ser el inspirador para cada
uno de nuestros pasos dados en
nuestro convivir diario; a
nuestros padres por ser el guía
en el sendero de cada acto que
realizamos
hoy,
mañana
y
siempre y darnos el aliento para
lograr nuestras metas trazados.
También está dedicado a nuestra
profesora quien nos estimuló a
la realización del presente
trabajo de investigación.
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Grupo.
AGRADECIMIENTOS
Este trabajo es el resultado de nuestro
esfuerzo. Por esto agradecemos a nuestro
profesor del curso, mi persona, el internet por
darnos mucha información quienes a lo largo de
este tiempo han puesto a prueba sus
capacidades y conocimientos en el desarrollo
de este nuevo plan estratégico de negocios el
cual ha finalizado llenando todas nuestras
expectativas. A mis padres quienes a lo largo
de toda mi vida han apoyado y motivado mi
formación académica, creyeron en mí en todo
momento y no dudaron de mis habilidades. A
mis profesores a quienes les debo gran parte de
mis conocimientos, gracias a su paciencia y
enseñanza
y
finalmente
un
eterno
agradecimiento a esta prestigiosa universidad
la cual abre sus puertas a jóvenes como
nosotros, preparándonos para un futuro
competitivo y formándonos como personas de
bien.
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INTRODUCCION
La protección de los recursos del estado en los gobiernos locales, regionales y nacionales, está a cargo de los funcionarios públicos trabajadores y la población en general, pues ellos hacen uso de los recursos financieros, humanos y materiales el cual debe ser según los procedimientos que se plasman en la leyes, el mismo que busca la efectividad y eficiencia, la entidad que fiscaliza y que ve el desempeño de todo este proceso es la contraloría general de la república y los ciudadanos comunes y corrientes a través del portal de transparencia el cual nos permite acceder a la información de las actividades y proyectos que van desarrollando, al cual podemos poner denuncias si vemos inconsistencias y malos manejos, de la protección y el buen manejo de los recursos va a depender un buen desarrollo de la sociedad a través de este ensayo queremos mostrar información compilada referente al tema.
Está compuesto orgánicamente por Órganos Estructurados denominados Áreas como: Administración, Gestión Institucional, Gestión Pedagógica, Asesoría Jurídica y Gestión Institucional. El tipo de estudio elegido, para el presente trabajo es inicialmente exploratorio, y descriptivo donde se ha optado por diferentes criterios, conducentes a los objetivos propuestos inicialmente.
La presente investigación, se divide en lo siguiente: Introducción al Control
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funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementación no compromete mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los recursos existentes: personas, tecnologías, buenas
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PROTECCIÓN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS
GOBIERNOS LOCAL, REGIONAL Y NACIONAL
La Contraloría General de la República pretende ayudar a las autoridades municipales a alcanzar las metas de su gestión a través del efectivo uso de los recursos públicos teniendo como herramientas clave, el buen desempeño y la acción ética. Este crecimiento de la economía municipal y de los gobiernos regionales sin embargo, no ha estado acompañado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto. Algunas municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de descentralización y de su rol determinante en la promoción del desarrollo territorial.
Una revisión crítica y adecuado desempeño de estas funciones solucionaría los problemas antes mencionados.
En general, las instituciones públicas del país a un presentan limitaciones en el desarrollo óptimo de estas funciones. Se identifican prácticas de planeamiento, de organización, de integración de personal y de dirección en mayor o menor grado de calidad. Sin embargo, si hay una función con menor desarrollo y práctica a nivel institucional, alejada o ausente del ciclo gerencial, es la función de control, cuya idea, concepto y aplicación, ha estado tradicionalmente entendida como responsabilidad única de los órganos de control, en menoscabo de una comprensión integral de dicha función, que involucra a las diversas gerencias, funcionarios y autoridades.
Un buen control interno mejora sustantivamente la gestión local. Normas que incorporan conceptos, metodologías y herramientas, para el ejercicio de un control con énfasis en la prevención de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
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gubernamentales y en el uso de sus recursos.
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prácticas, experiencia y conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicación del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles políticos y técnicos.
Es en este marco que la Contraloría General de la República ha venido emitiendo en los últimos años, diversa normativa orientada también a reforzar la comprensión y práctica del control interno en las entidades públicas. Normas que incorporan conceptos, metodologías y herramientas, para el ejercicio de un control con énfasis en la prevención de riesgos y con un enfoque transversal a todas las funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementación no compromete mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los recursos existentes: personas, tecnologías, buenas prácticas, experiencia y conocimientos, entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicación del control preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles políticos y técnicos. Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, métodos y procedimientos que rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector Público, en lo concerniente al control de su gestión y al ejercicio de las facultades, autoridad y obligaciones de sus servidores, las acciones que deben llevarse a cabo para verificar que sus recursos humanos, materiales y financieros se administren en forma correcta, eficiente, efectiva y económica y que se logren los fines, metas y objetivos programados.
OBJETIVOS DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL RECURSOS
Dinamizar la actividad administrativa de las Entidades y Organismos sujetos a la ley.
Establecer un control interno confiable.
Propiciar a los servidores públicos un ambiente adecuado que fortalezca su moralidad e integridad.
Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Público; Salvaguardar los recursos públicos.“UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE”
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Se establecerá y mantendrá en todos los niveles de mando un adecuado ámbito y límite de
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supervisión directa, a fin de garantizar el logro de los objetivos delINFORMACIÓN GERENCIAL:
En cada Entidad u Organismo se establecerá un sistema de comunicación que provea información útil, confiable y oportuna a cada nivel de Dirección, para el desarrollo de su gestión y conocimiento permanente de las actividades a su cargo.
Los informes serán elaborados de manera tal, que el Jefe de cada área lo reciba con detalles apropiados para la toma de decisiones. Las situaciones excepcionales serán reportadas con detalle suficiente y oportuno, para adoptar las medidas correctivas pertinentes.
OBJETIVOS DEL CONTROL:
Los objetivos del control interno deben ser identificados para las actividades de la Entidad u Organismo y estar de acuerdo con las operaciones específicas de cada actividad; además, ser congruentes con los objetivos generales de dicha Entidad u Organismo.
SUPERVISIÓN DE LOS CONTROLES:
Los funcionarios deben supervisar permanentemente sus operaciones para evitar se cometan irregularidades o actuaciones contrarias a los principios de economía, eficiencia y eficacia; además, asegurar que los controles internos contribuyan al logro de los resultados previstos; asimismo adoptar las medidas correctivas necesarias ante cualquier evidencia de alguna irregularidad .La supervisión también comprende el alcance de las funciones de la auditoría interna y externa.
UNIDAD DE MANDO:
Se establecerá y mantendrá una unidad de mando en todos los niveles de la organización. La unidad de mando exige que cada funcionario y empleado sea administrativamente
responsable de sus actuaciones y funciones las que reportará ante una sola autoridad, por lo que se deberán definir claramente y por escrito sus líneas de autoridad. La falta de unidad de mando conduce a la posibilidad de expedir órdenes contradictorias que obstruyan la acción, originen confusión y dificulten la determinación de responsabilidades.
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mismo, así como para ejecutar las políticas institucionales respectivas.
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE CONTABILIDAD.
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control interno. El límite de supervisión es aquel, que se refiere al número máximo de unidades, personas o actividades que pueden ser efectivamente supervisadas por un ejecutivo superior en todos los niveles de la organización. Los factores que permiten definir el límite son: Habilidad y experiencia del funcionario, complejidad, poder de decisión y desarrollo de las unidades, personas o actividades a supervisar y capacidad para enfrentar el desarrollo tecnológico. La asignación, revisión y aprobación del trabajo del personal exige:
Indicar claramente las funciones y responsabilidades atribuidas a cada empleado.
Examinar sistemáticamente el trabajo de cada empleado, en la medida que sea necesario;
Aprobar el trabajo en puntos críticos del desarrollo para asegurar de que avanza según lo previsto.
CONTROL INTERNO FINANCIERO
El Control Interno Financiero comprende el plan de organización, los procedimientos y registros relativos a la custodia de los recursos financieros y materiales y a la verificación de la exactitud y confiabilidad de los registros que originen la fuente de información para producir reportes financieros. Es responsabilidad de cada Entidad u Organismo, principalmente de su máxima autoridad, incluir dentro del trámite normal de las transacciones financieras, los procedimientos que permitan lograr un eficiente control financiero, especialmente por medio de los procedimientos de control previo al compromiso y al desembolso.
UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS
Toda Entidad u Organismo deberá contar cuando sea necesario con una unidad especializada en recursos humanos que cumpla las funciones técnicas relativas a la administración de personal.
Los funcionarios encargados de esta unidad deben poseer conocimiento sobre las materias laborales, técnicas para reclutar personal, evaluar y promover el desarro llo del
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Están orientadas a lograr que la información financiera sea válida y contable y elaborada con oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea un elemento integrador de las operaciones propias de administración financiera, produciendo reportes y estados financieros apropiados y útiles, tanto para la gerencia, como para otros usuarios.
NORMAS DE CONTROL PARA EL ÁREA DE ABASTECIMIENTO Y ACTIVOS FIJOS
Regulan los aspectos relativos al proceso de abastecimiento, así como respecto a los mecanismos de protección y conservación de activos fijos.
NORMAS DE CONTROL PARA EL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
Están referidas a los mecanismos que utilizan las entidades gubernamentales para la administración integral de los recursos humanos, a efecto de lograr eficiencia y productividad en el desempeño funcional de sus servidores.
GOBIERNO REGIONAL
La Presidencia Regional, órgano ejecutivo, está integrado por el Presidente Regional y cuenta con Gerencias Regionales, las mismas que son dirigidas y coordinadas por una Gerencia General.
Competencias exclusivas de los gobiernos Regionales
1. Planificar el desarrollo de su región y ejecutar los programas socioeconómicos correspondientes, de acuerdo con el Plan Nacional de Desarrollo.
2. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Concertado con las municipalidades y la sociedad civil de su región.
3. Aprobar su organización interna y presupuesto de acuerdo a la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de Presupuesto.
4. Promover y ejecutar las inversiones públicas regionales en proyectos de infraestructura vial, energética, de comunicaciones y de servicios básicos.
5. Diseñar y ejecutar programas regionales de cuencas, corredores económicos y de ciudades intermedias.
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Regulación Directa: Órdenes directas, implica dirección y control. Ejemplo: Planes Urbanísticos Incentivos de Mercado: Utiliza las fuerzas del mercado para conseguir objetivos de regulación. Regulación Económica: Control de Precios Control de Pn. Control de Entrada y Salida del Mercado. Control de Calidad de Pn. Regulación Social: Tiene por objeto proteger el medio ambiente, la salud y la seguridad de los trabajadores y de los consumidores.
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Control del Gobierno Regional, el control de las regiones a nivel nacional está a cargo del
Órgano Regional de Control Interno, dependiente de la Contraloría General de la República.
El Fondo de Compensación Regional, forma parte de los recursos financieros de los gobiernos regionales Este fondo se constituye inicialmente con el 30% de los recursos generados por la privatización y concesiones. En la ley establece la norma, la estructura, organización, competencias y funciones de los gobiernos regionales. Define la organización democrática, descentralizada y desconcentrada del gobierno regional conforme a la Constitución y a la Ley de Bases de la Descentralización. Se indica también que los gobiernos regionales tienen por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral sostenible, promoviendo la inversión pública y privada y el empleo, así como garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacionales, regionales y locales de desarrollo. Se fija como misión de esos órganos de gobierno, organizar y conducir la gestión pública regional de acuerdo con sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y sostenible de la región.
GOBIERNO CENTRAL
Las Funciones del Estado Fomentar la eficiencia económica Procurar la equidad mejorando la distribución del ingreso, Propiciar la estabilidad y el crecimiento económico. Elementos que utiliza el estado para influir en la actividad económica: Los Impuestos Los gastos La Regulación .El estado y la limitación del poder del mercado La competencia imperfecta genera ineficiencias económicas porque: Precios > Costos Disminuye la Demanda Regulación De la Actividad Empresarial.
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Composición del Sector Publico Argentino (Detalle s/ Besil) Administración Central
Administraciones Provinciales y Municipales Organismos Descentralizados Empresas del Estado.
CONCLUSIONES.
• La protección de los recursos del estado está a cargo de todos los peruanos, pero la mayor responsabilidad lo tienen los funcionarios públicos y los fiscalizadores.
• Los recursos del estado se centran en recursos financieros, humanos y materiales los cuales deben ser utilizados racionalmente y con mucha responsabilidad
RECOMENDACIONES.
• Las personas que van a ocupar cargos públicos y en consecuencia van a ser responsables de la protección de los recursos del estado, deben tener una capacitación en tema de control interno o conocimientos generales del tema • Los ciudadanos comunes y corrientes debemos ser mas observadores del manejo que realizan nuestras autoridades, y hacer las denuncias si el caso lo amerita. • En la actualidad se escucha a través de las noticias y hay algunos indicios que existe corrupción en todo los niveles de los gobiernos, negociados, tráfico de influencias que difícilmente se pueden probar pues lo hacen todo documentado y ante la ley todo está bien, ante ello se debe implementar algún sistema que
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BIBLIOGRAFÍA.
http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?n o=967. http://legislacion.asamblea.gob.ni/normaweb.nsf/($All)/804DEAE 046418EE B06 2571790058C3B5?OpenDocument. http://www.proyectolocal.org/files/publicaciones/pdf_19bb.pdf.“UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE” - CONTROL INTERNO
