MÁSTER UNIVERSITARIO EN PRÁCTICA JURÍDICA ESPECIALIDAD TRIBUTARIA

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS

PERSONAS FÍSICAS

PROGRAMA

Profesores: D. Jesús Salvador Vidart

Aragón y D. Juan José Lagares Gómez

Abascal

MÁSTER UNIVERSITARIO EN

PRÁCTICA JURÍDICA –

ESPECIALIDAD TRIBUTARIA

2015 - 2016

2014 - 2015

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Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Programa

Máster Universitario en Práctica Jurídica - Especialidad Tributaria Página 2/8

o Asignatura: Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas. Impuesto sobre el

Patrimonio

o Créditos ECTS: 5 créditos.

o Semestre: 2º

o Profesores: D. Jesús Salvador Vidart Aragón y D. Juan José Lagares Gómez Abascal

o Tipo de Asignatura: Optativa

o Idioma: Español

1. REQUISITOS PREVIOS

Ninguno.

2. BREVE DESCRIPCIÓN DE CONTENIDOS

Se realiza un análisis teórico-práctico especializado del régimen general de tributación de las personas físicas, según lo articulado de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Incluye el estudio y la aplicación práctica de la Fiscalidad Personal.

3. COMPETENCIAS QUE ADQUIERE EL ESTUDIANTE Y RESULTADOS DEL APRENDIZAJE

- El alumno debe saber aplicar los conocimientos sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones. Diferenciar la tributación de las diferentes categorías de renta que se engloban dentro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

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4. ACTIVIDADES FORMATIVAS Y METODOLOGÍA 3.1. Docencia:

Clases práctico-teóricas en las que se explicarán los fundamentos de la asignatura, mediante el método del caso, las notas técnicas, talleres específicos y la exposición y discusión de aspectos concretos.

3.2. Trabajo personal y en equipo:

Trabajos del alumno de forma individual o colectiva, que se presentarán en clase, y que ayudarán al alumno a aplicar los métodos y técnicas desarrollados en la asignatura.

3.3. Trabajo personal del alumno:

El profesor centra las cuestiones objeto de estudio, discusión, debate o conflicto, orientando la aplicación en la práctica del caso. Basado en un diálogo sistemático y ordenado sobre situaciones reales con fines de aprendizaje, el alumno aprende por descubrimiento, no sólo por recepción, ejercitando su pensamiento creativo. Con el estudio y discusión de casos se da una dimensión social al aprendizaje, fundamental para el desarrollo profesional, pues les es muy útil a los alumnos como introducción al entorno de aprendizaje y creatividad que van a encontrar en su ejercicio profesional. El estudio y discusión de casos requiere una disciplina en la preparación – tanto individual como en grupo - y un cuidado entrenamiento para la discusión en clase, para que realmente produzca conocimiento y no meras discusiones.

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Convocatoria Ordinaria:

1. Participación, prácticas, proyectos o trabajo de asignatura 10%

2. Exámenes parciales. (Opcional) 30%

3. Prueba objetiva final. (trabajo o examen) al menos, 60 %

Para poder hacer media con las ponderaciones anteriores es necesario obtener al menos una calificación de 5 en la prueba objetiva final.

Convocatoria Extraordinaria:

La prueba objetiva final extraordinaria se valorará en un 70%. Las calificaciones obtenidas por prácticas y trabajos presentados en convocatoria ordinaria valdrán el 30%.

6. BIBLIOGRAFÍA

 "La Reforma del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios a la

Ley 35/2006 y al Real Decreto 439/2007". Núñez Zubillaga, I. (coordinador). Colección

Garrigues. Editorial Thomson-Aranzadi, 2007.

 "La nueva Ley del IRPF. Estrategias ante la Reforma del Impuesto". Badás Cerezo, J. y

Marco Sanjuán, J. A. Editorial Lex-Nova, 2006.

 Memento Práctico IRPF 2011. Ediciones Francis Lefebvre, Madrid, 2010.

 "La Nueva Ley del IRPF. Esquemas Comparativos". Mellado Benavente, F.M. y Moreno

Hurtado, F. Editorial CISS, 2007.

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 "Régimen fiscal de la previsión social". Práctico Fiscal Westlaw-Aranzadi. Editorial

Thomson-Aranzadi, 2008.

 "Introducción al Sistema Tributario Español 2007-2008". Pérez, J., Quintas, J. y Sánchez, J. Centro de Estudios Financieros, 2008.

 "Jurisprudencia Tributaria". VV.AA. (Dirigido por Eugenio Simón Acosta, Clemente Checa González, Eusebio González García y Carmelo Lozano Serrano). Aranzadi, 2008.

 Todo Renta. Guía de la Declaración 2007". Editorial CISS, 2008.

 "Régimen fiscal de la previsión social". Práctico Fiscal Westlaw-Aranzadi. Editorial

Thomson-Aranzadi, 2008.

 "Introducción al Sistema Tributario Español 2007-2008". Pérez, J., Quintas, J. y Sánchez, J. Centro de Estudios Financieros, 2008.

 "Jurisprudencia Tributaria". VV.AA. (Dirigido por Eugenio Simón Acosta, Clemente Checa González, Eusebio González García y Carmelo Lozano Serrano). Aranzadi, 2008.

7. BREVE CURRICULUM DEL PROFESOR

D. Jesús Salvador Vidart Aragón: Licenciado en Derecho por la Universidad Complutense

de Madrid. Ha desempeñado los puestos de: Abogado de Mapfre. Jefe de la Secretaría de Vicepresidente 1º de las Cortes. Abogado de Meliá. Secretario General y Jefe. Asesoría Jurídica de Werner SAE. Inspector de Hacienda del Estado. Inspector Regional Adjunto de Madrid. Subdirector General de Asistencia Jurídica. Subdirector General de Inspección. Jefe de la Unidad de Estudios Económicos del Departamento de Inspección. Profesor del Centro de Estudios Garrigues. Miembro del consejo de redacción de Carta Tributaria y comentarista

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en la misma de los Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio. Coautor de la enciclopedia fiscal CISS de IRPF. Ponente en seminarios en los colegios de economistas de Madrid, Valencia, etc. en Editorial CISS, en Carta Tributaria, etc. Profesor de la Escuela de Hacienda Pública (1984/1989).

D. Juan José Lagares Gómez Abascal: Licenciado en Ciencias Económicas y

Empresariales, por la Universidad Pontificia Comillas (ICAI-ICADE), y Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Alcalá. Profesor de Hacienda Pública de la Universidad de Alcalá (1991- 1996). Profesor Titular de Régimen Fiscal de las Instituciones Financieras de la Universidad de Alcalá (2003 – Actualidad). Profesor de Fiscalidad de Productos Financieros en el Master de Banca y Finanzas del Centro de Estudios Garrigues (2007 – Actualidad). Profesor de Régimen Fiscal en el Master de Derecho de la Universidad de Alcalá (2008 – Actualidad). Miembro del Consejo Directivo del Registro de Economistas Asesores Fiscales (2000 - Actualidad). Miembro del Consejo de Gobierno del Colegio de Economistas de Madrid (2007 – Actualidad). Asesor Fiscal de Caja Madrid (1997- Actualidad). Ponente en numerosos seminarios especializados en materia tributaria.

8. LOCALIZACIÓN DEL PROFESOR

Centro de Estudios Garrigues. Paseo de Recoletos, 35. 28004, Madrid. E-mail: [email protected]

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9. CONTENIDO DETALLADO DE LA ASIGNATURA

ASIGNATURA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS FÍSICAS. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO.

EL IRPF EN EL SISTEMA FISCAL ESTATAL:

 IMPUESTOS DIRECTOS

 IMPUESTOS INDIRECTOS

 EL SISTEMA DE CESIÓN A LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS

CLASES DE RENTA POR SU ORIGEN:

 RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

 RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIOS

 GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES

 IMPUTACIONES DE RENTA

CLASES DE RENTA POR DISPOSICIÓN LEGAL

 RENTA GENERAL

 RENTA DEL AHORRO

CLASES DE RENTA POR SU FRECUENCIA:

 RENTA REGULAR

 RENTA IRREGULAR

IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO:

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 CONCEPTO

 OBJETO

 ÁMBITO DE APLICACIÓN

 HECHO IMPONIBLE

 SUJETO PASIVO

 DEVENGO DEL IMPUESTO

 ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN

 BASE LIQUIDABLE

 CUOTA ÍNTEGRA

 CUOTA LÍQUIDA