INFORME EJECUTIVO
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y
Egresos del Estado Ejercicio Fiscal 2007
Tipos de Dictámenes
3
Resumen de los Resultados de la Auditoría
4
A) Entidades de Gobierno Central
4
B) Entidades Descentralizadas y Autónomas
6
ANEXOS
1. Entidades de Gobierno Central, Resumen de Resultados.
2. Entidades Descentralizadas y Autónomas, Resumen de Resultados.
3. Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos por Rubro,
Gobierno Central.
4. Ejecución del Presupuesto de Ingresos, por Sección y Clase,
Gobierno Central.
5. Ejecución del Presupuesto de Egresos por Entidad, Vigente y
Devengado, Gobierno Central.
6. Ejecución del Presupuesto de Egresos por Renglón de Gasto, en
Funcionamiento, Inversión y Deuda Pública, Gobierno Central.
7. Estado de Resultados, Gobierno Central.
8. Balance General, Gobierno Central.
9.
Ejecución de Egresos Ejercicio Fiscal 2007, Entidades
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su propia Ley Orgánica, se permite informar al Honorable Congreso de la
República y por ende, al pueblo de Guatemala, los resultados de la auditoría
realizada a la liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del
Estado, correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.
La función fiscalizadora se realiza al amparo de lo que establece la Constitución
Política de la República de Guatemala en sus artículos 232 y 241, así como lo
indicado en la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto
31-2002 del Congreso de la República, en los artículos 2 y 4.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El examen incluyó la evaluación de las operaciones financieras, presupuestarias y
contables, de las entidades de Gobierno Central, Descentralizadas y Autónomas.
La evaluación se enfocó al examen de los estados de liquidación presupuestaria y
estados financieros, cuando corresponde, presentados por las entidades
mencionadas, con el objetivo de emitir dictamen sobre la razonabilidad de las
cifras, con base a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y de
Auditoría Gubernamental vigentes. Estas normas requieren, entre otros, que las
auditorías se practiquen atendiendo los siguientes aspectos:
Que el examen sea planificado y desarrollado para obtener certeza razonable que
los estados financieros no contienen errores importantes.
Que las auditorías se realicen sobre una base selectiva, con evidencia en los
estados financieros y documentación de soporte que respalda las cifras y
revelaciones que los mismos contengan.
Que se incluya la evaluación de los estados financieros, observando la aplicación
de principios de contabilidad generalmente aceptados en las operaciones
contables, incluyendo las estimaciones importantes registradas por la
administración de las entidades.
Como parte del alcance, se evaluó además:
• El sistema de control interno normativo, financiero, económico y de gestión
de las operaciones.
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• El cumplimiento de políticas, normas, leyes y regulaciones a las que están
afectas las operaciones de las entidades auditadas.
• La calidad de la información financiera y administrativa generada por los
sistemas implementados por los entes rectores del sector público.
• Los procesos de ejecución de obras de infraestructura y de proyectos
productivos (selectivas) para verificar el cumplimiento de especificaciones
técnicas, calidad, economía y desarrollo.
PRINCIPALES LIMITACIONES EN LA AUDITORÍA
El proceso de ejecución de la auditoría en los términos establecidos en las
Normas de Auditoría Gubernamental, se vio afectado, debido a las políticas
adoptadas por algunas entidades auditadas, en cuanto al procedimiento utilizado
para la ejecución de sus presupuestos, al contratar organismos y entidades
internacionales, utilizando transferencias corrientes y de capital, limitando el
acceso a las fuentes de información y a la evidencia física y documental que
respalda el uso de de los fondos trasladados. Entre estos organismos, figuran el
Programa de las Naciones Unidas -PNUD-, Organización de Aviación Civil
Internacional -OACI-, Organización Internacional para las Migraciones -OIM-,
Centro de Cooperación Internacional para la Preinversión Agrícola –CIPREDA-,
etc.
En la administración de los fondos públicos transferidos, estos organismos aplican
regulaciones propias, por lo que no cumplen con las normas y procedimientos
legales que aplica a las entidades del sector gubernamental.
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entidades, se emitieron diferentes tipos de dictámenes, los cuales para una mejor
comprensión e interpretación de los mismos, se incluye una breve definición de
cada uno, conforme las Normas de Auditoría Gubernamental:
Opinión sin Salvedades o limpia: Una opinión sin salvedad establece que los
estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes,
la situación financiera, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo de la
entidad, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Opinión con Salvedad: Una opinión con salvedad establece que, excepto por los
efectos del(de los) asunto(s) relacionado(s) con la salvedad, los Estados
Financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la
situación financiera, el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo de la
entidad, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Opinión Adversa o Negativa: Una opinión adversa o negativa establece que los
estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera, el
resultado de sus operaciones, ni el flujo de efectivo de la entidad, de conformidad
con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Abstención de Opinión: Una abstención de opinión establece que el auditor no
expresa una opinión sobre los estados financieros, cuando las limitaciones o
condiciones encontradas en las entidades, no permiten llevar a cabo la auditoría
de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental.
RESUMEN DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Los resultados de las auditorías se incluyen en los informes que contienen el
dictamen de los auditores, con base en el efecto de los hallazgos encontrados que
afectan la información financiera y presupuestaria examinada.
Las acciones correctivas que se tomaron ante la comprobación de incumplimiento
a normas legales, normas de control interno y demás regulaciones a las que están
sujetas las entidades auditadas, se presentan de acuerdo a su naturaleza y tipo de
entidad, de la manera siguiente:
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Para el ejercicio 2007, el total de presupuesto vigente fue de Q40,198,188,516.00,
habiendo devengado Q39,548,196,975.07 millones, por lo que el porcentaje de
ejecución fue del 98 %, ver Anexo No. 5.
El Estado de Liquidación Presupuestaria y los Estados Financieros de Gobierno
Central por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007, de acuerdo con
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y de Auditoría Gubernamental,
fueron sometidos en forma selectiva, a pruebas y procedimientos de auditoría,
emitiendo como consecuencia del examen realizado la opinión correspondiente.
Los tipos de hallazgos encontrados, fueron de 189 de Control Interno y de 381 de
Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, para un total de 570, ver Anexo
No. 1.
Las acciones correctivas determinadas como resultado de las auditorías, se
muestran en el cuadro y gráficos siguientes:
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Acciones Correctivas Emitidas
Año 2007
Concepto
No.
% Valor
Q.
%
Sanciones
521
92
111,731,662.97
59
Formulación de Cargos
35
6
18,660,056.67
10
Denuncias Penales
14
2
59,823,206.77
31
Total 570
100
190,214,926.41
100
Gráfica No. 1
Entidades de Gobierno Central
Acciones Correctivas Emitidas
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En su conjunto, estos organismos y entidades, dispusieron de un presupuesto
vigente de Q18,101,374,615.63, habiendo ejecutado Q14,256,292,492.60, que
corresponde a un 79%, ver Anexo No. 9.
En cuadros y gráficos siguientes, se presenta resumen de tipo de dictamen
emitido, así como las acciones correctivas establecidas de acuerdo a la naturaleza
de los hallazgos.
Los tipos de hallazgos encontrados, fueron de 190 de Control Interno y de 239 de
Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, para un total de 429, ver Anexo
No. 2.
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Acciones Correctivas Emitidas
Año 2007
Acciones Correctivas
No.
% Valor
Q %
Sanciones
401 93 63,692,355.77
79
Formulación de Cargos
20
5 11,829,886.01
15
Denuncias Penales
8
2 5,335,843.08
6
Total
429 100 80,858,084.86
100
Gráfica No. 2
Entidades Descentralizadas y Autónomas
Acciones Correctivas Emitidas
79%
6%
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8
Cantidad
Limpio
18
Con
Salvedad
18
Abstención
de
Opinión
4
Con Opinión Adversa
3
Total 43
Gráfica No. 3
Entidades Descentralizadas y Autónomas
Dictámenes de Auditoría Emitidos
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Acciones Correctivas Emitidas
Información Consolidada
Año 2007
Concepto
No.
% Valor
Q %
Sanciones
922
92 175,424,018.74
65
Formulación de Cargos
55
6 30,489,942.68
11
Denuncias Penales
22
2 65,159,049.85
24
Total
999 100 271,073,011.27
100
Cuadro No. 4
Entidades de Gobierno Central
Acciones Correctivas Emitidas
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Guatemala, 30 de mayo de 2008
1.3
de la Presidencia 3 2 5 5 147,217.30 5 147,217.30
2 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 2 2 2 10,000.00 2 10,000.00 3 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN 23 12 35 35 8,109,686.92 35 8,109,686.92 4 MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL
4.1 Guardia Presidencial 9 2 11 11 175,245.86 11 175,245.86 4.2 Dirección de Finazas del Ejercito 1 4 5 5 22,000.00 5 22,000.00
5 MINISTERIO DE FINANZAS PÚBLICAS 0
5.1 Dirección Financiera 4 8 12 11 73,822.63 1 20,450.00 12 94,272.63 5.2 Dirección de Contabilidad del Estado SALVEDADES 4 2 6 6 80,000.00 6 80,000.00 5.3 Dirección de Crédito Público 1 4 5 5 144,000.00 5 144,000.00 6 MINISTERIO DE EDUCACIÓN 2 1 3 3 38,000.00 3 38,000.00 6.1 Dirección General de Educación Física 2 7 9 4 42,000.00 5 287,993.34 9 329,993.34 6.2 Unidad Coordinadora de Proyectos 7 7 4 51,000.00 3 1,454,227.53 7 1,505,227.53 6.3 Dirección Departamental de Educación de Guatemala 1 1 2 2 64,000.00 2 64,000.00 6.4 Dirección Departamental de Educación Chimaltenango 3 3 3 12,000.00 3 12,000.00 6.5 Dirección Departamental de Educación de Escuintla 2 2 1 4,000.00 1 21,500.00 2 25,500.00 6.7 Dirección Departamental de Educación de San Marcos 3 3 3 22,000.00 3 22,000.00 6.8 Dirección Departamental de Educación de Chiquimula 1 1 1 8,000.00 1 8,000.00 7 MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA
SOCIAL
7.1 Departamento Administrativo 2 1 3 3 26,000.00 3 26,000.00 7.2 Área de Salud Guatemala Nor Oriente 2 2 2 50,000.00 2 50,000.00 7.3 Jefe de Área de Salud de Chimaltenango 1 1 1 8,000.00 1 8,000.00 7.4 Jefatura Área de Salud de Escuintla 1 1 1 40,000.00 1 40,000.00 7.5 Hospital de Salud Mental 1 1 1 150,000.00 1 150,000.00
7.6 Hospital San Vicente 1 1 1 4,000.00 1 4,000.00 7.7 Hospital de Chimaltenango 2 2 2 24,000.00 2 24,000.00 7.8 Hospital de Cobán 2 1 3 3 22,000.00 3 22,000.00 7.9 Cementerio Nacional 3 3 3 60,000.00 3 60,000.00 8 MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 9 12 21 20 3,225,570.89 1 273,390.00 21 3,498,960.89 9 MINISTERIO DE ECONOMÍA 3 5 8 8 257,437.14 8 257,437.14 10 MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA Y
ALIMENTACIÓN 10 19 29 22 64,436,181.11 3 10,527,389.51 4 58,609,226.07 29 133,572,796.69 11 MINISTERIO DE COMUNICACIONES
INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA 1 1 1 20,000.00 1 20,000.00 11.1 Dirección General de Caminos 2 8 10 9 19,562,047.30 1 96,293.26 10 19,658,340.56 11.2 Unidad Ejecutora de Conservación Vial 1 3 4 4 41,444.52 4 41,444.52 11.3 Dirección General de Transporte 1 1 1 4,000.00 1 4,000.00 11.4 Dirección General de Aeronáutica Civil 2 3 5 5 1,226,490.32 5 1,226,490.32 11.5 Unidad de Construcción de Edificios del Estado 1 6 7 2 115,000.00 5 973,018.95 7 1,088,018.95 11.6 Unidad para el Desarrollo de Vivienda Popular 1 5 6 3 148,658.94 3 1,858,787.38 6 2,007,446.32 11.7 Dirección General de Protección y Seguridad Vial 1 1 1 4,000.00 1 4,000.00 12 MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS 4 6 10 10 181,011.61 10 181,011.61 13 MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES 2 2 2 903,533.32 2 903,533.32 14 PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN 7 5 12 12 604,863.80 12 604,863.80 15 SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA (RECAUDACIÓN) 9 6 15 15 142,000.00 15 142,000.00 16 FONDO DE DESARROLLO INDÍGENA 2 1 3 3 38,790.18 3 38,790.18 17 SECRETARÍAS Y OTRAS DEPENDENCIAS DEL
EJECUTIVO
17.1 Secretaría General de la Presidencia de la República 2 2 2 6,000.00 2 6,000.00 17.2 Comisión Presidencial Coordinadora de Derechos Hu. 2 9 11 11 225,427.07 11 225,427.07 17.3 Secretaría Privada de la Presidencia 3 3 3 31,000.00 3 31,000.00 17.4 Secretaría de Coordinación Ejecutiva de la presidencia 6 18 24 21 1,643,304.38 3 1,679,692.02 24 3,322,996.40
17.7 Secretaría de la Paz 2 5 7 7 235,743.31 7 235,743.31 17.8 Oficina Nacional de Servicio Civil 3 3 3 20,173.60 3 20,173.60 17.9 Consejo Nacional de Áreas Protegidas 2 2 4 3 182,688.12 1 10,687.67 4 193,375.79 17.10 Autoridad para el Rescate del Lago de Amatitlán 2 7 9 9 208,198.87 9 208,198.87 17.11 Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia 1 1 1 4,485.02 1 4,485.02
17.12 Consejo Nacional de la Juventud 2 7 9 9 61,757.79 9 61,757.79 17.13 Secretaría Ejecutiva Comisión Contra las Adicciones,
Tráfico Ilícito de Drogas 1 1 1 539.21 1 539.21 17.14 Secretaría Nacional de Ciencia y Tecnología 8 1 9 9 263,700.64 9 263,700.64 17.15 Secretaría de Obras Sociales de la Esposa del
Presidente 7 3 10 10 70,000.00 10 70,000.00
17.16 Secretaría de Análisis Estratégico 1 2 3 2 250,625.08 1 11,027.70 3 261,652.78 17.17 secretaría Presidencial de la Mujer 2 2 2 16,000.00 2 16,000.00 17.18 Secretaría de Asuntos Agrarios de la Presidencia 3 8 11 8 134,665.88 3 76,939.47 11 211,605.35 17.19 Comisión Presidencial Contra la Discriminación y el
Racismo contra los pueblos Indígenas 1 1 1 14,447.76 1 14,447.76 17.20 Secretaría de Seguridad Alimentaría y Nutricional de la
Presidencia de la República 1 1 1 4,000.00 1 4,000.00 17.21 Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca del
Lago de Atitlán y sus Entornos 6 6 6 92,794.41 6 92,794.41 17.22 Secretaría Ejecutiva de la Instancia Coordinadora de la
Modernización del Sector Justicia 1 1 2 2 59,885.46 2 59,885.46 18 MINISTERIO DE AMBIENTE Y RECURSOS
NATURALES 4 3 7 7 145,889.20 7 145,889.20
19 OBLIGACIONES DEL ESTADO A CARGO DEL
TESORO 2 2 2 4,000.00 2 4,000.00
TOTAL ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL 167 227 394 359 104,055,733.15 29 16,996,506.83 6 58,904,116.07 394 179,956,356.05 CONSEJOS DEPARTAMENTALES DE
DESARROLLO 1 GUATEMALA
1.2 Consejo Departamental y Asociación de Desarrollo
Interinstitucional y Comunitario (ADESICO) 1 1 1 160,000.00 1 160,000.00 1.3
Consejo Departamental y Autoridad para el Manejo Sustentable de la Cuenca y del Lago de Amatitlán (AMSA)
2 2 2 410,174.10 2 410,174.10 1.4 Municipalidad de San Juan Sacatepéquez 1 1 1 5,000.00 1 5,000.00
TOTALES 2 8 10 10 887,174.10 10 887,174.10
2 EL PROGRESO
2.1 Municipalidad de Sanarate 2 2 1 51,919.64 1 114,960.00 2 166,879.64 2.2 Municipalidad de San Antonio la Paz 3 7 10 10 373,000.00 10 373,000.00 TOTALES 3 9 12 11 424,919.64 1 114,960.00 12 539,879.64 3 SACATEPÉQUEZ
3.1 Consejo Departamental 2 10 12 12 352,000.00 12 352,000.00
3.2 Asociación de Desarrollo de Guatemala (ADEGUA) 1 1 1 20,000.00 1 20,000.00 3.3 Alianza para el Desarrollo Integral (ALPADI) 2 2 2 20,000.00 2 20,000.00 3.4 Asociación de Apoyo y Desarrollo Rural (ASADER) 2 2 2 50,000.00 2 50,000.00 3.5 Municipalidad de San Antonio Aguas Calientes 1 1 1 291,556.29 1 291,556.29 3.6 Asociación de Amigos por el Desarrollo y la Paz
(ADEPAZ) 4 4 4 50,000.00 4 50,000.00
3.7 Municipalidad de Pastores 4 4 4 154,913.99 4 154,913.99
3.8 Centro de Desarrollo Integral de Comunidades
(CEDINCO) 3 3 3 12,000.00 3 12,000.00
3.9 Asociación Manos Unidas (AMU) 1 1 1 24,000.00 1 24,000.00
TOTALES 2 28 30 30 974,470.28 30 974,470.28 4 CHIMALTENANGO 4.1 Consejo Departamental 2 7 9 7 238,000.00 2 167,665.63 9 405,665.63 TOTALES 2 7 9 7 238,000.00 2 167,665.63 9 405,665.63 5 ESCUINTLA 5.1 Consejo Departamental 2 5 7 6 44,000.00 1 7 44,000.00 TOTALES 2 5 7 6 44,000.00 1 7 44,000.00 6. SANTA ROSA 6.1 Consejo de Desarrollo 4 4 4 26,000.00 4 26,000.00
TOTALES 8 8 8 69,465.50 8 69,465.50 7 SOLOLÁ
7.1 Consejo Departamental 4 4 4 55,000.00 4 55,000.00
7.2 Municipalidad de Sololá 1 1 1 10,000.00 1 10,000.00
7.3 Municipalidad de Santa Lucía Utatlán 1 1 1 10,767.86 1 10,767.86 7.4 Municipalidad de San Juan La Laguna 1 1 765,849.21 1 765,849.21 7.5 Centro de Desarrollo Integral de Comunidades
(CEDINCO) 1 2 1 20,000.00 1 20,000.00
TOTALES 8 8 7 95,767.86 1 765,849.21 8 861,617.07 8 TOTONICAPÁN
8.1 Consejo Departamental 3 6 9 9 145,000.00 9 145,000.00
8.2 Municipalidad de Totonicapán 2 2 2 43,678.58 2 43,678.58 8.3 Municipalidad de San Andrés Xecul 2 2 1 404,464.30 1 563,900.00 2 968,364.30 TOTALES 3 10 13 12 593,142.88 1 563,900.00 13 1,157,042.88 9 QUETZALTENANGO
9.1 Consejo Departamental 7 7 7 385,000.00 7 385,000.00
9.2 Municipalidad San Juan Ostulcalco 1 1 1 20,000.00 1 20,000.00 9.3 Asociación para el Desarrollo Social (ADES) 1 1 1 60,000.00 1 60,000.00 9.4 Asociación Corporación de Servicios y Apoyo para el
Desarrollo Comunitario (CORSADEC) 1 1 1 30,000.00 1 30,000.00
9.5 Asociación Naturaleza 1 1 1 140,000.00 1 140,000.00 TOTALES 11 11 11 635,000.00 11 635,000.00 10 SUCHITEPÉQUEZ 10.1 Consejo Departamental 1 4 5 4 345,000.00 1 51,175.00 5 396,175.00 TOTALES 1 4 5 4 345,000.00 1 51,175.00 5 396,175.00 11 RETALHULEU 11.1 Consejo Departamental 7 7 7 458,000.00 7 458,000.00
11.3 Municipalidad de Retalhuleu 1 1 1 30,000.00 1 30,000.00 11.4 Consejo Comunitario Sector Norte 2 2 2 4,000.00 2 4,000.00 11.5 Consejo Comunitario Barrio San José 2 2 2 4,000.00 2 4,000.00 11.6 Municipalidad de San Felipe 2 2 2 7,392.84 2 7,392.84
TOTALES 15 15 15 508,249.98 15 508,249.98
12 SAN MARCOS
12.1 Municipalidad Comitancillo 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 12.2 Municipalidad de Ayutla 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 12.3 Municipalidad de San Pedro 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 12.4 Asociación de Desarrollo (ADES) 1 1 1 6,000.00 1 6,000.00 12.5 Municipalidad San Marcos 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 12.6 Municipalidad de San Miguel Ixtahuacán 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00
12.7 Municipalidad Catarina 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00
12.8 Asociación de Proyectos de Desarrollo (ASOPRODEC) 1 1 1 6,000.00 1 6,000.00 12.9 Municipalidad de San Antonio Sacatepéquez 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 12.10 Municipalidad de Tumbador 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 12.11 Municipalidad de Tajumulco 1 1 1 3,000.00 1 3,000.00 TOTALES 11 11 11 39,000.00 11 39,000.00 13 HUEHUETENANGO 13.1 Consejo Departamental 6 3 9 8 302,000.00 1 686,400.00 9 988,400.00 TOTALES 6 3 9 8 302,000.00 1 686,400.00 9 988,400.00 14 QUICHE 14.1 Consejo Departamental 5 5 5 265,000.00 5 265,000.00 14.2 Municipalidad Nebaj 2 2 2 139,128.04 2 139,128.04
14.3 Asociación de Apoyo y Desarrollo Rural (ASADER) 2 2 2 83,333.33 2 83,333.33 14.4 Asociación de Desarrollo para las Comunidades
Rurales (ADCURO) 1 1 1 83,333.33 1 83,333.33
14.5 Asociación Prodesarrollo de la Comunidad
(ADEPAZ)
15.2 Mancomunidad Manpoqomchi 2 2 2 40,000.00 2 40,000.00
TOTALES 4 4 4 80,000.00 4 80,000.00
16 ZACAPA
16.1 Consejo Departamental 1 1 1 30,000.00 1 30,000.00
16.2 Asociación Teculuteca para la Democracia y el
Desarrollo Integral (ASOTEDDI) 1 1 1 6,000.00 1 6,000.00 16.3 Organización para el Desarrollo Urbano y Rural
(OPDUR) 1 1 1 6,000.00 1 6,000.00
TOTALES 3 3 3 42,000.00 3 42,000.00
17 JALAPA
17.1 Consejo Departamental 1 1 1 16,000.00 1 16,000.00
17.2 Municipalidad de Jalapa 4 4 2 211,540.11 2 232,690.70 4 444,230.81 17.3 Municipalidad de San Pedro Pinula 3 3 1 1,516,071.43 2 3 1,516,071.43
17.4 Municipalidad de Monjas 1 1 1 1
-17.5 Asociación Pro Desarrollo de la Comunidad
(APRODESCOM) 1 1 1 1
TOTAL CONSEJOS DEPARTAMENTALES 22 154 176 162 7,675,929.82 6 1,663,549.84 8 919,090.70 176 10,258,570.36 TOTALES GENERALES 189 381 570 521 111,731,662.97 35 18,660,056.67 14 59,823,206.77 570 190,214,926.41
Consejo Departamental de Escuintla:
Incluye Hallazgo relacionado con denuncias presentadas por Presidente del Consejo Departamental de Escuintla.
Consejo Departamental de Jalapa:
Incluye 4 denuncias las cuales por las características de las irregularidades encontradas no se pudo cuantificar.
VICEPRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
SECRETARIA DE ASUNTOS ADM. Y DE SEG. DE LA PRESIDENCIA
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN
Contratos no enviados oportunamente a la Contraloría General de Cuentas, para su registro, control y fiscalización (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
CUR de gastos sin firma de responsables (Hallazgo de Control Interno No.1)
Plan Anual de Auditoría Interna no contempla el seguimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores (Hallazgo de Control Interno No.2) Incumplimiento en la presentación de informes de auditoria Interna a Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Control Interno No.3)
Fondos no liquidados al 31 de diciembre de 2007 (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
No se elaboró la memoria de actividades correspondiente al año 2007 (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Falta de normativa para el uso de telefonía móvil (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
12,000.00 8,000.00 3,000.00 3,000.00 2,000.00 131,217.30 4,000.00 6,000.00 1 1 2 3 4 5 1 2
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
12,000.00 147,217.30 10,000.00 111,731,662.97 18,660,056.67 59,823,206.77 Totales por EntidadTotales por Entidad
Totales por Entidad
3202
3203
4000
Incumplimiento al Plan Operativo Anual (Hallazgo de Control Interno No.1)
Incompatibilidad de Funciones del personal del Área Financiera en los registros de Almacén e Inventarios (Hallazgo de Control Interno No.2)
Activos en mal estado sin gestión de baja de inventario (Hallazgo de Control Interno No.3)
Rendición de cuentas en forma extemporánea (Hallazgo de Control Interno No.4)
Facturas pagadas con monto superior al límite establecido para fondo rotativo y cheques emitidos a nombre de empleados de la Unidad Ejecutora (Hallazgo de Control Interno No.5)
Registro inadecuado en las tarjetas de responsabilidad (Hallazgo de Control Interno No.6)
Unidad de informática sin control y espacio físico para custodia y entrega de equipo (Hallazgo de Control Interno No.7)
No se cumple con los requisitos de contrato abierto (Hallazgo de Control Interno No.8)
Compra de equipo de cómputo a una empresa no adjudicada (Hallazgo de Control Interno No.9) No se efectúan registros contables de ingresos propios y de pagos a MAYCOM S.A. (Hallazgo de Control Interno No.10)
Bienes pendientes de registrar en el sistema SICOIN.WEB (Hallazgo de Control Interno No.11) Falta de aprobación del manual de funciones y procedimientos (Hallazgo de Control Interno No.12) Deficiencias en el control, registro y autorización de llantas y neumáticos (Hallazgo de Control Interno No.13)
Estructura organizacional no aprobada por la autoridad superior (Hallazgo de Control Interno No.14)
Falta de manuales oficializados de normas y procedimientos (Hallazgo de Control Interno No.15) Pagos por fondo rotativo exceden los límites autorizados (Hallazgo de Control Interno No.16) Inversiones en equipo de seguridad sin cumplir con los objetivos de funcionamiento (Hallazgo de Control Interno No.17)
Incumplimiento a montos autorizados, a través de Fondo Rotativo (Hallazgo de Control Interno No.18)
120,000.00 8,000.00 4,000.00 12,000.00 12,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 15,000.00 20,000.00 8,000.00 20,000.00 8,000.00 12,000.00 12,000.00 8,000.00 15,000.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
GUARDIA PRESIDENCIAL - MINISTERIO DE LA DEFENSA
Falta de control de residencias permanentes y temporales (Hallazgo de Control Interno No.19) Falta de expedientes de visas consultadas (Hallazgo de Control Interno No.20)
Falta de control entre cantidad de pasaportes emitidos y monto cobrado (Hallazgo de Control Interno No.21) Tarjetas de responsabilidad desactualizadas (Hallazgo de Control Interno No.22)
Falta de Plan Anual de Auditoría (Hallazgo de Control Interno No.23)
Procesos de licitación sin llenar requisitos legales (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Proceso de cotización sin llenar los requisitos legales (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Persona nombrada en junta de licitación, sin ser empleado de la Policía Nacional Civil e incumplimiento de plazos (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Expedientes del personal incompletos y en otros casos son inexistentes (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Contratos sin consignar precios unitarios (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Liquidación de contratos sin aprobación (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Contratos suscritos aprobados fuera del plazo establecido (Hallazgo de Cumplimiento No.7) Aprobación de adjudicación, suscripción y aprobación de contratos fuera del plazo establecido (Hallazgo de Cumplimiento No.8)
Servicios de alimentación adjudicados sin proceso de cotización (Hallazgo de Cumplimiento No.9)
Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.10)
Incumplimiento en contratación de bienes o servicios (Hallazgo de Cumplimiento No.11)
Personal de Migración no cauciona fianza de fidelidad (Hallazgo de Cumplimiento No.12)
12,000.00 6,000.00 8,000.00 12,000.00 5,000.00 2,757,745.13 97,060.65 678,489.29 15,000.00 8,812.50 49,152.60 6,333.83 4,008,701.43 23,019.26 12,000.00 88,372.23 8,000.00 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
8,109,686.92
111,731,662.97 18,660,056.67 59,823,206.77 Totales por Entidad
DIRECCION DE FINANZAS DEL EJERCITO
No se presentan pedidos de bienes y servicios previo a su adquisición (Hallazgo de Control Interno No.1) Gastos por reparación y gasolina para vehículos que no consta que pertenezcan a la Guardia Presidencial (Hallazgo de Control Interno No.2)
Los documentos de abono no se presentan razonados (Hallazgo de Control Interno No.3)
No se presenta certificación de ingreso a almacén de los bienes comprados (Hallazgo de Control Interno No.4)
Gasto efectuado fuera de tiempo y lugar (Hallazgo de Control Interno No.5)
El libro de control de ingreso y egreso de productos a la despensa no está actualizado (Hallazgo de Control Interno No.6)
Los vales para egreso de productos de la despensa no llenan los requisitos para un adecuado control interno (Hallazgo de Control Interno No.7)
Falta de documentos de respaldo en el egreso de artículos de la despensa. (Hallazgo de Control Interno No.8)
Deficiencias en la ejecución presupuestaria de algunos renglones (Hallazgo de Control Interno No.9)
Pagos a proveedores sin haber realizado el proceso de cotización (Hallazgo de Cumplimiento No.1) En la Guardia Presidencial no se cuenta con un responsable de Auditoría Interna (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Diferencias en la ejecución presupuestaria contra registros contables (Hallazgo de Control Interno No.1) Liquidación de los viáticos en el exterior de forma extemporánea (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Informes de auditoría interna incompletos en cuanto a su contenido (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Ejecución presupuestaria no acorde con los procedimientos establecidos del sistema presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
6,000.00 8,000.00 6,000.00 8,000.00 4,000.00 4,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 119,245.86 2,000.00 4,000.00 4,000.00 2,000.00 2,000.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 2 3 4
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
175,245.86 Totales por Entidad
DIRECCION FINANCIERA (UDAF) - MINISTERIO DE FINANZAS
DIRECCION DE CONTABILIDAD DEL ESTADO - MINISTERIO DE FINANZAS PUBLICAS
Mala aplicación de renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Incumplimiento en la presentación de plan anual de trabajo (Hallazgo de Control Interno No.1)
Control inadecuado de materiales y suministros (Hallazgo de Control Interno No.2)
Mobiliario y Equipo sin registrar en tarjeta de resguardo (Hallazgo de Control Interno No.3)
Falta de conciliación de saldos en cuenta Acreedores Pendientes de Pago (Hallazgo de Control Interno No.4) Uso indebido de combustible (Hallazgo de
Cumplimiento No.1)
No se tiene actualizado el procedimiento para determinar el costo de impresión de especies fiscales (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Falta de restricción en el acceso a las bóvedas que resguardan especies valorizadas (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Incumplimiento con el traslado de informes a la Dirección de Crédito Público (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Fraccionamiento de compra (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Saldos pendientes de reintegrar (Hallazgo de Cumplimiento No.7)
Incumplimiento en convenio de pago (Hallazgo de Cumplimiento No.8) 10,000.00 2,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 3,000.00 20,000.00 11,822.63 10,000.00 5,000.00 6,000.00 20,450.00 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
22,000.00 73,822.63 111,731,662.97 18,660,056.67 20,450.00 59,823,206.77 Totales por EntidadTotales por Entidad
7201
DIRECCION DE CREDITO PUBLICO - MINISTERIO DE FINANZAS
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
Acciones emitidas en mayo 2006 y enero 2007 no fueron registradas contablemente al 31 de diciembre de 2007 (Hallazgo de Control Interno No.1)
Registro de operaciones sin documentación de soporte (Hallazgo de Control Interno No.2)
Incertidumbre en saldos reflejados en los Estados Financieros de la Dirección de Contabilidad del Estado (Hallazgo de Control Interno No.3)
Dirección de Contabilidad del Estado no informa a entidades de Gobierno Central sobre saldos pendientes a favor del Estado (Hallazgo de Control Interno No.4)
Saldos por concepto de adeudos al Estado en riesgo de prescripción por fallas administrativas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Saldos prescritos en la Cuenta Contable 2116 Otras Cuentas a Pagar a Corto Plazo (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Ausencia de partidas de ajuste por diferencial cambiario en los préstamos externos a largo plazo (Hallazgo de Control Interno No.1)
Pago de comisiones al Banco de Guatemala, sin haber suscrito el contrato respectivo (Hallazgo de
Cumplimiento No.1)
Incumplimiento a obligaciones establecidas, originadas por la colocación de bonos del tesoro de la República de Guatemala (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Discrepancias entre el manual de procedimientos aprobado y procesos utilizados para desarrollar eventos de subasta privada (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Pago de comisión por no solicitar desembolsos (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
12,000.00 12,000.00 6,000.00 4,000.00 42,000.00 4,000.00 120,000.00 8,000.00 6,000.00 6,000.00 4,000.00 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
80,000.00
144,000.00 Totales por Entidad
Totales por Entidad
7212
DIRECCION GENERAL DE EDUCACIÓN FISICA - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
UNIDAD COORDINADORA DE PROYECTOS - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
Falta de expediente de personal 011 (Hallazgo de Control Interno No.1)
La Dirección de Auditoria Interna no cumple con las funciones que le corresponde (Hallazgo de Control Interno No.2)
Personal contratado con cargo al renglón 021 con carácter permanente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Cheques en circulación con más de seis meses de antigüedad (Hallazgo de Control Interno No.1) Falta de documentación de soporte en compra de boletos aéreos (Hallazgo de Control Interno No.2) Pago improcedente por honorarios profesionales (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Pago improcedente de honorarios por concepto de capacitación (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Pago improcedente en capacitación técnica metodológica para maestros de educación física (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Pago improcedente de honorarios renglones 029 y 189 (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Pago de transporte aéreo (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Clasificación incorrecta del renglón presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Utilización inadecuada de los recursos en servicio de transporte aéreo (Hallazgo de Cumplimiento No.7)
Pago improcedente de impuesto (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Incorrecta aplicación del renglón presupuestario 189
10,000.00 4,000.00 24,000.00 16,000.00 16,000.00 4,000.00 6,000.00 16,000.00 8,001.59 29,500.00 56,073.00 176,400.00 18,018.75 953,721.93 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
38,000.00
42,000.00 287,993.34 Totales por Entidad
Totales por Entidad
8109
DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL DE EDUCACION DE GUATEMALA - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL EDUCACION DE CHIMALTENANGO - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL DE EDUCACION DE ESCUINTLA - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
Personal contratado con cargo al renglón 189 con función permanente (Hallazgo de Cumplimiento No.3) Adendums no fueron faccionados dentro del plazo de vigencia del contrato (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Falta de registro de ingreso a almacén de material didáctico (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Inclusión de docentes de establecimientos privados en capacitación dirigida a docentes del sistema educativo nacional (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Personal administrativo incluido en capacitación dirigida a docentes del sistema educativo nacional (Hallazgo de Cumplimiento No.7)
Deficiente documentación de soporte de gastos (Hallazgo de Control Interno No.1)
Falta de subdirección específica para los Institutos de Educación por Cooperativa de Enseñanza (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Incumplimiento en la rendición de cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Pago de becas de estudio a organizaciones que no cuentan con cuentadancia otorgada por la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Activos fijos no registrados en tarjetas de
responsabilidad (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
8,000.00 12,000.00 15,000.00 24,000.00 40,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 84,633.60 415,872.00 3 4 5 6 7 1 2 1 2 3
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
51,000.00 64,000.00 12,000.00 1,454,227.53 Totales por EntidadTotales por Entidad
Totales por Entidad
8301
8304
DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL DE EDUCACION DE SAN MARCOS - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL DE EDUCACION DE CHIQUIMULA - MINISTERIO DE EDUCACIÓN
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
AREA DE SALUD GUATEMALA NOR ORIENTE - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA
Cobro indebido de cheques (Hallazgo de Control Interno No.1)
Operatoria de libro de bancos deficiente (Hallazgo de Control Interno No.2)
Falta de Firma en tarjeta individual de responsabilidad (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Falta de presentación de copia de información financiera (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Inadecuado control de bienes (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Falta de unificación de inventarios (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Control Interno deficiente (Hallazgo de Control Interno No.1)
Servicios prestados sin suficiente documentación de soporte (Hallazgo de Control Interno No.2)
Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
4,000.00 8,000.00 6,000.00 8,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 4,000.00 21,500.00 1 2 1 2 3 1 1 2 3
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
4,000.00 22,000.00 8,000.00 26,000.00 21,500.00 Totales por EntidadTotales por Entidad
Totales por Entidad
Totales por Entidad
8312
8320
9201
SOCIAL
JEFE DE AREA DE SALUD DE CHIMALTENANGO - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
ASISTENCIA SOCIAL
JEFATURA DE AREA DE SALUD DE ESCUINTLA - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
ASISTENCIA SOCIAL
HOSPITAL DE SALUD MENTAL - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
HOSPITAL DE SAN VICENTE - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
Remanente e intereses no trasladados oportunamente al fondo común (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Aceptación de entrega parcial de medicamentos comprados (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Deficiencias en el registro de medicamentos (Hallazgo de Control Interno No.1)
Intereses bancarios de convenios de extensión de cobertura no enviados al fondo común (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Falta de seguimiento para que proveedores únicos cumplan con abastecer medicamentos especiales (Hallazgo de Control Interno No.1)
Control interno deficiente (Hallazgo de Control Interno No.1) 40,000.00 10,000.00 8,000.00 40,000.00 150,000.00 4,000.00 1 2 1 1 1 1
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
50,000.00 8,000.00 40,000.00 150,000.00 Totales por EntidadTotales por Entidad
Totales por Entidad
Totales por Entidad
9207
9208
9228
HOSPITAL DE CHIMALTENANGO - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
HOSPITAL DE COBAN - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
CEMENTERIO NACIONAL - MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL
Deficiencias de control interno en bodega de medicamentos (Hallazgo de Control Interno No.1) Falta de separación de funciones incompatibles (Hallazgo de Control Interno No.2)
Falta de nutricionista para la elaboración de dietas alimenticias (Hallazgo de Control Interno No.1) Falta de supervisión y control en alimentación para familiares de pacientes (Hallazgo de Control Interno No.2)
Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Control interno administrativo y financiero deficiente (Hallazgo de Control Interno No.1)
Ineficiencia de gestión administrativa para la
recuperación de la cartera morosa (Hallazgo de Control Interno No.2)
Alta vulnerabilidad en los registros kardex (Hallazgo de Control Interno No.3)
8,000.00 16,000.00 4,000.00 8,000.00 10,000.00 24,000.00 16,000.00 20,000.00 1 2 1 2 3 1 2 3
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
4,000.00 24,000.00 22,000.00 60,000.00 Totales por EntidadTotales por Entidad
Totales por Entidad
Totales por Entidad
9237
9254
9281
Falta de manuales de funciones y procedimientos (Hallazgo de Control Interno No.1)
Incorrecta aplicación en la codificación presupuestaria de egresos (Hallazgo de Control Interno No.2) Falta de archivo de personal contratado por renglones varios de recursos humanos (Hallazgo de Control Interno No.3)
Ingresos privativos no depositados y registrados oportunamente (Hallazgo de Control Interno No.4) Inconsistencia en la documentación en beneficiarios del Programa de Aporte Económico del Adulto Mayor (Hallazgo de Control Interno No.5)
Traslado de fondos al BANRURAL de personas cuyo expediente presentan problemas (Hallazgo de Control Interno No.6)
Falta de documentación de aplicaciones informáticas (Hallazgo de Control Interno No.7)
Falta de políticas de seguridad y planes de contingencia para recuperación de información en casos de desastre (Hallazgo de Control Interno No.8) Falta de garantía en el diseño de la estructura de la base de datos (Hallazgo de Control Interno No.9) Incumplimiento en el control para la distribución de combustibles (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Copias de contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Fraccionamiento en la compra y omisión del proceso de cotización en la adquisición de bienes y servicios (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Copias de informes no enviados a la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Cláusula contractual incumple con los porcentajes indicados en las bases generales (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Incumplimiento a la ley en la adjudicación de la obra del centro Guayacán, Chiquimula (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Deficiencia en la calidad de los trabajos realizados en los Centros Recreativos de Quetzaltenango,
Panajachel Sololá y Amatitlán Guatemala (Hallazgo de Cumplimiento No.7)
Compra de equipo industrial sin estar operando (Hallazgo de Cumplimiento No.8)
24,000.00 15,000.00 10,000.00 30,000.00 5,000.00 10,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 332,959.88 21,030.32 40,000.00 6,000.00 1,852,838.25 20,000.00 10,000.00 273,390.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
MINISTERIO DE ECONOMÍA
MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN
Incumplimiento al proceso de Guatecompras (Hallazgo de Cumplimiento No.9)
Falta de evaluación de impacto ambiental (Hallazgo de Cumplimiento No.10)
Indicación de características de determinada marca en licitación (Hallazgo de Cumplimiento No.11)
Integrantes de la Junta de Licitación con impedimento legal (Hallazgo de Cumplimiento No.12)
Pago a personal contratado bajo el renglón 029, aceptando facturas provisionales (Hallazgo de Control Interno No.1)
Contratación de personal sin acreditar los requisitos técnicos y profesionales (Hallazgo de Control Interno No.2)
Expedientes de personal contratado con cargo al renglón 029 incompletos y desactualizados (Hallazgo de Control Interno No.3)
Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Pago de facturas con fechas de años anteriores, sin previo registro presupuestario (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Incumplimiento en la prestación de servicios según contrato administrativo (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Copias de contratos enviados extemporáneamente al registro correspondiente. (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Incumplimiento en el envió de informes sobre avance de la ejecución física y financiera de proyectos a la Dirección de Crédito Público (Hallazgo de Cumplimiento No.5) 15,000.00 16,000.00 1,607.14 741,135.30 60,000.00 30,000.00 20,000.00 8,000.00 10,000.00 10,000.00 79,437.14 40,000.00 18 19 20 21 1 2 3 4 5 6 7 8
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
3,225,570.89
257,437.14
273,390.00 Totales por Entidad
Totales por Entidad
11000
Incumplimiento al Plan Operativo Anual (Hallazgo de Control Interno No.1)
Información no confiable de cuentas presentadas en reporte de ejecución de gastos (Hallazgo de Control Interno No.2)
Activos fijos reflejados en reporte de estado de resultados (Hallazgo de Control Interno No.3) No se implementan controles auxiliares para la distribución de suministros (Hallazgo de Control Interno No.4)
Gastos del año 2006, pagados con cargo al ejercicio fiscal 2007 (Hallazgo de Control Interno No.5) Ejecución de gastos que no corresponden al proyecto (Hallazgo de Control Interno No.6)
Gasto por combustibles y lubricantes, mantenimiento y reparación, repuestos y accesorios, para vehículos que no son del Proyecto (Hallazgo de Control Interno No.7) Compra de Activos Fijos con destino distinto al del Proyecto (Hallazgo de Control Interno No.8)
Deficiencias en administración de Proyectos (Hallazgo de Control Interno No.9)
Falta manual de perfil de puestos (Hallazgo de Control Interno No.10)
Incumplimientos e irregularidades en los procesos de licitación para compra de fertilizantes (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Ingresos por venta de fertilizante y semilla certificada, no reportada en la ejecución del presupuesto de ingresos propios (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Pago excesivo por estudio técnico (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Fondos destinados para servicio público de transporte, utilizado para otros fines (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Pago innecesario de tasa institucional neta al Instituto Interamericano de Cooperación para la Agricultura IICA (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Incumplimiento legal en la contratación de personal (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Asesores contratados por Organismos Internacionales (Hallazgo de Cumplimiento No.7)
Vehículos a nombre de Organismos Internacionales, comprados con fondos del Ministerio (Hallazgo de
80,000.00 40,000.00 40,000.00 10,000.00 150,000.00 150,000.00 10,000.00 80,000.00 80,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 1,589,329.49 98,938.76 8,768,325.49 161,547.35 281,237.61 49,398,115.62 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
DIRECCION GENERAL DE CAMINOS - MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA
Y VIVIENDA
Venta de semilla certificada subsidiada a personas con capacidad económica (Hallazgo de Cumplimiento No.9)
Incumplimiento de plazos en procesos de licitación para adquisición de suministros del vaso de leche escolar (Hallazgo de Cumplimiento No.10)
Incumplimiento de plazos en el proceso de licitación para adquisición de harina de frijol (Hallazgo de Cumplimiento No.11)
Deficiencias en el proceso de licitación para adquisición de suministros del vaso de leche escolar (Hallazgo de Cumplimiento No.12) Incumplimiento en el proceso de licitación para adquisición de harina de frijol (Hallazgo de Cumplimiento No.13)
Pago innecesario de servicios de administración (Over Head) (Hallazgo de Cumplimiento No.14)
Activos Fijos no reflejados en Balance General de los proyectos (Hallazgo de Cumplimiento No.15) Pago de prestaciones laborales por servicios técnicos y/o profesionales (Hallazgo de Cumplimiento No.16) Disminuciones al presupuesto del Registro de Información Catastral y Fondo de Tierras, con autorización extemporánea (Hallazgo de Cumplimiento No.17)
Copia de contratos no enviados oportunamente (Hallazgo de Cumplimiento No.18)
Incumplimiento en rendición de informes a la Dirección de Crédito Público (Hallazgo de Cumplimiento No.19)
Fondos rotativos pendientes de liquidar (Hallazgo de Cumplimiento No.1) 160,000.00 11,471,430.84 241,500.00 47,578,512.20 754,687.50 80,000.00 75,000.00 60,000.00 3,250,050.57 5,000.00 20,000.00 8,839,121.26 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 1
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
64,436,181.11 20,000.00 10,527,389.51 58,609,226.07 Totales por EntidadTotales por Entidad
13000
UNIDAD EJECUTORA DE CONSERVACION VIAL - MINISTERIO DE COMUNICACIONES,
INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
Falta de un adecuado registro de contratos (Hallazgo de Control Interno No.1)
Inadecuado control de las amortizaciones (Hallazgo de Control Interno No.2)
Utilización de hojas movibles sin autorizar (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Incumplimiento de normativa legal en almacenamiento de combustible (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Faltante de renglones de trabajo contratados no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado contrato No. 423-2001-DGC-Caminos de la
Oportunidad (Hallazgo de Cumplimiento No.5) Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado, Contrato No. 291-2006-DGC-EMERGENCIA (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Obra Suspendida (Hallazgo de Cumplimiento No.7) Renglones de trabajo en contrato original no se ajustan a las necesidades técnicas de proyecto a realizar (Hallazgo de Cumplimiento No.8)
No existe separación de funciones (Hallazgo de Control Interno No.1)
Utilización de formas sin autorizar (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Falta de fianzas y de actas de liquidación (Hallazgo de Cumplimiento No.3) 8,000.00 10,000.00 20,000.00 10,000.00 5,000.00 2,029,823.04 5,625,025.04 40,000.00 11,814,199.22 20,000.00 8,000.00 8,000.00 5,444.52 96,293.26 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 3 4
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
19,562,047.30
41,444.52
96,293.26 Totales por Entidad
Totales por Entidad
DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL - MINISTERIO DE COMUNICACIONES,
INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE CONSTRUCCION DE EDIFICIOS DEL ESTADO - MINISTERIO DE COMUNICACIONES,
INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
Contratación de personal con cargo al renglón 189 desempeñando funciones de carácter administrativo permanente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Falta de comprobantes de respaldo originales (Hallazgo de Control Interno No.1)
Falta de documentación de respaldo (Hallazgo de Control Interno No.2)
Deficiencias en el control de bienes (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Omisión en envío de copias de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Deficiencia en expedientes (Hallazgo de Control Interno No.1)
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado en Contrato No. 37-2006-UCEE (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado en Contrato No 40-2006-UCEE (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado en contrato No. 30-2006-UCEE (Hallazgo de Cumplimiento No.3) 4,000.00 20,000.00 20,000.00 4,000.00 1,162,490.32 20,000.00 100,000.00 81,708.69 37,598.50 15,828.53 1 1 2 3 4 5 1 2 3 4
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
4,000.00 1,226,490.32 115,000.00 973,018.95 Totales por EntidadTotales por Entidad
13205
UNIDAD PARA EL DESARROLLO DE VIVIENDA POPULAR - MINISTERIO DE COMUNICACIONES,
INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
DIRECCION GENERAL DE PROTECCION Y SEGURIDAD VIAL - MINISTERIO DE COMUNICACIONES,
INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
MINISTERIO DE ENERGÍA Y MINAS
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado en contrato No. 36-2006-UCEE (Hallazgo de Cumplimiento No.4)
Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado en contrato No. 31-2006-UCEE (Hallazgo de
Cumplimiento No.5)
Renglones de trabajo no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Cheques emitidos del Fondo Rotativo a nombre de personal de la Unidad (Hallazgo de Control Interno No.1)
Obras recibidas sin liquidación de contrato (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Contratación de personal con cargo al renglón 189 desempeñando funciones de carácter administrativo permanente (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Faltante de renglones de trabajo contratados no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.3) Faltante de renglones de trabajo contratados no ejecutados (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Falta de control en la ejecución de las obra y en los pagos efectuados (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Contratación de personal con cargo al renglón 189 desempeñando funciones de carácter administrativo permanente (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
15,000.00 16,000.00 128,658.94 4,000.00 4,000.00 532,992.00 304,891.23 12,060.87 434,061.00 1,412,665.51 5 6 7 1 2 3 4 5 6 1
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
115,000.00 148,658.94 4,000.00 973,018.95 1,858,787.38 Totales por EntidadTotales por Entidad
Totales por Entidad
13214
13216
MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES
SECRETARIA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Contratación de personal bajo el renglón presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Control Interno No.1)
Deficiencias en las tarjetas de responsabilidad (Hallazgo de Control Interno No.2)
Inexistencia de Manuales y Procedimientos Administrativos (Hallazgo de Control Interno No.3) Plan operativo anual elaborado sin bases técnicas (Hallazgo de Control Interno No.4)
Copia de contratos aprobados y rescindidos, enviados fuera del plazo establecido (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Incumplimiento de remisión de copias de contratos rescindidos (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Incumplimiento en contratos suscritos en precio y plazos (Hallazgo de Cumplimiento No.3) Comprobante único de registro sin firma de autorización (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Incumplimiento a envío de informes mensuales (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Incumplimiento en plazos de contratos y actas administrativas. (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
No se cuenta con libro autorizado para registro de contratos de personal por planillas (Hallazgo de Cumplimiento No.1)
Incumplimiento en el traslado de las copias de contratos a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Unidad de Auditoría Interna no envía informes
12,000.00 12,000.00 5,000.00 5,000.00 72,811.43 7,984.71 24,016.31 10,000.00 10,000.00 22,199.16 10,000.00 893,533.32 4,000.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 2 1
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
181,011.61
903,533.32 Totales por Entidad
Totales por Entidad
15000
COMISION PRESIDENCIAL COORDINADORA DE DERECHOS HUMANOS
SECRETARIA PRIVADA DE LA PRESIDENCIA
Unidad de Auditoría Interna no envió el Plan Anual de Auditoría (Hallazgo de Control Interno No.2)
Falta de control en el consumo de combustibles (Hallazgo de Control Interno No.1)
Plan operativo anual no ajustado a requerimientos técnicos en su estructura (Hallazgo de Control Interno No.2)
Copias de contratos presentados a la Contraloría en forma extemporánea (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Contratación de personal bajo el renglón
presupuestario 029, con atribuciones de personal permanente incumpliendo con normas legales (Hallazgo de Cumplimiento No.2)
Uso incorrecto de renglones presupuestarios (Hallazgo de Cumplimiento No.3)
Informes sobre donaciones no remitidas a la Dirección de Crédito Público (Hallazgo de Cumplimiento No.4) Incumplimiento en el plazo entre la suscripción y aprobación de contratos (Hallazgo de Cumplimiento No.5)
Inventario de activos fijos presentado fuera del término legal (Hallazgo de Cumplimiento No.6)
Falta de presentación de informes semestrales (Hallazgo de Cumplimiento No.7)
Bajas de inventario de activos fijos no reportadas ni operadas al cierre del ejercicio fiscal 2007 (Hallazgo de Cumplimiento No.8)
Bienes de activo fijo no registrados en tarjetas de responsabilidad (Hallazgo de Cumplimiento No.9)
Manual interno de procedimientos de adquisiciones no
2,000.00 30,000.00 8,000.00 110,905.86 8,000.00 2,000.00 24,000.00 10,521.21 8,000.00 4,000.00 8,000.00 12,000.00 5,000.00 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
Sanciones P. Cargos Denuncias
No. Hallazgo
No. Hallazgo
No. Hallazgo
6,000.00
225,427.07 Totales por Entidad
Totales por Entidad
