PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2009 DE LA AUDITORíA
SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN
Revisión de la Cuenta Pública 2008
y
de los Avances de la
Gestión Financiera 2009 y demás asuntos de especial
relevancia.
CONTENIDO
PRESENTACiÓN Págs. 1. 11. 111. IV.V.
OBJETIVOS METASLINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS BÁSICOS DE LAS AUDITORíAS
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORíA A. Cuenta Pública
B. Programa de Fiscalización de Recursos Federalizados (PROFIS)
INFORME DE ACTIVIDADES
AUDITORíA SUPERIOR DEl ESTADO DE NUEVO LEÓN IPrograma Operativo Anual 2009 para la Revisión de la Cuenta Pública 2008 y de los Avances de la Gestión Financiera 2009
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PRESENTACiÓN
El artículo 63 fracción XIII de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, dispone que el Congreso del Estado coordinará y evaluará el desempeño de las funciones del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, sin perjuicio de su autonomía financiera, técnica y de gestión, de acuerdo con la Ley de la Materia.
En ese sentido, el artículo 29 de la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado determina que corresponde a la Comisión de Vigilancia coordinar y evaluar el funcionamiento de este Órgano.
Con base en lo anterior, y con fundamento además en lo establecido en los artículos 6, 8 Y 11 fracción V de la citada Ley, se formula el presente PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2009 de la Auditoría Superior del Estado para la Revisión de la Cuenta Pública 2008 y de los Avances de la Gestión Financiera 2009, para su correspondiente aprobación y evaluación por la Comisión de Vigilancia.
En la conformación del Programa se incluyen los objetivos y metas planteados por el Órgano para el presente ejercicio, así como la programación de las actividades que, bajo los lineamientos estratégicos definidos por la propia Ley, deberá realizar este Órgano para la fiscalización, integración y presentación oportuna de los Informes de Resultados en relación con la Revisión y Fiscalización de las Cuentas Públicas e Informes de Avance de Gestión Financiera que presenten las Entidades Fiscalizadas respecto del ejercicio 2008.
ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL DEL ESTAD E Nl,JEtO LEÓN
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN IPrograma Operativo Anual 2009 para la Revisión de la Cuenta P,jblica 200S y de los Avances de la Gestión Financiera 2009
1. OBJETIVOS
1. Sustentar la fiscalización en un ejercIcIo imparcial, objetivo y
transparente, bajo un principio de autonomía, con mejores métodos de trabajo y con personal con alta calidad profesional.
2. Hacer más eficientes los procesos de revisión
y
fiscalización de la Cuenta Pública e Informes de Avance de la Gestión Financiera de las entidades fiscalizadas así como la evaluación del desempeño de aquellas entidades que cuenten con indicadores representativos de su gestión.3. Modernizar los procesos, procedimientos y prácticas internas del Órgano.
4. Mejorar el desempeño las unidades administrativas y del personal, con la ejecución continua de programas de capacitación y
profesionalización.
11.METAS
Para el logro de los objetivos trazados, esta Auditoría Superior del Estado, ha definido las siguientes metas específicas:
• Fiscalizar el 100% de las entidades que presentan cuenta pública, en relación con la evidencia que soporta su gestión financiera respecto del ejercicio fiscal 2008.
• Rendir al H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia los Informes de Resultados dentro de los cinco meses siguientes a la presentación de la Cuenta Pública de las siguientes entidades fiscalizadas.
AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNIPrograma Operativo Anual 2009 para la RE:visión de la Cuenta Pública 2008 y de los Avances dE: la GE:stión FinanciE:ra 2009
- Gobierno del Estado (77)
- Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial
- 70 Entidades de la administración pública paraestatal
- 4 Entidades dotadas de autonomía constitucional obligadas a presentar Cuenta Pública
- Municipios (64)
- 51 municipios
- 13 Organismos descentralizados de la administración pública municipal
• Continuar con el Sistema de Gestión de Calidad, iniciado por la Contaduría Mayor de Hacienda en el 2004, que permita mantener la certificación de todos los procesos que desarrolla este árgano, de conformidad con la norma NMX-CC-9001-IMNC-2000/lS0 9001 :2000.
• Desarrollar e implantar la plataforma informática y legal que permita la emisión, envío y recepción de los Informes de Resultados, en formato digital con las validaciones y certificaciones de firma electrónica y sellos digitales.
• Ejecución de programas de profesionalización y capacitación, que tenga como objetivo que el personal involucrado en las labores de fiscalización, como el que brinda apoyo en áreas administrativas y jurídicas, reciba capacitación en temas que le permiten un mejor desempeño en su labor.
• Efectuar periódicamente cursos de capacitación a funcionarios públicos de las entidades fiscalizadas para así promover acciones preventivas que ayuden a la mejora en la recaudación, custodia y ejercicio de los recursos públicos, así como al fortalecimiento del control interno, con la adopción de mejores prácticas.
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• Realizar cursos sobre entrega recepción, sobre administración financiera municipal, control de egresos, ejecución de recursos federales del ramo 33 y administración de obra pública entre otros a las administraciones municipales entrantes.
• Programar cursos sobre la nueva ley de Contabilidad Gubernamental
• Instrumentar y promover un servicio profesional de carrera que permita la objetiva y estricta selección del personal, y la evaluación periódica de su permanencia.
• Participar en foros sobre fiscalización superior y coadyuvar en el equipo de trabajo integrado para apoyar al comité consultivo del consejo nacional de armonización contable en el tema de sistemas de información.
• Continuar con el desarrollo tecnológico del árgano, fortaleciendo la infraestructura de Tecnología de la Información, de acuerdo con los recursos autorizados, contando con las siguientes herramientas:
Observaciones Electrónicas por medio de un Sistema de Gestión
- Desarrollar sobre plataforma WEB módulos para su control
- Bases de Datos de SOL yStores Procedures
- Perfil de Usuario (Admin, Participante, Líder) - Definición de los Roles en el Flujo de Datos - Infraestructura de Modem 3g
Objetivo
No exceder de 5 días para generar el Documento Original
Digitalización de documentos y "Cero" Papel en Papeles de Trabajo - Desarrollar sobre plataforma WEB módulos para su control
- Bases de Datos de SOL y Sto res Procedures
- Perfil de Usuario (Domian Controler Windows)
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- Definición de Plantillas (Municipios, Organismos, O Pública) - Infraestructura de Scanner y Modem 3G
Objetivo
Disminución del uso de cajas y espacio para archivo Control de Acceso al Estacionamiento
- Conectar con Tecnología HID las Barreras - Conectar con Bases de Datos de H ID del Edificio - Sensor de Masa y Volumen
- Infraestructura de Tarjetas Controladoras y Lectores Objetivo
Reforzar la seguridad y mejorar el control de accesos.
Audiovisual de la Sala de Juntas
- Adquirir Proyector de 3000 Lúmenes Inalámbrico - Conectar con HDMI, SVIDEO, RCA Y Audio - Reproductor con Hard Disk 160 GB
- Conectar Decodificador de EDUSA T y Antena Satelital Objetivo
Acceder a teleconferencias y programas de capacitación impartidos por la
Auditoría Superior de la Federación.
Sistema de Control de Contra Incendio
- Sistema de Detección de Humo para el cuarto de servidores - Tablero de Control
- Sistema de Gas FM-200 para el Cuarto de Sevidores y Archivo - Palancas de Descarga Manual
- Programación de Tableros y Sensores para Clima de Precisión - Ubicación de extintores en áreas visibles y apropiadas del edificio Objetivo
Protección del personal y de activos estratégicos.
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111.LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS BÁSICOS DE LAS AUDITORíAS
En todos los casos, las Auditorías que practique el árgano, se realizarán de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, y bajo los siguientes lineamientos estratégicos básicos:
1. Verificar que las operaciones de las entidades fiscalizadas se efectuaron correctamente y los estados financieros se presentaron en forma veraz y de acuerdo con los normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental.
2. Determinar, con base en resultados de las revisiones, si los sujetos de fiscalización cumplieron en la recaudación de los ingresos y en la aplicación de sus presupuestos, con las leyes de ingresos y presupuestos de egresos cOTrespondientes.
3. Revisar si las entidades alcanzaron con eficacia, eficiencia y economía los objetivos y metas fijados en los programas y subprogramas, considerando los recursos asignados y aplicados conforme a los presupuestos egresos del Estado o de los municipios y la normatividad que los rige, en función de los indicadores disponibles.
4. Verificar que en la gestión financiera se haya cumplido con las leyes, decretos reglamentos y demás disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de: personal de confianza y de base, servicios, obra pública, adquisiciones, arrendami~ntos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos y recursos materiales.
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IV. ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE AUDITORíA
A) CUENTA PÚBLICA
El Programa de Auditoría se encuentra estructurado con base en el número de entidades obligadas a presentar cuenta pública,
y
con las siguientes etapas del proceso de fiscalización:1. Revisión de la Cuenta Pública 2008
A) Planeación
a) Análisis de la información
b) Definición de estrategias de revisión al desempeño en función a los indicadores disponibles.
B) Ejecución
a) Inicio de auditoría
b) Aplicación de los procedimientos de auditoría c) Programación de visitas e inspecciones
C) Determinación de observaciones
2. Elaboración del proyecto del Informe de Resultados
A) Comunicación de observaciones
B) Recepción y análisis de aclaraciones
3. Informe de Resultados y entrega al H. Congreso del Estado
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4. Determinación y gestión de responsabilidades
A) Determinación de pliegos de observaciones
B) Fincar responsabilidades resarcitorias a quienes resulten responsables
C) Presentación de denuncias o querellas en su caso, cuando exista solicitud expresa del H. Congreso
D) Promoción de responsabilidades administrativas a quienes resulten responsables
E) Instrucción de recursos de reconsideración
F) Realizar recomendaciones para propIciar la mejora de los procedimientos y prácticas administrativas de las entidades fiscalizadas para que se apeguen a la normatividad aplicable y fortalezcan el control interno.
5. Revisión del Avance de la Gestión Financiera 2009
6. Seguimiento de las Acciones derivadas de la Revisión de la Cuenta Pública 2007
B) PROGRAMA DE FISCALIZACiÓN DE RECURSOS FEDERALlZADOS (PROFIS)
En términos del Convenio de Coordinación
y
Colaboración celebrado entre la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por conducto de la Auditoría Superior de la Federación y el H. Congreso del Estado de Nuevo León, a travésAUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNIPrograma Operativo Anual 2009 para la Revisión de la Cuenta Pública 2008 y de los Avances de la Gestión Financiera 2009
de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda del Estado, publicado en el Diario Oficial de la Federación en fecha 4 de julio de 2002, con el objeto de realizar la fiscalización del ejercicio de los recursos de los ramos generales 23 y 33, Y reasignados previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación, se llevaran a cabo las siguientes auditorías respecto de los recursos federalizados transferidos a las entidades fiscalizadas durante el ejercicio 2008:
RAMO, FONDO, O ESTADO O MUNICIPIO A PROGRAMA FISCALIZAR
FORTAMUN y Apodaca
FISM Cadereyta Jiménez Doctor González El Carmen Galeana García Guadalupe Juárez Linares Marín Mier y Noriega Montemorelos
San Pedro Garza García Santa Catarina
Santiago
FAM DI F
Fideicomiso de Seguridad
FASP Pública Federal
FAFEF ISSSTELEON
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V. INFORME DE ACTIVIDADES
A más tardar el 31 de Enero de 2010, y en cumplimiento a lo preceptuado en el referido artículo 11 fracción V, se presentará al H. Congreso del Estado, por conducto de esa Comisión de Vigilancia, el INFORME DE ACTIVIDADES DE LA AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, en relación al cumplimiento de este Programa Operativo Anual 2009 y demás asuntos de relevancia.
En este Informe se incluirán: el seguimiento dado al logro de los objetivos inicialmente planteados y el grado de cumplimiento de las metas fijadas; el resumen del trámite de solicitudes especiales de ese H. Congreso del Estado; los Resultados Generales de la Revisión, detallados por Municipios y Organismos Públicos Descentralizados de la Administración Pública Municipal, Gobierno del Estado y Organismos Públicos Descentralizados de la Administración Pública Estatal y Organismos Públicos Autónomos, así como las acciones derivadas de la revisión; las acciones emprendidas por esta Auditoría Superior con el objeto de lograr el reforzamiento del marco legal que rige su funcionamiento; las actividades desarrolladas como parte de la participación y posicionamiento a nivel local y nacional de este Órgano; y en su caso, la relación de los convenios de coordinación y colaboración celebrados con otras entidades de fiscalización y las propuestas legislativas cuya adopción se estime pertinente; además de un apartado relativo al programa de fiscalización de recursos federalizados (PROFIS); y el resumen de la gestión financiera.
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