INFORME ANUAL DE CONTROL INTERNO
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Guatemala, abril de 2022
INDICE
INTRODUCCION 3
1. FUNDAMENTO LEGAL 4
2. OBJETIVOS
2.1. General 4
2.2. Específicos 4
3. ALCANCE 4
4. RESULTADOS
4.1. Normas relativas al Entorno del Control Interno y Gobernanza 4 4.2. Normas relativas a la Evaluación de Riesgos 5 4.3. Normas relativas a las Actividades de Control 5 4.4. Normas relativas de la Información y Comunicación 5 4.5. Normas relativas de las Actividades de Supervisión 6
5. CONCLUSIONES SOBRE EL CONTROL INTERNO 6
6. ANEXOS
6.1. Matriz de Evaluación de Riesgos 7
6.2. Mapa de Riesgos 15
6.3. Plan de Trabajo de la Evaluación de Riesgos 16
1 MISIÓN
Guiar responsablemente a la institución para lograr un desarrollo integral y
sustentable, trabajando con honestidad y responsabilidad, atendiendo las
demandas ciudadanas a través de una administración transparente.
2 VISIÓN
Ser una institución dinámica Ser una institución dinámica, productiva, consolidada
y de calidad, con un crecimiento ordenado, basándose en planes y programas
orientados a la sustentabilidad que brinde a todos sus habitantes oportunidades de
desarrollo.
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INTRODUCCION
El Control Interno es el proceso que tiene como fin proporcionar un grado de seguridad razonable en la consecución de los objetivos de la institución. El Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental -SINACIG- es el conjunto de procesos, mecanismos y elementos organizados y relacionados que interactúan entre sí, y que se aplican de manera específica para cada institución, para dar certidumbre a la toma de decisiones y conducirla con una seguridad razonable al logro de sus objetivos y metas en un ambiente ético, de calidad, mejora continua, eficiencia y de cumplimiento de la ley.
Después de entrar en vigor el Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental - SINACIG-, a través del Acuerdo Número A-028-2021 del Contralor General de Cuentas, la municipalidad ha elaborado su Programa de Gestión de Riesgo y Control Interno con el fin de implementar los mecanismos que coadyuven al cumplimiento de los objetivos institucionales, fortalecer el cumplimiento de las leyes y disposiciones normativas, generar una adecuada rendición de cuentas y transparentar el ejercicio de la función pública.
El presente informe expone de manera general, clara y concreta, las acciones que se desarrollaron durante el ejercicio 2021; con el objeto de detectar los eventos que causan incertidumbre en la consecución de objetivos, implementar las acciones necesarias para minimizar los riesgos y evitar su concurrencia, para atender las áreas de oportunidad y darles seguimiento a las actividades de mejora a implementar.
Es preciso indicar que el presente informe de Control Interno que corresponde al año 2021,
es un diagnóstico de la situación de la municipalidad, en virtud que no se ha realizado la
evaluación al proceso de implementación de gestión de riesgos. Además, se evaluaron los
componentes de Entorno de Control y Gobernanza; Evaluación de Riesgos; Actividades de
Control; Información y Comunicación; y Supervisión.
4 1. FUNDAMENTO LEGAL
La municipalidad se rige por el Código Municipal y las diferentes ordenanzas emitidas por el Honorable Concejo Municipal, así como todas aquellas leyes y normativas que le son aplicables.
El Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental -SINACIG-, que fue aprobado por Contralor General de Cuentas, mediante Acuerdo Número A-028-2021 de fecha trece de julio de dos mil veintiuno.
2. OBJETIVOS
2.1. Objetivo General:
Contribuir en el logro de los objetivos institucionales y coadyuvar en el cumplimiento de la misión, visión, promoviendo que la aplicación se realice de manera transparente y con criterios de eficiencia, eficacia y economía.
2.2. Objetivos Específicos:
▪ Cumplir con el marco legal y normativo aplicable al Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental -SINACIG-.
▪ Generar información financiera y presupuestaria veraz y oportuna.
▪ Salvaguardar, preservar y mantener los recursos públicos en condiciones de integridad, transparencia y disponibilidad para los fines al que están destinados.
▪ Promover la cultura de autocontrol y administración de riesgos, a fin de cumplir con los fines de la municipalidad.
▪ Promover y propiciar un enfoque preventivo y de acompañamiento, en el uso adecuado y eficiente de los recursos.
▪ Describir las fortalezas y determinar las debilidades relevantes a la Evaluación de Riesgos y al control interno institucional, así como a las acciones preventivas, correctivas y de mejora, implementadas para fortalecer su funcionamiento.
3. ALCANCE
El informe anual de Control Interno de la municipalidad, comprende el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021.
4. RESULTADO DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO
El Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental -SINACIG-, se integra con objetivos, responsables, componentes y normas, que de manera integral hacen posible que la municipalidad se conduzca con una seguridad razonable hacia el logro de sus metas y objetivos. A continuación, se describe la evaluación realizada a cada componente del Control Interno de la municipalidad.
4.1. Entorno de Control y Gobernanza:
El entorno de control y gobernanza, es la base que proporciona la disciplina
y estructura para lograr un Sistema de Control Interno eficaz, y la gestión de
riesgos; asimismo influye en la definición de objetivos y la constitución de las
actividades de control.
5
Para la aplicación de este componente la Máxima Autoridad de la municipalidad, ha establecido un entorno de control sistemático, acorde a su estructura organizacional. La Máxima Autoridad demuestra una actitud de compromiso con la integridad, valores éticos, normas de conducta, así como la prevención de irregularidades administrativas y actos contrarios a la buena conducta, actitudes y comportamiento; por lo que se dictan resoluciones de aprobación a la integridad (Código de Ética).
Los Equipos de Dirección formulan, implementan y evalúan actividades que están contempladas dentro del Plan Operativo Anual (POA), de acuerdo a las actividades que a cada uno le compete, según el Manual de Funciones y al Código Municipal.
Los valores, principios, políticas, código de ética, y demás lineamientos organizacionales, se encuentran incluidos en los documentos relacionados (PEI, POA, POM, MANUALES, REGLAMENTOS).
Se contempla además: Integridad, principios y valores éticos (Código de Ética); Supervisar y fortalecer la efectividad de control interno (Unidad Especializada, Auditoría Interna); Estructura organizacional, asignación de autoridad, y responsabilidad (Manual de Funciones, Código Municipal);
Administración de personal (Manual de funciones, Manual de procedimientos); Rendición de cuentas (a través de los Equipos de Dirección, informes a la Contraloría General de Cuentas, Congreso, Ministerio de Finanzas Públicas, Segeplan, otros).
4.2. Normas relativas a la Evaluación de Riesgos:
Se da la aplicación de principios generales de la administración municipal, tales como: Filosofía institucional (misión, visión, principios y valores);
Objetivos institucionales (PEI, POA, POM); Evaluación de riesgos (implementación del SINACIG); identificación de los objetivos institucionales (PEI, POA, POM); alinear los objetivos institucionales a las disposiciones de la SEGEPLAN (ODS); Se inician las gestiones para la evaluación de riesgos con la implementación del SINACIG (se formulan las diferentes matrices).
4.3. Normas relativas a las actividades de control:
En este componente se determina que la municipalidad cuenta con manuales y reglamentos para el desarrollo de sus actividades administrativas, Sistema SICOIN GL, SISTEMA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL WEB. Aplicación de la normativa de presupuestos, Normas aplicables al sistema de contabilidad integrada; normas aplicables a la inversión pública; normas aplicables a la administración de bienes muebles e inmuebles (Acuerdo Gubernativo 217-94 Reglamento de Inventarios de Bienes Muebles de la Administración Pública).
Se hace necesario realizar una actualización de los manuales y reglamentos existentes y emisión de otros, como manuales de procedimientos; establecer directrices generales de control interno;
4.4. Normas relativas a la comunicación e información:
Actualmente la municipalidad Actualmente la municipalidad carece de una
política de comunicación e información, tanto interna como externa. La
comunicación se basa en las Normas de Control Interno relativas con la
comunicación que debe ser por escrito. La administración no ha desarrollado
6
mecanismos que aseguren la información relevante, sin embargo, cuenta con canales de comunicación, tanto internos como externos, pero se hace necesario mejorarlos para que sean más efectivos.
La información se clasifica y comunica a las instancias que corresponden, tanto internas como externas para la ejecución presupuestaria, financiera y la requerida por auditorías externas como internas.
La municipalidad cuenta con mecanismos para la protección y resguardo de la información documental impresa, así, como de la electrónica.
4.5. Normas relativas de las actividades de supervisión:
La Máxima Autoridad, Equipo de Dirección y Servidores Públicos de la municipalidad, contribuyen al mejoramiento continuo del control interno. La evaluación y mejoramiento de los sistemas de control, es llevada a cabo por los responsables de las operaciones y procesos que corresponden durante el transcurso de sus actividades cotidianas. Las observaciones y debilidades del control interno son comunicadas a las instancias correspondientes, quienes las atienden con oportunidad y diligencia, contribuyendo con ello a la eficacia y eficiencia de los sistemas de control interno, y al cumplimiento del seguimiento de las recomendaciones de la Contraloría General de Cuentas y de Auditoría Interna.
Se considera que a través de la implementación del SINACIG, el nombramiento de la Unidad Especializada, se alcancen los objetivos de supervisión adecuada y mejora en las actividades de supervisión
5. CONCLUSIONES
La implementación del Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental - SINACIG- le permite a la municipalidad, iniciar procesos de adaptación, mejora, evaluación y seguimiento del Control Interno; además, le permite medir el impacto en el cumplimiento de sus metas y objetivos, retomar la Planificación Estratégica, Permite identificar riesgos potenciales, el grado de ponderación y efecto en el cumplimiento de objetivos estratégicos institucionales.
La Máxima Autoridad desarrolla acciones para fortalecer una cultura de ética y valores a través del Código de Ética institucional.
El Plan de Trabajo de Evaluación de Riesgos le permite evaluar avances y resultados, y el cumplimiento de objetivos institucionales.
La municipalidad, esta desarrollando políticas, procedimientos y normas
institucionales, que requiere el Sistema Nacional de Control Interno Gubernamental
-SINACIG-, que estará a cargo de la Unidad Especializada.
7 6. ANEXOS
6.1. Matriz de Evaluación de Riesgos
No. Tipo de Objetivo/Riesgo
Ref. Área Evaluada
Eventos Identificados
Descripción del Riesgo
Probabilidad Severidad Riesgo Inherente
Valor Control Mitigador
Riesgo Residual
Control Interno para mitigar (Gestionar el riesgo)
Observaciones
1 Cumplimiento C-1 DAFIM COMPRAS
Gastos realizados según examen de documentos de respaldo, y eventos de Guatecompras.
Compras directas recurrentes, sin llevar proceso de cotización, expuestos al fraccionamiento.
2 4 8 2 4 Basado en el
Manual de compras y la Ley de Contrataciones del Estado.
2 Información I-1 DAFIM
DMP
Informes de auditoría de la Contraloría General de Cuentas.
La cuenta de obras en proceso reflejada en el Balance General, no ha sido regularizada, toda vez que no se tiene la información que corresponde para liquidar los proyectos.
5 5 25 2 12.5 Reunión del
Director DAFIM, DMP, Jefe de Contabilidad.
Reunir
documentación de soporte y conformar los expedientes.
Hacer gestiones.
Ya se ha dado inicio a gestiones.
3 Operativo O-1 Recursos
Humanos
Auditorías Internas practicadas al área de Recursos Humanos.
No implementar programas de capacitación continua al personal de la municipalidad, no permite que se realicen de manera eficaz y eficiente sus actividades de trabajo.
5 5 25 2 12.5 Aplicación del
SINACIG.
Se está gestionando.
8
4 Operativo O-2 Recursos Humanos
Auditorías Internas realizadas a Recursos Humanos.
El no contar con un proceso definido de reclutamiento, selección, contratación, inducción y retención del personal; no permite el alcance de los objetivos y planes institucionales.
5 5 25 2 12.5 Seleccionar
idóneamente al personal, y motivarle en el sentido de pertenencia.
Se está gestionando.
5 Cumplimiento C-2 Máxima autoridad, Recursos Humanos
En base al Acuerdo A-028- 2021 CGC que contiene el SINACIG.
El personal de la municipalidad, no está capacitado para realizar la aplicación de la normativa del SINACIG, y darle complimiento al Código de Ética.
1 5 5 1 5 Capacitar a todo el
personal de la municipalidad en temas del SINACIG, Código de Ética, Procedimientos, Leyes y normativas aplicables a la administración pública.
6 Operativo O-3 Máxima
Autoridad
En base al Acuerdo A-028- 2021 CGC que contiene el SINACIG.
No existe un proceso definido y se carece de actividades de identificación de análisis y gestión de riesgos.
5 5 25 2 12.5 Elaborar políticas y
procedimientos encaminados al análisis y gestión de riesgos.
9
7
Operativo O-4 Máxima
Autoridad
En base al Acuerdo A-028- 2021 CGC que contiene el SINACIG.
No se cuenta con procesos para identificar y corregir actividades que pudieran afectar los problemas de fraude y corrupción.
5 5 25 2 12.5 Elaborar
políticas y procedimientos , revisar las distintas acciones de trabajo realizados por las unidades de trabajo, revisar y elaborar manuales, fortalecer el control interno y a la Unidad de Auditoría Interna.
8 Operativo O-5 DAFIM,
Departament o de Compras.
Informes de la Contraloría General de Cuentas y Auditoría Interna.
Compra de alimentos, sin adecuado control para distintos eventos.
4 3 12 2 6 Que se cumplan
con los procesos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado, cumplir con las recomendacion es de Contraloría General y Cuentas y Auditoría Interna.
9 Cumplimiento C-3 Máxima Autoridad, Juez Municipal de Tránsito.
Revisión de Auditoría Interna.
Al no estar legalizado el Departamento de Tránsito de la municipalidad, existe el riesgo de que las multas impuestas a los infractores, no prosperen al no tener fundamento legal, y se revierta por abuso de autoridad.
4 4 16 2 8 Cumplir con los
requisitos solicitados por el
Departamento de Tránsito, y realizar las gestiones y acciones que corresponden.
Se está gestionando.
10
10 Operativo O-6 Máxima
Autoridad, DAFIM, Tesorería
Revisión de Auditoría Interna
No se logre una buena recaudación, toda vez que las mismas no están actualizadas y el valor de cobro no responde a mejorar los ingresos propios.
2 3 6 2 3 Revisar el
Reglamento de Tasas Municipales, y realizar un análisis y estudio económico que permita determinar cuáles deberían ser los montos a asignar a cada rubro.
11 Operativo O-7 DAFIM,
Encargado de Almacén.
Revisión de la Contraloría General de Cuentas y Auditoría Interna.
No está debidamente actualizado el sistema de control y registro de los ingresos, salidas y saldos de los bienes en el Área de Almacén.
4 4 16 1 16 Aplicar los
procedimientos del Manual de Administración Financiera Municipal.
12 Información I-2 Máxima Autoridad.
Aplicación del SINACIG.
No se utilizan canales de comunicación, para dar a conocer asuntos que afectan el control interno de los distintos departamentos.
2 4 8 2 4 Sostener
reuniones de trabajo con el Equipo de Trabajo, diseñar procedimientos de
comunicación, tales como:
Entrega de resultados del equipo de dirección a la máxima autoridad de la entidad.
Entrega de resultados a nivel de dirección y operativo.
Emisión y
11
comunicación de acuerdos internos. Uso de medios oficiales de comunicación, física y digital.
Uso de correos electrónicos institucionales y redes sociales.
Divulgación por escrito de las responsabilidad es propias del puesto o cargo de cada servidor público. Uso de medios físicos o digitales para cumplir con las leyes de acceso público y rendición de cuentas.
13 Operativo O-8 Máxima
Autoridad.
Informes de Auditoría Interna, aplicación del SINACIG.
No se cuenta con actividades de evaluación y comunicación de las deficiencias de control interno, hacia las personas de los distintos
departamentos, según corresponda.
5 5 25 2 12.5 El Equipo de
Dirección, juntamente con la Unidad Especializada, deberán evaluar el control interno, comunicar las deficiencias y corregirlas.
Actividades en proceso.
12 6.2. Mapa de Riesgos
PROBABILIDAD Y SEVERIDAD
1 5
10 15 20 25
2 4
8 12 16 20
3 3
6 9 12 15
4 2
4 6 8 10
5 1
2 3 4 5
S E V E R I D A D P
R O B A B I L I D A D
C1 I2
O6
C2
C3 I1
O1 O2
O3 O5 O4
O7
O
8
13 6.3. Plan de Trabajo de Evaluación de Riesgos
No. RIESGO REF. TIPO RIESGO
NIVEL DE RIESGO RESIDUAL
CONTROLES RECOMENDADOS
PRIORIDAD DE IMPLEMENTACION
RECURSOS INTERNOS O
EXTERNOS
PUESTO RESPONSABLE
FECHA INICIO
FECHA FINALIZACION
COMENTARIOS
1 Compras directas recurrentes, sin llevar proceso de cotización, expuestos al fraccionamiento.
C-1 4 Revisar el Manual de
Compras, Ley de Contrataciones del Estado, MAFIM, comunicar los procedimientos de compra, uso de formularios, firmas y autorizaciones.
Baja Internos:
Implementar y socializar las políticas y procedimientos.
Externos:
Considerar los requisitos legales y normas aplicables.
Director Administrativo Financiero, Encargado de Compras.
01/05/2022 30/06/2022 Que, quien, como, cuando?
2 El personal de la municipalidad, no está capacitado para realizar la aplicación de la normativa del SINACIG, y darle complimiento al Código de Ética.
C-2 5 Iniciar por capacitar al Equipo de Dirección, Comité de Ética, Unidad Especializada;
seguidamente capacitar a todo el personal por departamentos.
Definir
procedimientos de seguimiento y evaluación y aplicación del SINACIG.
Baja Internos:
Gestión del recurso humano, cumplimiento de políticas y procedimientos, cumplimiento de normativa propia (Código de Ética), Gestión de medios de comunicación efectivos.
Externos:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector (SINACIG).
Máxima Autoridad, Recursos Humanos.
01/06/2022 31/07/2022
3 Al no estar legalizado el Departamento de Tránsito de la municipalidad,
C-3 8 Verificar los requisitos pendientes que faltan en el expediente, darle seguimiento para lograr el acuerdo
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes
Máxima Autoridad, Juez Municipal de Tránsito.
01/05/2022 31/07/2022
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existe el riesgo de que las multas impuestas a los infractores, no prosperen al no tener fundamento legal, y se revierta por abuso de autoridad.
de aprobación. Que se programe
presupuestariamente las partidas que corresponden a efecto de comprar el equipo e insumos que se requieren.
internas, se pueden considerar:
Gestión del recurso humano, uso de tecnología, gestión
presupuestaria y financiera, cumplimiento de políticas y procedimientos, cumplimiento de requerimientos éticos, estructura organizacional.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector (SINACIG).
Sociales (crecimiento demográfico), normativos en general (cambios en leyes, convenios).
4 La cuenta de obras en proceso reflejada en el Balance General, no ha sido regularizada, toda vez que no se tiene la información que
I-1 12.5 Emitir del SICOIN GL la tarjeta de la cuenta contable de Anticipos u Obras en Proceso para confrontar con el Balance General y la integración que tiene DMP; Verificar que cada expediente tenga toda la
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Disponibilidad y salvaguarda de los bienes; Gestión financiera y
Director: DMP, DAFIM.
Jefe de Contabilidad.
01/05/2022 31/08/2022
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corresponde para liquidar los proyectos.
información de acuerdo a un chek list;
gestionar los documentos que hagan falta, emitir informes, regularizar la cuenta.
operativa;
Cumplimiento de políticas y procedimientos;
Gestión de medios de comunicación efectivos;
Resguardo de información física y digital.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector (CODEDE, CGC, GUATECOMPRAS).
5 No se utilizan canales de comunicación, para dar a conocer asuntos que afectan el control interno de los distintos departamentos.
I-2 4 Definir políticas y
procedimientos de comunicación entre la Máxima Autoridad, los Equipos de Dirección, Unidad Especializada.
Baja Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Gestión del recurso humano;
cumplimiento de políticas y procedimientos;
cumplimiento de normativa propia de la
municipalidad;
estructura organizacional;
Gestión de médicos de
Máxima Autoridad, Directores.
01/07/2022 31/12/2022
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comunicación efectivos;
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector (SINACIG, MAFIM, otros).
6 No implementar programas de capacitación continua al personal de la municipalidad, no permite que se realicen de manera eficaz y eficiente sus actividades de trabajo.
O-1 12.5 Tener estadística general del personal en cuanto a nivel educativo; Estructurar las necesidades de capacitación por departamento;
Mantenerse actualizados de los cambios legales o normativos para capacitar en esos temas; Realizar programas de capacitación.
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Gestión del recurso humano;
cumplimiento de políticas y procedimientos;
Gestión de medios de comunicación efectivos; Gestión presupuestaria y financiera.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector;
Cambios en las
Jefe de Recursos Humanos.
01/05/2022 31/12/2022
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tecnologías de información; Salud y seguridad normativa del trabajador.
7 El no contar con un proceso definido de reclutamiento, selección, contratación, inducción y retención del personal; no permite el alcance de los objetivos y planes institucionales.
O-2 12.5 Definir un Manual o Reglamento que contenga los procesos que se deben cumplir para reclutar, contratar y capacitar al personal.
Implementar controles de cumplimiento en el proceso de contratación de personal.
Revisar el desempeño operativo y
estratégico del personal.
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Gestión del recurso humano;
cumplimiento de políticas y procedimientos;
cumplimiento de normativa de la municipalidad;
cumplimiento de requerimientos éticos y normas de conducta;
estructura organizacional de acuerdo a las necesidades;
gestión de medios de comunicación efectivos;
cumplimiento de aspectos legales.
Externas:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector.
Máxima Autoridad;
Recursos Humanos.
01/06/2022 31/09/2022
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8 No existe un proceso definido y se carece de actividades de identificación de análisis y gestión de riesgos.
O-3 12.5 Identificar estrategias, planes de acción, indicadores de desempeño, evaluaciones continuas, apoyo a los Equipos de Dirección y a la Unidad Especializada.
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Establecer políticas y procedimientos y darles
cumplimiento;
cumplimiento de requerimientos éticos y normas de conducta; gestión de los medios de comunicación de forma efectiva;
cumplimiento de aspectos legales vigentes.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Aplicación de políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector.
Máxima Autoridad.
Equipo de Dirección.
Unidad Especializada.
01/07/2022 31/10/2022
9 No se cuenta con procesos para identificar y corregir actividades que pudieran afectar los problemas de fraude y corrupción.
O-4 12.5 Evaluar los eventos identificados, utilizando las perspectivas de probabilidad de que un evento se materialice y su severidad o impacto negativo en los objetivos relacionados al momento de materializarse
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
identificarse las estrategias, planes de acción e indicadores de desempeño; la máxima autoridad y equipo de
Máxima Autoridad.
Equipo de Dirección.
Unidad Especializada.
Comité de Ética.
01/05/2022 31/12/2022
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dirección deben considerar en los resultados de los procedimientos;
realizar supervisión;
identificar oportunidades de mejoras en las diferentes áreas o procesos, que le permita a la entidad ser más eficientes y cumplir con los objetivos.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector, y aplicación de la normativa aplicable en general.
10 Compra de alimentos, sin adecuado control para distintos eventos.
O-5 6 Cumplir con los
requerimientos, uso de formas oficiales (solicitud/entrega de bienes o servicios;
recepción de bienes o servicios).
Justificación.
Elaborar listados Tomar fotografías.
Nota u oficio de cumplimiento de actividad por parte de autoridades
Baja Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Gestión presupuestaria;
gestión financiera y operativa;
cumplimiento de políticas y procedimientos;
cumplimiento de
Departamento que hace requerimiento.
DAFIM.
01/05/2022 30/06/2022
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comunitarias, párrocos, COCODES, otros.
requerimientos éticos y normas de conducta.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector, y aplicación de la normativa aplicable en general;
recomendaciones de la Contraloría General de Cuentas y Auditoría Interna.
11 No se logre una buena recaudación, toda vez que las mismas no están actualizadas y el valor de cobro no responde a mejorar los ingresos propios.
O-6 3 Analizar el
Reglamento actual.
Realizar un estudio y diagnóstico de la economía local.
Determinar costos reales de servicios prestados por la municipalidad.
Baja Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Análisis de gobernanza;
gestión financiera y operativa;
cumplimiento de políticas y procedimientos;
gestión de medios de comunicación efectivos;
cumplimiento de aspectos legales.
Externos:
En las fuentes externas deberán
Máxima Autoridad.
DAFIM.
Secretaria Municipal.
01/05/2022 30/06/2022
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esquematizarse, entre otras:
políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector, y aplicación de la normativa aplicable en general; Economía del país: inflación, movimiento de índices económicos, presupuesto aprobado y cambios en políticas económicas.
Sociales:
crecimiento demográfico, demandas de los ciudadanos, influencia de grupos de poder, la fiscalización social y servicios hacia la población.
12 No está debidamente actualizado el sistema de control y registro de los ingresos, salidas y saldos de los bienes en el Área de Almacén.
O-7 16 Cumplir con los
procedimientos indicados en el Manual de Administración Financiera Municipal.
Uso de formas:
solicitud/entrega de bienes y servicios;
recepción de bienes y servicios; uso de Kardex, hacer inventarios físicos;
hacer informes
Alta Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Gestión del recurso humano;
disponibilidad y salvaguarda de los bienes; gestión operativa;
cumplimiento de políticas y
Máxima Autoridad.
DAFIM.
Encargado de Almacén y Asistente.
01/05/2022 30/06/2022
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mensuales; los registros deben estar operados al día;
realizar supervisión constante.
procedimientos;
cumplimiento de requerimientos éticos y normas de conducta;
resguardo de información.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector.
13 No se cuenta con actividades de evaluación y comunicación de las deficiencias de control interno, hacia las personas de los distintos departamentos, según corresponda.
O-8 12.5 Identificar estrategias y planes de acción.
La máxima autoridad y equipo de dirección de la entidad deben establecer políticas y procedimientos para la práctica de supervisión continua y puntual, que incluye:
responsabilidad de supervisión, identificar tipos de evaluación y seguimiento, definir periodicidad, establecer acceso a la información, considerar los resultados de supervisión, identificar oportunidades de mejora.
Media Internos:
Dentro de los eventos derivados de fuentes internas, se pueden considerar:
Gestión del recurso humano;
gestión operativa;
cumplimiento de políticas y procedimientos;
cumplimiento de requerimientos éticos y normas de conducta;
resguardo de información;
gobernanza y aplicación de tecnología.
Externos:
En las fuentes externas deberán esquematizarse, entre otras:
Máxima Autoridad.
Equipo de Dirección.
Unidad Especializada.
01/05/2022 31/12/2022
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políticas públicas, normativa, acuerdos, circulares, otros emitidos por el ente rector.
La máxima autoridad de la entidad debe emitir una política general de comunicación de la información, que facilite una comunicación interna efectiva a los distintos niveles
organizacionales, definiendo las líneas de comunicación siguientes: entrega de resultados, emisión y comunicación de acuerdos, uso de correos electrónicos institucionales, divulgación por escrito de responsabilidades propias al cargo.
