EL CICLO CONTABLE
:
Describe los procedimientos de
elaboración de la contabilidad que deben seguirse para garantizar que todos los hechos
económicos:
El ciclo contable está compuesto por un
conjunto de actividades, las cuales se repiten
cada periodo contable
que está definido por
un mes, un trimestre o un año
, de tal
manera que el ciclo anual inicia el primero de enero y termina el 31 de diciembre.
• Se reconozcan
de acuerdo a los requerimientos de las NIIF,
• Se evalúen
de acuerdo a los modelos contables,
• Se registren y se evalúen nuevamente
a la fecha sobre la cual se informa y
• Se transmitan en los estados financieros
que se publican a los usuarios de la
información para que tomen decisiones económicas.
HECHO ECONÓMICO
DOCUMENTOS
-SOPORTES
AJUSTES
REGISTRO
CONTABLE
En libros
COMERCIO - MERCADEO.
Tiene como objetivo ofrecer
bienes y servicios
INFORMACIÓN FINANCIERA
USUARIOS EXTERNOS USUARIOS INTERNOS
ANÁLISIS DE TRANSACCIONES
CUENTAS T
Débito
Crédito
Nombre de la Cuenta
DÉBITO: Los valores registrados al lado izquierdo se conocen como debitar una cuenta.
En
Para las cuentas de activos representan un aumento y en las cuentas de gastos un egreso.
CRÉDITO: valores registrados al lado derecho se conocen como acreditar una cuenta. En las
cuentas de pasivos representan un aumento de las deudas; en las cuentas de Ingreso una
captación de dinero por una prestación brindada, y en las cuentas de activo una disminución.
El ASIENTO CONTABLE
De las transacciones comerciales surge el asiento
contable
.
ASIENTO CONTABLE
E
s la unidad mínima de registro de las operaciones
o transacciones de una organización. En él se puede
registrar una operación o un conjunto de operaciones
homogéneas (de la misma operación) ocurridas en un
período máximo de un mes.
ES NECESARIO TENER EN CUENTA EL PRINCIPIO DE LA
PARTIDA DOBLE
1. ASIENTO SIMPLE: Es cuando en el registro
de la transacción se afectan solo dos cuentas,
correspondientes a un débito y un crédito.
2. ASIENTO COMPUESTO:
Cuando en
el registro contable se afectan más de dos
cuentas, puede ser una cuenta del debe y dos
o más créditos, o viceversa.
PARTES DE UN ASIENTO CONTABLE
En todo asiento contable para registro en el libro diario
se debe distinguir:
a.
Número del asiento.
b. Denominación de las cuentas deudoras y acreedores
con sus respectivos importes.
c. Fecha de la operación.
NO OLVIDEMOS QUE: PARA REGISTRAR
CORRECTAMENTE
UNA
OPERACIÓN
MERCANTÍL UNA DE LAS COSAS QUE
HAY QUE TENER EN CUENTA ES
: LA
PARTIDA DOBLE
E IDENTIFICAR LAS
CUENTAS QUE SE AFECTAN EN LA
TRANSACCIÓN.
PARTES DE UN ASIENTO CONTABLE
Asiento NO. 1
DIA _____ MES ____________ AÑO 20___
Consigno en Bancolombia $100.000, el excedente de la venta del día que tenía en caja. La consignación es el NO. 3125478
Código Descripción de la Cuenta DEBE HABER
111005 Cuenta Corriente $100.000
110505 Caja General $100.000
SUMAS IGUALES $100.000 $100.000
Explicación de la Operación:
QUIENES AUMENTAN POR EL DÉBITO QUIENES AUMENTAN POR EL CRÉDITO
Activo: los bienes de la empresa
Gastos: Aquellos pagos que se realizan, periódicamente como resultado del funcionamiento de la empresa.
Compra: compra de mercancía para las
ventas. Para la disminución se utiliza una contra cuenta.
Devolución en Ventas: Cuando un cliente
devuelve una mercancía.
Descuento en Ventas: es cuando la empresa le
hace un descuento al cliente.
Pasivos: que son las obligaciones que se
adquieren con terceros.
Capital: es la inversión inicial que hace el
dueño del negocio; cuando se hace inversiones adiciones; y el resultado después de haber terminado el periodo contable.
Ventas: Cuando se vende mercancía. Para la disminución se utiliza una contra cuenta.
Devolución en Compra: Cuando devolvemos
una mercancía.
Descuento en Compra: es cuando la empresa a
la cual le realizamos la compra nos hace un descuento.
CUENTA
DEBITO
CRÈDITO
ACTIVOS
Cuando surgen o aumentan Cuando disminuyen o desaparecenPASIVOS
Cuando disminuyen o desaparecenCuando surgen o aumentan
PATRIMONIO
Cuando disminuyen o desaparecenCuando surgen o aumentan
INGRESOS
cuando por alguna razón disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicioCuando surgen o aumentan
COSTOS Y GASTOS
Cuando surgen o aumentan cuando por alguna razón disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio.REGLAS BÁSICAS PARA AFECTAR LAS
CUENTAS CONTABLES
APORTES SOCIALES
El capital social de una
empresa es el monto de lo
aportado por los socios a la
entidad,
tanto
en
el
momento de su constitución
como en otro posterior, y
puede consistir en dinero, en
bienes
o
en
derechos
patrimoniales susceptibles de
valoración económica.
OBSERVACIÓN CÓDIGO DE CONTABILIZACIÓN SI NO LO CONSIGNAN 110505 (DÉBITO) SI LO CONSIGNAN A LA CUENTA CORRIENTE 111005 (DÉBITO) SI LO CONSIGNAN A LA CUENTA DE AHORROS 112005 (DÉBITO) Si aportan inventario de mcia. Para la venta 143505 (Mercancías Nacionales) - DÉBITO Si aportan activos fijos para uso de la
empresa
15XXXX (DÉBITO), código depende del
tipo de activo aportado
CUADRO DE APOYO PARA MANEJO DE APORTES SOCIALES PERSONAS NATURALES - MINORISTAS
TIPO DE APORTE CONTRAPARTIDA
A P O R T E S S O C I A L E S APORTE EN DINERO (EFECTIVO O CHEQUE)
La contrapartida capital
persona natural
313001
APORTE EN ESPECIEENTRE OTROS APORTES, DONDE SE MANEJAN LOS CÓDIGOS DEPENDIENDO DE LA ESPECIE
