GUIAS DE APRENDIZAJE 2021 INTRODUCCION AL COMERCIO 9

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GUIAS DE APRENDIZAJE 2021 INTRODUCCION AL COMERCIO 9°

DOCENTE: NORMA LUCIA RENTERIA MACHADO Correo: normitalucia5gmail.com

Teléfono: 3136842884

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GUIA NUMERO UNO Nombre del estudiante:

Grado: NOVENO Periodo: SEGUNDO Duración: 7 SEMANAS Fecha de Inicio: 19 de julio del 2021 Fecha finalización: 10 de septiembre Introducción

Hola querido estudiante y padres de familias la institución educativa técnica comercial corazón de maría de Bagadó pensando en el bienestar de ustedes como parte activa de nuestra institución ha tenido a bien elaborar esta guía para que nuestros estudiantes con supervisión de sus padres o acudientes puedan trabajar en casa continuando con la ruta del aprendizaje y de esta manera mantenerse activo en la adquisición del conocimiento.

Por eso los invitamos a tener en cuenta las siguientes recomendaciones

1. Cuando recibas tu guía lee atentamente varias veces toda la Información que contiene la guía.

2. Repasa los temas de la guía y apóyate con otros recursos si los tienes como (libros, videos, consultas en internet, cuadernos de años anteriores).

3. Después de repasar los temas de la guía realiza los ejercicios o actividades propuestas por el docente (Estas debes realizarlas en hoja de bond y enviársela al docente).

4. En la portada del trabajo colocar tu nombre completo, grado, un número celular de contacto, el número de la guía y el número de la semana.

5. No es necesario transcribir la guía en el cuaderno, ya que la guía debes conservarla, guardarla en una carpeta para cuando regresen de nuevo a tu colegio y los profesores te expliquen de nuevo.

6. Si cuentas con internet y computador puedes desarrollar las actividades por este medio y enviarla al correo del docente e informarle por WhatsApp o llamada telefónica.

7. Las guías también las puedes descargar en la página web de la institución cormariabagado.edu.co

8. De los trabajos que debes entregar dejar una copia para usted y guárdalas en una carpeta.

9. Debes entregarme resuelta la actividad de exploración, la actividad de práctica, la evaluación y la auto evolución.

10. Se les aconseja entregar los trabajos en la fecha que se les indique, ya que si se retrasan se verá afectada tu calificación en el periodo.

11. El desarrollo de la guía se debe hacer por semana, así como lo diseño el profesor.

12. Los trabajos deben entregármelo la semana siguiente de terminada una de las semana de trabajo.

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Esta guía contiene los siguientes contenidos temáticos

✓ Semana uno: Factura de venta por mercancía a crédito

✓ Semana dos: comprobante venta con tarjeta de crédito, contabilización para el establecimiento afiliado.

✓ Semana tres: contabilización para usuarios tarjetahabiente, cheque y comprobante de egreso o comprobante de pago.

✓ Semana cuatro: letra de cambio.

✓ Semana cinco: pagaré y nota débito

✓ Semana seis: nota crédito

✓ Semana siete: recibo de caja menor y reembolso de caja mejor

✓ reintegro de gasto de caja menor, nota de contabilidad

Cualquier inquietud, asesoría o sugerencias, por favor llamarme en el horario de 8:00 am a 12 y de 2.pm a 5.00 pm de lunes viernes o dejarme tu mensaje por el WhatsApp No 3136842884

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SEMANA NUMERO UNO

Componente: competencia : Interpretativita Aprendizaje:

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Diligenciar los comprobantes de contabilidad de acuerdo con las características de cada formato

Eje temático: Factura de venta de mercancía a crédito

Actividades de exploración

✓ Realiza una breve descripcion de la imagen

Actividades de estructuración

1. FACTURA DE VENTA DE MERCANCÍA A CRÉDITO

El vendedor eleabora la factura en original y copia, de acuerdo con su organización contables, asi:

original para cartera, una copia para el cliente otra para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad

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Ejemplo. 1.-Electrodomésticos andina Ltda. De Medellín vende mercancías a crédito al Almacén Popular de Cúcuta, con factura No. 4874 a 60 días de plazo, según descripción en el formato anexo. El cliente pertenece al régimen común, no gran contribuyente.

Formato de facturas de ventas de mercancías a crédito

Contabilización para el vendedor:

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

1305 Clientes

13050502 Almacén popular 1`129,718

1355 Anticipo de impuestos

135515 Retefuente 29,992

4135 Comercio al por mayor al por menor 999,750

2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 159,960

Contabilización para el comprador

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

6205 De mercancías 999,750

2408 Impuestos sobre las ventas por pagar 159,960 2205 Nacionales

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220517 Electrodomésticos Andina Ltda 1`129,718

2365 Retención en la fuente 29,992

Las empresas que compran mercancía al contado o a crédito, seleccionan los proveedores que les cotizan los artículos de acuerdo con la calidad, precio y condiciones de pago que se ajusten a sus necesidades. Después de estudiar las solicitudes de mercancías de su almacén, efectúan los pedidos de mercancía mediante una orden de compra para el proveedor elegido, por haber presentado la mejor cotización.

2. FLUJOGRAMA DE PEDIDO DE MERCANCIA

3. FLUJOGRAMA DE VENTAS A CREDITO

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Actividades de afianzamiento y/o practica

➢ Realice la siguiente factura: la miscelánea corazones de Ibague, vende mercancías a crédito al Almacén flores de Quibdó con factura No. 8520 a 60 días de plazo,. El cliente pertenece al régimen común, no gran contribuyente.

➢ Explique el flujograma de pedidos de mercancía

➢ Explique el flujograma de ventas a créditos

Proceso de evaluación Marque con una X la respuesta correcta

1. Quien realiza la factura:

a) el vendedor b) el comprador c) el socio

d) el comerciante

2. Las empresas que compran mercancía al contado o a crédito, seleccionan:

a) los proveedores que les cotizan los artículos de acuerdo con la calidad, precio y condiciones de pago que se ajusten a sus necesidades

b) Los mejores precios del mercado c) Las ventas realizadas

d) Las mercancías que van a vender y las que van a comprar

3.- en el flujograma de pedidos de mercancía, el pedido deber ser aprobado por:

a.- el jefe de compra

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b. el comprador c.- el vendedor d .-.el dueño

Autoevaluación:

1. Explique la importancia de conocer este tema para su vida diaria

2. ¿Explique con un ejemplo cómo aplicaría este tema para su vida diaria?

3. Le parecieron fáciles las preguntas planteadas 4. Comprendido de una forma fácil el tema explicado

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SEMANA NUMERO DOS

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Registrar las transacciones comerciales según los soportes de contabilidad

Eje temático: Comprobante de venta con tarjeta de crédito Actividades de exploración

¿Realiza una breve descripcion de esta imagenn?

COMPROBANTE DE VENTA CON TARJETA DE CRÉDITO

1. Concepto de tarjeta de crédito

La tarjeta de crédito (o dinero plástico) es un medio de pago que utiliza tarjeta habiente en los establecimientos afiliados al sistema.

La tarjeta de crédito se adquiere mediante un contrato de apertura y utilización de tarjeta de crédito, suscrito entre una entidad financiera y persona natural o jurídica. Por medio del contrato, el tarjetahabiente se compromete a utilizar este documento en forma personal intransferible y apagar periódicamente a la entidad los valores correspondientes a los bienes o servicios comprados a través de este medio.

El establecimiento comercial, para afiliarse al sistema, suscribe un contrato con la entidad financiera, mediante el cual el afiliado se compromete a aceptar las tarjetas de crédito como un medio de pago de sus clientes; y a su vez, la entidad financiera se compromete a pagar al afiliado la suma de los comprobantes firmados por los tarjetahabiente, deduciendo del servicio un porcentaje de comisión que oscila entre 5% y 10%.

2. CONTABILIZACIÓN PARA EL ESTABLECIMIENTO AFILIADO

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Cuando la empresa vende bienes o servicios con tarjeta de crédito se considera venta de contado, porque el comprobante firmado por el tarjetahabiente se consigna, utilizando el formato especial que le banco ha diseñado para ese servicio. El proceso es el siguiente:

a) El vendedor recibe la tarjeta de crédito de su cliente, la pasa por la maquina impresora con el comprobante de venta y luego lo diligencia con los datos de la factura de venta. Como el banco cobra una comisión pro el servicio, esta construye un banco financiero para la empresa, cuyo soporte es el comprobante de venta.

Ejemplo: el 18 de diciembre de 199_, el almacén Patty vende mercancía al señor Alfredo Jurado Por valor de $ 60,345; IVA 16% la comisión bancaria por el servicio 7%

Formato de venta por tarjeta de crédito.

Contabilización

Valor venta $ 60,345 IVA = 60,345*16% = 9,655

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja 70,000

4135 Comercio al por mayor y al por menor 60,345

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 9,655

b) El vendedor consiga el comprobante de venta con tarjeta de crédito en la cuenta corriente No. 050-2030408 del banco, por lo cual diligencia el siguiente formato.

Formato de consignación de comprobantes de ventas con tarjetas de crédito.

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Valor total de la venta $70.000 Retención en la fuente

Menos comisión 7% (70.000*7%)= $4.900 Base liquidación: $ 70.000*87,5%*retef.

1.5%= 919

Valor por consignar $ 65.100 Valor por consignar: retefuente

Contabilización

Código Cuenta Debe Haber

1110 Bancos $ 64.181

1355 Anticipos de impuestos

135515 Retención en la fuente 919

5305 Financieros 4.900

1105 Caja $70.000

Actividades de afianzamiento y/o practica

➢ Para que sirve la tarjeta de crédito

➢ La empresa agenta retenedor devuelve mercancía comprada a crédito por valor de 680.000 pesos IVA 19% y la retención en la fuente 3%.

➢ Los hermanos Rentería Ltda., venden mercancías al contado por el valor de 1350.000 IVA el 19% el vendedor es auto retenedor.

1. Es un medio de pago que utiliza tarjetahabiente en los establecimientos afiliados al sistema.

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a) Tarjeta debito

b) Factura de venta a crédito.

c) Tarjeta de crédito d) Nota crédito.

2. Es el proceso mediante el cual la empresa vende bienes o servicios con tarjeta de crédito a) Tarjeta crédito.

b) Venta de contado.

c) Tarjeta de debito d) Factura de venta.

3. Mediante qué proceso se adquiere La tarjeta de crédito.

a) Contrato de apertura.

b) Cheque c) Pagare.

d) Comprobante de pago

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SEMANA NÚMERO TRES

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Registrar las transacciones comerciales según los soportes de contabilidad.

Eje temático: Contabilización para el usuario o Tarjetahabiente

¿Realiza una breve descripcion de la imagen?

Actividades de estructuración.

CONTABILIZACIÓN PARA EL USUARIO O TARJETAHABIENTE

Al pagar los bienes o servicios con tarjeta de crédito, el comprador, además de las copias de la factura, recibe la copia del comprobante de pago con tarjeta crédito.

De acuerdo con el contrato suscrito con la entidad financiera, el comprador adeuda el valor de la factura, no al comerciante, sino al banco o entidad financiera que expide la tarjeta.

Ejemplo: el gerente de fabripiel invita a un cliente al restaurante Sauzalito y paga el servicio con tarjeta de crédito por valor de $ 380.000; IVA 16%, retefuente servicios 4%.

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Contabilización

Código Cuenta Debe Haber

5295 Diversos $380,000

529520 Gastos de Representación y relaciones publicas

2408 Impuestos sobre las ventanas por pagar 60,800 2335 Costos y gastos por pagar

233565 Gastos de representación y relaciones publicas $425,600

2365 Retención en la fuente $15,200

1. CHEQUE

Es un título valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado girado, que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.

En el formato anexo se observa cada una de las partes que integran el cheque:

Formato de cheque:

2. COMPROBANTE DE EGRESO O COMPROBANTE DE PAGO

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Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.

Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Algunos negocios entregan una copia al beneficiario de pago.

Para mayor control, en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se entrega al beneficiario.

Al contabilizar este documento se acredita la cuenta de Bancos y se debita la cuenta que corresponda según el concepto del pago.

Ejemplo 1 : el supermercado el Baratillo paga a Casa Moderna mercancías compradas a crédito según factura No. 3460, con cheque del Bancomercio por valor de $ 325,000, según comprobante de pago No. 174, del 17 de septiembre de 199_

Formato de comprobante de pago

Ejemplo 2: la oficina de servicios publicitarios Omega compra papelería y útiles para para oficina por $ 387,200; IVA 16% Retención 3%, según factura No. 9780 de Papelería Nacional S.A. Paga con cheque del Banco Industrial Colombiano, representado en el comprobante de pago No. 350, del 20 de octubre de 199_

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Formato de comprobante de pago

3. FLUJOGRAMA DE DESEMBOLSO CON CHEQUE

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1.- establezaca una diferencia entre el cheque y el comprobante de pago 2.- llene un recibo de pago con la siguiente información

el supermercado las Florez paga a recolectores del San Juan mercancías compradas a crédito según factura No. 3765, con cheque del Bancobogota por valor de $ 500,000, según comprobante de pago No. 234, del 30 de septiembre de 2020

3.- realice un cheque y mencione cada una de sus partes Proceso de evaluación Marque con una X la respuesta correcta

1. es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un cheque:

a) comprobante de pago b) tarjeta de credito c) pagare

d) recibo de caja

2. Es un título valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado girado, que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.

a) el cheque b) recibo de pago c) pagare

d) comprobante de pago

3.- El titulo valor (cheque) se entrega:

a) al beneficiario.

b) al comprador c) al vendedor d) al banco

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SEMANA NÚMERO CUATRO

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Valorar la importancia de los soportes contables para legalizar los registros de contabilidad.

Eje temático: Letra de cambio

¿Con que relacionan estas imagen ?

¿tienes conocimiento sobre este tema?

1. LETRA DE CAMBIO

Este documento negociable o título valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada giradora otra llamada girado, para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.

En el comercio se utiliza la letra de cambio como garantía de pago en compras y venta a crédito.

El vendedor hacer firmar letras de cambio a sus clientes y se denominan letras por cobrar; el comprador acepta letras de cambio a proveedores y se llaman letras por pagar.

Ejemplo: el 15 de octubre de 199_ el Almacén Central & Cìa Ltda. Vende a Diana Mora mercancías a crédito por valor de $ 120,690, IVA 16% A 30 días plazo con garantía de una letra de cambio Formato de letra de cambio

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¿Qué figuras intervienen en una letra de cambio?

En una letra de cambio deben figurar al menos tres intervinientes, aunque pueden existir otras figuras en función de como vaya transcurriendo la transacción como el avalista o el endosante.

Empecemos por los protagonistas:

• Librador: Es la persona física o jurídica que emite el documento oficial de pago en contra de otra, llamada librado. Es pues la acreedora de la deuda y la que establece la obligatoriedad de pago sobre el deudor (librado).

• Librado: Es el deudor oficial, la persona obligada a pagar el importe de la letra en su vencimiento. Por lo general el librado debe aceptar la orden de pago emitida por el librador y figurar dicho acto en el documento convirtiéndose en aceptante. Si esta aceptación sobre la letra no ocurriese, no estaría obligado al pago de la misma. ¿Qué hacer entonces i llegado el momento el librado no paga? El beneficiario de la letra podrá reclamar el pago al librador.

• Tomador/Tenedor: Es el beneficiario de la letra de cambio. La persona que recibirá el pago a su vencimiento. Puede coincidir con el librador o no, esto dependerá de si la letra ha sido endosada a lo largo de su vida útil. De ser así, tendríamos que incluir entonces a más participantes que veremos a continuación:

• Endosante: Es la persona que tiene la letra en su poder pero por necesidades de liquidez, decide transmitirla a un tercero incluyendo en este traspaso todos sus derechos y obligaciones

• Endosatario: Es aquel que recibe la letra. Sería el nuevo tomador o beneficiario de la misma.

Puede ser una persona física o jurídica (es común que sea una entidad financiera).

• Avalista: Si queremos darle mayor credibilidad y fuerza al documento, puede existir la figura del avalista que es el que que garantizará el pago de la operación si fuese necesario a través de su firma en el documento. Puede haber varios avales sobre la misma letra y solo estárán obligados al pago si la letra está aceptada. Si se da el caso de que sea el avalista el que tenga que hacer frente al pago del efecto, podrá posteriormente emprender acciones legales por vía judicial contra el deudor o librado.

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¿En qué consiste el Endoso de una Letra de Cambio?

Como comentamos anteriormente, una letra de cambio puede ser endosada. Esto quiere decir que el librador (acreedor de la deuda), puede transmitir los derechos de cobro a una tercera persona que por lo general suele ser un banco o entidad financiera.

¿Cuál es la finalidad del endoso?

Obtener un adelanto del pago o descuento.

La forma de realizarlo es muy parecida a lo que se hace con el descuento de pagarés.

El nuevo beneficiario será conocido como endosatario y podrá volver a endosar el documento a otra tercera persona y así sucesivamente, es decir, la letra de cambio permite hacer endosos de forma indefinida sin límite en el número de participantes.

Excepción:

En el caso de que la letra incluya la cláusula de «No endosable» no se podrá transmitir de ninguna manera.

El endosante, excepto si alguna cláusula indica lo contrario, asume la responsabilidad de pago frente a los posteriores tenedores de la letra. También tendrá el derecho de prohibir futuros endosos.

¿Cuáles son las principales diferencias y similitudes entre una letra de cambio y un pagaré?

Entre una letra de cambio y un pagaré existen muchas similitudes pero también importantes diferencias.

Coincidencias:

• Ambos documentos comparten la obligatoriedad de hacer frente al pago de una deuda cuando finalice el plazo prefijado.

Diferencias:

• Con un pagaré, es el deudor el que extiende el documento, reconociendo en primera persona la adquisición de una deuda con un tercero. En una letra de cambio será el acreedor el que realice dicha acción (librador) imponiendo así la obligación de pago sobre otro (librado).

• El pagaré solo tiene dos intervinieres, en una letra de cambio, tres serán como mínimo las figuras que participen en la operación (librador, librado, tomador)

• En una letra de cambio no existen intereses. Esto quiere decir que una vez vencida la deuda, el deudor pagará la cantidad que se especifica en el título. En un pagaré, a dicha cantidad se le aplicará un tipo de interés.

ACTIVIDADES DE AFIANZAMIENTO Y/O PRACTICA

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1. Realice una definición de la letra de cambio con sus propias palabras

2. Llene una letra de cambio de acuerdo a los siguientes datos el 14 de mayo de 2020 el Almacén los cerritos Ltda. Vende a Patricia Arboleda mercancías a crédito por valor de $ 1.000.000, IVA 19% A 20 días plazo con garantía de una letra de cambio.

3. Explique las diferencias entre la letra de cambio y el pagare Proceso de evaluación.

Marque con una x la letra correspondiente con la respuesta verdadera

1.- Es la persona que tiene la letra en su poder pero por necesidades de liquidez, decide transmitirla a un tercero incluyendo en este traspaso todos sus derechos y obligaciones:

a. Endosante b. Tomador c. Librado d. Librador

2.- Cuando el librador (acreedor de la deuda), puede transmitir los derechos de cobro a una tercera persona que por lo general suele ser un banco o entidad financiera, se conoce como:

a. endoso b. pagare c. tramite d. aval

3.- La persona física o jurídica que emite el documento oficial de pago en contra de otra, llamada librado. Es conocida como:

a. librador b. tomador c. endosante d. endosado

14. Le parecieron fáciles las preguntas planteadas 15. Comprendido de una forma fácil el tema explicado

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SEMANA NUMERO CINCO.

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Aplicar la retención en la fuente y el IVA retenido en los asientos contables

Eje temático: Pagaré

Actividades de estructuración.

1. PAGARÉ

Es un título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada. Generalmente, este documento se utiliza para respaldar los préstamos bancarios.

Ejemplos: el Banco Industrial Colombiano concede un préstamo por valor de $500.000 a confecciones Margot, cuyo representante legal es Margot Chávez y su codeudor: Jairo Trujillo, el 15 de Septiembre de 199_ a 90 días de plazo, con una tasa de 3% mensual de intereses pagaderos por anticipado. El banco, además, cobra por papelería y varios la suma de $5.200. el banco envía nota crédito por el valor del préstamo, depositado en cuenta de corriente, previa deducción de los intereses, papelería y otros.

Formato pagaré

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Requisitos de un pagaré

La regulación legal de los pagarés es responsabilidad de la Ley Cambiaria y del Cheque, la cual establece una serie de requisitos necesarios para que un documento sea considerado como pagaré. Son los siguientes:

• Debe constar por escrito en el título del documento que se trata de un pagaré. Además, debe expresarse en el mismo idioma que el resto de redacción.

• El compromiso incondicional de realizar el pago anotado en una cantidad fijada de euros u otra moneda internacional equivalente.

• El vencimiento debe estar indicado, es decir, la fecha límite de validez del documento

• El lugar elegido para que el pago tenga lugar

• Indicación del nombre del tenedor o destinatario que se beneficie del pagaré, que puede ser una persona física o también jurídica (empresas o sociedades)

• La fecha y el lugar en el que se firma el compromiso

• Firma personal de la persona suscriptora que se compromete a pagar.

• No obstante, existen algunas excepciones en las que documentos sin alguno de estos requisitos también son admitidos. Este es el caso de los pagarés a la vista en los cuales no está indicado el vencimiento, aquellos otros en que no figura el lugar de pago y se considera el de origen como el mismo o un documento en el que no está escrito el lugar de emisión.

En este último caso el lugar que figure junto al nombre del firmante será a la vez lugar de origen.

Transmisibilidad de un pagaré

Otra importante característica de los pagarés es la transmisibilidad. El pagaré es un documento con posibilidad de circular de mano en mano sin que este pierda su validez. Es decir, el acreedor o persona que deba recibir el dinero del pago será la persona que posea el pagaré, independientemente de si es su nombre o no el que figura en el papel como persona suscriptora.

En otras palabras, si Mateo firma a Julián un pagaré y pasado un tiempo este último utiliza el documento para pagar a Rosa, será ésta última la que tenga derecho a finalmente cobrar el dinero establecido en el pagaré, aunque en origen no fuera dirigido a ella.

Respecto a la transmisibilidad de los pagarés, es muy importante hacer especial mención a dos tipos de pagaré:

Pagaré a la orden: Es aquel que puede ser traspasado mediante endoso. Ver pagaré a la orden Pagaré no a la orden: Es aquel que únicamente puede ser traspasado mediante cesión de crédito.

Ver pagaré no a la orden

Para saber más, puedes ver la diferencia entre pagaré a la orden y no a la orden.

Diferencia entre pagaré y letra de cambio

Una peculiaridad de los pagarés es su similitud con las letras de cambio. Hasta el punto de que ambos documentos tienen una regulación jurídica bastante parecida.

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Sin embargo, mientras el pagaré se emite por el propio deudor, la letra de cambio se redacta por el acreedor del pago. Es decir, en el pagaré, es la misma persona quien crea y emite el documento al tiempo que se hace cargo de la deuda al contraer el préstamo.

1) Escriba la diferencia que exista entre el pagare a la orden y no a al orden 2) Escriba los 5 requisitos principales de un pagare

3) ayudado de tu imaginación realiza un caso y llena un pagare Proceso de evaluación Marque con una X la respuesta correcta

1) El título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada se conoce como:

a) Letra de cambio b) Cheque

c) Endoso d) Pagare

2) es un requisito del pagare

a) El nombre del negocio b) El nombre de los socios c) El nombre del notario

d) La Firma personal de la persona suscriptora que se compromete a pagar.

3) El pagare se utiliza generalmente, para:

a) Pagar el mercado b) Comprar un negocio c) Figurar en un empresa

d) respaldar los préstamos bancarios.

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SEMANA NUMERO SEIS

Componente: competencia: Interpretativita Aprendizaje:

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Identificar los principales soportes de contabilidad que se emplean en una empresa

Eje temático: Nota crédito y debito

NOTA CRÉDITO

Cuando la empresa concede descuentos y rebaja que no están liquidados en la factura, o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización se utiliza un soporte que se denomina nota crédito.

Este comprobante se prepara en original y dos copias para el cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra copia para registrar y anexar al comprobante diario de contabilidad.

Al contabilizar se acredita clientes y se debita la cuenta que corresponda según el concepto.

Es el documento que una compañía envía a su cliente, para dar crédito a su cuenta por un específico valor, dicho concepto se muestra en dicha nota de crédito. Algunas de las situaciones en que puede utilizarse la nota de crédito pueden ser: por devoluciones o descuentos posteriores,

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para corregir algún exceso en las facturas, porque algún artículo se haya averiado, por una disminución en el precio.

Puede estipularse que de forma general, se calificaría como un comprobante de carácter tributario o contable que se emplea para mantener un descuento o bonificación sobre los bienes que ya han sido objeto de venta.

De todo ello, podemos extraer que:

• Los motivos por los que puede expedirse una nota de crédito son por: anulación, devolución, bonificación o descuento.Se podrá emitir de nuevo, en mejora del mismo usuario, para retocar un comprobante que se haya dado de forma previa.

¿Cuándo se emite?

• Cuando se aprecian fallos en la facturación: Se factura un importe más alto y posteriormente se corrige mediante la nota.

• Cuando se produce una devolución.

• Cuando se aplica un descuento o bonificación.

• En caso de avería o rotura de las mercancías.

Diferencias frente a la nota de débito

La nota de débito es un comprobante de carácter comercial que es emitido por el vendedor, donde se registran los importes por distintos conceptos hacia el cliente, lo que implica la aparición de una deuda que debe ser pagada por este último, o la disminución del saldo de c.corriente.

Ejemplo 1: el almacén Popular cancela a Distribuidora Textil la factura No. 4874 antes del vencimiento y se acoge al descuento opcional del 3% sobre $976,000, valor de la mercancía Distribuidora Textil elabora la nota crédito No. 180 por valor del descuento concedido.

Contabilización

5305 Financieros 29,280

1305 CLIENTES 29,280

13050506 Almacén popular

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Ejemplo 2: el 31 de octubre de 199_, el Pez de Oro de Ibagué recibe la devolución de la siguiente mercancía nacional vendida a crédito en la boutique Linda: 2 pulseras referencias 3P a $150,000 C/u; IVA 16%. Por este concepto elabora la nota crédito No. 471.

Formato de nota de crédito Contabilización

1110 Bancos

11100502 Banco Industrial Colombiano 449.800 1705 Gastos pagados por anticipado

170505 Intereses 45.000

5295 Diversos

529530 Útiles, Papelerías y Fotocopias 5.200 2105 Bancos Nacionales

210510 Pagarés

21051002 Banco Industrial Colombiano 500.000

NOTA DEBITO

Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de las facturas y los intereses causados por financiación o por mora en los pagos de sus obligaciones.

Como ocurre en la mayoría de los soportes que elaboran las empresas, se prepara en original y dos copias: original para el cliente, y una copia para el archivo consecutivo y otra copia para registrar y anexar al comprobante diario de contabilidad.

Al contabilizar se debita cliente y se acredita la cuenta que corresponde según el concepto.

Ejemplo: la fábrica de juguetes Aladino S.A. vendió mercancía a crédito a cacharrería el sol y omitió en la factura 10 muñecos referencia 7F por $7.000 cada una; IVA 16%, la fábrica de juguetes elabora nota debito número 130 con fecha 20 de noviembre del 2000.

Formato nota debito

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Cuando utilizar una nota de débito

Circunstancias bancarias: Cuando se carga una comisión que se aplicó a un cheque depositado.

Circunstancias comerciales: Cuando se abonan cuantías por el envío de productos, cuando se cargan intereses o comisiones a los documentos, etc.

Cuando el que realiza el servicio o venta, quiere informar al cliente de que le ha sido cargado en su cuenta una cuantía concreta, se realiza la nota de débito. Las causas para emitirla pueden ser, entre otras:

• Intereses, error en menos en la facturación.

• Facturación inferior a la debida

• Gastos por envíos.

• Comisiones bancarias, etc.

Datos que debe contener una nota de débito: Nombre y apellidos del cliente, referencia a la factura, numeración, importe total, cantidad a devolver…

Información básica que debe contener una nota de débito: En las notas de débito debe figurar información sobre el emisor, los costes, intereses y otros gastos, información sobre el comprobante

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que hace referencia a quien recibe la nota sobre la venta, así como datos de autorización o caducidad.

Esta es la información básica necesaria para conocer el funcionamiento y utilidad de las notas de débito y las notas de crédito.

➢ Establezca una diferencia entre una nota debito y una nota crédito

➢ Explique cuando se debe utilizar una nota debito

➢ Realice la siguiente sopa de letra

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1.- Cuando la empresa concede descuentos y rebaja que no están liquidados en la factura, o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las mercancías, para su contabilización se utiliza un soporte que se denomina:

a) pagare b) nota crédito c) letra de cambio d) endoso

2.-. el comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de las facturas y los intereses causados por financiación o por mora en los pagos de sus obligaciones, se denomina

e) pagare f) nota debito g) nota credito h) letra de cambio

3.- . Cuando el que realiza el servicio o venta, quiere informar al cliente de que le ha sido cargado en su cuenta una cuantía concreta, se realiza la nota de débito. Una de las causas para emitirla puede ser:

a. Compra de mercancías b. Gastos por envíos.

c. Venta de artículos d. Deudas adquiridas

16. Qué importancia cree usted que tiene este tema para su vida diaria?

17. ¿Cómo aplicaría este tema para su vida diaria?

18. ¿comprendió el objetivo del tema planteado?

19. ¿Fueron claras las preguntas planteadas?

20. ¿Cuál cree usted que es el tema que más se requiere para la vida diaria de una persona?

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GUIA NUMERO SIETE.

Componente: competencia: Interpretativita Aprendizaje:

DBA:

Objetivo de aprendizaje: Identificar los principales soportes de contabilidad que se emplean en una empresa

Eje temático: Recibo de caja y recibo de consignación bancaria comprobante de depósito y retiro de cuenta de ahorro

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Recibo de caja

El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de contabilidad.

El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la factura.

La empresa americana de muebles el 10 de diciembre de 2020 recibe el pago de la factura de su cliente Andrés Zamora por el valor de 217.000 pesos con el cheque 10203070 de Bancolombia.

Recibo de Consignación Bancaria

Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna.

Hay dos tipos de consignaciones, una para consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.

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Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros

Las corporaciones de ahorro y crédito han diseñado unos formatos que suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir solo una; depósitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o en cheque, de acuerdo con la cuantía y exigencia del cliente.

1.- diga dos diferencias entre recibo de consignación bancaria, comprobante de depósito y reitero de cuenta de ahorro,

2.- explique con sus propias palabras que es un recibo de caja.

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3.- llene un recibo de consignación bancaria.

1.- El soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivos recaudados por la empresa es

a.- recibo de consignación bancaria B.- recibo de caja.

c.- factura de venta

d. Comprobante de depósito y retiro de cuenta de ahorro.

2.-. comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar se llama:

a.- recibo de caja

b.- recibo de consignación bancaria c- recibo de ventas

d-. comprobantes de deposito

3.- . el comprobante que tiene dos tipos de formularios, uno para consigna efectivos y cheques de bancos locales y otro para consigna remesa y cheques de otra plaza se llama:

a.- recibo de caja

b. recibo de consignación bancaria c.- comprobante de deposito

d .-.factura de ventas.

21. Qué importancia cree usted que tiene este tema para su vida diaria?

22. ¿Cómo aplicaría este tema para su vida diaria?

23. ¿comprendió el objetivo del tema planteado?

24. ¿Fueron claras las preguntas planteadas?

25. ¿Cuál cree usted que es el tema que más se requiere para la vida diaria de una persona?