Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

[P@[Q)~~ []@~~@ _ASUNTO:

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLO

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN. P R E S E N T

E.-Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, segundo párrafo, de la Constitución Politica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Administración Pública Centralizada).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda .

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C.P. GIL RTO IRELES RIVERA .~UOI1OR~SUPE~OROElESTADOOENUEVOlfÓN

AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Auditaria Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,

en términos de lo dispuesto en losarticulos 84 primer párrafO de laley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

4y47 segundo párrafo. del Reglamento Interior de ]a h.udiloriaSuperior del Estado de Nuevo león.

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Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Administración Centralizada) al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Poder Ejecutivo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

Con base en el acuerdo emitido por el Conac el 27 de diciembre de 2010, en el cual se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), publicados en el diario oficial de la federación, los registros contables de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos se realizarán en cuentas específicas del activo y deberán ser inventariados. Los registros contables reflejarán, en la cuenta específica del activo que corresponda, la baja de los bienes muebles e inmuebles, sin embargo, el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Administración Centralizada) al 31 de diciembre se encuentra en proceso de llevar a cabo la valoración catastral de algunos bienes inmuebles, como establece el mencionado acuerdo emitido por el Conac.

En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Administración Centralizada), al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 15 a 131 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Poder Ejecutivo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos

de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos estados financieros. Monterrey, Nuevo León, a 19 de septiembre de 2014

Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León (Administración Centralizada), me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles de pesos, con los siguientes comentarios que consideré más importantes:

Activo

Efectivo y equivalentes de efectivo $4,859,101

Este rubro se integra principalmente por Bancos / tesorería y otros por $923,511, Inversiones temporales (hasta 3 meses) por $1,502,210, Fondos con afectación específica por $1,262,517 y Depósitos de fondos de terceros por $1,170,839.

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $339,110

Este rubro se integra principalmente por Deudores diversos por $218,743, Ingresos por recuperar por $95,449 y Deudores por anticipos de tesorería por $16,727.

Bienes o servicios a recibir $75,308

Este rubro está integrado por los Anticipos a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $9,842,127

Se integra por a las altas contables de las adquisiciones de terrenos por $3,502,156, edificios por $778,220, viviendas por $4,363, construcciones en proceso en bienes de dominio público por $3,645,135 y construcciones en proceso en bienes propios por $1,912,253.

Bienes muebles $3,919,351

Este rubro se integra por mobiliario y equipo de administración por $1,057,212, mobiliario y equipo educacional y recreativo por $95,393, equipo e instrumental médico y de laboratorio por $65,585, equipo de transporte por $1,384,907, equipo de defensa y seguridad por $133,372, maquinaria, otros equipos y herramientas por $1,175,884, colecciones, obras de arte y objetos valiosos por $2,796 y activos biológicos por $4,202. Los cuales se reconocen inicialmente a su valor de adquisición y se encuentran en estado de operación, la depreciación de los bienes inmuebles, muebles e

infraestructura se determina sobre el valor de los activos, utilizando el método en línea recta y con base en su vida útil estimada.

Pasivo $41,826,716 Pasivo circulante $8,839,306

Corresponde principalmente a los adeudos por pagar a proveedores y contratistas por obras públicas por $3,905,104; anticipos de participaciones por $1,482,778; cadenas productivas por $1,035,322 participaciones y aportaciones por programas sociales por $758,113; entre otros.

Deuda pública a largo plazo $32,987,410

Este rubro se integra por los préstamos de deuda pública a largo plazo integrado principalmente por los préstamos de Banco Mercantil del Norte, S. A. por $8,818,225, Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S. N. C. por $6,436,846, BBVA Bancomer por $5,282,991, Inbursa, S. A. por $4,991,460, Bolsa Mexicana de Valores, S.A.B. de C.V. por $2,519,833, Banco Interacciones, S.A. por $1,153,862, Banco Bajío, S.A. por $1,498,833 y Banco Multiva, S.A. por $1,482,438.

Ingresos y otros beneficios

Ingresos de la gestión $17,482,493

Corresponden a los ingresos de la gestión por la recaudación de los ingresos propios por concepto impuestos, derechos, productos de tipo corriente y aprovechamientos de tipo corriente.

Participaciones y aportaciones $55,427,207

Corresponde principalmente a los ingresos por participaciones federales recibidos por el estado para distribuirse en los municipios por $23,382,635 y las aportaciones federales de Ramo 33 por $17,669,273 que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por ocho diferentes fondos rubro de Convenios por $14,375,299 que son ingresos federales principalmente para la Universidad Autónoma de Nuevo León y para el Programa de Desarrollo Regional.

Gastos y otras pérdidas $81,656,711 Servicios personales $13,835,745

Corresponden principalmente a las remuneraciones al personal de carácter permanente y transitorio, remuneraciones adicionales y seguridad social.

Materiales y suministros $580,778

Se integra principalmente por los gastos de Alimentación internos Ceresos, combustible, lubricantes y aditivos, materiales y útiles de enseñanza, vestuario y uniformes, prendas protección seguridad

pública y nacional, otros productos químicos, reactivos, materiales y útiles de oficina, materiales, accesorios y suministros de laboratorio y refacciones y accesorios menores equipo de transporte por.

Servicios generales $3,683,841

Se integra principalmente por los gastos Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales, impuesto nómina y otros que deriven de relación laboral, renta de edificios, arrendamiento financiero, gastos de orden social y cultural instalación, reparación y mantenimiento equipo cómputo y tecnología de la información, renta equipo transporte aéreo, servicio cobranza, investigación crediticia y similar, energía eléctrica oficinas públicas, seguro bienes patrimoniales, servicios de protección y seguridad, otros servicios generales, reparación y mantenimiento aeronaves, telefonía tradicional, servicios consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información, energía eléctrica edificios escolares, reparación y mantenimiento equipo transporte y conservación y mantenimiento menor inmuebles.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $29,728,158

Los gastos de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas corresponde principalmente a las transferencias efectuadas a entidades paraestatales, fideicomisos, órganos autónomos y Poderes Legislativo y Judicial por $23,218,523 así como el pago de pensiones y jubilaciones efectuadas al Isssteleón por $2,181,016; transferencias al resto del sector público por $2,167,455 y ayudas sociales por $1,856,902.

Participaciones y aportaciones $30,148,347

Las Participaciones y aportaciones se integra principalmente por el rubro de Aportaciones por $16,244,059 que corresponde a las transferencias efectuadas a los municipios para el Fortalecimiento municipal, para la Infraestructura Social Municipal, y a entidades paraestatales por aportaciones federales a Servicios de Salud de Nuevo León, Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, Comité de Construcción de Escuelas y la Universidad Autónoma de Nuevo León; y la cuenta de Convenios por $8,806,231 que corresponden a las transferencias efectuadas a entidades paraestatales como la Universidad Autónoma de Nuevo León, Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, Servicios de Salud de Nuevo León y Sistema de Caminos de Nuevo León para destinarse a diferentes programas federales.

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública $3,182,745

Se integra principalmente por los siguientes rubros: Intereses de la deuda pública interna por $2,457,500 y Gastos de la deuda pública interna por $725,194.

B. Resultados generales de la revisión practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión. Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES

No. de observaciones preliminares Monto observado1 $ No. de observaciones solventadas Montos solventados2 $ Recuperaciones operadas3 $ No. de observaciones no solventadas Montos no solventados4 $ Probables recuperaciones5 $ GESTIÓN FINANCIERA NormativaA 41 0 24 0 0 17 0 0 FinancieraB 16 2,566,277 6 416,046 0 10 2,150,231 0 EconómicaC 8 919,591 8 919,591 0 0 0 0 Control InternoE 15 0 7 0 0 8 0 0 Subtotal 80 3,485,868 45 1,335,637 0 35 2,150,231 0 OBRA PÚBLICA NormativaA 128 0 58 0 0 70 0 0 EconómicaC 13 10,688 1 3,063 0 12 7,625 7,625

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTES No. de observaciones preliminares Monto observado1 $ No. de observaciones solventadas Montos solventados2 $ Recuperaciones operadas3 $ No. de observaciones no solventadas Montos no solventados4 $ Probables recuperaciones5 $ TécnicaD 5 0 0 0 0 5 0 0 Subtotal 146 10,688 59 3,063 0 87 7,625 7,625 PROFIS NormativaA 1 0 1 0 0 0 0 0 Subtotal 1 0 1 0 0 0 0 0 LABORATORIO NormativaA 24 0 11 0 0 13 0 0 EconómicaC 9 832 0 0 201 9 631 631 TécnicaD 5 0 0 0 0 5 0 0 Subtotal 38 832 11 0 201 27 631 631 DESEMPEÑO DesempeñoI 18 0 0 0 0 18 0 0 Subtotal 18 0 0 0 0 18 0 0 Total 283 3,497,388 116 1,338,700 201 167 2,158,487 8,256

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Montos expresados en Miles de Pesos)

A

Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B

Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C

Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D

Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E

Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuenta pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I

Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1

El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2

Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3

Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4

Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5

Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones

GESTIÓN FINANCIERA 32 Normativa 0 PFRA 30 Normativa 0 PFRA 34 Normativa 0 PFRA 31 Normativa 0 PFRA 19 Normativa 0 PFRA 33 Normativa 0 PFRA 5 Normativa 0 PFRA 6 Normativa 0 PFRA 28 Normativa 0 PFRA 27 Normativa 0 PFRA 14 Normativa 0 PFRA 15 Normativa 0 PFRA 17 Normativa 0 PFRA 16 Normativa 0 PFRA 22 Normativa 0 PFRA 1 Normativa 0 RG 2 Normativa 0 PFRA 26 Financiera 247,551 RG 8 Financiera 334 RG 12 Financiera 23,439 RG 9 Financiera 16,952 RG 10 Financiera 44,723 RG 20 Financiera 1,316,855 RG 21 Financiera 104,272 RG 23 Financiera 9,076 RG 24 Financiera 68 RG 25 Financiera 386,961 RG 4 Control Interno 0 RG 3 Control Interno 0 RG 7 Control Interno 0 RG 11 Control Interno 0 RG 29 Control Interno 0 RG 35 Control Interno 0 RG 13 Control Interno 0 RG 18 Control Interno 0 RG Subtotal 2,150,231 OBRA PÚBLICA 122 Normativa 0 PFRA, RG 120 Normativa 0 PFRA, RG 121 Normativa 0 PFRA 36 Normativa 0 PFRA 119 Normativa 0 PFRA, RG 118 Normativa 0 PFRA, RG 117 Normativa 0 PFRA, RG 37 Normativa 0 PFRA 38 Normativa 0 PFRA, RG 39 Normativa 0 PFRA 115 Normativa 0 PFRA, RG

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 112 Normativa 0 PFRA, RG 113 Normativa 0 PFRA 114 Normativa 0 PFRA, RG 40 Normativa 0 PFRA, RG 41 Normativa 0 PFRA 42 Normativa 0 PFRA, RG 110 Normativa 0 PFRA 107 Normativa 0 PFRA, RG 108 Normativa 0 PFRA 105 Normativa 0 PFRA, RG 104 Normativa 0 PFRA, RG 43 Normativa 0 PFRA 102 Normativa 0 PFRA, RG 103 Normativa 0 PFRA 96 Normativa 0 PFRA 97 Normativa 0 PFRA, RG 44 Normativa 0 PFRA 46 Normativa 0 PFRA 47 Normativa 0 PFRA 48 Normativa 0 PFRA 49 Normativa 0 PFRA 51 Normativa 0 PFRA 53 Normativa 0 PFRA, RG 54 Normativa 0 PFRA 55 Normativa 0 PFRA 56 Normativa 0 PFRA, RG 88 Normativa 0 PFRA, RG 59 Normativa 0 PFRA, RG 89 Normativa 0 PFRA 90 Normativa 0 PFRA 91 Normativa 0 PFRA 92 Normativa 0 PFRA 93 Normativa 0 PFRA 94 Normativa 0 PFRA 95 Normativa 0 PFRA 83 Normativa 0 PFRA 84 Normativa 0 PFRA, RG 85 Normativa 0 PFRA 86 Normativa 0 PFRA 78 Normativa 0 PFRA 79 Normativa 0 PFRA 80 Normativa 0 PFRA, RG 81 Normativa 0 PFRA 61 Normativa 0 PFRA, RG 82 Normativa 0 PFRA 62 Normativa 0 PFRA 73 Normativa 0 PFRA, RG 74 Normativa 0 PFRA 75 Normativa 0 PFRA 63 Normativa 0 PFRA, RG 64 Normativa 0 PFRA, RG 65 Normativa 0 PFRA 66 Normativa 0 PFRA 71 Normativa 0 PFRA 69 Normativa 0 PFRA, RG 70 Normativa 0 PFRA, RG

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones 50 Normativa 0 PFRA 52 Normativa 0 PFRA 67 Normativa 0 PFRA 109 Económica 255 PPR, PFRA, RG 106 Económica 47 PPR, PFRA, RG

45 Económica 35 PFRA, PIIC, RG

58 Económica 851 PFRA, PIIC, RG

60 Económica 85 PPR, PFRA, RG

87 Económica 66 PFRA, PIIC, RG

76 Económica 1,107 PFRA, PIIC, RG

77 Económica 1,630 PFRA, PIIC, RG

72 Económica 2,967 PFRA, PIIC, RG

68 Económica 121 PFRA, PIIC, RG

98 Económica 316 PFRA, PIIC, RG

99 Económica 145 PFRA, PIIC, RG

116 Técnica 0 PFRA 111 Técnica 0 PFRA 100 Técnica 0 PFRA 101 Técnica 0 PFRA 57 Técnica 0 PFRA Subtotal 7,625 LABORATORIO 123 Normativa 0 PFRA 124 Normativa 0 PFRA 125 Normativa 0 PFRA 133 Normativa 0 PFRA 134 Normativa 0 PFRA 135 Normativa 0 PFRA 141 Normativa 0 PFRA 142 Normativa 0 PFRA 143 Normativa 0 PFRA 144 Normativa 0 PFRA 145 Normativa 0 PFRA 128 Normativa 0 PFRA 129 Normativa 0 PFRA 136 Económica 496 PPR, PFRA, RG 137 Económica 0 PFRA, RG 138 Económica 45 PFRA, RG, PPR 139 Económica 0 PFRA, RG 146 Económica 14 PPR, PFRA, RG 147 Económica 7 PPR, PFRA, RG 148 Económica 69 PPR, PFRA, RG 130 Económica 0 PFRA, RG 131 Económica 0 PFRA, RG 126 Técnica 0 PFRA 127 Técnica 0 PFRA 140 Técnica 0 PFRA 149 Técnica 0 PFRA 132 Técnica 0 PFRA Subtotal 631 Total 2,158,487

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Montos expresados en Miles de Pesos) Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

PFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales

IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Acciones Recomendaciones

Tipo de auditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Total acciones Monto no solventado $ GESTIÓN FINANCIERA 35 16 19 35 2,150,231 OBRA PÚBLICA 87 3 87 9 40 139 7,625 PROFIS 0 0 LABORATORIO 27 5 27 9 41 631 DESEMPEÑO 18 18 18 0 Total 167 8 130 9 68 18 233 2,158,487 Monto no solventado por tipo de acción $ 1,018 8,256 7,238 0 0 0 2,158,487 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1 _{Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias}

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 _{Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos}

del ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el

desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 _{Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de}

control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 _{Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una}

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 _{Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas}

durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 _{Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las}

irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones

7 _{Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para}

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 _{Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de}

fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

CONTENIDO

Págs. TOMO I

I. Presentación 1

II. Entidad objeto de la revisión 2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 6

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

99

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 99

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

101

TOMO II

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

154

VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su

caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A y Anexo 1

292

VII Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

292

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 294

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

I. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Gobierno de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

 La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

 Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y

En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012.

II. Entidad objeto de la revisión

En los términos que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, al Gobierno de Nuevo León le corresponde proteger la seguridad de las personas, bienes y derechos de los individuos y mantener la paz, tranquilidad y orden público en todo el Estado, nombrar y remover a los titulares de las Dependencias que integran la Administración Centralizada, y de los Organismos y Entidades que integran el Sector Paraestatal y demás funcionarios y empleados cuyo nombramiento o remoción no esté determinado de otro modo en esta Constitución y auxiliar a los Tribunales del Estado para que la justicia se administre en forma pronta y expedita.

Así mismo ejercer el Presupuesto de Egresos aprobado por el H. Congreso del Estado; contratar créditos con las limitaciones que establece la Constitución; garantizar las obligaciones que contraigan las Entidades Paraestatales y los Ayuntamientos del Estado; el titular del Ejecutivo Estatal dará cuenta anualmente al H. Congreso del Estado.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

 Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión Financiera1 Obra Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al Desempeño5 Recursos Federales6 Total 1 1

-

CUADRO --.AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

**Programa de Vinculación con Organizaciones de la Sociedad Civil, a cargo de Secretaría de Desarrollo Social del Estado de Nuevo León

1_{Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se}

observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables.

2 _{Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se}

ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación.

3 _{Auditoría en materia de Desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo}

León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos.

4 _{Comprobación de la calidad de la Obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública,}

en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados.

5_{Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y}

programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos.

6 _{A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio}

respectivo.

 Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones

o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos, a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos como: en las condiciones sociales, económicas y en su caso regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

 Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Gobierno de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en miles de pesos del Gobierno de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Miles de pesos)

2013 2012

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 4,859,101 $ 4,739,962

Efectivo 24 80

Bancos / tesorería y otros 923,511 1,182,788

Inversiones temporales (hasta 3 meses) 1,502,210 1,401,234

Fondos con afectación específica 1,262,517 984,109

Depósito de fondos de terceros 1,170,839 1,171,751

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 339,110 1,940,610

Cuentas por cobrar 8,191 114,972

Deudores diversos 218,743 547,089

Ingresos por recuperar 95,449 569,825

Deudores por anticipos de tesorería 16,727 708,723

Bienes o servicios por recibir 75,308 -

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

75,308 -

Otros activos circulantes 15,000 -

Valores en garantía 15,000 -

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Miles de pesos)

2013 2012

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o equivalentes a recibir en el largo plazo $ 644 $ 644

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

644 644

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

9,842,127 7,932,400

Terrenos 3,502,156 3,549,970

Viviendas 4,363 4,363

Edificios no habitacionales 778,220 778,220

Construcciones en proceso en bienes de dominio

público 3,645,135 2,087,067

Construcciones en proceso en bienes propios 1,912,253 1,512,780

Bienes muebles 3,919,351 3,367,401

Mobiliario y equipo de administración 1,057,212 812,453

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 95,393 75,146

Equipo e instrumental médico y de laboratorio 65,585 55,549

Equipo de transporte 1,384,907 1,242,099

Equipo de defensa y seguridad 133,372 87,590

Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,175,884 1,091,746

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 2,796 2,796

Activos biológicos 4,201 22

Activos intangibles 73,905 38,220

Software 28,629 5,588

Licencias 45,276 32,632

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(1,941,190) (1,701,240)

Depreciación acumulada de bienes inmuebles (485,723) (463,458)

Depreciación acumulada de bienes muebles (1,443,984) (1,232,842)

Deterioro acumulado de activos biológicos (423) -

Amortización acumulada de activos intangibles (11,059) (4,941)

Activos diferidos 97,005 65,250

Otros activos diferidos 97,005 65,250

Otros activos no circulantes 1,528,419 1,517,842

Bienes en concesión

Bienes en arrendamiento financiero 50,702 35,568

Bienes en arrendamiento financiero 57,379 39,889

Depreciación acumulada de bienes en arrendamiento financiero

(6,677) (4,321)

Bienes en comodato 1,477,717 1,482,275

Bienes en comodato 1,563,452 1,563,637

Depreciación acumulada de bienes en comodato (85,735) (81,362)

Total de activo no circulante $ 13,520,261 $ 11,220,516 Total de activo $ 18,808,780 $ 17,901,087

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(Miles de pesos)

2013 2012

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,891,879 $ 5,182,799

Proveedores 3,905,104 4,434,825

Participaciones y aportaciones 758,113 650,181

Transferencias otorgadas 33,727 6,142

Devoluciones de la Ley de Ingresos (515) (805)

Otras cuentas por pagar a corto plazo 195,451 92,456

Títulos y valores a corto plazo 1,219,238 1,276,039

Deuda pública interna 183,916 381,000

Cadenas productivas 1,035,322 895,039

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

600,306 565,399

Fondos en administración a corto plazo 3,893 -

Otros fondos de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

596,413 565,399

Provisiones a corto plazo 2,048,011 2,121,859

Anticipos de participaciones 1,482,778 1,603,359

Otras provisiones a corto plazo 565,233 518,500

Otros pasivos a corto plazo 79,872 92,546

Otros pasivos circulantes 79,872 92,546

Total de pasivo circulante $ 8,839,306 $ 9,238,642 PASIVO NO CIRCULANTE

Deuda pública a largo plazo 32,987,410 22,710,856

Deuda pública interna 32,987,410 22,710,856

Total de pasivo no circulante $ 32,987,410 $ 22,710,856 Total de pasivo $ 41,826,716 $ 31,949,498 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ (1,620,357) $ (1,620,357)

Aportaciones (1,620,357) (1,620,357)

Hacienda pública / patrimonio generado (21,397,579) (12,428,055)

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (8,656,491) (5,093,746)

Resultado de ejercicios anteriores (12,741,088) (7,334,308)

Total hacienda pública / patrimonio $ (23,017,936) $ (14,048,412) Total de pasivo y hacienda pública / patrimonio $ 18,808,780 $ 17,901,087

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Miles de Pesos)

2013 2012

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de la gestión $ 17,482,493 $ 13,080,867

Impuestos 7,081,296 5,304,457

Impuestos sobre los ingresos 36,619 25,680

Impuestos sobre el patrimonio 1,791,420 1,812,653

Impuesto sobre la producción, el consumo y las

transacciones 222,751 209,544

Impuesto sobre nóminas y asimilables 4,989,136 3,224,195

Accesorios de impuestos 41,370 32,385

Derechos 2,071,720 1,710,794

Derechos por prestación de servicios 2,033,416 1,659,912

Accesorios de derechos 38,304 50,882

Productos de tipo corriente 299,168 449,981

Productos derivados de uso y aprovechamiento de bienes

no sujetos a régimen de dominio 171,072 186,486

Otros productos que generan ingresos corrientes 128,096 263,495

Aprovechamientos de tipo corriente 8,030,309 5,615,635

Incentivos derivados de la colaboración fiscal 912,348 722,378

Multas 30,342 24,485 Accesorios de aprovechamientos (3,003) 258 Otros aprovechamientos 7,090,622 4,868,513 Participaciones y aportaciones 55,427,207 51,815,419 Participaciones 23,382,635 22,215,203 Aportaciones 17,669,273 16,576,282 Convenios 14,375,299 13,023,933

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 90,521 128,095

Transferencias internas y asignaciones al sector público 90,521 128,095

Total de ingresos $ 73,000,221 $ 65,024,381

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 18,100,364 $ 18,347,392

Servicios personales 13,835,745 12,710,156

Remuneraciones al personal de carácter permanente 7,660,376 6,970,349

Remuneraciones al personal de carácter transitorio 170,328 228,803

Remuneraciones adicionales y especiales 1,860,454 1,890,080

Seguridad social 1,237,223 1,079,092

Otras prestaciones sociales y económicas 2,739,338 2,381,234

168,027 160,599

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Miles de Pesos)

2013 2012

Materiales y suministros $ 580,778 $ 622,305

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

100,932 178,738

Alimentos y utensilios 143,576 89,141

Materiales y artículos de construcción y de reparación (16,344) 44,820

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 59,401 66,313

Combustibles, lubricantes y aditivos 147,688 111,923

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

85,078 73,094

Materiales y suministros para seguridad 43,080 55,387

Herramientas, refacciones y accesorios menores 17,367 2,889

Servicios generales 3,683,841 5,014,931

Servicios básicos 447,184 460,413

Servicios de arrendamiento 568,385 362,556

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

392,829 1,414,777

Servicios financieros, bancarios y comerciales 319,356 469,927

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y

conservación 577,979 397,341

Servicios de comunicación social y publicidad 674,913 1,196,077

Servicios de traslado y viáticos 30,507 35,123

Servicios oficiales 144,674 123,712

Otros servicios generales 528,014 555,004

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 29,728,158 20,505,590 Transferencias internas y asignaciones al sector público 23,218,523 15,538,935

Asignaciones al sector público 1,966,690 2,102,385

Transferencias internas al sector público 21,251,833 13,436,550

Transferencias al resto del sector público 2,167,455 1,127,301

Transferencias a entidades paraestatales 1,785 143

Transferencias a entidades federativas y municipios 2,165,670 1,127,158

Subsidios y subvenciones 280,011 330,728

Subsidios 280,011 330,728

Ayudas sociales 1,856,902 1,804,342

Ayudas sociales a personas 1,343,450 1,381,718

Becas 265,101 231,616

Ayudas sociales a instituciones 247,421 191,009

Ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros 930 -

Pensiones y jubilaciones 2,181,016 1,692,835

Jubilaciones 2,181,016 1,692,835

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Miles de Pesos)

2013 2012

Donativos $ 24,251 $ 11,449

Donativos a instituciones sin fines de lucro 21,061 11,309

Donativos a fideicomiso, mandatos y contratos análogos estatales

3,190 140

Participaciones y aportaciones 30,148,347 27,039,337

Participaciones 5,098,057 4,804,522

Participaciones de la federación a entidades federativas y municipios

647,001 600,657

Participaciones de las entidades federativas a los

municipios 4,451,056 4,203,865

Aportaciones 16,244,059 15,396,153

Aportaciones de la federación a entidades federativas y municipios

13,438,977 12,791,219

Aportaciones de las entidades federativas a los municipios 2,805,082 2,604,934

Convenios 8,806,231 6,838,662

Convenios de reasignación 4,927,892 4,907,999

Convenios de descentralización y otros 3,878,340 1,930,663

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 3,182,745 2,291,917

Intereses de la deuda 2,457,500 1,882,635

Intereses de la deuda pública interna 2,457,500 1,882,635

Comisiones de la deuda 51 4

Comisiones de la deuda pública interna 51 4

Gastos de la deuda pública 725,194 409,278

Gastos de la deuda pública interna 725,194 409,278

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 497,097 1,933,891

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias, amortizaciones y provisiones

358,827 272,157

Depreciación de bienes inmuebles 22,265 27,928

Depreciación de bienes muebles 329,944 239,288

Deterioro de los activos biológicos 422 1

Amortización de activos intangibles 6,195 4,941

Provisiones 46,731 517,426

Provisiones de pasivos a corto plazo 46,733 517,426

Provisiones de pasivos a largo plazo (2) -

Otros gastos 91,539 1,144,307

Gastos de ejercicios anteriores (7,882) 1,122,237

Otros gastos varios 99,420 22,071

Resultado integral de financiamiento (RIF)

Total de gastos y otras pérdidas $ 81,656,711 $ 70,118,127 Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (8,656,491) $ (5,093,746)

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN

ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

(Miles de Pesos) Concepto Hacienda pública / patrimonio contribuido Hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio Ajustes por cambio de valor Total Hacienda pública / patrimonio neto

al final del ejercicio anterior 2012

$ (6,714,104) $ (7,334,308) $ (8,969,525) $ - $ (23,017,937) Reclasificaciones de resultados de

ejercicios anteriores

- - - - -

Cambios en políticas contables y

cambios por errores contables - - (313,034) - -

Patrimonio inicial ajustado del ejercicio - Actualizaciones y donaciones de capital - - - - - Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio - - - - -

Variaciones de la hacienda pública / patrimonio neto del ejercicio

(6,714,104) (7,334,308) (8,656,491) - (23,017,936)

Ganancia / pérdida pro revalúos - - - - -

Revalúo de bienes inmuebles - - - - -

Revalúo de bienes muebles - - - - -

Revalúo de bienes intangibles - - - - -

Otros revalúos - - - - -

Reservas (1,620,357)

Reservas de patrimonio - - - - -

Reservas territoriales - - - - -

Reservas por contingencias (1,620,357) - - - (1,620,357

Resultados del ejercicio: Ahorro / desahorro

(5,093,746) (7,647,342) (8,656,491) - (21,397,579) Otras variaciones de la hacienda

pública/patrimonio neto

- - - - -

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2013

- - - - - Actualizaciones y donaciones de capital - - - - - Actualizaciones de la hacienda pública / patrimonio - - - - -

Saldo neto en la hacienda pública / patrimonio 2012 (SIC 1)

Gobierno de Nuevo León Estado de Flujo de Efectivo

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Miles de Pesos)

2013 2012

Flujo de efectivo de las actividades de gestión

Origen $ 17,482,493 $ 13,080,867

Impuestos 7,081,296 5,304,457

Impuestos sobre los ingresos 36,619 25,680

Impuestos sobre el patrimonio 1,791,420 1,812,653

Impuesto sobre la producción, el consumo y las

transacciones 222,751 209,544

Impuesto sobre nóminas y asimilables 4,989,136 3,224,195

Accesorios de impuestos 41,370 32,385

Derechos 2,071,720 1,710,794

Derechos por prestación de servicios 2,033,416 1,659,912

Accesorios de derechos 38,304 50,882

Productos de tipo corriente 299,168 449,981

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio

171,072 186,486

Otros productos que generan ingresos corrientes 128,096 263,495

Aprovechamientos de tipo corriente 8,030,309 5,615,635

Incentivos derivados de la colaboración fiscal 912,348 722,378

Multas 30,342 24,485

Accesorios de aprovechamientos (3,003) 258

Otros aprovechamientos 7,090,622 4,868,513

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 55,517,728 51,943,514 Participaciones y aportaciones 55,427,207 51,815,419 Participaciones 23,382,635 22,215,203 Aportaciones 17,669,273 16,576,282 Convenios 14,375,299 13,023,933

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 90,521 128,095

Transferencias internas y asignaciones al sector público 90,521 128,095

Cuentas por pagar (241,103) -

Cuentas por pagar (241,103) -

Cuentas por pagar (241,103) -

Aplicación 18,100,364 18,347,392

Servicios personales 13,835,745 12,710,456

Remuneraciones al personal de carácter permanente 7,660,376 6,970,349

Remuneraciones al personal de carácter transitorio 170,328 228,803

Remuneraciones adicionales y especiales 1,860,454 1,890,080

GOBIERNO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Miles de Pesos)

2013 2012

Otras prestaciones sociales y económicas $ 2,739,338 $ 2,381,234

Pago de estímulos a servidores públicos 168,027 160,599

Materiales y suministros 580,778 622,305

Materiales de administración, emisión de documentos y

artículos oficiales 100,932 178,738

Alimentos y utensilios 143,576 89,141

Materiales y artículos de construcción y de reparación (16,344) 44,820

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 59,401 66,313

Combustibles, lubricantes y aditivos 147,688 111,923

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos

deportivos 85,078 73,094

Materiales y suministros para seguridad 43,080 55,387

Herramientas, refacciones y accesorios menores 17,367 2,889

Servicios generales 3,683,841 5,014,931

Servicios básicos 447,184 458,394

Servicios de arrendamiento 568,385 362,556

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros

servicios 392,829 1,416,796

Servicios financieros, bancarios y comerciales 319,356 469,927

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

577,979 397,341

Servicios de comunicación social y publicidad 674,913 1,196,077

Servicios de traslado y viáticos 30,507 35,123

Servicios oficiales 144,674 123,712

Otros servicios generales 528,014 555,004

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 29,728,158 20,505,590 Transferencias internas y asignaciones al sector público 23,218,523 15,538,935

Asignaciones al sector público 1,966,690 2,102,385

Transferencias internas al sector público 21,251,833 13,436,550

Transferencias al resto del sector público 2,167,455 1,127,301

Transferencias a entidades paraestatales 1,785 143

Transferencias a entidades federativas y municipios 2,165,670 1,127,158

Subsidios y subvenciones 280,011 330,728

Subsidios 280,011 330,728

Ayudas sociales 1,856,902 1,804,342

Ayudas sociales a personas 1,343,450 1,381,718

Becas 265,101 231,616

Ayudas sociales a instituciones 247,421 191,009

Ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros 930 -