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POLITICAS CONTABLES
HIPÓTESIS DE EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO
Al elaborar los estados financieros, la dirección evaluó la capacidad que tiene la entidad para continuar en funcionamiento.
Los estados financieros se elaboraron bajo la hipótesis de empresa en funcionamiento, a menos que la dirección pretenda liquidar la entidad o cesar en su actividad, o bien no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas.
HIPÓTESIS CONTABLE DEL DEVENGO
Salvo en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, la entidad elaboró sus estados financieros utilizando la hipótesis contable del devengo.
MATERIALIDAD O IMPORTANCIA RELATIVA Y AGRUPACIÓN DE DATOS
Cada clase de partidas similares, que posea la suficiente importancia relativa, fue presentada por separado en los estados financieros. Las partidas de naturaleza o función distinta se presentaron separadamente, a menos que no sean materiales.
COMPENSACIÓN
No se compensaron activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación.
INFORMACIÓN COMPARATIVA
A menos que una Norma o Interpretación permitan o requiera otra cosa, la información comparativa respecto del ejercicio anterior, se presentó para toda clase de información cuantitativa incluida en los estados financieros.
La información comparativa fue incluida también en la información de tipo descriptivo y narrativo, siempre que ello sea relevante para la adecuada comprensión de los estados financieros del ejercicio corriente.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 1
BANCOS
El Fondo de mutualidad dispone de una única cuenta bancaria con el Banco de Costa Rica. El número de cuenta bancaria es 001-0251217-3.
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NOTA 2
INVERSIONES TRANSITORIAS
FECHA EMISION EMISOR # DOC MONTO PRINCIPAL TASA PLAZO DIAS INTERESES
23/08/2012 BPDC DESMATERIALIZADO 7.000.000,00 9,31% 182,00 336.028,30 23/10/2012 BPDC DESMATERIALIZADO 27.000.000,00 9,31% 180,00 1.281.481,25 02/10/2012 COOPEANDE 021-72808 27.000.000,00 12,75% 180,00 1.721.250,00
TOTAL Certificados 61.000.000,00 3.338.759,55
30-11/2012 Bco Popular FONDO A LA VISTA 10.574.534,92 5-6%
TOTAL GENERAL 71.574.534.92
NOTA 3
INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR
Corresponde a ingresos devengados, a que tiene derecho el Fondo y que no se han percibido, por no haber finalizado la fecha de liquidación, de las inversiones en certificados a plazo.
NOTA 4 CUENTAS POR COBRAR COLEGIADOS
Esta cuenta revela los saldos por cobrar a los Colegiados asociados al Fondo de Mutualidad. Este saldo podría ser menor si los pagos que hacen los Colegiado por medio de planilla pudieran ser aplicados en el mismo mes, esto por cuanto la información o detalle de los deudores la envían posteriormente.
MES FACTURACION + ADELANTOS - NOTAS DE CREDITO y SUSP
- COBRANZA + CXC INICIAL CXC FINAL
jul-12 3260000 69.000,00 9000 3065000 3198000 3.453.000,00 ago-12 3380000 48.000,00 20000 3193000 3453000 3.620.000,00 Set-12 3554000 46.000,00 178000 3310000 3620000 3.684.000,00 Oct-12 3823000 102.000,00 15000 3778000 3684000 3.714.000,00 Nov-12 4049000 68.000,00 121000 3729000 3.714.000,00 3.913.000,00 NOTA 5
OTRAS CUENTAS POR COBRAR - CPCECR
Esta cuenta revela el dinero en poder del Colegio y que todavía no ha traspasado al Fondo de Mutualidad proveniente de lo cobrado o recuperado de las cuentas por cobrar y que traslada el mes siguiente.
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Detalle Fecha Deudor Parcial Total
Cobranza de Julio 2012 31/07/2012 CPCECR 3.065.000,00 3.065.000,00 Cobranza de Agosto 2012 31/08/2012 CPCECR 3.193.000,00 3.193.000,00 Cobranza de Setiembre 2012 30/09/2012 CPCECR 3.310.000,00 3.310.000,00 Cobranza de octubre 2012 31/10/2012 CPCECR 3.778.000,00 3.778.000,00 Cobranza de Noviembre 2012
30/11/2012 CPCECR 3.729.000,00 3.729.000,00
NOTA 6
CUENTAS POR PAGAR INDEMNIZACIONES
Esta cuenta revela el saldo por pagar a los beneficiarios de la indemnización por muerte del Colegiado y que no reclamaron. Estos pasivos tienen una antigüedad mayor a un periodo y que por ley no han prescrito como para liquidarlos contra resultados.
# colegiado Detalle Actual
12147 MURILLO ROJAS RONAL 500.000,00
9896 RAMIREZ SOLERA SERGIO 500.000,00
16805 PACHECO PEREZ SERGIO 500.000,00
Total 1.500.000,00
NOTA 7
PRODUCTOS DIFERIDOS
Esta cuenta revela el saldo de los ingresos recibidos por adelantado de los Colegiados que se realizarán en el futuro como cuota del Fondo de Mutualidad.
Detalle jul-12 ago-12 sep-12 oct-12 nov-12 dic-12
Julio 2012 33.000,00 17.000,00 7.000,00 7.000,00 5.000,00 ago-12 27.000,00 11.000,00 6.000,00 4.000,00 sep-12 27.000,00 6.000,00 5.000,00 Oct-12 45.000,00 29.000,00 Nov-12 Total mes 33.000 44.000 45.000 64.000 43.000 Total Acum 33.000 77.000 122.000 186.000 229.000 Aplicado 69.000 38.000 -8.000 -53.000 -117.000 -160.000 69.000 84.000 86.000 143.000 79.000
Detalle ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 Total
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ago-12 48.000,00 sep-12 3.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 46.000,00 Oct-12 9.000,00 5.000,00 4.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 102.000,00 Nov-12 13.000,00 8.000,00 7.000,00 7.000,00 8.000,00 25.000,00 68.000,00 TOTAL NOTA 8 DONACIONESEsta cuenta revela el monto donado por el Colegio al Fondo de Mutualidad cuando fue creado.
NOTA 9
EXCEDENTES DEL PERIODO
Esta cuenta revela el superávit del período proveniente de los resultados.
NOTA 10
EXCEDENTES ACUMULADOS
Esta cuenta revela los superávit acumulados resultados de períodos anteriores desde la creación del Fondo de Mutualidad.
NOTA 11
INGRESOS ORDINARIOS
Esta cuenta de resultados revela el saldo de los ingresos ordinarios del actual período como cuota del mutualista.
Los ingresos son registrados bajo el principio de devengado y los anticipados como productos diferidos en el pasivo corriente. La cuota actual es de ¢1.000,00 colones.
NOTA 12
INGRESOS FINANCIEROS
Esta cuenta revela el saldo acumulado de este período por ingresos financieros como intereses ganados de las inversiones y en la cuenta bancaria del Banco de Costa Rica.
Intereses ganados
Inversiones Banco Popular, Coopeande, BCR
Fecha Beneficiario Monto
30/11/2012 Fondo Mutualidad 570.251,00
NOTA 13
GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES
Esta cuenta revela los gastos que corresponden a períodos anteriores que por alguna limitación no fueron registrados oportunamente en el período correspondiente y que para fines informativos son identificados y revelados por separado.
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NOTA 14
GASTOS POR
INDEMNIZACIONES
Esta cuenta acumula el monto indemnizado a los Beneficiarios de los mutualistas por muerte del Colegiado, y que por derecho cumplen con los requisitos establecidos. Se registra con la base devengada independientemente del pago.
Fecha Beneficiario
24/07/2012 Mariela Cervantes Navarro, colegiado José Cervantes Quesada 460.000,00 24/07/2012 Elsa Navarro Casanova, colegiado José Cervantes Quesada 460.000,00 21/08/2012 Nora Cecilia Guzman Segura, colegiado Cecilia Segura Mora 400.000,00 14/09/2012 Colegiada Belia Maria Mora Oconitrillo , muerte mamá. 400.000,00 28/09/2012 Marianela Vega Alvarado, colegiado Alexander Vega Miranda 920.000,00 12/10/2012 Ana Leonor Angulo M Colegiado Manuel Torres Villegas 920.000,00
26/10/2012 Alexis Arnaez Serrano 400.000,00
26/10/2012 Eximey Quiros Hidalgo 400.000,00
12/11/2012 Ivannia Contreras Murillo, Felix Contreras Venegas 400.000,00
20/11/2012 Damaris Chacon Arce, Edwin Chacon Bolaños 400.000,00
26/11/2012 Rudy Gerardo Tenorio, Alvaro Tenorio Barrantes 400.000,00
Total
pagado 5.560.000
NOTA 15
GASTOS DE INCOBRABLES
Esta cuenta revela el monto estimado del 5% de las cuentas por cobrar que no serán pagados por los colegiados según el comportamiento de la antigüedad de saldos y que la misma supera los 180 días y que por política del Colegio se inicia el proceso de suspensión.
