Sistemas de cuentas por cobrar
Sistemas de cuentas por cobrar
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oncepto y finalidadoncepto y finalidadSeguimiento de cuentas por cobrar es una
Seguimiento de cuentas por cobrar es una parte esencial de laparte esencial de la gestión de
gestión de flujo de cajflujo de caja de su a de su empresa. empresa. Sin un Sin un flujo de efectiflujo de efectivovo constante, muchas pequeñas empresas tienden a
constante, muchas pequeñas empresas tienden a pedir prestadopedir prestado más y más dinero para
más y más dinero para satisfacer sus necesidades de capital desatisfacer sus necesidades de capital de trabajo.
trabajo. Eventualmente Eventualmente se pongse ponga al a al día. día. La falta La falta de de capital capital dede trabajo es la principal razón las p
trabajo es la principal razón las pequeñas empresas fracasan.equeñas empresas fracasan. El procedimiento de cuentas por cobrar
El procedimiento de cuentas por cobrar se aplica generalmentese aplica generalmente en las
en las empresas k iempresas k imprimen sus mprimen sus recibos u órdrecibos u órdenes enes de cobrode cobro anticipadamente fijando una fecha límite de cobro para los anticipadamente fijando una fecha límite de cobro para los deudores o
deudores o cliente lo cliente lo liquiden dentro liquiden dentro lapso lapso de tiempode tiempo establecido, hay variedad de empresas k cobran este
establecido, hay variedad de empresas k cobran este servicio,servicio, las principales son:
las principales son: 1.
1. Suministro de energía eléctricaSuministro de energía eléctrica 2.
2. Suministro de aguaSuministro de agua 3.
3. Servicio telefónicoServicio telefónico 4.
4. Servicio de transporte: aéreo, terrestre, marítimo, etc.Servicio de transporte: aéreo, terrestre, marítimo, etc.
Cuando se tienen implantado un sistema computarizado al Cuando se tienen implantado un sistema computarizado al recibo o boleto, en el
recibo o boleto, en el momento de cobrarlo, la personamomento de cobrarlo, la persona responsable (cajero), estampa un sello que dice
responsable (cajero), estampa un sello que dice (pagado) y la(pagado) y la fech o bien la misma maquina impresora automáticamente al fech o bien la misma maquina impresora automáticamente al registrar el pago, imprime la cantidad pagada, la fecha, la hora, registrar el pago, imprime la cantidad pagada, la fecha, la hora, numero de factura y nombre de
numero de factura y nombre de la persona que cobro;la persona que cobro; comprobante
comprobante de entrga al de entrga al cliente cliente y el k y el k sirve como sirve como documentodocumento de pago.
de pago.
Con el procedimiento de cuentas por
Con el procedimiento de cuentas por cobrar se eliminan lascobrar se eliminan las cuentas
V
entajas del procedimiento de cuentas por cobrar: 1. Permite mayor control de entradas en efectivo.2. Co se efectúan cobros, sin la presentación del documento 3. Se expide en el momento que mace el derecho de cobrar
determinada cantidad de dinero
D
esventajas del procedimiento de cuentas por cobrar:1. Que los cobros frecuentemente sean parciales y se tenga que elaborar nuevas cuentas con saldos de las
cantidades actuales .
2. Ne se tiene la historia completa de los clientes, ya que estos se eliminan y no hay bases para conceder
descuentos y otros estimulos para promoción de ventas.
El procedimiento de cuentas por cobrar manual, se puede
combinar para su mejor funcionamiento en el registro contable, los seguimientos documentos; póliza de diario para las
operaciones mixtas o compuestas usando las cuentas puente, cuentas por cobrar y póliza de entrada de caja,
Con sus respectivos registros, o bien, la combinación de otros documentos que permitía tener mejor información y ahorro de recursos: financieros, tiempo y esfuerzo en beneficio de la
D
iagrama de procedimiento de cuentas
por cobrar
comprobantes que amparan operaciones poliza de diario Registro de poliza de diariocuantas por cobrar
Registro de cuentas po cobrar Libro diario Balanza de comprobacion y estados financiros poliza de entrada de caja Registro de poliza de caja
El módulo de cuentas por cobrar, se encuentra integrado a las Ventas, facilitando el acceso a la información. Por omisión el MasAdmin crea automáticamente la Cuenta por Cobrar cuando en el módulo de Ventas asignamos el número de factura. Para acceder al módulo de Cuentas por Cobrar, se hace clic en el botón Crédito en la parte inferior del formulario de la venta correspondiente, la fecha de vencimiento es calculada
automáticamente ya que en el Catálogo de Clientes en los datos del Cliente correspondiente se puede especificar en número de días de crédito que se otorga al Cliente:
En la parte superior del formulario de Cuentas por Pagar, se nos informa del
C
liente y el Importe Total a cobrar.En la lista de Cuentas por cobrar, en cada renglón se muestra el N° de
C
ontrol de la venta, la factura y el consecutivo de documentos por cobrar de esa operación.El tipo de documento por omisión es Cuenta por Cobrar y se pueden seleccionar: Anticipo, bonificación especial, descuento, ajuste de precios, enganche o devolución.
La columna
F
echa corresponde a la fecha en la que se creó el documento.La columna Importe es donde se especifican las cantidades que se tienen que liquidar.
La columna
V
ence es la fecha de vencimiento (fecha límite de pago), esta es calculada automáticamente y puede sermodificada manualmente.
La columna Estado, es en la que si se marca se especifica que el pago ya fue realizado, para marcarla o desmarcarla hay que hacer un clic con el ratón encima del recuadro en el renglón correspondiente.
En la base de la lista se puede uno desplazar hacia la derecha o izquierda para ver el resto de las columnas en el formulario:
Cuando se marca la casilla de estado como Liquidado, automáticamente se apunta la fecha de liquidación, esta puede ser modificada manualmente.
En la columna
F
orma de pago, en cada renglón al hacer clic se muestra un menú desplegable en el que se puede seleccionar la forma en la que se va a liquidar el documento por pagar,pueden ser: Cheque, Efectivo, Tarjeta de Crédito o Transferencia.
Si se selecciona cheque, en la columna
C
heque N° se captura el número del cheque con el que se liquidó.En la columna
D
epositado en Banco, en cada renglón al hacer clic se muestra un menú desplegable en el que se puedeseleccionar el Banco con el que se realiza el pago (los bancos y sus correspondientes cuentas se capturan en el catálogo de Bancos en el menú de Catálogos del MasAdmin).
Después de seleccionar el Banco, en el renglón correspondiente en la columna En la
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uenta se puede seleccionar con un menú desplegable en que cuenta es en la que se hace el depósito del pago correspondiente.En la columna referencia podemos escribir información relacionada con el pago correspondiente.
En la base del formulario, se encuentra el botón Agregar, éste sirve para añadir nuevos documentos por pagar, a un lado se puede especificar el número de días de vigencia del documento, si se modifica el importe en el primero y se añade un nuevo
documento, el sistema va calculando la diferencia del pago siguiente.
El botón Quitar, sirve para eliminar el documento por pagar que se encuentre seleccionado.
Los botones y sirven respectivamente para hacer una vista preliminar e imprimir un recibo de caja, el recibo a imprimir toma los datos del documento que se encuentre seleccionado, la plantilla (formato) de impresión del recibo de caja se puede
modificar fácilmente en la sección de Plantillas el menú de Reportes | Informes | Plantilla del Recibo de Caja.
M
ovimiento y saldo de cuentas por cobrar
Se carga:
1. Del importe de las cuentas pendientes de cobro.
2. El importe de nuevas cuentas parciales pendientes de cobro.
Se abona
1. Del importe de las cuentas que cobro la empresa 2. Del importe que imparcialmente cobra la empresa
SALDO FINAL= DEUDOR INTEGRADO POR LAS CUENTAS
PENDIENTES DE
COBRO
FINALIDAD. Registrar los movimientos de las cuentas pendientes de cobro
Presentación él en estado de situación financiera: circulante
Estas cuentas deben ser presentadas en el balance general en el grupo de activo corriente después del efectivo ya que es lo que se puede convertir en efectivo lo más pronto posible, excepto aquellas cuyo vencimiento sea mayor que el ciclo normal de operaciones de la empresa, el cual, en la mayoría de los casos, es de doce meses estas deben de colocarse en el renglón de activos no corrientes, es decir en el de otros activos.
XXXXX
S.ABalance General parcial Al 1ro de
D
ic 20XX
(V
alor en RD$)
ACTIVOS:
Activos
C
orrientes:Efectivo en Caja y Banco 75,000.00 Cuentas por Cobrar 57,000.00
Conclusiones:
El sistemas de cuentas por cobrar se utiliza básicamente en las empresas que imprimen recibos para el cobro de sus
deudores por ejemplo las empresas prestan servicios hay dos maneras de este procedimiento de forma manual y forma electrónica de forma manual se puede combinar para el mejor uso del movimiento contable.
Bibliografía
http://www.masadmin.com/manual/cxc.htm
http://www.articulosinformativos.com.mx/Cuentas_por_ P agar-a936320.html
Instituto politécnico nacional
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ecyt 12
José
M
aría
M
orelos y Pavón
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ontabilidad III
Sistema de cuentas por cobrar
C
laudia Patricia Hernández Gómez
Reyes García Gloria Berenice
5iv8
IN
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I
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PORTADA
INDICE
CONCEP TO Y FINALIDAD
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
DIAGRAMA DEL PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR
FORMATO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
FORMA DE OPERAR EL SISTEMA
MOVIMIENTOS NATURALES DEL SALDO DE LAS CUENTA
PRESENTACION EN ESTADOS FINANCIEROS
CONCLUSIONES
