CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: NODO GUANENTA INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

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INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL

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NODO GUANENTA

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

(

No. 000017 18 Febrero 2014

)

ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JOAQUIN – SANTANDER

JULIO CESAR MANTILLA FLOREZ GERENTE (2011-2012)

VIGENCIA 2011- 2012

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Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ

Sub. Contralora Delegada Para el Control Fiscal

GRUPO AUDITOR

CLARA INES ARIZA PEÑA Auditor Fiscal

Coordinadora de Auditoria

EDUIN NILSON GONZALEZ Contador

ALVARO CELIS SOLANO

Economista

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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCION.

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1. ANTECEDENTES

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2. ALCANCE

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3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

6 3.1 INFORME FINANCIERO VIGENCIA 2011 Y 2012 6

3.2 ANALISIS PRESUPUESTAL 20

4. LINEA DE EVALUACION A LA GESTION 25 5. EVALUACION DEL INFORME DE GESTION Y EMPALME 26 6. LINEA DE EVALUACION A LA GESTION AMBIENTAL 27 7. LINEA DE SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 2008-

2011 29

8 LINEA DE EVALUCION AL FUNCIONAMIENTO DE CONTROL

INTERNO MECI CALIDAD 2011-2012 29

9 EVALUACION A LA CONTRATACION 31

10 DICTAMEN DE AUDITORIA 49

11 PRONUNCIAMIENTO

50 12 TABLA DE OBSERVACIONES

51 13 CUADRO NUMERICO DE OBSERVACIONES

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PRESENTACIÓN

El Hospital Integrado San Joaquín, es una institución Prestadora de servicios de salud, con una categoría especial de entidad pública descentralizada del orden municipal dotada de personería Jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa según el acuerdo municipal No 014 del 11 de Julio de 1993, según Decreto 152 del 15 de Noviembre de 2001 fue transformado en Empresa Social del Estado. Es una institución de primer nivel de atención ubicada en el municipio de San Joaquín, provincia Guanentina del departamento de Santander. Cuenta con un grupo de profesionales, técnico, auxiliar y administrativo idóneo y altamente comprometido en la prestación de servicios de salud y con una infraestructura física y dotación adecuada para la prestación de los diferentes servicios, a toda la población que acuda a la IPS. Atendemos usuarios afiliados al régimen contributivo, subsidiado, vinculados, particulares y otros afiliados que soliciten el servicio.

INFORMACION GENERAL DEL LA INSTITUCION

La ese Hospital está ubicado en el municipio de San Joaquín, situado al oriente de la provincia de Guanenta en el departamento de Santander a una altura de 2003 metros sobre el nivel del mar. Se cuenta con una carretera destapada de difícil acceso y tránsito al municipio, que se encuentra en pésimas condiciones.

La Institución cuenta con servicios de medicina general, hospitalización, odontología, laboratorio clínico, atención de urgencias, pequeña cirugía, programas de PAB y de Promoción y Prevención y transporte. El Hospital cuenta con salas de hospitalización para adultos, pediatría, sala de partos, sala de observación, paciente aislado, cocina y lavandería. Adjunto al área de hospitalización y urgencias, se encuentra el módulo de consulta externa que cuenta con dos consultorios de medicina general, un consultorio de odontología, un laboratorio clínico, la farmacia, la oficina de Dirección, Administración y de Almacén.

Cuenta con IPSs de fácil acceso en los municipios vecinos como Onzaga, que tiene Hospital de 1er Nivel de Atención, situado al oriente y a 19 Kilómetros de San Joaquín. También al otro extremo se encuentra ubicado el municipio de Mogotes que también cuenta con una IPS de 1er Nivel de Atención, situado a 29 Kilómetros de este Hospital. Más adelante encontramos la ciudad de San Gil que cuenta con

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una Clínica y 1 Hospital de segundo nivel, esta ciudad se encuentra situada a 62 Kilómetros de esta la cabecera municipal de San Joaquín.

INTRODUCCION

La Contraloría General de Santander, en cumplimiento de las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de la Resolución 0617 de 27 de Septiembre de 2010, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral. Modalidad Especial a la alcaldía de San Joaquín sobre la Vigencia 2011 y 2012, la cual se efectuó aplicando los controles establecidos en la Ley 42 de 1993 y las políticas, normas y metodologías establecidas por este Ente de Control para los procesos de Control Fiscal, concordantes con normas de auditoría generalmente aceptadas, los criterios y conocimientos profesionales del Equipo Auditor; para ello se utilizaron pruebas selectivas y documentos e información que sustentan la gestión de la entidad; el desarrollo del proceso auditor se centró en Evaluar la gestión fiscal y administrativa mediante un examen a los procesos ejecutados por la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JOAQUIN en la VIGENCIA 2011 y 2012, con el propósito de establecer los criterios con que se han utilizado los recursos que tiene la entidad para el cumplimiento de sus objetivos.

La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo de la entidad y con ello a una eficiente Administración de los recursos públicos, lo cual redunda en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

La valoración, los estudios y análisis de las áreas evaluadas en la presente Auditoría se encuentran debidamente soportados mediante papeles de trabajo los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General de Santander.

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1. ANTECEDENTES

Para el ejercicio del Control Fiscal sobre la vigencia 2010 y en cumplimiento del Plan General de Auditorías, se practicó Revisión de Cuenta al ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JOAQUIN – Santander; como resultado de la misma se obtuvo como resultado FENECIMIENTO.

En la revisión se aplicaron las políticas, normas y metodologías establecidas por la Contraloría General de Santander, para la revisión de cuentas concordante con normas de auditoría generalmente aceptadas, los criterios y conocimientos donde el auditor utiliza pruebas selectivas, documentos soportes e información suministrada por los responsables que administraron los recursos de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN JOAQUIN.

2. ALCANCE

La auditoría de la cuenta se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la entidad, en la administración de los bienes y recursos y el cumplimiento de su actividad misional, conforme a las normas y principios que regulan el ejercicio de la gestión fiscal, con los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre los documentos e información suministrada por la administración del Municipio de San Joaquin. Santander.

Es responsabilidad del Representante Legal de la Entidad el contenido de la información suministrada.

Para el pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los siguientes procesos:

 Línea de Contratación: La acción de la Auditoria se encauza a la verificación de los recursos contratados, el cumplimiento de los mismos y la aplicación de los principios de la función administrativa.

 Línea de Quejas y Denuncias

 Línea de Seguimiento al Plan de Mejoramiento: Se realizó verificación de hechos y que han venido siendo objeto del interés ciudadano.

 Seguimiento a las observaciones presentadas en el informe de gestión y de empalme.

 Seguimiento a la oficina de Control Interno

 Línea ambiental

 GLOSAS

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

3.1. INFORME FINANCIERO VIGENCIA FISCAL 2011 – 2012 E.S.E.

El control financiero es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera.

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La evaluación del proceso se llevó a cabo de acuerdo con normas de Auditoría Gubernamental Colombianas (NATC) compatibles con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) y con políticas y procedimientos de Auditoría Gubernamental con enfoque Integral prescritos por esta Contraloría, consecuentes con las de general aceptación, por ende, requirió de planeación, verificación y examen, de tal forma que proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.

La auditoría se orientó en el análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la entidad, en los procesos contables y presupuestales en el cumplimiento de las normas legales y metas establecidas dentro de los términos de eficiencia, oportunidad y calidad.

La revisión del área contable se realizó de acuerdo a las normas y principios, tomando pruebas aleatorias en cada uno de los procesos, teniendo en cuenta la limitación del tiempo para verificar la totalidad de cada una de las operaciones realizadas por la entidad.

El presente Informe contiene los resultados de la evaluación efectuado en los diferentes procesos auditados.

ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2011 BALANCE GENERAL

Fuente: Balance General Comparativo Presentado por la E.S.E. Hospital Integrado San Joaquín a través del SIA

Según balance general a 31 de diciembre de 2011, los activos de la entidad hospitalaria presentaron un incremento de un 21.94% frente a la anterior vigencia, los pasivos presentan un incremento de un 2.51%, para constituir un patrimonio fiscal en la vigencia 2011 de $150.429.913, el cual presenta un incremento del 83.48% frente a la vigencia anterior.

ACTIVOS EFECTIVO

El efectivo a 31 de diciembre del 2011, cerró en $5.035.573, frente a $2.919018 en la vigencia 2010, el cual se encuentra distribuido en saldos en caja con $719.912, y depósitos en Instituciones financieras por $4.315.661.

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO 549.069.587 524.225.228

24.844.359 703.470.832

553.040.919

150.429.913

BALANCE COMPARATIVO 2010 - 2011

2010 2011

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CONCILIACION BANCARIA Entidad

Financiera Cuenta No Ingresos

Saldo Libro De Contabilidad

Saldo Extracto Bancario

Saldo Libro Tesorería Bancolombia 3220602382 - 36,848 36,848 36,848 Bancolombia 3220446122 - 2,378,251 2,378,251 2,378,251

BBVA 197-

0029119 80,073,815 1,423,466 1,423,466 1,423,466 Bancolombia 3220440603 365,319,396 477,096 1,558,255 477,096 Bancolombia 3227230134 250,169,363 2,531,746 2,531,746 2,531,746

TOTAL 695,562,574 6,847,407 7,928,566 6,847,407

Fuente: Formato_201112_f03_agr. Presentado por la E.S.E. Hospital Integrado San Joaquín a través del SIA.

Se verificó cada una de las cuentas bancarias a fin de establecer que se encontraban debidamente conciliadas a 31 de diciembre de 2011, presentando una diferencia de lo conciliado con $6.847.407 frente a los saldos reflejados en el balance general que ascienden a $5.035.573, diferencias que deben ser aclaradas a este ente de Control, situación que genera una deficiencia de tipo administrativa.

TIPO DE OBSERVACION: Administrativo.

RESPONSABLE: JULIO CESAR MANTILLA FLOREZ (Gerente) CONTROVERSIAS PRESENTADAS POR EL PRESUNTO RESPONSABLE

RESPUESTA DE LA ENTIDAD

RTA: “Al revisar los documentos y verificar los saldos de los bancos, pude observar que la información validada no estaba ajustada, es decir que no se subieron a la página por error involuntario los balances definitivos a diciembre 31 de 2011, se subió equivocadamente, un archivo que no correspondía a los estados financieros antes mencionados; por consiguiente la entidad validara la información antes de subirla al aplicativo SIA”.

CONCLUSIONES DEL GRUPO AUDITOR

De acuerdo a las contradiciones presentadas por la entidad hospitalaria, donde manifiesta, que por error involuntatrio se subio un archivo que no se encontraba ajustado; y que por consiguiente entrara a validar la informacion antes de subir al aplicativo SIA; este ente de Control concluye que la entidad auditada debera adelantar acciones de control sobre los procesos contables, con el proposito e emitir informacion confiable y portuna, por lo tanto se CONVALIDA el hallazgo de tipo administrativo para ser tenido encuenta dentro del plan de mejoramiento.

INVERSIONES

Las inversiones se encuentran representadas en aportes sociales COHOSAN, por valor de $14.806.422.

DEUDORES

Los deudores de la E.S.E. Hospital Integrado de San Joaquin, cerraron en la vigencia 2011, según Balance General, en $114.526.390, correspondiente a deudores por venta de servicios de salud por $109.381.392 el cual presenta un incremento de un 2.6% frente a la vigencia 2010, se encuentran representados en

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un 97.34%, por venta de servicios de salud; según informacion allegada por el departamento de tesorería, aportó el siguiente reporte de cartera:

Según cuadro anterior, los deudores por venta de servicios de salud de la E.S.E.

Hospital de San Joaquín, a 31 de diciembre de 2011, ascienden a $109.381.392, distribuidos en deudores con vencimientos de 30 a 60 días por $34.971.206, correspondiente a deudores del Régimen Contributivo con SALUCOOP EPS por

$4.746.840 y FAMISANAR LTDA EPS por $96.97, deudores por el Régimen Subsidiado con SOLSALUD EPS S.A por $24.029.943, deudores por SOAT ECAT Seguros COLPATRIA S.A. por $222.425, y otros deudores por venta de servicios de salud correspondiente a deudores de la Policía Nacional por $105.108, otros deudores por venta de servicios de salud por $5.769.920, deudores con vencimiento de 60 a 90 días del régimen contributivo, correspondientes a deudores con SALUCOOP EPS por $8.114.476, deudores con SANITAS S.A. EPS por

$100.374 y deudores con SOLSALUD EPS S.A por $3.699.215, los deudores del Régimen Subsidiado corresponde a deudores con SOLSALUD EPS S.A por

$17.161.952 y otros deudores por venta de servicios de salud correspondiente a la Policía Nacional por $1.268.296, otros deudores por venta de servicios de salud por

$1.086.252, los deudores con vencimientos de 90 a 180 corresponden a deudores del Régimen Contributivo con SALUCOOP EPS por $1.418.646, CAFESALUD EPS por $349.476 y SOLSALUD EPS S.A. por $2.123.921, deudores del Régimen Subsidiado corresponde a deudores SALUVIDA S.A. EPS por $446.528, los otros deudores corresponden a deudores por venta de servicios de salud con la Policía Nacional por $141..93, otros deudores por venta de servicios de salud por

$2.825.494 y otros deudores del plan de intervenciones colectivas por $8.748.000, los deudores con vencimientos de 180 a 360 se encuentra representados en deudores del Régimen contributivo con SALUCOOP EPS por $7.650.117, con SOLSALUD EPS S.A por $125.965, deudores del Régimen Subsidiado con SALUVIDA S.A EPS por $1.011.577 y los deudores con vencimientos de más de 360 días corresponde a deudores con SOLSALUD por $8.299.626 y la NUEVA EPS S.A por $135.21, los deudores del Régimen Subsidiado corresponden a deudas de COMPARTA por $210, deudores de SALUVIDA S.A. EPS por $1.071.124 y otros deudores por venta de servicios de salud los cuales ascienden a $3.097.906, otros deudores del plan de intervenciones colectivas Departamentales por valor de

$3.265.671 y deudores de plan de intervenciones colectivas Municipales por

$2.435.000.

De acuerdo a las anteriores a precisiones se observa que no hay un criterio definido

CARTERA A 30 DIAS

CARTERA A 60 DIAS

CARTERA A 90 DIAS

CARTERA A 180 DIAS

CARTERA A MAS DE 360

DIAS $34.971.206,00

$31.053.995,00

$16.053.995,00

$8.787.659,00

$18.514.537,00

CARTERA A DICIEMBRE DE 2011 POR

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

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cuenta las edades de las mismas, a la vez se debe identificar los deudores que se castigan como incobrables, los cuales se ha agotado todas las gestiones de cobro.

Por tal situación, la entidad auditada deberá iniciar las acciones correctivas para que se le pueda dar cumplimiento a los procedimientos establecidos en el Régimen a través de un plan de mejoramiento que deberá suscribir con la Contraloría General de Santander.

INFORME GESTION DE RECAUDO DE CARTERA

La entidad auditada ha recuperado cartera de vigencias anteriores por valor de

$109.777.000, y ha iniciado mesa de conciliaciones con la Procuraduría General de la Nación y las EPS, para liquidar los contratos los cuales las EPS de las vigencias 2008, 2009 y 2010 evidenciando un comportamiento aceptables en la recuperación de las deudas con las EPS.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La propiedad planta y equipo a 31 de diciembre de 2011 ascendió a $561.056.273, el cual presenta un incremento frente a la vigencia anterior de un 27.50%, correspondiente a la inclusión de la Ambulancia Chevrolet Dimax de placas OSA- 896 por valor de $157.957.200 y la compra de Software por valor de $3.000.000, encontrándose conformado por terrenos urbanos por valor de $50.677.000, edificaciones en donde funciona las instalaciones de la entidad por valor de

$250.720.000, equipos médico científicos por valor de $95.662.998, representados en equipos médicos por valor de $6.083.326, equipos de laboratorio por

$38.345.689, equipos de urgencias por valor de $20.278.093, equipos de hospitalización por $1.822.100, equipos quirófano sala de partos por $6.760.664, equipos de servicios ambulatorios por $8.762.120 y otros equipos médicos científicos por $13.611.006, muebles, enseres y equipos de oficina por

$17.173.893, equipos de comunicación y computación por $18.852.611, equipos de transporte tracción y elevación por $201.957.200 y equipos de comedor cocina y despensa por $149.000, menos unas depreciaciones acumuladas por edificación de

$31.340.000, de equipos médicos científicos por $18.214.410, muebles, enseres y equipo de oficina por $6.010.859, equipos de comunicación y computación por

$7.519.009, equipos de transporte tracción y elevación por $11.00.000 y equipos de comedor, cocina y despensa por $52.150, observando que no se están depreciando los bienes de una manera individualizada como lo contempla el Régimen de Contabilidad Publica en Colombia .

PASIVOS

Los pasivos del Hospital Integrado de San Joaquín Santander ascendieron en la vigencia 2011 en $553.040.918, correspondiente a cuenta por pagar de adquisición de bienes y servicios por $20.945.644, acreedores por valor de $98.559.488, correspondiente a obligaciones de servicios públicos, viáticos y gastos de viaje por

$1.209.319, seguros por $7.297.988, obligaciones de aportes fondo de pensionados por $6.118.950, aportes de seguridad social por $2.625.080, obligaciones por aportes I.C.B.F. SENA y Cajas de Compensación familiar por

$39.129.722, obligaciones por pagar a sindicatos por $8.404.303, obligaciones con Cooperativas por $527.979, obligaciones por embargos judiciales por $2.641.100, obligaciones por honorarios por $17.414480, y por otros acreedores por

$13.047.123, por concepto de retención en la fuente se presentan obligaciones por

$300.600.

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Las otras obligaciones laborales a diciembre 31 de 2011, ascendieron a

$433.235.186, correspondiente a obligaciones y prestaciones sociales por

$330.870.467, sobre nóminas por pagar por valor de $250.589.365, prima de vacaciones por $20.742.002, prima de servicios por $34.264.428, indemnizaciones por $14.647.610 y por bonificaciones $10.627.062.

El grupo auditor pudo evaluar que la entidad auditada debe obligaciones laborales por concepto de pago de salarios desde la vigencia 2009, por valor de

$250.589.365.

Por concepto de pensiones de jubilación por pagar la entidad adeuda la suma de

$102.364.719.

PATRIMONIO

El patrimonio a 31 de diciembre del 2011, cerró en $182.801.559, presentando un incremento frente a la vigencia 2010 del 83.48% encontrándose constituido por un capital fiscal por valor de $3.738.887, más un superávit por donación de saldos anteriores por $21.105.472 y una donación en especie correspondiente a la Ambulancia Chevrolet Dimax de placas OSA-896 por valor de $157.957.200.

FACTURACION Y GLOSAS

Para la vigencia 2011, se facturó la suma de $402.814.820, con una facturación glosada por valor de $1.122.660, correspondiente a dos (2) facturas con Saludcoop el cual representa 0.27%, de lo facturado en donde no se aceptaron glosas, durante la vigencia fiscal.

Las glosas de la facturación corresponden a mayor valor facturado reportados por las EPS y servicios prestados en otras IPS.

ESTADO EN LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL

Según comparativo correspondiente al estado en la actividad económica y social en los ingresos operacionales presentan un incremento frente a la vigencia anterior de un 3%; con respecto a los costos de venta se presenta un incremento del 11.92%, en los gastos operacionales presentan un incremento de un 2.47% frente a la vigencia anterior, los otros ingresos se incrementan en un 97.24% y los otros gastos se incrementan en un 26.65%, presentan un incremento de un 57.07% en el deficit del ejercicio.

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INGRESOS

Durante la vigencia fiscal 2011, la entidad hospitalaria contó con unos ingresos operacionales por venta de servicios en salud por $512.956.326, correspondiente a ingresos por venta de servicios en urgencias por valor de $25.284.818, ingresos por servicios ambulatorios CE por $85.495.496, servicios ambulatorios en salud oral por

$17.609.484, servicios ambulatorios en prevención y promoción por $83.843.326, ingresos por concepto de hospitalizacion y estancia general por $17.605.730, ingresos por concepto de servicio de quirófano y salas de parto por $2.975.048, ingresos por apoyo diagnostico y laboratorio clínico por $22.670.334, ingresos por apoyo terapéutico y farmacia por $158.334.297, por servicios conexos a la salud por $99.137.793.

Los otros ingresos corresponden a ingresos ordinarios representados en el margen en la contribución en salud por $10.174.567, otros ingresos extraordinarios sobre recuperaciones por valor de $2.546.448 y otros ingresos extraordinarios por

$4.068.240.

GASTOS

Los gastos de admistración de la E.S.E. Hospital de San Joaquín ascendieron a

$179.214.405, correspondiente a sueldos de personal por $53.857.842, remuneración por servicios técnicos por $1.815.000, por gastos de personal supernumerario por $2.515.000, para honorarios por $10.320.000, para prima de vacaciones $2.552.713, para pago de prima de navidad $5.171.585, para pago de cesantías $5.916.000, para bonificación por servicios prestados $1.572.570, para pago de prima de servicios $2.450.604 y para otros sueldos y Salarios $3.282.404, en contribuciones imputadas se invirtió $34.468.029, para indenizaciones

$3.351.705, y para otras constribuciones imputadas $31.116.324, para contribuciones efectivas la entidad invirtió la suma de $27.167.651 correspondiente aportes en cajas de compensacion familiar por $2.343.651, cotizaciones a seguridad social por $5.057.000, cotizaciones a riesgos profesionales por

$1.455.000, cotización a entidades adiministradora de RPM, por $7.177.000 y cotización a entidades administradores RAIZ por $11.168.000, por aportes sobre la nimina se ejecutó la suma de $3.167.668 correspondiente a aportes al ICBF por

$1.900.602 y a portes al SENA por $1.267.066, para gastos generales la entidad hospitalaria ejecuto la suma de $ 17.429.507, correspondiente a comisiones, materiales y suministros por $5.484.480, a mantenimiento $556.600, para servicios públicos $2.621.371, para víaticos y gastos de viaje $2.241.100, para publicidad y propaganda $30.000, para impresos y publicaciones $673.800, para fotocopias

$510.000 para comunicaciones y transporte $1.846.550, para seguros generales

$1.518.574, y para otros gastos generales $1.947.032, para impuestos contribuciones y tasas corres pondiente a gravamenes y movimientos financieros la entidad invirtió la suma de $2.689.444, en provisiones y agotamientos depreciaciones se generó gatos por valor de $4.838.388, correspondiente a depreciaciones a muebles y enseres por $1.717.389, depreciaciones de equipos de comunicación y computacion por $1.885.261 y depreciacion en equipos de comedor y cocina por $14.900, por amortizacion en intangibles sobre software la entidad causó $1.2020.838.

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Los otros gastos corresponden a gastos ordinarios sobre el margen en la contribucion de servicios de salud por $783.187 y ajustes de ejercicios anteriores sobre gastos de operación por $ 103 pesos.

ESTADOS FINANCIEROS VIGENCIA 2012 EFECTIVO

La entidad auditada cerró con efectivo en caja principal por $109.200, y efectivo en instituciones financiera por $508.220.

CONCILIACION BANCARIA

Entidad

Financiera Cuenta No Ingresos

Saldo Libro De Contabilidad

Saldo Extracto Bancario

Saldo Libro Tesorería

Bancolombia 3220602382 20,054 56,903 56,903 56,903

Bancolombia 3220446122 - 1 1 1

BBVA 197-0029119 47,632,828 209,895 8,994,624 209,895 Bancolombia 3220440603 385,486,430 217,062 3,540,559 217,062

Bancolombia 3227230134 - 24,360 24,360 24,360

TOTAL 433,139,312 508,221 12,616,447 508,221

Fuente: Formato_201213_f03_agr. Presentado por la E.S.E. Hospital Integrado San Joaquín a través del SIA.

Se verificó cada una de las cuentas bancarias encontrándose debidamente conciliadas a 31 de diciembre de 2012.

INVERSIONES

Las inversiones se encuentran representadas en aportes sociales COHOSAN, por valor de $14.806.422.

DEUDORES

Los deudores de la E.S.E. Hospital San Joaquin, cerró en la vigencia 2012, en

$327.241.605, presentando un incremento de un 65.01% frente a la vigencia 2011, debido a las a transferencias para la remodelacion del área de urgencias por valor de $250.151.719, reflejados en la cartera a 180 días.

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La cartera a 31 de diciembre de 2012, corresponde a venta de servicios de salud, distribuido en cartera con vencimiento de 30 días por $29.650.572, correspondiente a deudas del régimen contributivo con Salucoop por $8.635.000, deudores del régimen Subsidiado con Solsalud por $20.472.000 y otros deudores por venta de servicios de salud del magisterio por $ 543.572, la cartera convencimiento a 60 días corresponde al deudores del régimen contributivo con Salucoop por $3.652.000, deudores del Régimen Subsidiado con Solsalud EPS por $4.668.000, la cartera con vencimiento a 90 días corresponde a deudores del régimen contributivo con Solsalud EPS por $1.465.000, cartera con Salucoop EPS por $11.247.000 y otros deudores por venta de servicios de salud correspondiente al plan de intervenciones colectivas por $10.214.699, cartera con vencimiento a 180 días con Salucoop EPS por $646 pesos y otros deudores por venta de servicios de salud correspondientes deudas del magisterios por $1.467.124, deudores del plan de intervenciones colectivas por $328.605, otros deudores sobre embargos judiciales por $2.368.775 y deudores correspondiente a transferencias remodelación del servicios de urgencias por $250.151.719, la cartera mayor a 360 días, corresponde a deudores del régimen contributivo con Solsalud EPS. Por $944 pesos, deudores con Famisanar EPS por $96.970 pesos, deudores del régimen subsidiado por

$9.204.950, deudores por SOAT – ECAT con seguros Colpatria por $222.425.

GESTION RECAUDO DE CARTERA

La E.S.E. Hospital Integrado de San Joaquín, durante la vigencia 2011 y 2012, vienen realizando diferentes actividades para el recaudo de la cartera a través de llamadas telefónicas, cobro a través de mails, y mediante correo certificado, se asistió a las mesas de trabajo convocadas con la Superintendencia, conciliaciones hechas con la Procuraduría General de Nación.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

La propiedad planta y equipo a diciembre de 2012, cerró con saldo en libros por valor de $772.819.738, correspondiente a terrenos por valor de $50.677.000, construcciones en curso por valor de $250.157.434, edificaciones correspondientes a clínicas y hospitales por $250.720.000, equipos medico científicos por valor de

$95.662.998, muebles y enseres por valor de $17.173.893, equipos de

Edad Cartera (30 Dias)

Edad Cartera

(Mas 180 Dias)

Edad Cartera

(Mas 360 Dias) $29.650.572

$8.320.000

$23.105.699

$255.173.223

$10.992.112

CARTERA VIGENCIA 2012

VALOR EN PESOS

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comunicación por $18.852.611, equipos de transporte terrestre por valor de

$201.957.200 y equipos de cocina y despensa por $149.000.

Según libros de contabilidad los bienes de la E.S.E cuentan con unas depreciaciones acumuladas por valor de $112.530.398, correspondiente a depreciaciones en edificaciones por valor de $36.354.400, depreciación de equipos medico científicos por valor de $27.780.709, depreciación de muebles y enseres de oficina por $7.728.709, depreciación en equipos de comunicación y computación por $9.404.270, depreciación de equipos de comedor, cocina y despensa por

$67.050.

La entidad en la vigencia 2010, a través de infraestructura hospitalaria realizó inversión por valor de $500.320.000 para el mantenimiento y adecuación quedando con unas instalaciones óptimas para prestar los servicios salud.

EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION

Los vehículos de tracción y elevación de la entidad auditada corresponden a las ambulancias marca Chevrolet LUV DIMAX modelo 2010, de placas OSA-896, la cual se encuentra en buen estado, con respecto a la ambulancia marca TOYOTA LAND CRUISER 4500 modelo 1998, presenta fallas en el motor por uso y desgaste por que se requiere ser reparado; los anteriores vehículos se encuentra amparados mediante las pólizas No. 1009524 y 1005105 de aseguradora la Previsora.

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Con respecto a la Ambulancia de placas OSE – 333, fue donada por el fondo Hospitalario, no reposa documentos de la propiedad del bien por lo que se recomienda por parte de este ente de Control iniciar las acciones pertinentes para dar de baja este bien, y así evitar un posible deterioro por el desuso.

OBSERVACION No. 2

DEPRECIACIONES INDIVIDUALIZADAS

Según análisis a la información contable de la entidad Hospitalaria, no está realizando las depreciaciones a los bienes de una manera individualizada como lo estable el Régimen de Contabilidad Publica en Colombia, lo que no permite ver la vida útil de cada bien, situación que debe ser subsanada a través del plan de mejoramiento que se deberá suscribir con la Contraloría General de Santander.

RTA: “El Método de depreciación que se está aplicando es el de línea recta, las depreciaciones se han realizado sobre saldos de los grupos 16 del plan de cuentas, el inventario de bienes de la Institución no se encuentra clasificado por cada artículo o bien que posee, esta clasificación ha estado desde hace varios años, es mas en el proceso de saneamiento contable no se registró de forma individual cada uno de ellos, para lograr clasificarlos e individualizar cada bien se hace necesario un nuevo procesos y la consecución de un software que permita aplicar la depreciación de la misma forma, la entidad atraviesa por una situación financiera de bastante cuidado, adelantar el levantamiento de un inventario en primer lugar es dispendioso por las distintos bienes que existen, segundo es costoso, es muy difícil para la Entidad costear un proceso para poder dar cumplimiento a la resolución 356 de 2007 emitida por la Contaduría General de la Nación, por esta razón sugiero que se siga aplicando la depreciación sobre saldos y cada vez que hayan bienes para dar de baja se realice el procesos del reconocimiento total al bien dado de baja”.

Teniendo en cuenta la réplica realizado por el ente auditado en donde manifiesta que viene realizando depreciaciones por el método de línea recta, sobre los saldos de la cuenta 16, determinando que los inventarios no se encuentran clasificados ya que dentro de la entidad no se ha surtido el procesos de saneamiento contable; por

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lo que este ente de control concluye, que de acuerdo al Régimen de Contabilidad Publica en Publica, las depreciaciones de los bienes de las entidades públicas se deben realizar sobre cada bien, a fin de no depreciar bienes que ya cumplieron con su ciclo de vida, por lo anterior este ente de control CONVALIDA el hallazgo de tipo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento.

PASIVOS

El pasivo de la E.S.E. Hospital de San Joaquín a 31 de diciembre de 2012, ascendió a $590.465.340, presentando un incremento frente a la vigencia anterior de un 6.33%, distribuidas en cuentas por pagar para adquisición de bienes y servicios por $33.767.635, presentando un incremento frente a la vigencia anterior de un 37.97% cuentas por pagar de acreedores corresponden a obligaciones de viáticos y gastos de viaje por $730.600, aportes a fondo de pensiones por

$2.789.500, aportes al I.C.B.F, SENA y caja de compensación familiar por

$38.357.862, obligaciones con sindicatos por $6.085.528, embargos judiciales por

$5.018.700, acreedores sobre honorarios por $19.142.920, por servicios

$4.736.526 y otros acreedores por $7.619.966; las cuentas por pagar sobre retención en la fuente asciende a $479.000, sobre retenciones por honorarios por

$308.500, retenciones por servicios por $35.000 y retenciones por compras por

$135.500.

Las obligaciones laborales de la E.S.E de San Joaquín ascienden a 31 de diciembre de 2012 a $471.740.103, el cual presenta un incremento frente a la vigencia anterior de un 6.04%, correspondiente a obligaciones en salarios y prestaciones sociales por valor de $355.805.679, representadas en nominas por pagar por $261.771.979, prima de vacaciones por $17.712.200, prima de servicios por $13.464.141, prima de navidad por $50.763.521, indemnizaciones por

$4.454.170 y bonificaciones por $7.639.668, los otras obligaciones laborales corresponden a pensiones por pagar por valor de $115.934.424.

ACUERDO DE PAGO CON EL ICBF

La E.S.E. Hospital Integrado de San Joaquín – Santander a los trece (13) días del mes de diciembre de 2012, realizó acuerdo de pago No. 002-02615, con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar por no aportar al pago de parafiscales, correspondiente al 3% sobre la nómina mensual del salario correspondiente a los meses de junio a diciembre de 2011 por valor de $4.650.100, y de enero a abril del 2012 por valor de $2.365.472; deuda que asciende a $7.015.572, mas unos intereses moratorios por $2.686.810, liquidada a la tasa certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia, con un total a pagar de $9.702.382, lo que generó un posible detrimento al patrimonio de la entidad por la suma de

$2.686.810, el cual se encuentra en etapa preliminar en la Subcontraloria para Procesos de Responsabilidad Fiscal y sancionatorios, mediante radicado No. 2012 – 038.

PATRIMONIO

El patrimonio de la E.S.E. Hospital de San Joaquín en la vigencia 2012 ascendió a

$182.801.559, representados en un capital fiscal por valor de $3.738.887, una donación en especie correspondiente a la Ambulancia Chevrolet Dimax de placas OSA-896 por valor de $157.957.200.

ESTADO EN LA ACTIVIDAD ECONOMICA SOCIAL

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Según comparativo correspondiente al estado en la actividad económica y social en los ingresos operacionales presentan un incremento frente a la vigencia anterior de un 42.88%; con respecto a los costos de venta se presenta un incremento del 5.86%, en los gastos operacionales presentan un incremento de un 6.61% frente a la vigencia anterior, los otros ingresos se incrementan en un 84.72% y los otros gastos se incrementan en un 90.32% en razon al margen en la contratacion con las EPS, presentandose un incremento debido a la disminucion de los usuarios los cuales disminuyen los ingresos y a la carga pensional y prestacional que trae la entidad el cual genera un 97.14% en el deficit del ejercicio.

INGRESOS

Durante la vigencia fiscal 2012, la entidad contó con unos ingresos operacionales por venta de servicios en salud por $359.009.326, correspondiente a ingresos por venta de servicios en urgencias y consultas por valor de $19.230.270, ingresos por servicios ambulatorios CE y Pr. por $75.683.320, servicios ambulatotios en salud oral por $16.525.074, servicios ambulatorios en prevencion y promoción por

$67.258.054, ingresos por concepto de hospitalización y estancia general por

$9.115.037, ingresos por concepto de servicio de quirofano y salas de parto por

$2.819.388, ingresos por apoyo diagnostico y laboratorio clinico por $19.011.345, ingresos por apoyo terapeutico y farmacia por $127.685.903, por servicios conexos a la salud por $9.034.800.

Los otros ingresos corresponden a ingresos ordinarios representados en el margen en la contribución en salud por $4.464.668, otros ingresos extraordinarios sobre recuperaciones por valor de $681.818 y otros ingresos estraordinarios por

$4.242.383.

GASTOS

Los gastos de Admistracion de la E.S.E. Hospital de San Joaquin ascendio a

$176.197.572, correspondiente a sueldos de personal por $55.841.064, por gastos de personal supernumerario por $5.955.000, para Honorarios por $9.600.000, para pago de prima de vacaciones $2.642.058, para pago de prima de navidad

$5.504.287, para pago de cesantias $4.194.000, para bonificacion por servicios prestados $271.000, para pago de prima de servicios $5.072.572 y para otros sueldos y Salarios $2.552.436, para contribuciones imputadas se invirtió

$30.770.538, para indenizaciones $1.645.456, y para otras constribuciones imputadas $29.125.082, para contribuciones efectivas la entidad invirtio la suma de

$13.134.832 correspondiente aportes en cajas de compensacion familiar por

$2.271.032, cotizaciones a seguridad social por $3.918.000, cotizaciones a riesgos

512.956.326

382.119.292

179.214.405

16.789.015 783.290 32.371 359.009.838

405.940.546

168.100.066

109.876.618

8.097.506

113.251.662

ESTADO EN LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL VIGENCIA 2011 - 2012

2011 2012

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profesionales por $1.418.000, cotizacion a entidades adiministradora de RPM, POR

$5.527.000, por aportes sobre la nimina se ejecuto la suma de $3.060.964 correspondiente a aportes al ICBF por $1.727.962 y a portes al SENA por

$1.333.002, para gastos generales la entidad hospitalaria ejecuto la suma de $ 25.311.329, correspondiente a comisiones, materiales y suministros por

$6.791.700, a mantenimiento $1.492.700, para servicios publicos $1.852.090, para viaticos y gastos de viaje $2.092.000, para impresos y publicaciones $876.960, para fotocopias $1.445.000 para comunicaciones y transporte $3.412.100, para seguros generales $71.151, para impuestos contribuciones y tasas correspondiente a gravamenes y movimientos financieros la entidad invirtió la suma de $1.710.296.

Los otros gastos se enccuentra represantados en pago de comusiones por

$2.015.000, gastos ordinarios sobre el margen en la contribucion de servicios de salud por $3.999.506 y ajustes de ejercicios anteriores sobre gastos de operación por $ 2.083.000 pesos.

SITUACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD

DEFICIT FINANCIERO DE LA E.S.E. HOSPITAL INTEGRADO SA JOAQUIN

VIGENCIA ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRRIENTE

SUPERAVIT O DEFICIT

2002 126,590,440 89,200,851 37,389,589

2003 90,519,475 74,543,323 15,976,152

2004 69,379,000 100,987,000 (31,608,000) 2005 73,167,244 171,275,492 (98,108,248) 2006 95,805,000 280,875,000 (185,070,000) 2007 97,998,341 341,099,224 (243,100,883) 2008 94,088,730 440,669,578 (346,580,848) 2009 102,486,189 472,882,705 (370,396,516) 2010 137,251,533 524,225,228 (386,973,695) 2011 123,727,544 553,040,919 (429,313,375) 2012 348,967,525 590,465,340 (241,497,815)

De acuerdo al cuadro anterior, la situacion financiera de la entidad hospitalaria viene decayendo año por año debido a la disminución de la población afiliada ya que de 5414 usuarios afiliados al régimen subsidiado pasó a 2034 usuarios, presentando una disminucion gradual de la poblacion del Municipio de San Joaquín; sin que los administradores anteriores tomaran medidas administrativas a fin de evitar el deficit continuo durante los últimos nueve (9), totalizando unos pasivos a 31 de diciembre de 2012, de $590.465.340, correspondiente a cuentas por pagar por $118.725.237, y obligaciones laborales por $471.740.103, correspondiente a salarios y prestaciones sociales por $355.805.679 y pensiones por pagar por $115.934.424, recursos que la entidad espera cancelar con los saldos o excedentes de cuentas maestras del Régimen Subsidiado de salud, aportes patronales y rentas cedidas señaladas en el artículo 275 de la Ley 1450 de 2011, por valor de $494.164.881.65, dispuesto por el Municipio de San Joaquin para financiar programas de saneamiento fiscal de la E.S.E. del Muncipio.

Este ente de control en la evaluación al area financiera concluye que la E.S.E.

Hospital Integrado San Joaquin, no es viable financieramente debido al

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produciendo deficit del ejercicio en las respectivas vigencias, por lo que se recomienda por parte de este ente de Control tomar las medidas administrativas necesarias a fin de implementar acciones conjuntas para recuperar la estabilidad financiera de la entidad.

La entidad auditada se encuentra en proceso de saneamiento fiscal con el Ministerio de Salud y Protección Social, del cual se hara seguimiento a traves de este ente de Control.

CONTROL INTERNO CONTABLE OBSERVACION No. 03

NO SE ESTAN REALIZANDO LOS PROCEDIMIENTOS AL CONTROL INTERNO CONTABLE CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL REGIMEN DE CONTABILIDAD PUBLICA EN COLOMBIA

De acuerdo a los procedimientos establecidos por la Contaduría General de Nación, se procedió a evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de las áreas de contabilidad de las entidades con el objetivo de generar información con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública, que forma parte del Régimen de Contabilidad Pública adoptado por la Resolución 354 del 5 de septiembre de 2007, con el propósito de identificar las diferentes etapas del proceso contables.

RTA: “La E.S.E. Hospital de San Joaquín, Acatara las observaciones presentadas por el grupo auditor de la Contraloría General de Santander a fin de dar cumplimiento al marco conceptual de la Contaduría General de La Nación”.

Teniendo en cuenta la respuesta al presente hallazgo, en donde la entidad acepta la deficiencia encontrada en el proceso auditor; este ente de Control CONVALIDA el hallazgo de tipo administrativo para ser incluido dentro del plan de mejoramiento.

3.2 ANALISIS PRESUPUESTAL:

LEGALIDAD DEL PRESUPUESTO.

VIGENCIA 2011:

Presupuesto de la ESE Hospital Integrado San Joaquín para la vigencia 2011 fue

$4.290.633.000, de los cuales recaudaron $ 3.037.337.777.

VIGENCIA 2.012:

En la vigencia 2012 el presupuesto Definitivo fue de $4.637.016.000 de los cuales Recaudaron $2.583.441.000.

CARTERA POR EDADES:

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VIGENCIA SALDO EN LIBROS

EDAD CARTERA 30 DIAS

TOTAL ADEUDADO VIGENCIA

2012

73.375.434 30.024.000 - 23.082.142 12.830.490 7.438.802 $73.375.434

VIGENCIA 2011

357.324.918 281.138.427 26.335.167 13.337.380 24.395.126 15.416.631 $362.227.432

APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS.

El Presupuesto de la ESE Hospital Integrado de San Joaquín para la vigencia del 2.011, fue aprobado mediante Resolución No. 073 del 6 de diciembre del 2.010 expedida por el Gerente, por valor de $531.748.000, ratificado por el acuerdo No.

05 del 20 de Diciembre de 2.010 de la Junta Directiva de la ESE – Hospital Integrado de San Joaquín, ratificado por resolución No. 003 del 21 de Diciembre de 2.010 del concejo Municipal de Política Fiscal de San boquín y ratificado el 21 de Diciembre de 2.010, por la Secretaría de Salud Municipal del Municipio de San Joaquín.

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO.

Se efectuaron modificaciones al Presupuesto de Ingresos por valor de

$628.662.000, mediante resoluciones No. 010 de enero de 2.011 de adición, No.049 de Julio de 2.011 de créditos y contra créditos, No. 061 de Septiembre de 2.011 de adición, No. 071 de Octubre de 2.011 de adición expedidas por el gerente.

OBSERVACION No 4

Violación del artículo 26 literal 4 del Decreto 111 de 1.996 al modificar el Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Vigencia 2.011, el gerente de la entidad, cuando la competencia es del CONFIS Municipal.

Tipo de Observación: Disciplinario y Administrativo.

Norma Vulnerada: Artículo 26 literal 4 Decreto 111 de 1.996 Presunto Responsable: JULIO CESAR MANTILLA FLOREZ.

Gerente actual.

El presupuesto Definitivo de Ingresos y Gastos aprobado para la ESE Hospital Integrado de San Joaquín (Santander) para la vigencia de 2011, ascendió a

$1.160.410.000, de los cuales recaudaron el 67.25% ($780.408.000) de los ingresos que se habían presupuestado.

CONTROVERSIAS PRESENTADAS POR EL PRESUNTO RESPONSABLE.

RTA: “Es de aclarar a este ente de control que la entidad sujeto de auditoría es una Empresa Social del Estado y en este entendido no le es aplicable la Norma referida ya que se rige por el decreto 115 de 1996, por lo cual se considera que no se vulnero el precepto legal enunciado. Por lo cual solicito se revalúe la presunta responsabilidad.

El art. 85 de la Ley 489 de 1998 dice que las empresas industriales y comerciales del Estado "son organismos creados por la ley y autorizados por esta, que desarrollan actividades de naturaleza industrial o comercial y de gestión económica, conforme a las normas del derecho privado, salvo las excepciones que consagra la ley.

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ARTÍCULO 24. El Consejo Superior de Política Fiscal, Confis, en casos excepcionales para las obras de infraestructura, energía, comunicaciones, aeronáutica, defensa y seguridad, así como para las garantías a las concesiones, podrá autorizar que se asuman obligaciones que afecten el presupuesto de vigencias futuras sin apropiación en el presupuesto del año en que se concede la autorización. La secretaría ejecutiva enviará a las comisiones económicas del Congreso una relación de las autorizaciones aprobadas por el consejo, para estos casos.

Los contratos de empréstito y las contrapartidas que en éstos se estipulen no requerirán de la autorización del Consejo Superior de Política Fiscal, Confis, para la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras. Estos contratos se regirán por las normas que regulan las operaciones de crédito público (L. 225/95, art. 3º).

Se solicita de una manera muy respetuosa al grupo auditor desvirtuar las observaciones plasmadas en este punto.”

Evaluada la respuesta por el grupo auditor, se DISVIRTUA el hallazgo disciplinario y hallazgo de tipo administrativo, ya que es una Empresa Social del Estado y no le es aplicable la Norma referida, ya que se rige por el decreto 115 de 1.996, para este ente de Control.

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Participación en la Apropiación Definitiva

Los rubros más representativos del presupuesto de ingresos apropiado, fueron la venta de servicios con un 45.99%, equivalente a $412.989.000, seguido de las transferencias y aportes recibidos del Departamento, con un 43.12%, equivalente a

$ 500.339.000 y las Cuentas por Cobrar de la vigencia anterior, con un 9.90%, equivalente a $ 114.904.000.

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos.

RUBRO

APROPIACION

INICIAL MODIFICACIONES

APROPIACION

DEFINITIVA RECAUDOS

% DE

PARTICIPACION % DE EJECUCION PRESUPUESTO DE

INGRESOS 531,748,000.00 628,662,000.00 1,160,410,000.00 780,408,000.00 100.00% 67.25%

VENTA DE SERVICIOS 529,748,000.00 3,900,000.00 533,648,000.00 412,989,000.00 45.99% 77.39%

REGIMEN CONTRIBUTIVO 74,321,000.00 3,000,000.00 77,321,000.00 40,757,000.00 6.66% 52.71%

REGIMEN SUBSIDIADO 312,800,000.00 - 312,800,000.00 260,085,000.00 26.96% 83.15%

CUOTAS DE

RECUPERACION 7,000,000.00 - 7,000,000.00 4,845,000.00 0.60% 69.21%

PARTICULARES 4,500,000.00 - 4,500,000.00 4,497,000.00 0.39% 99.93%

ECAT-SOAT 2,000,000.00 - 2,000,000.00 - 0 0.00%

SISTEMA GENERAL DE

PARTICPACION 77,527,000.00 - 77,527,000.00 77,527,000.00 6.68% 100.00%

VENTA DE OTROS

SERVICIOS 51,600,000.00 900,000.00 52,500,000.00 25,278,000.00 4.52% 48.15%

OTROS INGRESOS 2,000,000.00 6,600,000.00 8,600,000.00 4,567,000.00 0.74% 53.10%

TRANSFERENCIAS 500,339,000.00 500,339,000.00 250,156,000.00 43.12% 50.00%

OTRAS TRANSFERENCIAS

DEPARTAMENTALES 500,339,000.00 500,339,000.00 250,156,000.00 43.12% 50.00%

INGRESOS DE CAPITAL - 117,823,000.00 117,823,000.00 112,696,000.00 10.15% 95.65%

DISPONIBILIDAD INICIAL - 2,919,000.00 2,919,000.00 2,919,000.00 0.25% 100.00%

CUENTAS POR COBRAR

VIGENCIA ANTERIOR - 114,904,000.00 114,904,000.00 109,777,000.00 9.90% 95.54%

ESE HOSPITAL INTEGRADO DE SAN JOAQUIN ANALISIS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2011