Control interno en la ejecución financiera de obras por administración directa, sede central del Gobierno Regional Puno, periodo 2013

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UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

"CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIÓN FINANCIERA DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA, SEDE CENTRAL

DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO, PERIODO 2013"

TESIS

PRESENTADA POR:

YONI FELIPE CANQUI PANCA PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

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“UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CARRERA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TESIS

"CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIÓN FINANCIERA DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA, SEDE CENTRAL

DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO, PERIODO 2013"

PRESENTADA POR:

YONI FELIPE CANQUI PANCA

APROBADO POR:

PRESIDENTE DEL JURADO : _________________________________ Dr. Martín León Cala

1er MIEMBRO DEL JURADO : _________________________________ Dr. Wenceslao Aliaga Ortega

2do MIEMBRO DEL JURADO : _________________________________ CPCC. Nhelio Onofre Mamani

ASESOR DE TESIS : _________________________________

(3)



Al ser que me dio la vida, con inmenso amor y

gratitud a mis queridos padres, Sr. DOMINGO y a mi adorada

madre Sra. JUANA, por su invalorable apoyo en todo los

mementos de mi vida, quienes con su amor incondicional me

han llevado a ser una gran persona.

Mi eterno reconocimiento, a mis queridos hermanos: Matilde, Francisca, Patricia,

Gladys, Oscar y Elsy, que en toda circunstancia me brindaron su constante apoyo y

aliento en mi formación profesional. Así mismo dedico este trabajo a quien me brinda

su amor, fortaleza y las ganas de continuar mejorando cada día a mi sobrina Nayely. Y

demás familia en general por el apoyo que siempre me brindaron día a día en el

transcurso de cada año de mi carrera Universitaria.

(4)

AGRADECIMIENTOS

Primero y antes que nada, dar gracias a Dios, por estar conmigo en cada paso que doy, por

fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y por haber puesto en mi camino a aquellos amigos

(as) que han sido mi soporte y compañía durante todo el periodo de estudio.

A la Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez carrera académico Profesional de Contabilidad, por

haber hecho posible la cuasi culminación de mi carrera profesional. A los docentes de la Facultad de

Ciencias Contables y Financieras, CAP Contabilidad, quienes mediante sus conocimientos han

contribuido en mi formación profesional.

Quiero hacer un agradecimiento especial a las personas que voy a mencionar; ya que sin su ayuda no

hubiera sido posible la ejecución del presente proyecto de investigación a ellos todo mi cariño y

consideración:

 Abog. Rogelio Pacompia Paucar

 CPCC. José Wilbert Salas Pilco

(5)

ÍNDICE

DEDICATORIA………iii

AGRADECIMIENTOS……….iv

ÍNDICE………..v

RESUMEN………..viii

INTRODUCCIÓN……….1

CAPÍTULO I EL PROBLEMA, OBJETIVOS E HIPÓTESIS 1. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN……….…...3

1.1. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA………..……..….……….……..3

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA……….……….………….……….4

1.3. DEFINICIÓN DEL PROBLÉMA………...……….……..5

1.3.1. Problema General……….……….…….….………...5

1.3.2. Problemas Específicos……….……….…....5

1.4. JUSTIFICACION Y RELEVANCIA DE LA INVESTIGACIÓN……….….………...5

2. OBJETIVOS……….…….7

2.1. OBJETIVO GENERAL………....…….……….7

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS……….……….………...7

3. SISTEMA DE HIPÓTESIS Y VARIABLES……….………...……..8

3.1. HIPÓTESIS GENERAL………..………..8

3.2. HIPÓTESIS ESPECÍFICOS……….…..………....8

3.3. VARIABLES E INDICADORES……….…...………..…8

3.3.1. Operacionalización de Variables e Indicadores……….…9

(6)

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN….…………...………....…….……….….……..…..10

2. BASES TEÓRICAS……….…..…...………...12

3. MARCO CONCEPTUAL………..……….……….…...22 CAPITULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 1. MÉTODO DE LA INVESTIGACIÓN……….………..……….…….…30

2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN………...……….…...………..………….……31 3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN.………...…………..………….…...31 4. RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN DE DATOS…………...………..……….…...32

5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN DE DATOS………….………..….………32

6. DISEÑO DE PRUEBA DE HIPÓTESIS……….………...33

7. POBLACIÓN Y MUESTRA ……….……….34

CAPITULO IV 1. RESULTADOS Y DISCUCIÓN….…...…….…………..…….………..……….…….35

2. CONTRASTACION DE HIPOTESIS...………..……….…….74 3. CONCLUSIONES……….…………...…………..……….………81

4. RECOMENDACIONES……….………….….……...82 5. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………..…………..…...….83

ANEXOS……….……..………..…..…...85

(7)

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Variable Indirecta ... …....8

Tabla 2. Variable Directa ... .8

Tabla 3. Resumen de Selección de Obras Según Directiva del SNIP ... ………66

Tabla 4. Personal Técnico Administrativo de Gerencia Regional de Infraestructura……….68

Tabla 5. Resumen de Contrastación de Variables………..….77

(8)

RESUMEN

El trabajo de investigación titulado “CONTROL INTERNO EN LA EJECUCIÓN FINANCIERA DE

OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA, SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL PUNO, PERIODO 2013”, tiene por finalidad estudiar la gestión estratégica, evaluar el nivel y el control del cumplimiento de metas y objetivos trazados por la Gerencia Regional de Infraestructura en la sede Central del Gobierno Regional Puno durante el periodo 2013. Para desarrollar este trabajo de investigación se ha utilizado el método inductivo. La técnica empleada para la recolección de datos está basada en el análisis documental y el cuestionario mediante encuestas aplicadas a la población, los cuales nos permitió conocer de cerca la gestión estratégica de la Gerencia Regional de Infraestructura.

Los resultados obtenidos del trabajo de investigación están plasmados en: OBJETIVO GENERAL:

Determinar la incidencia del control interno en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

a) Establecer en qué medida el control interno incide en la ejecución financiera de obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

b) Establecer el nivel de percepción del control interno por el personal técnico y administrativo de la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

MÉTODO DE LA INVESTIGACIÓN:

Método Deductivo o Analítico: El método deductivo es aquel que parte de datos generales, aceptados como válidos, y por medio del razonamiento lógico, pueden deducirse varias respuestas al problema planteado.

Por tal razón, este método nos permitió, a través del marco teórico, legal y conceptual; así como, los procedimientos realizados, demostrar la validez de las hipótesis planteadas.

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Este método de investigación consiste en la desmembración de un todo, vale decir, descomponiéndolo en sus partes o elementos; lo que permitió revisar los Formatos de Declaratoria de Viabilidad (SNIP 03) de los Proyectos ejecutados por la modalidad presupuestaria directa y verificar, cada proyecto y determinar el nivel de riesgo respecto a su ejecución financiera de acuerdo al sistema nacional de inversión pública.

Método Inductivo o Sintético: La inducción conlleva a un análisis ordenado, coherente y lógico del problema de investigación; tiene como objeto llegar a conclusiones y que a partir de estas (verdades particulares), concluimos en verdades generales.

La inducción, nos permitió observar los fenómenos o situaciones particulares de la ejecución financiera de los proyectos de inversión pública por la modalidad presupuestaria directa, con la finalidad de llegar a conclusiones o premisas generales de acuerdo a la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Publica R.D. N° 003-2011-EF/68.01.

Se complementa con el método analítico, ya que consiste en reunir las partes analizadas hasta examinar el fenómeno nuevamente en forma global; lo que permitió evaluar las causales invocadas para que dichos proyectos de inversión pública cumplan se ejecución de acuerdo a la Directiva Regional N° 09-2012-Gobierno Regional Puno Normas para la Ejecución de Obras Publicas de Ejecución Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.

RESULTADOS:

La información contenida en el presente capitulo están referidas al procesamiento de los datos para la obtención de resultados y contrastarlos con las hipótesis planteadas en el presente trabajo de investigación.

Por lo que, para una adecuada exposición de los resultados obtenidos, este capítulo se dividirá en dos partes, la primera corresponderán a la hipótesis general, planteadas en el numeral 3.2, y la segunda parte corresponderá a la hipótesis específica 1 y 2,planteado en el numeral 3.2.

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Para concretizar este objetivo, se ha estructurado diferentes cuadros y gráficos donde se consolida la información extraída de la ejecución financiera de cada y la declaratoria de viabilidad (SNIP 03) de los Proyectos de Inversión Pública.

Así mismo la correspondiente encuesta realizado al personal de planta técnico administrativo como:

 Residentes 3

 Supervisores 4  Asistente Administrativos 6  Coordinadores Técnicos 4  Coordinadores Administrativos 3

CONCLUSIÓN:

De acuerdo a los objetivos desarrollados en esta investigación, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

1. El control interno no influye favorablemente en la ejecución financiera de obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de confianza. Sin embargo si influiría para un nivel de confianza menor al 95%. Lo que se refleja en el cuadro n° 19; donde se observa que las Normas de Control Interno (en ambiente de control, evaluación de riesgos y supervisión) no influyen en los niveles de ejecución Presupuestal (ampliaciones de 40%, 30% y 20%).

2. El personal técnico y administrativo no percibe favorablemente el control interno en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de confianza. Sin embargo si influiría para un nivel de confianza menor al 95%. Como se observa en el cuadro n° 18; donde vemos que el cumplimiento de las normas de control Interno (ambiente de control, evaluación de riesgos y supervisión) no tienen relación con las funciones que cumplen dentro de la administración directa (Residente, supervisor, Asistente Admvo., Coord Técnico y Coord Admvo).

3. El control interno no influye favorablemente en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013, para un 95% de nivel de confianza, Sin embargo si influiría para un nivel de confianza menor al 95%. Según el cuadro n°20; percibimos que la aplicación de las normas de Control Interno no Influye directamente en la ejecución financiera de las obras por administración directa, las ampliaciones de presupuesto se deben a otros factores.

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INTRODUCCIÓN

Toda entidad de la Administración Pública está orientada al servicio de la persona. En ese sentido, la organización y toda la actividad de la entidad deberá dirigirse a brindar un mejor servicio y al uso óptimo de los recursos estatales, priorizando permanentemente el interés y bienestar de la persona. Dentro del proceso de ejecución financiera de ejecución de obras por administración directa en la sede central del Gobierno Regional Puno, cobra relevancia en la que la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional demuestre sus logros mediante la ejecución de proyectos de inversión pública en beneficio de la población y el desarrollo de la Región.

Los Proyectos de Inversión Pública (PIP), son intervenciones limitadas en el tiempo con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad.

El Sistema Nacional de Inversión Pública establece que todo Proyecto de Inversión Pública debe seguir el Ciclo de Proyecto que comprende las fases de Pre inversión, Inversión y Post inversión. El Sistema Administrativo de Inversión Pública encargado de establecer los principios, metodologias, normas técnicas y procedimientos de los Proyectos de Inversión Pública (PIP), para lo que efectuán una evaluacion previa, durante y después de la realización del proyecto.

El Control Interno es el conjunto de procedimientos, políticas y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una eficiente, seguridad y eficacia administrativa y operativa así como alentar y supervisar una buena gestión financiera a fin de obtener información oportuna y adecuada y producir una seguridad razonable de poder lograr metas y objetivos producidos. El Control Interno es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros funcionarios de la entidad, la esencia del Control Interno está en las acciones tomadas para dirigir o llevar a cabo las operaciones dichas medidas incluyen corregir las deficiencias y mejorar las operaciones.

Los objetivos de este estudio son determinar el nivel de ejecución financiera respecto al perfil declarado viable durante la fase de pre inversión e inversión de la ejecución de obras periodo 2013

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por la modalidad presupuestaria directa por el Gobierno Regional Puno a través de la Gerencia Regional de Infraestructura, cada proyecto muestra a través de cuadros comparativos su ejecución financiera.

Las encuestas realzadas al personal técnico administrativo (Residentes, Supervisores, Asistente Administrativos, Coordinadores Técnicos, Coordinadores Administrativos), encargado de la ejecución de obras por administración directa muestran el desempeño laboral y conocimiento técnico para el control y supervisión durante la ejecución de obras por administración directa. Esta investigación es importante debido a que en la Región de Puno se observa directamente obras: de Infraestructura Vial, Educativa, Salud y otras paralizadas y sobrevaloradas es por ello que nos vemos en la necesidad de investigar por qué no existe Control Previo, Simultáneo y Posterior para se aplique con seriedad la directiva del Sistema Nacional de Inversión Pública.

La presente investigación está estructurada de la siguiente manera:

- En el Capítulo I se realizó el análisis de la situación problemática, formulación del problema, definición del problema y justificación y relevancia de la investigación.

- En el Capítulo II están el objetivo general y los objetivos específicos.

- En el Capítulo III se realizó la hipótesis general, hipótesis específicos y variables e indicadores. - En el Capítulo IV están los antecedentes de la investigación, bases teóricas y marco conceptual. - En el Capítulo V se realizó la metodología de la investigación, tipo de investigación, diseño de la

investigación, técnicas e instrumentos de investigación, recolección de la información de datos, procesamiento de la información de datos, diseño de prueba de hipótesis y población y muestra. - En el Capítulo VI se da a conocer los resultados, recabada la información se procesa en

consistencia con las variables, los objetivos y las interrogantes planteadas a través de cuadros y gráficos.

- En el Capítulo VII se da a conocer la contratación de hipótesis seguidamente las conclusiones y recomendaciones y finalmente las referencias bibliográficas y los anexos.

(13)

3

CAPITULO I

EL PROBLEMA, OBJETIVOS E HIPÓTESIS

1. PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN

1.1. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA

Puno es una ciudad del sureste del Perú, capital del departamento de Puno, provincia y distrito del mismo nombre. Se encuentra en el altiplano entre los 3,812 y 5,500 msnm. es una de las ciudades más altas del Perú y centro urbano importante a nivel de la región, cuya tipología es administrativa, de servicios básicos, financieros, turísticos y culturales.

(14)

4 en obras como: infraestructura educativa, salud, vial y otros de diversos sectores de la actividad nacional, ya sea directamente o a través de contratistas.

Se denomina obra pública a la construcción o trabajo que requiere dirección técnica en la utilización de mano de obra, materiales y equipos, e incluye todos los elementos o alguno de ellos, que efectúen en forma directa o indirecta una entidad del Estado, con la finalidad de servir al público.

Ello implica la construcción o rehabilitación, por ejemplo de carreteras, puentes, infraestructura educativa y de salud, así como actividades. Por esta razón, los sistemas de controles internos y externos que adopten las entidades públicas deben estar dirigidos a los aspectos de ejecución y control de presupuesto de los proyectos de inversión pública (obras). Sin embargo, Algunos gastos no se encuentran justificados al costo total de la obra, lo cual origina una sobrevaluación de la obra, no hay niveles de coordinación entre los responsables de elaborar el perfil de proyecto y el expediente definitivo. Se observa desconocimiento de lineamientos técnicos y legales relacionados a procedimientos para la elaboración de expedientes definitivos por la modalidad de Administración Directa, ausencia de cumplimiento de las normas técnicas sobre ejecución de obras por la modalidad de Administración Directa, conforme señala la Directiva general del SNIP Aprobada por Resolución Directoral nº 003-2011-EF/68.01

1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

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5 interno en materia presupuestaria, lo que me motiva investigar y establecer las causas por las cuales no se pone en práctica el sistema de control interno en la ejecución de obras con presupuesto para proyectos de inversión pública y ejecutados por la modalidad de administración directa.

1.3.- DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

1.3.1. Problema General

¿Cómo influye el control interno, en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno, período 2013?

1.3.2. Problemas Específicos

a) ¿Cómo es el nivel de cumplimiento del control interno en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno?

b) ¿El personal técnico y administrativo percibe favorablemente el control interno en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno?

1.4. JUSTIFICACION Y RELEVANCIA DE LA INVESTIGACION

1.4.1.Por su naturaleza

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6 humanos, materiales y todo gasto sean eficientes con los debidos registros que nos permitan de inmediato conocer el valor de la obra.

1.4.2. Por su magnitud

La finalidad del Control Interno debe estar dirigido a concientizar a todos quienes de una u otra manera están realizando trabajos que sean considerados dentro de la ejecución de obras así como de los que indirectamente tengan injerencia en las decisiones administrativas que repercutan en las obras públicas por administración directa y que todos ellos obren en cumplimiento de las normativas internas y externas

1.4.3. Por su trascendencia

(17)

7

2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

Determinar la incidencia del control interno en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a) Establecer en qué medida el control interno incide en la ejecución financiera de obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

(18)

8

3. SISTEMA DE HIPÓTESIS Y VARIABLES

3.1. HIPOTESIS GENERAL

El control interno influye favorablemente en la ejecución financiera de las obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

3.2. HIPOTESIS ESPECIFICOS

Hipótesis Especifica 1: El control interno influye favorablemente en la ejecución financiera de obras por administración directa en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

Hipótesis Especifica 2: El personal técnico y administrativo percibe favorablemente el control interno en la sede del Gobierno Regional Puno 2013.

3.2. VARIABLES E INDICADORES

3.2.1. Operacionalización de variables e indicadores Variables para la hipótesis general

Tabla 1. VARIABLE INDIRECTA

NOMBRE DE LA

VARIABLE

DIMENSIONES INDICADORES NSTRUMENTO

CONTROL INTERNO

1.- Ambiente de Control

2. Evaluación de

Riesgos

3.- Supervisión

1.1 Cuestionario de

control interno

2.1 (metas, objetivos) -

Ejecución Presupuestal.

3.1 Control, monitoreo y

eficacia

1.1.1 Cuestionario

de encuestas

2.1.1 Cuestionario

de encuestas

3.1.1 Cuestionario

de encuestas

(19)

9 Tabla 2. VARIABLE DIRECTA

NOMBRE DE LA

VARIABLE

DIMENSIONES INDICADORES INSTRUMENTO

EJECUCIÓN FINANCIERA DE

OBRAS POR ADMINISTRACIÓ

N DIRECTA.

1.- N° de Obras

ejecutados por la

modalidad

presupuestaria directa

2. Ejecución

financiera

1.1 Fases de Pre

inversión e Inversión

2.1 20 Proyectos de

Inversión Publica

1.1.1 Banco de

Proyectos

2.1.1 SNIP

SIAF, SOSEM

Fuente: Elaboración Propia

(20)

10

CAPITULO II

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Para el presente trabajo de investigación se ha considerado y encontrado como antecedentes relacionados sobre el trabajo, lo siguiente:

1.1 En su trabajo de investigación “Ineficacia de la Auditoria por Resultados de las Obras por Administración Directa de la Universidad Nacional Emilio Valdizan- Huánuco" (CPC. Sánchez Costa, 2009)

Concluye lo siguiente:

"Existe una relación entre la efectividad gerencial y la calidad de ejecución de las obras por administración directa, dando una mayor eficiencia"

1.2. En su trabajo de investigación (Mamani, 1994) “Análisis y Evaluación de Ejecución de Obras y su Tratamiento Contable de la U.N.A. Puno”

En el análisis de la cuenta Divisionaria 337 - construcciones en curso representa uno de los porcentajes más elevados siendo el 7.25% respecto al total del rubro de activo fijo; además vienen arrojando saldos deudores de S/. 94,385.70, respectivamente estos son montos irreales ya que se encuentran totalmente concluidas.

Las obras construidas en la U.N.A. a través de la oficina de infraestructura, desde el año 1981, vienen registrándose como obras en proceso de construcción.

(21)

11 1.3. Monroe (James, 2008), Tesis: “Diseño del Proceso de Liquidación de Obra Ejecutada por la Modalidad de Administración Directa en la Municipalidad Provincial de Satipo”

(22)

12

2. BASES TEÓRICAS DEL ESTUDIO

2.1. Control Interno

(Mantilla B., 2005) Control interno es un proceso, ejecutado por el concejo de directores, la administración y otro personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la ejecución de objetivos en las siguientes categorías:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones  Confiabilidad en la información financiera

 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

(Argandoña Dueñas, 2010), señala que el Control Interno: Es un proceso integral efctuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad; diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguiente objetivos gerenciales:

(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.

(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como, en general contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.

(iii) Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

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13 (v) Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.

(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

(Alvarez Llanes) El Control Interno es el conjunto de procedimientos, políticas y planes de organización los cuales tienen por objeto asegurar una eficiente, seguridad y eficacia administrativa y operativa así como alentar y supervisar una buena gestión financiera a fin de obtener información oportuna y adecuada y producir una seguridad razonable de poder lograr metas y objetivos producidos. El Control Interno es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros funcionarios de la entidad, la esencia del Control Interno esta en las acciones tomadas para dirigir o llevar a cabo las operaciones dichas medidas incluyen corregir la deficiencias y mejorar las operaciones.

(Republica, 2014) Es el proceso diseñado, implantado y en mantenimiento por los encargados del gobierno de la entidad, la administración u otro personal, para proporcionar seguridad razonable acerca del logro de los objetivos de una entidad con respecto a la confiabilidad de la información presupuestaria y financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, y el complimiento con las leyes y regulaciones aplicables. El término “controles” se refiere a cualquier aspecto de uno o más de los componentes del control interno.

(24)

14 busca que los recursos públicos se usen con eficiencia, eficacia, transparencia y economía; que la gestión pública se realice de acuerdo a las normas legales, los lineamientos de política y los planes de acción. El Sistema Nacional de Control evalúa los sistemas de administración y gerencia, buscando su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas.

2.1.1. Sistema de Control Interno.

Argandoña Dueñas, (2010): (…) define como Sistema de Control Interno al conjunto de acciones, actividades, planes, politicas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del estado, por la consecucion de los objetivos institucionales que procura. Asi mismo, la Ley refiere que sus componentes están constituidos por: (i) El Ambiente de Control, entedido como el entorno organizacional

favorable al ejercicio de prácticas, valores, conductas y regla apropiadas para el funcionamiento del control y una gestión escrupulosa.

(ii) La Evaluación de Riesgos, que deben identificar, analizar y administrar los factores o eventos que puedan afectar adversamente el cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y operaciones institucionales.

(25)

15 con las funciones asignadas al personal, con el fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

(iv) Las Actividades de Prevención y Monitoreo, referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el deseñpeño de las funciones asignadas, con el fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecucion de los objetivos del Control Interno.

(v) Los Sistemas de Información y Comunicación, a través de los cuales el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con base de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transferencia y eficacia a los procesos de gestión y control interno institucional.

2.2. Ejecución de obras por administración directa

2.2.1. Entidad

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16 2.2.2. Sistema Nacional de Inversión Pública

Los Proyectos de Inversión Pública (PIP), son intervenciones limitadas en el tiempo con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad. El SNIP establece que todo PIP debe seguir el Ciclo de Proyecto que comprende las fases de Pre inversión, Inversión y Post inversión. (Ministerio de Economía y Finanzas, 2014).

2.2.3. Modalidad de ejecución de obras

a) Ejecución presupuestal directa 1. Es ejecutada por la misma entidad.

2. La entidad deberá contar con la disponibilidad presupuestal y Poseer la capacidad técnica, recursos materiales y logísticos para ejecutar obras.

3. En el presupuesto se consideran todos los análisis del costo directo incluyendo el IGV en los materiales y maquinarias. Asimismo se consideran los gastos generales. Su ejecución es más austera cuando son obras de gran envergadura.

Órgano resolutivo (OR)

Oficina de Programación e Inversiones (OPI)

Unidades

Formuladoras (UF) Unidades Ejecutoras (UE)

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17 4. Debe contar un inspector o supervisor de obras (supervisor,

dependiendo el monto de ejecución de la obra).

5. La entidad realiza la adquisición de los recursos necesarios (materiales y otros)

6. La responsabilidad funcional respecto a la ejecución de la obra lo asumen los funcionarios de las diferentes áreas involucradas. En caso de existir coordinadores se evaluaría su responsabilidad.

7. Ley de contrataciones del Estado y su reglamento rigen para la adquisición de los bienes, servicios y suministros necesarios. Asimismo rigen las normas aprobadas con resoluciones de contraloría para obras por administración directa.

b) Ejecución Presupuestal Indirecta 1. Es ejecutada por terceros.

2. La entidad deberá contar con a disponibilidad presupuestal para la ejecución de obra (ejecución y supervisión).

3. En el presupuesto se consideran el costo directo, gastos generales y utilidad. El IGV se aplica a todos los recursos (Mano de obra, materiales, subcontratos, alquiler de maquinarias y otros).

4. Debe contar con supervisor de obras o inspector de obras (inspector, solo en casos de no concretar el contrato de un supervisor)

5. El contratista realiza la adquisición de todos los recursos necesarios. 6. La responsabilidad lo asumen los funcionarios competentes y otros

vinculados a la ejecución (supervisor y otros)

(28)

18

2.2.4. Directivas Internas

2.2.4.1. Directiva Regional Nº 09-2012-GRP

Directiva Regional N° 09-2012-Gobierno Regional Puno Normas para la Ejecución de Obras Publicas de Ejecución Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.

Normar el procedimiento de ejecución de obras Públicas por tipo de Ejecución Presupuestaria Directa (administración directa) de Proyectos de Inversión Pública en el Gobierno Regional Puno.

Establecer principios, procedimientos y plazos a los que se sujetan los servidores públicos en la Ejecución Presupuestaria Directa de Obras Publicas en el Gobierno Regional Puno. Para lograr una oportuna y eficiente gestión de los recursos humanos, bienes y servicios que constituyan insumo para la ejecución de obras. (Directiva Regional Nº 09-2012-GRP, 2012).

Directiva Regional Nº 08-2008-Gobierno Regional Puno – Supervisión de Proyectos de Inversión Pública, Ejecutados en el Gobierno Regional Puno.

Establecer normas y procedimientos para la supervisión de Proyectos de Inversión Publica ejecutados por las modalidades de Administración Directa y por encargo, en el marco de los alcances de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Publica Nº 27293, su modificatoria Ley Nº 28802.

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19

2.2.5. Liquidación de Obras

La liquidación de obra constituye la última fase de la consumación del contrato de obra y determina el gasto total de la ejecución en términos monetarios y física del Proyecto de Inversión Pública.

Directiva Regional Nº 07-2012-Gobierno Regional Puno, Liquidación Técnica Financiera de Proyectos de Inversión Pública, ejecutados por Tipo de Ejecución Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.

Establecer procedimientos y mecanismos para la formulación de Liquidaciones Técnicas y Financieras de los Proyectos del marco del Sistema Nacional de Inversión Pública, por Tipo de Ejecución Presupuestaria Directa, ejecutados por el Gobierno Regional Puno. A fin de dar cumplimiento a las Normas legales vigentes y determinar el costo total de la Inversión de cada PIP, a fin de proceder a efectuar la transferencia de la Infraestructura al sector correspondiente. (Regional, Directiva Regional Nº 07-2012-GRP, 2012)

2.2.6. Bienes

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20 demanda por parte de personas u organizaciones que consideran que reciben un beneficio al obtenerlos.

2.2.7. Presupuesto

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año.

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit (los ingresos superan a los gastos).

2.2.8. Información

La información es un conjunto organizado de datos procesados, que constituyen un mensaje que cambia el estado de conocimiento del sujeto o sistema que recibe dicho mensaje.

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21 datos capaz de cambiar el estado de conocimiento en el sentido de las consignas transmitidas.

2.2.9. Informes Físicos

Son contenidos mínimos que sustente e ilustre las actividades de control en la ejecución de partidas por componentes, control de calidad, control de mano de obra, control de personal administrativo, control de la utilización del equipo mecánico, control del rendimiento de las partidas, control de cronograma de avance de obra o actividad y de utilización de materiales e insumos que permita su valorización parcial del Proyecto de Inversión Pública.

2.2.10. Informes Financieros

(32)

22

3. MARCO CONCEPTUAL

3.1. Administración Pública

Argandoña Dueñas, (2010) señala: " De acuerdo con las normas de modernización del estado, toda entidad de la Administración Pública Central está orientada al servicio de la persona. En ese sentido, la organización y toda la actividad de la entidad deberá dirigirse a brindar un mejor servicio y al uso óptimo de los recursos estatales, priorizando permanentemente el interés y bienestar de la persona,"

La administración pública según Núñez Amadeo, es un conjunto de ideas, actitudes, normas, procesos, instituciones y otras formas de conducta que determina como se constituye y ejerce la autoridad pública y como se atiende los intereses públicos.

Alcance, la administración pública tiene como ambiente la aplicación en el sector público nacional, con un principal protagonista el “potencial humano” integrado de poner en movimiento toda la “máquina administrativa del estado”

3.2. Sistemas Funcionales.

(Governa, 2013), señala: "De acuerdo a la Ley Orgánica del poder Ejecutivo, los sistemas funcionales tienen como fin el asegurar el cumplimiento de las políticas públicas que requieren la participación de varias o todas las entidades del Estado.

(33)

23

3.3. Sistemas Administrativos.

(Governa, 2013), señala: "Los sistemas administrativos son los conjuntos de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos que regulan la utilización de recursos en las entidades de la administracion pública y que a la vez promueven la eficiencia en su uso."

3.3.1. Sistema de Personal.

(Governa, 2013), señala: "Es el conjunto de normas, principios, recursos, métodos, procedimientos y técnicas utilizadas por las entidades públicas en la gestión de recursos humanos. Su organismo rector es a Autoridad Nacional de Servicio Civil."

3.3.2. Sistema de Abastecimientos.

(Governa, 2013), señala: " Es el conjunto de órganos, técnicas, normas, procedimientos que tiene como finalidad facilitar y hacer más eficiente los procesos de adquisición y contrataciones de las entidades públicas. Asimismo, contribuye a que exista más transparencia, a que estas puedan cumplir sus objetivos y a que el ciudadano pueda fiscalizar dichos procesos."

3.3.3. Sistema de Presupuesto.

(34)

24 3.3.4. Sistema de Tesorería.

(Governa, 2013), señala: "Es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos."

2.3.5. Sistema de Endeudamiento.

(Governa, 2013), señala: "Es el conjunto de órganos e instituciones, normas y procesos que buscan una eficiente política de pagos de deudas de largo plazo (mayores a un año), así como una prudente gestión de la deuda del Sector Público No Financiero."

3.3.6. Sistema de Contabilidad.

(Governa, 2013), señala: " Es el conjunto de órganos políticas, principios, normas y procedimientos de contabilidad de los sectores público y privado."

(35)

25 3.3.7. Sistema de Inversión Pública.

(Governa, 2013), señala: "Sistema administrativo encargado de establecer los principios, metodologias, normas técnicas y procedimientos de los Proyectos de Inversión Pública (PIP), para lo que efectuán una evaluacion previa, durante y después de la realización del proyecto."

3.3.8. Sistema Nacional de Control.

Ley N° 27785, (2002), señala: "Es el cojunto de órganos encargados de llevar a cabo el control gubernamental. Este consiste en vigilar, verificar la eficiente gestión desempeñana por parte del Estado, fiscalizada que no existan actos de corrupcion y que los recursos sean correctamente utilizados."

3.4. Organización del Sistema Nacional de Inversión Pública

(Finanzas, 2011) señala: Conforman el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) a través de la DGPM, así como los Órganos Resolutivos, las Oficinas de Programación e Inversiones de todos los Sectores del Gobierno Nacional (OPI-GN), de los Gobiernos Regionales (OPI-GR) y Gobiernos Locales (OPI-GL), o el que haga sus veces en aplicación del numeral 11.4 del artículo 11° de la Ley, así como las Unidades Formuladoras (UF) y las Unidades Ejecutoras (UE) de cada Entidad.

(36)

26 Determina en última instancia, en caso de discrepancia entre OPI y/o UF, la metodología, estudios adicionales y parámetros de formulación y evaluación de un proyecto.

3.5. Proyecto de Inversión Pública (PIP)

(Finanzas, 2011) señala: Un proyecto de Inversión Publica constituye una intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad productora o de provisión de bienes o servicios de una Entidad; cuyos beneficios se generan durante la vida útil del proyecto y estos sean independientes de los de otros proyectos.

3.6. Modificaciones de un PIP durante la fase de inversión.

(Finanzas, 2011), señala: Durante la fase de inversión, un PIP puede tener modificaciones no sustanciales que conlleven al incremento del monto de inversión con el que fue declarado viable el PIP. Las variaciones que pueden ser registradas por el órgano que declaró la viabilidad o el que resulte competente sin que sea necesaria la verificación de dicha viabilidad, siempre que el PIP siga siendo socialmente rentable, deberán cumplir con lo siguiente:

(37)

27 influencia del PIP; el cambio de la modalidad de ejecución del PIP; el resultado del proceso de selección y el plazo de ejecución.

b. El monto de inversión total con el que fue declarado viable el PIP es:

 Menor o igual a S/.3 millones de Nuevos Soles, la modificación no deberá incrementarlo en más de 40% respecto de lo declarado viable.

 Mayor a S/.3 millones de Nuevos Soles y menor o igual a S/.6 millones de Nuevos Soles, la modificación no deberá incrementarlo en más de 30% respecto de lo declarado viable.

 Mayor a S/.6 millones de Nuevos Soles, la modificación no deberá incrementarlo en más de 20% respecto de lo declarado viable.

3.7. Recursos Públicos:

Se consideran Recursos Públicos a todos los recursos financieros y no financieros de propiedad del Estado o que administran las Entidades del Sector Público. Los Recursos financieros comprenden todas las fuentes de financiamiento. Esta definición incluye a los recursos provenientes de cooperación técnica no reembolsable (donaciones y transferencias), así como a todos los que puedan ser recaudados, captados o incorporados por las Entidades sujetas a las normas del Sistema Nacional de Inversión Pública.

3.8. Calendario del avance de obra

(38)

28

3.9. Presupuesto de Inversión

Es el presupuesto de proyectos que corresponde a un proyecto de inversión en donde se detalla los diversos proyectos específicos con su correspondiente meta, costos y fuentes de financiamiento

3.10. Directiva General del SNIP Nº 003-2011-EF/68.01:

La presente directiva tiene por objeto establecer las normas técnicas, métodos y procedimientos de observancia obligatoria aplicables a las fases de Pre inversión, inversión y post inversión y a los órganos conformantes del Sistema Nacional de Inversión Pública.

3.11. Ley de Contrataciones del Estado Decreto Legislativo Nº 1017:

El objeto del presente Decreto Legislativo es establecer las normas orientadas a maximizar el valor del dinero del contribuyente en las contrataciones que realice las entidades del sector público, de manera que estas se efectúen en forma oportuna y bajo las mejores condiciones de precio y calidad, a través del cumplimiento de la presente norma.

3.12. Contraloría General de la Republica:

(39)

29 control social. No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitución Política, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las normas técnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones",

3.13. Instrumentos de Gestión:

Son las que "proporcionan metodologías que al ser adoptadas por la dirección facilitan el control, la operación de la empresa y el desarrollo de competencias. De esta forma, impactan la administración y los procesos aumentando su efectividad y rendimiento y optimizan los recursos".

3.14. Lineamientos Estratégicos:

Los lineamientos estratégicos son los postulados fundamentales que plasman los principales aspectos de la estrategia de una empresa u organización, de acuerdo con las prácticas generalmente establecidas. Normalmente, su definición se realiza durante el proceso formal de planificación estratégica. No tienen un carácter inmutable y requieren revisiones conforme ocurren cambios en el entorno.

3.15. Planificación Estratégica:

(40)

30

CAPITULO III

METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

1. MÉTODO DE LA INVESTIGACIÓN

1.1.MÉTODO DEDUCTIVO O ANALÍTICO

El método deductivo es aquel que parte de datos generales, aceptados como válidos, y por medio del razonamiento lógico, pueden deducirse varias respuestas al problema planteado.

Por tal razón, este método nos permitió, a través del marco teórico, legal y conceptual; así como, los procedimientos realizados, demostrar la validez de las hipótesis planteadas.

Este método de investigación consiste en la desmembración de un todo, vale decir, descomponiéndolo en sus partes o elementos; lo que permitió revisar los Formatos de Declaratoria de Viabilidad (SNIP 03) de las Obras ejecutados por la modalidad presupuestaria directa y verificar cada proyecto y determinar el nivel de riesgo respecto a su ejecución financiera de acuerdo al sistema nacional de inversión pública.

1.2. MÉTODO INDUCTIVO O SINTÉTICO

La inducción conlleva a un análisis ordenado, coherente y lógico del problema de investigación; tiene como objeto llegar a conclusiones y que a partir de estas (verdades particulares), concluimos en verdades generales.

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31 de acuerdo a la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Publica R.D. N° 003-2011-EF/68.01.

Se complementa con el método analítico, ya que consiste en reunir las partes analizadas hasta examinar el fenómeno nuevamente en forma global; lo que permitió evaluar las causales invocadas para que dichos proyectos de inversión pública cumplan se ejecución de acuerdo a la Directiva Regional N° 09-2012-Gobierno Regional Puno Normas para la Ejecución de Obras Publicas de Ejecución Presupuestaria Directa, por el Gobierno Regional Puno.

2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

El Diseño de la Investigación fue descriptivo, cuantitativo, no experimental que se orienta a la determinación del grado de relación existente entre dos o más variables de interés en una misma muestra de sujetos o el grado de relación existente entre dos fenómenos o eventos observados, toda vez que las variables no fueron manipuladas y no se realizó ningún experimento con las mismas

3. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN

Las técnicas para la recolección de datos, utilizados fueron las encuestas realizadas al personal técnico administrativo de la gerencia regional de infraestructura.

Así mismo se consideró lo siguiente:

3.1. ANÁLISIS DOCUMENTAL:

(42)

32 3.2. ANÁLISIS SISTEMÁTICO

Esta técnica permitió analizar, recolectar la información de los medios computarizados, del Sistema Electrónico del Ministerio de Economía y Finanzas como: SOSEM (Sistema Operativo de Seguimiento y Monitoreo), BP (Banco de Proyectos de Inversión Publica), Consulta Amigable (Seguimiento de la Ejecución Presupuestal) entre otros, cuando fueron necesarios.

3.3.LA ENCUESTA

Esta técnica se aplicó para obtener información sobre el nivel de conocimiento del personal técnico administrativo sobre la ejecución financiera de obras por administración directa del Gobierno Regional Puno periodo 2013.

4. RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN DE DATOS

La recolección de la información para la ejecución del proyecto fueron solicitados a la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno, Reporte del Sistema Integrado de Administración Financiera (Devengado vs Marco Presupuestal, etc.) de cada obra, los cuales fueron facilitados por la oficina antes mencionada.

5. PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN DE DATOS

(43)

33 Una vez ordenada, tabulada y elaborada la información recogida, se hace necesaria su presentación en forma sistemática. Para ello se cuenta con los procedimientos siguientes:

- Representación escrita - Representación tabular - Representación grafica

5.1. UTILIZACIÓN DE SOFTWARE ESTADISTICO

La información codificada de la matriz general de datos se exportó a una base de datos en el software Excel y SPSS, en el cual se realizó el procesamiento estadístico de cada una de las variables independientes y comprobación de hipótesis correspondientes, utilizando para ello los programa informáticos Microsoft Excel y el software estadístico SPSS v21.

5.2. UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS

La base de datos, fue sometida a técnicas estadísticas descriptivas e inferenciales, principalmente promedios, desviación estándar, coeficiente de variabilidad, coeficiente de correlación y coeficiente de determinación que permitió dar confiabilidad y validez al instrumento de medición a efecto de contrastar las hipótesis formuladas.

6. DISEÑO PRUEBA DE HIPÓTESIS

(44)

34

7. POBLACIÓN Y MUESTRA

7.1. POBLACIÓN

La población del presente trabajo de investigación, está conformada por los profesionales en ingeniería civil, arquitectura y contabilidad responsables de la ejecución de obras por administración directa periodo 2013, que son un total de 20 profesionales trabajadores de planta del Gobierno Regional Puno de la Gerencia Regional de Infraestructura y la Sub Gerencia de Obras.

7.2. MUESTRA

(45)

35

CAPITULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

1. RESULTADOS Y DISCUSIÓN

La información contenida en el presente capitulo están referidas al procesamiento de los datos para la obtención de resultados y contrastarlos con las hipótesis planteadas en el presente trabajo de investigación.

Por lo que, para una adecuada exposición de los resultados obtenidos, este capítulo se dividirá en dos partes, la primera corresponderán a la Hipótesis General, planteadas en el numeral 3.1, y la segunda parte corresponderá a la Hipótesis Especifica 1 y 2, planteado en el numeral 3.2.

Para concretizar este objetivo, se ha estructurado diferentes cuadros y gráficos donde se consolida la información extraída de la ejecución financiera de cada obra a través del portal de transparencia del Ministerio de Economía y Finanzas (consulta amigable, Banco de Proyectos y Sosem) y la declaratoria de viabilidad (SNIP 03) de los Proyectos de Inversión Pública señalados en el Anexo N° 2.

Así mismo la correspondiente encuesta realizado al personal de planta técnico administrativo de la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional sede Central Puno como:

 Residentes 3

 Supervisores 4

(46)

36 CUADRO N° 01

Conocimiento del Manual de Procedimientos Administrativos

Respuesta Frecuencia Porcentaje

SI 16 80%

NO 4 20%

TOTAL 20 100%

FUENTE: Personal de Planta Técnico Administrativo.

ELABORACIÓN: Por el ejecutor.

GRAFICO N° 01

FUENTE: Cuadro N° 01.

ELABORACIÓN: Por el ejecutor

Por

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37 INTERPRETACIÓN

Del cuadro N° 01, respecto al Manual de Procedimientos Administrativos, se puede observar que, solo 16 trabajadores (personal técnico administrativo) conocen el Manual de Procedimientos Administrativos lo que significa que el 80% conoce este Manual y 4 trabajadores (personal técnico administrativo) desconocen este manual lo que significa que el 20% no conoce el Manual de Procesos Administrativos que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(48)

38 CUADRO N° 02

Experiencia en la ejecución de obras por administración directa

a) 1 – 4 años 13 65%

b) 5 – 8 años 3 15%

c) 9 – 13 años 3 15%

d) 13 – a + años 1 5%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 02

ELABORACIÓN: Por el ejecutor

Por

(49)

Del cuadro N° 02, respecto a la experiencia en la ejecución de obras por administración directa, se puede observar que, 13 trabajadores (personal técnico administrativo) tiene experiencia de 1-4 años en la ejecución de obras por administración directa lo que significa que el 65% tiene menor experiencia en ejecución de Proyectos de Inversión Pública, 3 trabajadores (personal técnico administrativo) tiene experiencia de 5-8 años en la ejecución de obras por administración directa lo que significa que el 15% tiene mayor experiencia en ejecución de Proyectos de Inversión Pública, 3 trabajadores (personal técnico administrativo) tiene experiencia de 9-13 años en la ejecución de obras por administración directa lo que significa que el 15% tiene mayor experiencia en ejecución de Proyectos de Inversión Pública y 1 trabajador (personal técnico administrativo) tiene experiencia de 13-más años en la ejecución de obras por administración directa lo que significa que el 5% tiene mayor experiencia en ejecución de Proyectos de Inversión Pública que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(50)

40 CUADRO N° 03

Frecuencia de capacitación durante el Año 2012, 2013

a) 1 – 3 veces. 14 70%

b) 4 – 6 veces 5 25%

c) 7 – 9 veces 1 5%

d) 10 – 12 veces 0 0%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 03

(51)

Del cuadro N° 03, respecto al número de veces que fue capacitado durante el año 2012-2013, se puede observar que, 14 trabajadores (personal técnico administrativo) fue capacitado de 1 - 4 veces durante el año 2012 – 2013 con relación al trabajo que desempeña lo que significa que el 70% tiene conocimiento en ejecución de Proyectos de Inversión Pública, 5 trabajadores (personal técnico administrativo) fue capacitado de 4 - 6 veces durante el año 2012 – 2013 con relación al trabajo que desempeña lo que significa que el 25% tiene conocimiento en ejecución de Proyectos de Inversión Pública, 1 trabajador (personal técnico administrativo) fue capacitado de 7 - 9 veces durante el año 2012 – 2013 con relación al trabajo que desempeña, lo que significa que el 5% tiene conocimiento en ejecución de Proyectos de Inversión Pública, que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(52)

42 CUADRO N° 04

Frecuencia de capacitaciones se realizan a cargo

a) De su persona 15 75% b) Por medio de la institución 2 10% c) Por a) y b) simultáneamente 2 10%

d) N/A 1 5%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 04

(53)

Del cuadro N° 04, en referencia a sus capacitaciones, estas se realizan a cargo, se puede observar que, 15 trabajadores (personal técnico administrativo) fue capacitado a cargo de su persona con relación al trabajo que desempeña lo que significa que el 75% se capacita por sus propios medios e ingresos, 2 trabajadores (personal técnico administrativo) fue capacitado a cargo de la institución con relación al trabajo que desempeña lo que significa que el 10% se capacita a cargo de la institución donde labora, 2 trabajadores (personal técnico administrativo) se capacita simultáneamente a cargo de su persona y de la institución con relación al trabajo que desempeña, lo que significa que el 10% se capacita simultáneamente, 1 trabajado (personal técnico administrativo) no se capacita con relación al trabajo que desempeña lo que significa que el 5% no se capacita por sus propios medios e ingresos ni simultáneamente, que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(54)

44 CUADRO N° 05

Nivel de motivación en el trabajo

_Respuesta _Frecuencia _Porcentaje

a) Totalmente motivado. 1 5%

b) Motivado. 11 55%

c) No tan motivado 5 25% d) Nada motivado. 3 15%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 05

(55)

Del cuadro N° 05, respecto a la motivación del personal que se encuentra en la oficina que labora, se puede observar que, 1 trabajador (personal técnico administrativo) se encuentra totalmente motivado con el trabajo que realiza en la oficina que labora lo que significa que el 5% del personal que labora se encuentra totalmente motivado, 11 trabajadores (personal técnico administrativo) se encuentra motivado con el trabajo que realiza en la oficina que labora lo que significa que el 55% del personal que labora se encuentra motivado, 5 trabajadores (personal técnico administrativo) se encuentra no tan motivado con el trabajo que realiza en la oficina que labora lo que significa que el 25% del personal que labora se encuentra no tan motivado, 3 trabajadores (personal técnico administrativo) se encuentra nada motivado con el trabajo que realiza en la oficina que labora lo que significa que el 15% del personal que labora se encuentra no tan motivado, que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(56)

46 CUADRO N° 06

Si le Ofrecieran Trabajo Pagándole lo Mismo, Cambiaría de Trabajo

a) Definitivamente SI 2 10% b) Probablemente SI 9 45%

c) Indeciso 3 15%

d) N/A 6 30%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 06

(57)

Del cuadro N° 06, respecto a. si le ofrecieran trabajo en otra institución pagándole lo mismo, cambiaria de trabajo?, se puede observar que, 2 trabajadores (personal técnico administrativo) definitivamente si, cambiaria de trabajo pagándole lo mismo lo significa que el 10% se cambiaría de trabajo definitivamente si, 9 trabajadores (personal técnico administrativo) probablemente si, cambiaria de trabajo pagándole lo mismo lo significa que el 45% se cambiaría de trabajo probablemente si, 3 trabajadores (personal técnico administrativo) en indeciso, cambiaria de trabajo pagándole lo mismo lo significa que el 15% es indeciso de cambiar de trabajo, 6 trabajadores (personal técnico administrativo) ninguna de la anteriores, cambiaria de trabajo pagándole lo mismo lo significa que el 30% no sabe no opina, que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(58)

48 CUADRO N° 07

La comunicación entre compañeros de trabajo

a) Muy buena 3 15%

b) Buena 17 85%

c) Mala 0 0%

d) Muy mala 0 0%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 07

(59)

Del cuadro N° 07, respecto a la comunicación con sus compañeros de trabajo, se puede observar que, 3 trabajadores (personal técnico administrativo) tiene muy buena comunicación con sus compañeros de trabajo, lo que significa que el 15% del personal que trabaja tiene muy buena comunicación con sus compañeros, 17 trabajadores (personal técnico administrativo) tiene buena comunicación con sus compañeros de trabajo, lo que significa que el 85% del personal que trabaja tiene buena comunicación con sus compañeros, que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(60)

50 CUADRO N° 08

El desempeño del equipo técnico que asume la ejecución de una obra

a) Muy buena 1 5%

b) Buena 16 80%

c) Mala 3 15%

d) Muy mala 0 0%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 08

(61)

Del cuadro N° 08, respecto al desempeño laboral del equipo técnico que asume la ejecución de un PIP, se puede observar que, 1 trabajador (personal técnico administrativo) es muy buena el desempeño laboral del equipo técnico, lo significa que el 5% es muy buena el desempeño del equipo técnico que sume la ejecución de un proyecto de inversión pública, 16 trabajadores (personal técnico administrativo) es buena el desempeño laboral del equipo técnico, lo significa que el 80% es buena el desempeño del equipo técnico que sume la ejecución de un proyecto de inversión pública, 3 trabajadores (personal técnico administrativo) es mala el desempeño laboral del equipo técnico, lo significa que el 15% es mala el desempeño del equipo técnico que sume la ejecución de un proyecto de inversión pública, que labora en la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

(62)

52 CUADRO N° 09

Metodología para controlar la ejecución financiera de una obra

a) A través del SOSEM 0 0% b) A través del SIAF 10 50% c) Cuadros comparativos 6 30%

d) Otros 4 20%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 09

(63)

Del cuadro N° 09, respecto a la metodología que utiliza la oficina para controlar la ejecución financiera y física de los PIP, se puede observar que, 10 trabajadores (personal técnico administrativo) a través del SIAF controlan la ejecución financiera y física, lo significa que el 50% controla a través del SIAF la ejecución financiera y física de un Proyecto de Inversión Púbica, 6 trabajadores (personal técnico administrativo) a través de cuadros comparativos controlan la ejecución financiera y física, lo que significa que el 30% controla a través de cuadros comparativos la ejecución financiera y física de un Proyecto de Inversión Púbica, 4 trabajadores (personal técnico administrativo) a través de otros métodos se controlan la ejecución financiera y física, lo significa que el 20% controla a través de cuadros comparativos la ejecución financiera y física de un Proyecto de Inversión Púbica , la Gerencia Regional de Infraestructura del Gobierno Regional Puno.

ANÁLISIS

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54 CUADRO N° 10

Las obras son ejecutados conforme a la directiva del SNIP

a) Muy de acuerdo 3 15%

b) De acuerdo 12 60%

c) En desacuerdo 5 25% d) Muy en desacuerdo 0 0%

TOTAL 20 100%

GRAFICO N° 10