Universidad de El Salvador Facultad de Ciencias Económicas Contabilidad Financiera 1
Licda. Elsy Guadalupe Monge Vaquero Auxiliar de Cátedra: Br Grecia María Núñez
CATALOGO DE CUENTAS 1 ACTIVO 11 ACTIVOS CORRIENTES 1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 110101 CAJA 11010101 Caja General 11010102 Caja Chica 110102 BANCOS 11010201 Cuentas Corrientes
11010202 Cuentas Depósitos de Ahorro 110103 EQUIVALENTES DE EFECTIVO
11010301 Cuentas Depósitos a Plazo (hasta 90 días plazo) 11010302 Divisas
11010303 Ordenes de dinero y giros bancarios 11010304 Operaciones de reporto
11010305 Inversiones con vencimiento a menos de 90 días plazo 11010306 Otros equivalentes de efectivo
1102R ESTIMACION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO
1103 INVERSIONES TEMPORALES
110301 Acciones 110302 Bonos
110303 Certificados de Inversión
1104R Estimación para la Valuación de Inversiones Temporales
1105 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
110501 Cuentas por Cobrar Comerciales 110502 Documentos por Cobrar
110503 Anticipos a Proveedores
110504 Prestamos y Anticipos Al Personal 110505 Deudores Diversos
110506 Otras Cuentas Por Cobrar
1106R ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)
1107 INVENTARIOS
110701 Inventarios de Mercaderías 110702 Mercaderia en tránsito
1108R Estimación por Obsol.,Pérdidas y/o deterioro en Inventario (CR)
1109 IVA - CREDITO FISCAL
110901 IVA por importaciones 110902 IVA por compras locales 110903 IVA Credito Fiscal Remanente 110904 Remanente IVA
1110 IVA Anticipo a Cuenta
1111 IVA - Percibido 1112 IVA - Retenido 1113 PAGOS ANTICIPADOS 111301 Suministros de Oficina 111302 Mantenimientos 111303 Seguros 111304 Alquileres 111305 Publicidad y Propaganda
111306 Beneficios o prestaciones a empleados 111307 Gastos de organización
111308 Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta 111309 Otros Pagos Anticipados
12 ACTIVOS NO CORRIENTE
1201 EFECTIVO RESTRINGIDO
120101 Bancos
120102 Avales, fianzas y Garantías
1202 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120201 Terrenos 120202 Edificios 120203 Instalaciones
120204 Mobiliario y Equipo de Oficina 120205 Equipo de transporte
120206 Exhibidores 120207 Otros bienes
1203 REVALUACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
120301 Revaluación de Terrenos 120302 Revaluación de Edificios 120303 Revaluación de Instalaciones 120304 Revaluación de Mobiliario y Equipo 120305 Revaluación de Equipo de Transporte 120306 Revaluación de Exhibidores
120307 Revaluación de Otros Activos
1204 Construcciones en proceso
1205 DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (CR)
120501 Depreciación de Edificios 120502 Depreciación de Instalaciones 120503 Depreciación de Mobiliario y Equipo 120504 Depreciación de Equipo de Transporte 120505 Depreciación de Exhibidores
120599 Depreciación de Otros Activos
1206 DEPRECIACION ACUMULADA REVALUOS (CR)
120601 Depreciación Revalúo de Edificios 120602 Depreciación de Revalúo Instalaciones 120603 Depreciación Revalúo de Mobiliario y Equipo 120604 Depreciación Revalúo de Vehículos
120605 Depreciación Revalúo de Exhibidores 120606 Depreciación Revalúo de Otros Activos
1207 INVERSIONES PERMANENTES
120701 Bonos
120702 Letras del Tesoro 120703 Certificados de inversión 120704 Inversiones Subsidiarias 120705 Inversiones Asociadas
120706 Inversiones en Negocios Conjuntos
1208 Estimación por fluctuaciones de inversiones
1209 ACTIVOS INTANGIBLES 120901 Derecho de llave 120902 Patentes y marcas 120903 Franquicias 120904 Licencias y concesiones 120905 Programas y sistemas 120999 Otros intangibles 1210 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 121001 Derecho de llave
121002 Patentes y marcas 121003 Franquicias
121004 Licencias y concesiones 121005 Programas y sistemas 121099 Otros intangibles
1211 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
121101 Cuentas por Cobrar Comerciales a L/P 121102 Préstamos al Personal a Largo Plazo 121199 Otras cuentas por cobrar
1212 Estimación para Cuentas Incobrables a L/P
1213 ACTIVOS DIFERIDOS (CON BENEFICIOS FUTUROS A MAS DE UN AÑO)
121201 Seguros 121202 Alquileres 121203 Intereses
1214 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
1215 MINUSVALIA COMPRADA
1216 PLUSVALIA COMPRADA
2 PASIVO
21 PASIVOS CORRIENTES
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
210101 Proveedores Locales 2101010
1 Proveedor A 2101019
9 Proveedor B
210102 Proveedores del Exterior 2101020
1 Proveedor X 2101029
9 Proveedor Y
210103 Documentos por Pagar 2101030
1 Contratos a Corto Plazo 2101030 2 Letras de Cambio 2101030 3 Pagarés 2101030 4 Cartas de Crédito 210203 Préstamos de Accionistas
2102 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
210201 Sobregiros Bancarios 2102010
1 Banco Agrícola 2102010
2 Banco HSBC
210202 Préstamos a Corto Plazo 2102020
1 Banco Agrícola 2102020
2 Banco HSBC
210203 Porción Circulante de Préstamos a Largo Plazo 2102040
1 Banco Agrícola 2102040
2 Banco HSBC
210205 Otros Préstamos
210301 Salarios 210302 Comisiones 210303 Bonificaciones 210304 Vacaciones 210305 Aguinaldos 2104 RETENCIONES Y DESCUENTOS
210401 Cotizaciones al Seguro Social Salud 210402 Cotizaciones a Fondos de Pensiones 2104020 1 ISSS 2104020 2 AFP Confía 2104020 3 AFP Crecer
210403 Retenciones de Impuesto sobre la renta
210404 Ordenes de Descuentos Bancos y Otras Instituciones 2104040
1 Procuraduría General y Otras Órdenes de Descuento Estatales 210499 Otras Retenciones
2105 IVA DEBITO FISCAL
210501 IVA Débito Fiscal Contribuyente 210502 IVA Débito Fiscal Consumidor Final
2106 IVA Retenido a Terceros
2107 IVA Percibido
2108 IMPUESTOS POR PAGAR
210801 Impuesto Sobre la Renta Corriente 210802 IVA por Pagar
210803 Impuestos Municipales. 210804 Provisión por Pago a Cuenta
2109 DIVIDENDOS POR PAGAR
22 PASIVOS NO CORRIENTES
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
220101 Cuentas por Pagar 220102 Documentos por pagar 2201020
1 Letras de cambio 2201020
2 Pagarés
2202 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
220201 Banco Agrícola 220202 Banco HSBC
2203 OTROS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO
220301 Empresa X 220302 Empresa Y
2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES
220401 Indemnizaciones
220402 Pasivo laboral por antigüedad
3 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL
310101 Capital Social Suscrito 3101010
1 Capital Social Pagado 3101010
32 RESERVAS Y SUPERAVIT
3201 RESERVAS DE CAPITAL
320101 Reserva Legal 320102 Otras Reservas
3202 SUPERAVIT POR REVALUACIONES
320201 Superávit por Revaluación Propiedad, planta y equipo 3202010 1 Revaluación de Terrenos 3202010 2 Revaluación de Edificios 3202010 3 Revaluación de Instalaciones 3202010
4 Revaluación de Mobiliario y Equipo 3202010
5 Revaluación de Vehículos 3202010
6 Revaluación de Exhibidores 3202010
7 Revaluación de Otros Activos
320202 Superávit por revaluaciones de activos Intangibles
3203 SUPERAVIT DONADO
33 RESULTADOS
3301 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
330101 De ejercicios Anteriores 330102 Del Presente Ejercicio
3302 DEFICIT ACUMULADO
330201 De ejercicios Anteriores 330202 Del Presente Ejercicio
3303 AJUSTE POR CONVERSION
4 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
41 COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
4101 COMPRAS
4102 GASTOS SOBRE COMPRAS
4103 COSTO DE VENTA
4104 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
4105 REBAJAS SOBRE VENTAS
4106 GASTOS DE VENTA 410601 Salarios 410602 Horas extras 410603 Comisiones 410604 Vacaciones 410605 Trámites aduanales 410606 Aguinaldos 410607 Bonificaciones 410608 Indemnizaciones 410609 Seguro Social 410610 AFP 410611 Viáticos 410612 Comunicaciones 410613 Servicios Técnicos 410614 Alquileres 410615 Gastos de viaje
410616 Servicios de courier 410617 Impuestos migratorios 410618 Hospedajes y alojamientos 410619 Luz y agua
410620 Combustibles y lubricantes 410621 Mto. Y repuestos de vehículos 410622 Seguros de vehículos 410623 Cuentas incobrables 410624 Obsolescencia de inventarios 410625 Arrendamientos 410626 Seguros 410627 Publicidad y propaganda 410628 Papelería y útiles 410629 Materiales de limpieza 410630 Mantenimiento 410631 Depreciaciones 410632 Amortización 410699 Otros 4107 GASTOS DE ADMINISTRACION 410701 Sueldos 410702 Horas extras 410703 Servicios profesionales 410704 Cuota INSAFORP 410705 Vacaciones 410706 Aguinaldos 410707 Bonificaciones 410708 Indemnizaciones 410709 Seguro Social 410710 AFP 410711 Viáticos 410712 Atención a ejecutivos 410713 Asesoría técnica 410714 Servicios profesionales 410715 Equipo y accesorios p/oficina 410716 Papelería y útiles
410717 Serv. De seguridad privada 410718 Cuotas y Suscripciones 410719 Seguros
410720 Donaciones
410721 Parqueo, taxis y peajes 410722 Alquileres 410723 Atenciones a empleados 410724 Teléfono/fax 410725 Servicios de internet 410726 Electricidad 410727 Gastos de Viaje 410728 Aguas 410729 Viajes al exterior 410730 Envíos de courier 410731 Convenciones/Seminarios 410732 Materiales de Limpieza 410733 Combustibles y lubricantes 410734 Papelería y útiles de oficina 410735 Mantenimiento
410736 Depreciaciones 410737 Amortización
410799 Otros
4103 OTROS GASTOS OPERATIVOS
410301 Deducible 410302 No deducible 4104 GASTOS FINANCIEROS 410401 Intereses 410402 Comisiones Bancarias 410403 Diferenciales Cambiarios
42 COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION
4202 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
420201 Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero
4203 GASTOS EXTRAORDINARIOS
420301 Pérdida en ventas o retiros de Activos Fijos 420302 Gastos por deterioro de Activos
420303 Gastos por Deterioro de Inversiones 420304 Gastos por Siniestros
420305 Gastos, no reconocidos en ejercicios anteriores
4205 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
420501 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE 420502 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - ACTIVO 420503 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO
5 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
51 INGRESOS DE OPERACION
5101 VENTAS
5102 REBAJAS SOBRE COMPRAS
5103 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
5201 INGRESOS FINANCIEROS
520101 Intereses sobre préstamos bancarios 520102 Comisiones
520103 Diferenciales Cambiarios
52 INGRESOS DE NO OPERACION
5202 DIVIDENDOS GANADOS
5203 OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
520301 Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero
5204 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
520401 Ganancia en Venta de Activos Fijos 520402 Indemnizaciones por Siniestros
520403 Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores
6 CUENTA LIQUIDADORA
61 CUENTA DE CIERRE
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS
7 CUENTAS DE ORDEN
71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7101 CUENTAS DE ORDEN
710101 Documentos Descontados 710102 Juicios Pendientes
710103 Mercaderías en consignación
72 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
7201 CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN
720101 Documentos Descontados 720102 Juicios Pendientes
