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Banco de los Trabajadores
Estados Financieros por el Año Terminado el 31 de Diciembre de 2016 y Cifras Correspondientes del Año 2015 y Dictamen de los Auditores Independientes de Fecha 1 de Febrero de 2017
BANCO DE LOS TRABAJADORES
TABLA DE CONTENIDO
Página
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1
ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y CIFRAS CORRESPONDIENTES DE 2015
Balances Generales 3
Estados de Resultados 4
Estados de Movimiento del Capital Contable 5
Estados de Flujo de Efectivo 6
Notas a los Estados Financieros 7
Deloitte Guatemala, S. A.
Euro Plaza World Business Center 5a. Av. 5-55, Zona 14
Torre 4, Nivel 8 01014 Guatemala
Tel: (502) 2384-6500 Fax:(502) 2384-6555 www.deloitte.com/gt
E u r o P l az a Wo r l d B u s in e s s C e n te r
5 a . A v . 5 - 5 5 Z o na
1 4,
T o rr e 4 , N iv e l 8 P BX: (502) 384-6500
AX: (502) 384-6555 F
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Accionistas de Banco de los Trabajadores
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Banco de los Trabajadores (el “Banco”), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2016 y los estados de resultados, de movimiento del capital contable y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Estos estados financieros han sido preparados por la administración del Banco de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de conformidad con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, el cual representa una base de contabilidad diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera, y también es
responsable del control interno que la administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error.
Responsabilidad de los Auditores
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca de estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y las resoluciones emitidas por el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala para el sector financiero regulado. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos.
Una auditoría incluye efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones incluidos en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación en conjunto de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.
BANCO DE LOS TRABAJADORES
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales)
ACTIVO Notas 2016 2015
DISPONIBILIDADES 4 Q. 1,386,319,971 Q. 1,367,523,269
INVERSIONES - Neto 5 5,527,636,719 6,308,607,784
CARTERA DE CRÉDITOS - Neto 6 10,474,294,782 8,330,279,043
PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,591,542 221,765,707
CUENTAS POR COBRAR - Neto 7 54,015,512 2,066,190
BIENES REALIZABLES - Neto 8 77,764,253 101,045,633
INVERSIONES PERMANENTES - Neto 9 87,259,172 86,759,172
OTRAS INVERSIONES - 242,250
INMUEBLES Y MUEBLES - Neto 10 168,590,305 168,049,042
CARGOS DIFERIDOS - Neto 11 216,278,189 289,255,873
TOTAL ACTIVO Q. 18,242,750,445 Q. 16,875,593,963
(Continúa)
BANCO DE LOS TRABAJADORES
BALANCES GENERALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales)
PASIVO Notas 2016 2015
OBLIGACIONES DEPOSITARIAS 12 Q. 14,357,869,272 Q. 13,319,873,143
CRÉDITOS OBTENIDOS 13 1,128,319,500 1,183,439,530
OBLIGACIONES FINANCIERAS 14 838,000 838,000
GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 25,560,496 29,656,194
CUENTAS POR PAGAR 15 552,314,212 451,555,290
PROVISIONES 16 113,220,075 119,653,337
CRÉDITOS DIFERIDOS 114,888 76,915
Total pasivo 16,178,236,443 15,105,092,409
OTRAS CUENTAS ACREEDORAS 17 214,242,301 157,393,179
CAPITAL CONTABLE
Capital pagado 18 199,851,060 199,853,480
Aportaciones permanentes 8,011 8,011
Reservas de capital 18 1,173,942,351 933,270,006
Revaluacion de activos 18 45,161,118 59,633,949
Pérdida por Cambios en Valor del Mercado
de las inversiones 18 (3,967,238) -
Resultados del ejercicio 435,276,399 420,342,929
Total capital contable 1,850,271,701 1,613,108,375
TOTAL PASIVO, OTRAS CUENTAS
ACREEDORAS Y CAPITAL Q. 18,242,750,445 Q. 16,875,593,963
CONTINGENCIAS, COMPROMISOS
Y OTRAS RESPONSABILIDADES 31 Q. 248,314,828 Q. 275,149,420
CUENTAS DE ORDEN 31
Valores y bienes cedidos en garantía Q. 1,559,841 Q. 22,821,452
Garantías cartera de créditos 582,310,747 687,303,789
Márgenes por girar - 58,280,769
Administraciones ajenas 486,756,740 454,542,814
Documentos y valores propios remitidos 9,725,891 9,725,891 Emisiones autorizadas de obligaciones financieras 817,357,000 817,357,000
Obligaciones financieras 703,357,000 703,357,000
Obligaciones financieras amortizadas - 114,000,000
Otras cuentas de orden 1,050,183,443 1,019,952,552
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros. (Concluye)
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ESTADOS DE RESULTADOS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales)
Notas 2016 2015
PRODUCTOS FINANCIEROS 19 Q. 2,471,980,652 Q. 2,214,012,440
GASTOS FINANCIEROS 20 1,246,957,022 1,058,203,737
Margen por inversiones 1,225,023,630 1,155,808,703
PRODUCTOS POR SERVICIOS 21 230,351,085 168,466,446
GASTOS POR SERVICIOS 22 52,636,643 42,228,574
Margen por servicios 177,714,442 126,237,872
OTROS PRODUCTOS Y (GASTOS) DE
OPERACIÓN - NETO 23 7,280,912 (81,243,170)
Margen operacional bruto 1,410,018,984 1,200,803,405
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 24 889,707,124 868,779,464
Margen operacional neto 520,311,860 332,023,941
PRODUCTOS (GASTOS) EXTRAORDINARIOS - NETO 25 32,457,079 88,561,628
PRODUCTOS (GASTOS) DE EJERCICIOS
ANTERIORES - NETO (38,192,628) 48,904,890
GANANCIA ANTES DE IMPUESTO 514,576,311 469,490,459
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 26 (79,299,912) (49,147,530)
GANANCIA NETA Q. 435,276,399 Q. 420,342,929
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
BANCO DE LOS TRABAJADORES
ESTADOS DE MOVIMIENTO DEL CAPITAL CONTABLE
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales)
Saldos Saldos
Iniciales Débitos Créditos Finales
AÑO 2015
Capital pagado (Nota 18)
Capital autorizado Q. 200,000,000 Q. - Q. - Q. 200,000,000 (-) Capital no pagado 146,520 10,830 8,410 148,940 Total capital pagado 199,853,480 10,830 8,410 199,851,060 Aportaciones permanentes 8,011 - - 8,011
Reserva legal 78,155,584 - 21,017,146 99,172,730
Reserva para eventualidades 45,817,744 155,693,620 112,593,584 2,717,708 Reserva para reinversión de utilidades beneficio 2,927,808 2,332,543 2,332,543 2,927,808
Otras reservas 806,368,870 23,127 262,778,362 1,069,124,105
933,270,006
158,049,290 398,721,635 1,173,942,351
Revaluacion de activos 59,633,949 15,087,634 614,803 45,161,118
Pérdida por Cambio en el Valor de Mercado
de las Inversiones - 3,967,238 - (3,967,238)
Resultado del ejercicio 420,342,929 420,342,929 435,276,399 435,276,399
TOTAL Q. 1,613,108,375 Q. 597,457,921 Q. 834,621,247 Q. 1,850,271,701
AÑO 2015
Capital pagado (Nota 18)
Capital autorizado Q. 200,000,000 Q. - Q. - Q. 200,000,000 (-) Capital no pagado 145,030 5,980 4,490 146,520 Total capital pagado 199,854,970 5,980 4,490 199,853,480 Aportaciones permanentes 8,011 - - 8,011
Reserva legal 63,693,094 - 14,462,490 78,155,584
Reserva para eventualidades 4,255,969 50,000,000 91,561,775 45,817,744 Reserva para reinversión de utilidades beneficio 2,927,808 - - 2,927,808
Otras reservas 668,923,017 11,809 137,457,662 806,368,870
739,799,888
50,011,809 243,481,927 933,270,006
Revaluacion de activos 59,633,949 - - 59,633,949
Resultado del ejercicio 289,249,786 289,249,786 420,342,929 420,342,929
TOTAL Q. 1,288,546,604 Q. 339,267,575 Q. 663,829,346 Q. 1,613,108,375
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros.
Movimiento
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ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales)
2016 2015
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Cobro por intereses Q. 2,415,009,386 Q. 2,177,500,632
Cobro por comisiones 30,272,720 30,631,719
Cobro por servicios 230,351,085 168,466,448
Pago por intereses (1,130,555,434) (996,597,515)
Pago por comisiones (64,050,512) (32,301,337)
Pago por servicios (52,636,643) (41,521,285)
Pago por gastos de administracción (889,707,124) (868,779,463) Ganancia o pérdida cambiaria 7,629,033 3,655,056 Ganancia o pérdida por tenencia o explotación
activos extraodinarios (Neto) (1,787,041) (1,361,358) Inversiones:
Ingreso por desinversión 44,248,638,903 31,110,124,422
Egreso por inversión (43,471,635,076) (32,960,276,460)
Cartera de créditos:
Ingreso por amortización 7,139,489,556 9,127,078,123
Egreso por desembolso (9,424,353,172) (9,839,665,082)
Otras inversiones:
Ingreso por desinversión 242,250 1,241,250 Egreso por colocación - (1,277,250) Obligaciones depositarias:
Ingreso por captaciones 32,520,525,872 34,999,294,168
Egreso por retiro de depósitos (31,482,529,742) (32,401,073,974) Créditos obtenidos:
Ingreso por créditos 18,606,805 65,049,860
Egreso por amortización de créditos (73,726,836) (152,171,048) Obligaciones financieras:
Egreso por redención o readquisición - (1,140,000) Venta de activos extraordinarios 4,547,958 8,126,494 Impuesto sobre la renta pagado (32,261,149) (70,681,861) Otros ingresos por operación 484,286,792 282,436,632 Otros egresos por operación (422,449,625) (224,987,841)
Flujo neto de efectivo generado por
actividades de operación 53,908,006 381,770,330
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015 (Expresados en Quetzales)
2016 2015
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Egresos por inversiones Q. - Q. (14,363,000)
Dividendos recibidos 13,930,660 12,211,940
Ingresos por venta de inmuebles y muebles 16,851 14,351 Egreso por compra de inmuebles y muebles (27,677,298) (15,058,831)
Flujo neto de efectivo utilizado en
actividades de inversión (13,729,787) (17,195,540) FLUJO DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:
Dividendos pagados (21,383,937) (39,382,895)
Suscripción y pago de acciones 2,420 (1,280) Flujo neto de efectivo utilizado en
actividades de financiación (21,381,517) (39,384,175)
AUMENTO NETO DE EFECTIVO 18,796,702 325,190,615
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 1,367,523,269 1,042,332,654
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO Q. 1,386,319,971 Q. 1,367,523,269
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros. (Concluye)
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BANCO DE LOS TRABAJADORES
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Expresadas en Quetzales) 1. OPERACIONES
El Banco de los Trabajadores (el “Banco”) fue creado por medio del Decreto Ley No. 383 del Congreso de la República de Guatemala, emitido en 1965. Dicho Decreto contiene su Ley Orgánica y estableció su creación como una institución bancaria de naturaleza especial, con personalidad jurídica y patrimonio propio. Su plazo de duración es indefinido.
Su objeto principal es de desarrollo económico y de promover el bienestar de los trabajadores mediante el fomento del ahorro regular y sistemático. Su organización es a nivel nacional. Se rige en su orden, por su Ley Orgánica, la Ley de Bancos y Grupos Financieros, por las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y en lo que fuere aplicable, por la Ley Orgánica del Banco de Guatemala, la Ley Monetaria y la Ley de Supervisión Financiera.
Para la realización de sus operaciones el Banco cuenta con oficinas centrales que se localizan en la
ciudad de Guatemala y con 153 agencias bancarias a nivel nacional.
2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las políticas contables más importantes utilizadas por Banco de los Trabajadores en la preparación de sus estados financieros, se resumen a continuación:
a. Base de Presentación - Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, las disposiciones emitidas por la Junta Monetaria y las emitidas por la Superintendencia de Bancos.
b. Moneda Funcional y Moneda de Presentación - El Banco prepara y presenta sus estados financieros en Quetzales (Q.), que es la moneda funcional. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera.
c. Uso de Estimados - La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice estimaciones y supuestos para la determinación de saldos de activos, pasivos y montos de ingresos y gastos, y para revelación de activos y pasivos contingentes, a la fecha de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio en las estimaciones o supuestos debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el efecto del cambio sería incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en que ocurra el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las estimaciones significativas en los estados financieros corresponden a las estimaciones por valuación de la cartera de créditos, de cuentas por cobrar, de activos extraordinarios y de inversiones; así como la estimación de la vida útil asignada a inmuebles, mobiliario y equipo y el registro de pasivos contingentes.
d. Instrumentos Financieros - Los activos y pasivos financieros del Banco están constituidos por efectivo, títulos-valores para la venta y al vencimiento, inversiones permanentes, créditos otorgados, otras cuentas por cobrar, depósitos y créditos obtenidos. Estos activos y pasivos financieros se reconocen como tal en el momento de la negociación y su reconocimiento cesa en el momento en que se liquidan.
e. Reserva por Valuación de Activos de Dudosa Recuperación - La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos se determina de acuerdo con los criterios y
porcentajes establecidos en la Resolución JM-93-2005 “Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito” y sus modificaciones.
La reserva para incobrabilidad de la cartera de créditos incluye una porción específica y otra genérica. La reserva específica sobre créditos es calculada en base a los porcentajes
establecidos en la resolución de Junta Monetaria. Las reservas genéricas son constituidas de manera preventiva según requerimientos de la resolución JM-167-2008.
La reserva específica podrá cargarse a los gastos del año o a la cuenta de patrimonio reserva para eventualidades.
f. Inversiones - En títulos-valores para negociación: en esta categoría se registran aquellos títulos-valores adquiridos con la intención de negociarlos en un período no mayor de 30 días.
Si no se realiza la negociación dentro de este período, los títulos-valores deben ser reclasificados a la categoría “para la venta”.
Los títulos-valores para negociación se registran inicialmente al costo de adquisición, el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza al final de cada mes con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Las diferencias derivadas de la variación de precios se reconocen en resultados del período.
Si en dado caso se reclasifican títulos-valores a la categoría “para la venta”, las diferencias derivadas de la variación de precios registradas en resultados, deberán trasladarse al patrimonio neto.
En títulos-valores para la venta: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza mensualmente con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Cuando no existe valor de cotización en bolsa, se determina con base en la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores. Cuando se trata de títulos- valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas donde no pueda establecerse un valor de mercado de referencia, la valoración se efectúa al costo de adquisición. Las diferencias derivadas de la variación de precios se registran en el patrimonio neto. Cuando el título-valor se venda la ganancia o pérdida acumulada en el patrimonio neto, será reconocida en resultados.
En títulos-valores para su vencimiento: se registran inicialmente al costo de adquisición el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable se determina por el método de costo amortizado.
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A la fecha la Superintendencia de Bancos no ha emitido la normativa relacionada con la valuación de inversiones en valores, por lo que las mismas son registradas por el Banco de la siguiente forma:
• En títulos-valores para negociación y en títulos-valores para la venta: se registran inicialmente al costo de adquisición, el cual no considera las comisiones y otros cargos similares incurridos en la compra. El valor contable de estas inversiones se actualiza al final de cada mes con base en su valor de cotización en bolsa de valores. Si no existe cotización en bolsa, se valúan al costo.
• En títulos-valores para su vencimiento e inversiones permanentes: Se valúan al costo de adquisición.
g. Bienes Realizables - Estos activos corresponden a bienes adjudicados al Banco como consecuencia del incumplimiento de los deudores en amortización de los créditos
concedidos. Los bienes recibidos por dación en pago son registrados según la liquidación aprobada por el Consejo de Administración o la autoridad que haga sus veces o a quien se le delegue tal decisión. Dicha liquidación podrá incluir los impuestos y gastos de traslación de dominio. Los bienes adjudicados judicialmente son registrados al valor establecido en la liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el Banco tiene reservas por valuación de Q.65,556,249 y Q.42,419,998, respectivamente.
h. Inversiones Permanentes - Las inversiones en acciones, efectuadas por el inversionista con la intención de mantener su participación en el capital de la emisora de las acciones, se registrarán utilizando el método del costo. El inversionista reconocerá los ingresos de la inversión sólo en la medida en que se distribuyan las ganancias acumuladas de la entidad participada (en la que se mantiene la inversión), surgidas después de la fecha de adquisición.
Los importes recibidos por encima de tales ganancias se considerarán como una recuperación de la inversión y, por tanto, se reconocerán como una reducción en su costo.
i. Inmuebles y Muebles - Estos activos se registran al costo, exceptuando los terrenos y edificios que fueron revaluados durante el año 2012. El avalúo fue realizado por expertos valuadores independientes. El superávit por revaluación fue por Q. 59,633,949 y se registró en la sección de capital contable.
Los anticipos para compras de activos fijos se clasifican como parte de esta cuenta, según lo establecido por el Manual de Instrucciones Contables.
La depreciación se calcula por el método de línea recta, de acuerdo a los porcentajes legales establecidos en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta, que son los siguientes:
Tasa de Depreciación
Inmuebles 5%
Mobiliario y equipo 20%
Sistemas informáticos 33.33%
Muebles y vehículos 20%
Equipo de telecomunicaciones 20%
Herramientas 25%
Pinoteca y otras obras de arte 20%
Otros 10% y 20%
j. Cargos Diferidos - Esta cuenta registra todos los gastos efectuados para la organización del Banco, las mejoras a propiedades ajenas y propias, las cuales se amortizan dentro del rango establecido por la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
k. Indemnización de Empleados - De acuerdo con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, las entidades tienen la obligación de pagar indemnización a los empleados que despidan bajo ciertas circunstancias, sobre la base de un mes de sueldo, más la doceava parte de aguinaldo y bono catorce, por cada año de servicio. El Banco paga indemnización de conformidad con la Ley. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 el Banco tiene una provisión por este concepto por Q.43,998,123 y Q. 43,569,748, respectivamente, la cual es calculada sobre los sueldos mensuales aplicando el porcentaje deducible de acuerdo con la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
El Banco no tiene establecido planes de beneficios definidos de jubilación para los empleados ni ningún otro tipo de beneficios post-retiro.
l. Reconocimiento de Ingresos - Se utiliza el método de lo devengado modificado. En la utilización de la base de acumulación o devengo deben aplicarse los criterios prudenciales siguientes: Se registran como producto los ingresos obtenidos por: a) intereses devengados no percibidos sobre bonos emitidos o documentos expedidos por el Banco de Guatemala y valores de otros emisores cuyos fondos de amortización controle el Banco de Guatemala; b) intereses devengados no percibidos sobre valores emitidos por gobiernos extranjeros o bancos centrales extranjeros, que tengan como mínimo una calificación de riesgo de A-3 para corto plazo o BBB- para largo plazo, otorgada por Standard & Poor’s o calificación equivalente otorgada por una calificadora de riesgo de reconocido prestigio internacional; y, c) intereses, comisiones, rentas y otros productos sobre cartera de tarjetas de crédito, factoraje y arrendamiento financiero.
Los ingresos devengados por conceptos distintos de los antes indicados, incluyendo los intereses sobre préstamos, se registran como utilidades diferidas, y se reconocen en el estado de resultados hasta el momento en que son efectivamente percibidos. Además, se suspende el registro contable de ingresos devengados no percibidos registrados como utilidades diferidas, cuando ocurre un atraso de 30 días calendario para las inversiones en títulos- valores y 90 días calendario para el resto de operaciones y servicios, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron efectuarse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurre la suspensión indicada, los ingresos devengados no percibidos se reversan de las utilidades diferidas afectadas.
Para las operaciones de tarjeta de crédito, factoraje y arrendamiento financiero que realicen los bancos y sociedades financieras, se suspende el registro contable en resultados, cuando ocurra un atraso de 90 días calendario, contados a partir del día siguiente de la fecha en que debieron recibirse los pagos pactados o convenidos. Cuando ocurra la suspensión
mencionada, los ingresos registrados en cuentas de resultados que no hayan sido
efectivamente percibidos, se reconocerán como gastos contra la cuenta de productos por cobrar en la que hayan sido registrados inicialmente; se exceptúan los cargos que se capitalicen en cuentas de tarjetas de crédito, que no serán extornados.
Los ingresos que hayan sido suspendidos, registrados en utilidades diferidas y en cuentas de resultados, así como los que sean devengados a partir de la fecha de suspensión, son
registrados en cuentas de orden.
m. Reconocimiento de Gastos - El Banco registra los gastos por el método de lo devengado.
- 11 -
n. Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores - Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores, los cuales se registran como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación.
3. DIFERENCIAS ENTRE EL MANUAL DE INSTRUCCIONES CONTABLES PARA ENTIDADES SUJETAS A LA VIGILANCIA E INSPECCIÓN DE LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Los estados financieros fueron preparados de acuerdo con el formato y descripción de cuentas incluidos en el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, cuyas políticas contables difieren en ciertos aspectos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), principalmente en:
Para el reconocimiento de ingresos, se utiliza el método de lo devengado modificado (ver detalle en la nota 2, párrafo “l”). Las NIIF requieren que todos los ingresos sean registrados bajo el método de lo devengado cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento previstos para tales elementos en el Marco Conceptual de las NIIF.
Los títulos-valores emitidos por el Banco de Guatemala o el Ministerio de Finanzas Públicas se registran a su valor de costo. Las NIIF requieren que sean valuados a su valor razonable o costo amortizado, según la intención de negociación.
La evaluación de la estimación para préstamos incobrables se hace de acuerdo con las regulaciones establecidas por la Junta Monetaria, registrando la reserva para valuación para activos crediticios como un cargo a resultados o al patrimonio. De acuerdo con NIIF, cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor en activos financieros medidos al costo amortizado, el importe de la pérdida se medirá como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido), descontados con la tasa de interés efectiva original del activo financiero. El importe de la pérdida se reconocerá en el resultado del período.
Además, las NIIF requieren que se evalúe si existe evidencia objetiva individual de deterioro del valor para activos financieros que sean individualmente significativos, e individual o colectivamente para activos financieros que no sean individualmente significativos. Si la entidad determina que no existe evidencia objetiva de deterioro del valor para un activo financiero que haya evaluado individualmente, ya sea significativo o no, incluirá al activo en un grupo de activos financieros con similares características de riesgo de crédito, y evaluará su deterioro de valor de forma colectiva. Los activos que hayan sido individualmente evaluados por deterioro y para los cuales se haya reconocido o se continúe reconociendo una pérdida por deterioro, no se incluirán en la evaluación colectiva del deterioro.
Los inmuebles y los muebles se deprecian mediante el método de línea recta, utilizando tasas de depreciación establecidas en la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta. Las NIIF requieren que los activos fijos sean depreciados según su vida útil estimada.
Los gastos de organización se registran como cargos diferidos y se amortizan dentro del rango establecido por la Ley de Actualización Tributaria, Libro I, Impuesto Sobre la Renta.
Las NIIF requieren que este tipo de gastos sean registrados en los resultados del período en que se incurren.
Las erogaciones que constituyan activos intangibles y que por su naturaleza puedan amortizarse en varios períodos futuros, se registran como activo. Las NIIF establecen que los activos intangibles con una vida útil indefinida no se amortizarán. Además, establecen que la entidad comprobará si un activo intangible con una vida útil indefinida ha
experimentado una pérdida por deterioro del valor comparando su importe recuperable con su importe en libros, registrando el deterioro dentro de los resultados del año.
El Banco constituye reservas para eventualidades, separándolas de sus utilidades retenidas, conforme autorizaciones de la Asamblea de Accionistas, por considerarse conveniente crear o incrementar reservas, para hacerle frente a quebrantos eventuales o bien para asegurar la cobertura de fines no específicos o imprevistos.
De acuerdo con NIIF, debe reconocerse una provisión con cargo a resultados cuando se den las siguientes condiciones:
- La entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado;
- Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen beneficios económicos para cancelar tal obligación; y
- Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
• Las rectificaciones a los ingresos y gastos de ejercicios anteriores resultado de una
corrección de errores contables, se registran como parte de los resultados de operación del año en que se efectúa la rectificación. Las rectificaciones al gasto del impuesto sobre la renta de años anteriores se cargan o abonan directamente a las utilidades retenidas.
Las NIIF requieren que la entidad corrija los errores materiales de períodos anteriores, de forma retroactiva, en los primeros estados financieros formulados después de haberlos descubierto, salvo que sea impracticable determinar los efectos en cada período específico o el efecto acumulado del error, así:
- Reexpresando la información comparativa para el período o períodos anteriores en los que se originó el error; o
- Si el error ocurrió con anterioridad al período más antiguo para el que se presenta información, reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio para dicho período.
• No se contempla el registro del impuesto sobre la renta diferido. Las NIIF requieren el registro del impuesto sobre la renta diferido activo o pasivo derivado de las diferencias temporales entre el valor en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, que serán deducibles o imponibles en el futuro.
- 13 -
• El Acuerdo número 06-2008 del Superintendente de Bancos requiere la consolidación de estados financieros bajo la estructura organizativa de empresa responsable, proceso mediante el cual se agregan o integran, según sea el caso, a los estados financieros de la empresa responsable los de las otras empresas integrantes del Grupo Financiero autorizado por la Junta Monetaria, eliminándose las inversiones de las empresas en el capital de otra u otras del propio grupo, así como las operaciones recíprocas entre compañías, de acuerdo con los procedimientos establecidos en dicha normativa. Tales estados financieros consolidados se presentan por separado de los estados financieros individuales de la empresa responsable.
Las NIIF requieren la elaboración y presentación de los estados financieros consolidados de un grupo de entidades bajo el control de una controladora, definiendo como control el poder para dirigir las políticas financieras y de operación de una entidad, para obtener beneficios de sus actividades. Los estados financieros consolidados incluirán todas las subsidiarias de la controladora.
• Los bienes adjudicados judicialmente se registran contablemente al valor establecido en la liquidación aprobada por el juez, más los impuestos y gastos de traslación de dominio. De acuerdo con NIIF la entidad valuará los activos no corrientes clasificados como mantenidos para la venta, al menor de su importe en libros o su valor razonable menos los costos de venta.
• En los contratos de reporto el activo financiero reportado es dado de baja y es registrado en cuenta de orden. De acuerdo con NIIF si la entidad retiene de forma sustancial los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo financiero debe continuar reconociéndolo como tal.
• De existir instrumentos financieros derivados, el Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos no establece la forma en que éstos deben ser registrados. De acuerdo con NIIF los instrumentos
financieros derivados cumplen la definición de instrumento financiero y por tanto, deben ser reconocidos contablemente. Los instrumentos financieros derivados crean derechos y obligaciones que tienen el efecto de transferir, entre las partes implicadas en el instrumento, uno o varios tipos de riesgos financieros inherentes a un instrumento financiero primario subyacente. Puesto que las condiciones del intercambio se establecen en el momento del nacimiento del instrumento derivado, éstas pueden convertirse en favorables o desfavorables a medida que cambien los precios en los mercados financieros.
• El Banco registra una provisión anual del 8.33% del total de sueldos y salarios pagados para cubrir el pasivo por indemnizaciones; las NIIF establecen que el gasto y pasivo por
indemnizaciones sea registrado a partir del momento en que exista obligación de pago.
• Las revelaciones que efectúa el Banco de conformidad con la base contable utilizada,
difieren de las revelaciones que serían necesarias si los estados financieros fueran preparados de acuerdo con NIIF.
4. DISPONIBILIDADES
2016 2015
Efectivo Q. 127,241,162 Q. 132,137,315
Depósitos en Banco de Guatemala 1,100,652,294 1,081,045,008
Depósitos en bancos del exterior 121,117,050 a/ 123,406,869
Cheques y giros a compensar 31,107,727 27,836,677
Bancos locales 6,201,738 3,097,400
Q. 1,386,319,971 Q. 1,367,523,269 La Ley Orgánica del Banco de Guatemala establece que los depósitos bancarios están sujetos a encaje bancario. El porcentaje de encaje bancario en moneda nacional y extranjera es del 14.6%.
Este encaje bancario deberá mantenerse constantemente en forma de depósitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas del Banco y cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones líquidas en títulos, documentos o valores, nacionales o extranjeros, de acuerdo con los reglamentos que para el efecto emita la Junta Monetaria.
La inversión obligatoria en Quetzales y US Dólares en el Banco de Guatemala al 31 de diciembre de 2016 y 2015 es de Q.85,741,370 y Q.79,410,743, respectivamente. Esta inversión devenga las tasas de interés siguientes:
Año Terminado Operaciones en
Quetzales Dólares
Al 31 de diciembre de 2016 0.24153% y 4.03% 0.389%
Al 31 de diciembre de 2015 0.23883% y 4% 0.213%
a/ Dentro de este rubro, se incluye una operación de Credit Linked Deposit, contratada por Banco de los Trabajadores el 20 de abril de 2011, con la entidad Societé Generale, institución bancaria constituida en Francia, por un monto de US$12,500,000. El plazo del contrato de depósito es de 17 años, que vence el 17 de agosto de 2027.
El depósito devenga una tasa de interés de 1% anual, pagadero semestralmente, los intereses generados para el período 2016 y 2015 fueron de Q.952,733 y Q.956,426, respectivamente;
adicionalmente, al vencimiento del plazo, el Banco recibirá la suma de US$ 25,000,000, una vez el Gobierno de Guatemala no caiga en default.
El depósito descrito reúne las características de un depósito con un crédito default swap (CDS) implícito, operación generalizada en la banca internacional. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el depósito se encuentra registrado a su valor inicial de contrato.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las disponibilidades se encuentran libres de pignoración.
- 15 - 5. INVERSIONES
Interés
Anual 2016 2015 Moneda Nacional
En títulos-valores para la venta:
Gobierno Central
Certibonos con vencimiento en 2001, 2016, 2020, 2021, 2025, 2026, 2027, 2029 y 2030 a/
7.3750% al
12.9475% Q. 4,715,155,000 Q. 4,256,012,750 En títulos-valores para su vencimiento:
Banco de Guatemala
Certificados de Depósito a Plazo con vencimiento en 2017.
Entre 3% al
3.3899% - 1,000,000,000
Financiera de los Trabajadores
Certificados de Depósito a Plazo con
vencimiento en 2017. 6% 23,200,000 18,200,000
Instituto de Fomento de Hipotecas
Aseguradas
Cédulas Hipotecarias con vencimiento en varias fechas entre 2016 y 2040. b/
Entre el 8.5% y
13.95% 25,494,723 32,389,649
Operaciones de reporto c/ - 121,500,000
4,763,849,723 5,428,102,399 Moneda Extranjera
En títulos-valores para la venta:
Gobierno Central
Certibonos con vencimiento en 2017, 2020, 2021, 2026 y 2027
Entre 4% al
6.20% 575,011,108 813,312,979
Operaciones de reporto 195,575,380 73,270,752
Intereses pagados en compra de
valores - 721,146
Sub-total 5,534,436,211 6,315,407,276
(-) Estimación por valuación (6,799,492) (6,799,492)
Q. 5,527,636,719 Q. 6,308,607,784 a/ Dentro de este grupo se encuentran registrados doce Certibonos del Gobierno de la
República de Guatemala que se encuentran embargados por Q. 1,655,000, los cuales vencieron en 2001. (Ver Nota 30, inciso 2).
b/ Dentro de este saldo se incluyen cédulas hipotecarias que vencieron en 2014, las cuales garantizan créditos hipotecarios vigentes. Estos créditos tienen vencimientos posteriores a las cédulas hipotecarias.
c/ Las operaciones de reporto se encuentran garantizadas con certificados representativos de bonos del tesoro del Gobierno de Guatemala, con interés anual del 1% que vencieron en enero de 2015.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 las inversiones tienen el siguiente cronograma de vencimientos:
2016 2015
Hasta 1 mes Q. 165,606,974 Q. 1,195,030,659
Más de 1 mes y menos de 3 meses 30,136,871 -
Más de 3 meses y menos de 6 meses 40,002 721,146
Más de 6 meses y menos de 1 año 33,223,568 20,300,000
Más de 1 año 3,233,653 6,093,326
Más de 5 años 5,300,540,143 5,091,607,145
Sin vencimiento contractual 1,655,000 1,655,000
Q. 5,534,436,211 Q. 6,315,407,276 Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las inversiones se encuentran libres de pignoración,
exceptuando los certibonos descritos anteriormente.
6. CARTERA DE CRÉDITOS - NETO
2016 2015
Préstamos Q.10,611,044,009 Q.8,408,566,476
Tarjetas de crédito 1/ 243,233,815 214,809,626
Cartas de crédito 20,966,684 20,335,314
Deudores por venta de activos extraordinarios 954,809 735,633
10,876,199,317 8,644,447,049
Menos: Reserva por valuación de
activos de dudosa recuperación (401,904,535) (314,168,006) Q.10,474,294,782 Q.8,330,279,043
1/ Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el Banco tiene 4 tipos de tarjetas de crédito. Para propósito de cobro, los saldos de préstamos mediante tarjeta de crédito están divididos en ciclos cuyas fechas de corte son los días 01, 04, 07, 10,13, 16, 19, 22, 25, 28 y fin de cada mes. Para efectos de cierre contable mensual los saldos se acumulan hasta el último día del mes.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, la cuenta de Tarjetas de Crédito incluye saldos de extra- financiamiento de Q.27,925,799 y Q. 21,185,651, para cada año, que se generaron por el uso de un límite extra de la línea normal de crédito de los clientes. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el límite máximo autorizado para un tarjetahabiente es de Q. 560,000 y Q. 392,700, respectivamente.
- 17 -
La cartera de créditos al 31 de diciembre 2015 y 2016, atendiendo el área geográfica de uso de los recursos desembolsados, está concentrada en la República de Guatemala.
El resumen de la cartera de créditos por actividad económica es el siguiente:
2016 2015
Moneda nacional:
Consumo Q. 10,452,738,859 Q. 8,109,100,287
Agricultura, ganadería, silvicultura, caza y pesca 1,950,369 1,792,034
Explotación de minas y cantera 4,119,800 -
Industria manufacturera 11,282,710 12,433,136
Electricidad, gas y agua 117,400 107,218
Construcción 19,157,114 12,992,376
Comercio 25,261,555 38,505,502
Transporte y almacenamiento 4,721,427 3,985,803
Establecimientos financieros, bienes inmuebles y
servicios prestados a las empresas 7,711,587 11,699,281
Transferencias 175,686,000 262,486,000
Servicios comunales, sociales y personales 12,998,248 15,204,932
Otros 19,000,712 24,673,561
10,734,745,781 8,492,980,130 Moneda extranjera:
Consumo 37,161,917 33,282,326
Industria manufacturera 7,692,791 9,013,187
Electricidad, gas y agua 59,424,827 60,295,723
Construcción 2,196,211 2,455,109
Comercio 16,539,383 23,477,602
Transporte y almacenamiento 1,902,192 2,774,559
Establecimientos financieros, bienes inmuebles y
servicios prestados a las empresas 8,464,749 10,189,524
Servicios comunales, sociales y personales 8,071,466 9,978,889
141,453,536 151,466,919 Q. 10,876,199,317 Q. 8,644,447,049
Los préstamos y descuentos de acuerdo con su morosidad, se integran así:
2016 % 2015 %
Vigentes al día Q. 10,585,261,225 97 Q.8,441,735,393 98
En proceso de prórroga 5,964,745 - 265,856 -
Vencidos en cobro
administrativo 128,290,692 2 123,507,007 1
Vencidos en cobro judicial 156,682,655 1 78,938,793 1
10,876,199,317 100 8,644,447,049 100 (-) Reserva por valuación de
activos de dudosa
recuperación (401,904,535) (314,168,006)
Q. 10,474,294,782 Q.8,330,279,043
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 los créditos tenían el siguiente cronograma de vencimientos:
2016 2015
Hasta 1 mes Q. 57,140,702 Q. 46,125,186
Más de 1 mes y menos de 3 meses 62,165,272 21,860,672
Más de 3 meses y menos de 6 meses 105,601,377 36,703,816
Más de 6 meses y menos de 1 año 251,835,060 329,532,870
Más de 1 año y menos de 5 años 2,823,931,016 2,421,254,098
Más de 5 años 7,575,525,890 5,788,970,407
Q.10,876,199,317 Q. 8,644,447,049 Los préstamos fueron concedidos a tasas de interés anual que oscilan entre el 7% y 42%. Los plazos pueden ser menores a un año, o de uno a veinticinco años, teniendo en consideración la naturaleza y garantía ofrecida.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las operaciones en moneda extranjera: préstamos hipotecarios, fiduciarios y bonos de prenda fueron concedidos a tasas de interés anual que oscilan entre el 1% y 12.4% y 4% y 12.4%, respectivamente.
El 23 de mayo de 2005 la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-93-2005, que derogó la resolución JM-141-2003. Esta resolución aprobó el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. En el Título IV se establece la valuación de activos crediticios, indicando que las instituciones financieras deberán valuar todos sus activos crediticios por lo menos cuatro veces al año, con saldos referidos al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, cuyos resultados deberán quedar registrados contablemente a más tardar el último día del mes siguiente al que corresponde la valuación. En el criterio de valuación de los activos crediticios se debe
considerar la garantía, mora y capacidad de pago y aplicar los porcentajes que establece dicho reglamento.
Las instituciones financieras deberán registrar contablemente las reservas para activos crediticios de recuperación dudosa con cargo a los resultados del ejercicio. Durante el año terminado el 31 de
diciembre de 2016 el Banco decidió no registrar cargo contra resultados; en el 2015 registró Q. 92,087,886.
- 19 -
En los años 2016 y 2015, se registraron reservas por Q.14,278,780 y Q. 7,199,776, para cubrir otros saldos, por lo que el cargo total a resultados en concepto de cuentas incobrables y de dudosa recuperación, para dichos años fue de Q.14,278,780 y Q. 99,287,662, respectivamente (Ver Nota 23).
El 30 de diciembre de 2008, la Junta Monetaria emitió la Resolución JM-167-2008, la cual modificó los artículos 27, 33, 34 y 35 de la Resolución de la Junta Monetaria JM-93-2005 que contiene el Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito. Dichas modificaciones son referentes a la clasificación de activos crediticios prorrogados, reestructurados o novados;
determinación del saldo base; garantías suficientes y constitución de reservas o provisiones genéricas. Al mismo tiempo agregó los artículos 27 bis, 34 bis, 38 bis y 42 bis al Reglamento en mención. Los artículos 34 y 35 cobraron vigencia el 1 de enero de 2010. Uno de los puntos importantes es que las instituciones deben constituir y mantener, como mínimo, reservas genéricas que sumadas a las reservas específicas totalicen el equivalente al cien por ciento (100%) de la cartera vencida. Dicha resolución también requiere la creación de reservas genéricas, que sumadas a las reservas específicas, cubran el 100% de la cartera vencida. La sumatoria de estas reservas no podrá ser menor al 1.25% del total de activos crediticios.
El 30 de diciembre de 2008, se publicó la Resolución JM-168-2008, en la cual se aprobaron las modificaciones al Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos. Estas modificaciones fueron principalmente al apartado IV que se refiere a la descripción de cuentas y procedimientos de registro adicionando las cuentas contables en las que se deben registrar las reservas genéricas mencionadas anteriormente.
Al reconocerse legal o voluntariamente la pérdida de un activo crediticio, se regulariza la cuenta de reserva y se elimina el activo crediticio respectivo, con cargo al grupo de cuentas regularizadoras del activo. En los años 2016 y 2015 se registró contra reserva Q.53,390,792 y Q. 3,202,906, respectivamente.
El 8 de diciembre de 2015 fue publicado en el diario oficial el Decreto Ley 7-2015 Ley de Tarjeta de Crédito, con vigencia a partir del 8 de marzo de 2016. Esta Ley incluye diferentes temas que impactarán en la operatoria y administración de las tarjetas de crédito en general como sigue:
• El cobro de la tasa de interés anual no podrá exceder el doble del último valor de la tasa de interés anual activa promedio ponderada del sistema bancario publicada por el Banco de Guatemala.
• Los emisores no podrán capitalizar los intereses por financiamiento y mora.
• Prohibición del acoso u hostigamiento a los clientes, limitando las llamadas telefónicas, correos electrónicos, mensajes de texto entre otros.
• Reestructuración de la deuda cuando alcance el 150% del límite de crédito o cuando el tarjetahabiente considere que ya no puede pagar sus obligaciones en la forma programada.
• Evaluación de la capacidad de pago, y otorgar hasta dos salarios en límite de crédito.
• Información adicional en contrato y estados de cuenta.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el saldo total de tarjeta de crédito representa el 2.36% y 2.65%
sobre el saldo total de la cartera de créditos fiduciarios, y los productos financieros de intereses por financiamiento que genera la cartera de tarjeta de crédito corresponde el 4.77% y 4.11% en relación al total de productos que generó la cartera total de préstamos fiduciarios por el mismo concepto.
El 31 de marzo de 2016, la Corte de Constitucionalidad de Guatemala suspendió de manera provisional el Decreto No. 7-2015, Ley de Tarjeta de Crédito.
El movimiento de provisiones para incobrabilidad de créditos al 31 de diciembre de 2016 y 2015 fue como sigue:
2016 2015
Saldo al 1 de enero Q. 314,168,006 Q. 148,072,903
Provisión - 92,536,813
Traslado de reserva para eventualidades 143,000,000 50,000,000
Recuperaciones 337,324 24,584,674
Efecto de tipo de cambio (1,271,002) 2,176,523
Castigos (54,329,793) (3,202,907)
Saldo al 31 de diciembre Q. 401,904,535 Q. 314,168,006 La administración considera que el nivel de provisión para incobrabilidad de créditos es adecuado para cubrir eventuales pérdidas en la cartera a la fecha del balance general. Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 se incluye provisión genérica de la cartera de créditos por Q. 31,591,124 para cada año.
Al de diciembre de 2016 y 2015, la cartera de créditos se encuentra libre de pignoración.
7. CUENTAS POR COBRAR - NETO
2016 2015
Deudores anticipo de desembolso Q. 5,759,189 Q. 5,720,692
Depósitos en garantía 30,208,589 -
Pagos por cuenta ajena 21,914,550 2,724,665
Deudores personal del Banco 4,982,662 2,199,861
Derechos por servicios 1,473,634 1,259,468
Gastos judiciales 1,019,759 721,094
Tarjeta de crédito 437,824 529,464
Primas de seguros 390,874 -
Depósitos para impugnaciones 375,404 359,247
Deudores otros cartera 256,351 -
Otros 236,417 1,346,235
Anticipo sobre sueldos 152,170 74,248
Seguros de préstamos 141,303 151,824
Cheques rechazados 21,955 316,228
Tarjeta de crédito visa 50,599 68,932
67,421,280 15,471,958
Estimación por valuación (13,405,768) (13,405,768)
Q. 54,015,512 Q. 2,066,190
- 21 -
Los movimientos contables de la estimación por valuación de cuentas por cobrar se resumen a continuación:
2016 2015
Saldo al 1 de enero Q. 13,405,768 Q. 13,382,764
Provisión - 23,004
Saldo al 31 de diciembre Q. 13,405,768 Q. 13,405,768 Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las cuentas por cobrar se encuentran libres de pignoración.
8. BIENES REALIZABLES - NETO
2016 2015
Inmuebles Q. 142,939,576 Q. 143,084,705
Muebles 380,926 380,926
143,320,502 143,465,631
Menos: Estimación por valuación (65,556,249) (42,419,998)
Q. 77,764,253 Q. 101,045,633 Los movimientos contables de la estimación por valuación de bienes realizables se resumen a continuación:
2016 2015
Saldo al 1 de enero Q. 42,419,998 Q. 40,520,176
Provisión 14,271,559 7,176,772
Traslado de la reserva de eventualidades 12,693,620 -
Efecto de tipo de cambio 23,149 -
Pérdida por avalúo 36,615 -
Recuperaciones (3,888,692) (5,276,950)
Saldo al 31 de diciembre Q. 65,556,249 Q. 42,419,998 Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los bienes realizables se encuentran libres de pignoración.
9. INVERSIONES PERMANENTES - NETO
2016 2015
Acciones y Participaciones de Instituciones Financieras
Financiera de los Trabajadores a/
52,493 acciones con valor nominal de Q. 1,000 cada
una, descuento de Q. 2,420,000 Q. 50,073,000 Q. 50,073,000 Aseguradora de los Trabajadores a/
34,912 acciones con valor nominal de Q.801 cada una,
prima de Q. 7,054,154 35,018,666 35,018,666
De Entidades No Financieras Útil Valor, S. A.
40,000 acciones con valor nominal de Q. 10 cada una,
prima de Q. 2,400 402,400 402,400
Asociación Bancaria de Guatemala
72 acciones con valor nominal de Q. 5,000 cada una 360,000 360,000 Imágenes Computarizadas de Guatemala, S. A.
504 acciones con valor nominal de Q. 1,000 cada una,
prima de Q. 311,100 815,100 815,100
Casa de Bolsa de los Trabajadores S. A.
99 acciones con valor nominal de Q.10,000 cada una. 990,000 990,000 Visa Inc
7,952 acciones comunes con valor nominal de
US $0.0001, al tipo de cambio Q. 7.84137 6 6
Total Acciones y Participaciones 87,659,172 87,659,172
(-) Estimación por valuación (400,000) (900,000)
Q. 87,259,172 Q. 86,759,172 a/ Entidades reguladas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos de Guatemala y que
forman parte del Grupo Financiero
Al de 31 de diciembre de 2016 y 2015, las inversiones permanentes se encuentran libres de pignoración.
- 23 - 10. INMUEBLES Y MUEBLES
El movimiento de inmuebles y muebles durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015, fue el siguiente:
2016
Costo
Saldos
Iniciales Adiciones Bajas
Saldos Finales
Terrenos Q. 49,543,522 Q. - Q. - Q. 49,543,522 Revaluación de
terrenos (2,363,042) - - (2,363,042)
Edificios 60,958,688 2,156,190 (927,840) 62,187,038
Revaluación de
edificios 61,996,991 - - 61,996,991
Mobiliario y equipo
de oficina 52,211,408 15,874,120 (9,297,772) 58,787,756 Sistemas
informáticos 28,966,843 5,837,944 (14,704,285) 20,100,502
Equipo de
telecomunicaciones 786,457 2,119,311 (213,347) 2,692,421
Vehículos 193,825 - (25,614) 168,211
Pinacoteca y obras
de arte 410,558 2,010 (71,699) 340,869
Anticipos para adquisiciones de
activos 9,619,968 21,445,228 (20,231,030) 10,834,166
262,325,218 47,434,803 (45,471,587) 264,288,434 (-) Depreciación
acumulada (94,276,176) (27,801,207) 26,379,254 (95,698,129) Q. 168,049,042 Q. 19,633,596 Q. (19,092,333) Q. 168,590,305 2015
Costo
Saldos
Iniciales Adiciones Bajas
Saldos Finales
Terrenos Q. 49,543,522 Q. - Q. - Q. 49,543,522 Revaluación de
terrenos (2,363,042) - - (2,363,042)
Edificios 59,733,749 1,235,759 (10,820) 60,958,688
Revaluación de
edificios 61,996,991 - - 61,996,991
Mobiliario y equipo
de oficina 47,396,931 7,832,316 (3,017,839) 52,211,408 Sistemas
informáticos 30,190,343 5,256,253 (6,479,753) 28,966,843
Equipo de
telecomunicaciones 731,749 111,728 (57,020) 786,457
Costo
Saldos
Iniciales Adiciones Bajas
Saldos Finales Vehículos Q. 64,684 Q. 136,511 Q. (7,370) Q. 193,825 Pinacoteca y obras
de arte 482,558 - (72,000) 410,558
Otros 565 - (565) -
Anticipos para adquisiciones de
activos 12,626,657 6,624,013 (9,630,702) 9,619,968
260,404,707 21,196,580 (19,276,070) 262,325,218 (-) Depreciación
acumulada (77,632,082) (26,163,533) 9,519,439 (94,276,176) Q. 182,772,625 Q. (4,966,953) Q. (9,756,631) Q. 168,049,042 El Manual de Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a la Vigilancia e Inspección de la Superintendencia de Bancos emitido por la Junta Monetaria, indica que cuando los activos están totalmente depreciados, deben registrarse en cuentas de orden con el valor de Q. 1 por cada activo totalmente depreciado. Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015 se dieron de baja activos fijos por Q. 25,171,937 y Q. 9,239,656, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, los inmuebles y muebles se encuentran libres de pignoración.
11. CARGOS DIFERIDOS
% de
Amortización 2016 2015
Gastos por fusión a/ 10% Q. 158,123,618 Q. 158,123,618
Mejoras a propiedades ajenas 5% 94,792,729 89,288,361
Derechos de llave 10% 4,077,500 4,077,500
Licencias de programas informáticos 20% 527,706 523,672
Marcas y patentes 5% 20,448 20,448
257,542,001 252,033,599 Amortización acumulada
Gastos por amortizar (138,352,326) (116,811,491)
Activos intangibles (2,227,560) (1,713,716)
(140,579,886) (118,525,207) 116,962,115 133,508,392 Gastos anticipados
Servicios b/ 32,632,737 98,221,384
Impuestos, arbitrios y contribuciones 58,153,082 52,936,605
Materiales y suministros 8,530,255 4,589,492
99,316,074 155,747,481 Q. 216,278,189 Q. 289,255,873
