Marco de Trabajo de la Auditoría de Gobierno de
Chile
Daniella Caldana Fulss
Auditora General de Gobierno
RESEÑA DEL CONSEJO DE AUDITORÍA INTERNA GENERAL DE GOBIERNO - CAIGG
El Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno es un órgano asesor de la Presidenta de la República en materias de auditoría interna, control interno y probidad administrativa.
Se crea en 1997 a través del Decreto Supremo 12, modificado por el Decreto Supremo 147 del año 2005, ambos del Ministerio Secretaría General de la Presidencia.
Su función es desarrollar, permanentemente, una coordinación técnica de la actividad de las unidades de auditoría interna de los
servicios públicos dependientes o relacionados con el
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Apoya la generación y mantención de adecuados ambientes de control, elabora documentación técnica, presta orientación general y asesoría en materias de auditoría interna, control interno y probidad administrativa y efectúa un seguimiento permanente de los objetivos de control definidos en cada nivel de la Administración.
BREVE RESEÑA DEL CONSEJO DE AUDITORÍA INTERNA GENERAL DE GOBIERNO - CAIGG
Compuesto por 11 consejeros designados por la Presidenta de la República. Lo preside la Sra. Patricia Silva Meléndez, quien es la Subsecretaria del Ministerio Secretaría General de la Presidencia.
Cuenta con una Auditora General de Gobierno, designada por la Presidenta de la República. Entre sus funciones están; dar cumplimiento a las políticas y acciones acordadas por el Consejo, ejercer las coordinaciones necesarias con autoridades y los auditores internos del Gobierno.
PROGRAMA DE GOBIERNO 2014 - 2018 PRESIDENTA MICHELLE BACHELET JERIA
…fortaleceremos la función de auditoría interna de gobierno…
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PROGRAMA ECONÓMICO
MODERNIZACIÓN DEL ESTADO PROBIDAD Y TRANSPARENCIA
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PRINCIPALES ESTRATEGIAS FORTALECIMIENTO AUDITORÍA INTERNA DE GOBIERNO
Formalización de la Auditoría Interna de Gobierno mediante Ley: Responsabilidades y Atribuciones
Mejorar trabajo de Auditores Internos: Actualizar Normativa y Desarrollo de Competencias Profesionales
Aumentar asesoramiento directo a las Autoridades: Mejor Información para Toma de Decisiones
Como una de las estrategias para el fortalecimiento de la auditoría interna, se formuló un marco de trabajo, basado en el Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna de The Institute of Internal Auditors, adaptado al sector público de Chile.
Lo anterior pretende satisfacer:
El compromiso del Programa de Gobierno.
Las brechas identificadas previamente por organismos internacionales.
Incrementar el nivel de madurez de la
metodología existente al comienzo del
Gobierno.
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MARCO DE TRABAJO (FRAMEWORK): LÍNEAS DE
ACCIÓN ESTRATÉGICAS PERIODO 2014 - 2018
MARCO DE TRABAJO CAIGG
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Modelo Integral de Auditoría Interna de Gobierno
Principales Componentes:
Etapa Planificación Estratégica.
Etapa Plan Anual Basado en
Riesgos.
Etapa Planificación del Trabajo. Etapa Ejecución del Trabajo.
Etapa Comunicación del Trabajo. Etapa Seguimiento del Trabajo. Diccionario de Auditoría Interna.
MARCO DE TRABAJO CAIGG
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Principales Componentes:
Estructura del Proceso de Gestión de Riesgos, basada en ISO NCh 31000:2012.
Procedimientos de auditoría para Aseguramiento del Proceso de Gestión en el Sector Público.
Diccionario de Riesgos
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Proceso de Gestión de Riesgos en el Sector Público
Documento Técnico N° 70/2015 Documento Técnico N° 71/2015 Documento Técnico N° 81/2015
MARCO DE TRABAJO CAIGG
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Aseguramiento del Control Interno en el Sector Público
Principales Componentes:
Estructura para aseguramiento de Control
Interno basada en COSO I – 2013.
Programas de trabajo globales para
evaluar control interno en diferentes áreas: compras, financiero, concesiones, etc.
Documento Técnico N° 69/2015 Documento Técnico N° 72/2015 Documento Técnico N° 73/2015 Documento Técnico N° 79/2015 Documento Técnico N° 80/2015
MARCO DE TRABAJO CAIGG
VIII Reunión Especializada de Organismos de Control Interno del Mercosur - REOGCI. http://www.auditoriainternadegobierno.cl Principales Componentes: Modelo de competencias: 28 competencias generales, 26 competencias conductuales, 35 competencias técnicas y un subconjunto de 21 herramientas y técnicas. Plan de Actualización de
Competencias, con cursos sobre materias especificas.
Modelo de Competencias del Auditor Interno Gubernamental
Documento Técnico N° 76/2015 Documento Técnico N° 77/2015
MARCO DE TRABAJO CAIGG
LÍNEA DE ACCIÓN: ÉTICA PÚBLICA Y PROBIDAD
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Principales Componentes:
Declaraciones de Intereses y
Patrimonio.
Sistema de Prevención
Responsabilidad Penal Empresas. Aseguramiento Compras Públicas. Delitos Funcionarios.
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Aseguramiento y Asesoramiento en Ética y Probidad
Documento Técnico N° 74/2015 Documento Técnico N° 78/2015 Documento Técnico N° 91/2015
MARCO DE TRABAJO CAIGG LÍNEA DE ACCIÓN: TÉCNICAS Y
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Principales Componentes:
Conceptos generales sobre
muestreo estadístico. Muestreo por atributos. Muestreo por variables.
Muestreo unidad monetaria (MUM). Ley de Benford.
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Muestreo Estadístico para Auditoría Interna de Gobierno
Documento Técnico N° 64/2015 Documento Técnico N° 65/2015 Documento Técnico N° 66/2015 Documento Técnico N° 67/2015 Documento Técnico N° 68/2015
Principales Componentes:
Descripción y aplicación de 28 herramientas; 12 cualitativas y 16 cuantitativas.
Conceptos y técnicas para el levantamiento y modelamiento de procesos de negocio.
Técnicas y Herramientas Cualitativas y Cuantitativas
Documento Técnico N° 75/2015 Documento Técnico N° 88/2015 Documento Técnico N° 89/2015
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CONCLUSIONES
No solo es posible, sino que es necesario, formular e implementar un marco de trabajo actualizado para la auditoría interna de gobierno, basándose fundamentalmente en el Marco Internacional del IIA.
Los desafíos más relevantes incluyen; desarrollar el proyecto con recursos limitados, contar con personal con competencias acreditadas y experiencia en materia de auditoría interna de gobierno.
El compromiso y apoyo de las autoridades es un requisito fundamental para lograr formular e implementar un Marco de Trabajo, con las características descritas en la presentación.
CONCLUSIONES
Las oportunidades permiten establecer mecanismos de control modernos
para el sector público, basados en los más altos estándares
internacionales en materia de auditoría interna
Las estrategias utilizadas deben comprender la participación de los
actores de mayor relevancia, tanto del ámbito nacional como
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