CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ POAQUIL DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor José Quill Sanic Alcalde Municipal Municipalidad de San José Poaquil Departamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los Auditores Gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales del mismo.
Sin otro particular, atentamente.
Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor José Quill Sanic Alcalde Municipal Municipalidad de San José Poaquil Departamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoría realizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueron nombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo.
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ POAQUIL DEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
9 9 8 8 8 8 8 8 7 7 7 6 4 4 4 4 3 3 2 2 2 2 2 1 1 1
1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales 3.1.2 Específicos 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera Limitaciones al Alcance
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General 5.1.2 Estado de Resultados 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual 5.2.2 Plan Anual de Auditoría 5.2.3 Convenios 5.2.4 Donaciones 5.2.5 Préstamos 5.2.6 Transferencias 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad 6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General
27 26 25 25 24 20 20 12 11 6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos 6.4 Notas a los Estados Financieros 7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)
11.1 Visión (Anexo 1) 11.2 Misión (Anexo 2) 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) 11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4) 11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5) 11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6) Nombramiento Forma Única de Estadística Formulario SR1
1. 2. Guatemala, 26 de mayo de 2014 Señor José Quill Sanic Alcalde Municipal Municipalidad de San José Poaquil Departamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No. (s) DAM-0007-2014 de fecha 20 de enero de 2014, he (hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de San José Poaquil, del Departamento de Chimaltenango, con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013.
Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de la Municipalidad de San José Poaquil, del Departamento de Chimaltenango, la ejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen a continuación:
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Financiera
Falta de normativa para el control y distribución de combustible No se actualiza el Plan Operativo Anual
1. Área Financiera La Municipalidad no cuenta con Programación de Pagos La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. Olivio Xicon Cajbon (Coordinador) y Lic. Julio Tadeo Moran Reyes (Supervisor). El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s) por la comisión de auditoria con las personas responsables.
Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA Lic. OLIVIO XICON CAJBON Coordinador Gubernamental Lic. JULIO TADEO MORAN REYES Supervisor Gubernamental
1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal
El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidad jurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para el cumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y de conformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercida mediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.
El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes, programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.
La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado de prestar y administrar los servicios públicos municipales.
Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal.
1.2 Función
El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias, puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales, ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.
Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:
Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimiento domiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros, administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento de desechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento, regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales, servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación de áreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales, reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que le sean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241.
El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones.
Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del Sector Gubernamental.
Nombramiento DAM-0007-2014 de fecha 20 de enero de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales
Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenida en los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados, Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivas Notas, correspondientes al ejercicio fiscal 2013; asi como el estudio y evaluación de la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de normas, leyes, reglamentos y otros aspectos aplicables.
3.1.2 Específicos
Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidad aplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.
Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en el Estado de Resultados.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado razonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,
reglamentos, normas y metodologías aplicables.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente.
Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al proceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que las rigen.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera
El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y la revisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe a continuación:
Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Propiedad y Planta en Operación, Construcciones en Proceso, Bienes de uso Común, Activo Intangible Bruto y Préstamos Internos de Largo Plazo
Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Venta de Servicios e Intereses y del área de gastos, las cuentas: Intereses y Comisiones y Transferencias Otorgadas al Sector Privado
Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferenciainistración Central y Transferencias de Capital del Sector Público de la Administración Central.
Del área de Egresos, los Programas siguientes: Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11 Servicios Públicos Municipales y 99 Partidas no Asignables a Programas, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de
Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios no Personales, 02 Materiales y Suministros, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, 04 Transferencias Corrientes., considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría.
Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría.
Limitaciones al Alcance
Durante el desarrollo de la Auditoría no existieron limitaciones que afectaron el desarrollo y alcance de la misma.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance General que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:
ACTIVO Bancos
Al 31 de diciembre de 2013, la Cuenta No. 1112, Bancos, presenta disponibilidades de efectivo por un valor de Q.802,707.32, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro, 1 Cuenta receptora, que recibe las aportaciones que efectúa el gobierno central, abiertas en el Sistema Bancario Nacional, del banco Banrural, No. 3-31600456-4 y No. 3-31600315-7
Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por los bancos al 31 de diciembre de 2013 correspondientes.
Cuentas a Cobrar a Corte Plazo
Al 31 diciembre de 2013 la cuenta 1131 tiene un saldo de Q, 2,244,554.09, dicho saldo es consecuencia de una denuncia realizada anteriormente por faltante en el área de caja y Bancos, en contra del Alcalde Municipal y Director de Administración Financiera Intregrada Municipal del periodo 2008 al 2012.
Anticipos
Al 31 de diciembre de 2013 la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance General el saldo de Q.1,116,140.19, correspondiente a anticipos a Contratistas para la ejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal, siendo los siguientes: Este rubro no fue revisado por falta de tiempo.
Propiedad, Planta, Equipo en Operación
Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 1230 presenta un saldo de Q19,815,948.77, integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta de Operación Q.610,960.67; 1232 Maquinaria y Equipo Q.3,928,921.67; 1233 Tierras y Terrenos Q.2,342,472.45; 1234 Construcciones en Proceso Q.9,486,355.47; 1235 Equipo Militar y de Seguridad Q.1,428.00; 1237 Otros Activos Fijos Q.495,652.54 y 1238 Bienes de Uso Común Q.2,950,157.97, los saldos de las cuentas según el Balance General, concilian con los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha.
Propiedad, Planta, Equipo Intangibles
Al 31 de diciembre de 2013, el saldo segun Balance General es de Q.7,297,950.10.
PASIVO
Cuentas y Documentos a Pagar
Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 2113 presenta un saldo de Q66, 236.88, en concepto de Rentas consignadas de años anteriores que aún no se ha pagado. Préstamos Internos a Largo Plazo
Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 2232 de Prestamos Internos a largo Plazo, no presenta saldo.
PATRIMONIO
Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas
Al 31 de diciembre de 2013, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q.58, 057,911.10
Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, acumula al 31 de diciembre de 2013 un saldo de Q.-22,593.543.71
Resultado del Ejercicio
El Resultado del Ejercicio 2013 ascendió a la cantidad de Q-4,253,303.80. 5.1.2 Estado de Resultados
De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado de Resultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos
Ingresos.
Intereses y otras rentas de la propiedad
Al 31 de diciembre el Estado de Resultados presenta ingresos por valor de Q.6,450.00 por el concepto de la cuenta 5163 Arrendamiento de Inmuebles y otros.
Transferencias corrientes recibidas
Las transferencias corrientes del sector público recaudadas y registradas al 31 de diciembre de 2013, ascienden a la cantidad de Q1,919,271.15
Donaciones Corrientes Recibidas
En el presente ejercicio fiscal 2013, en la municipalidad no recibió aportes por el concepto de la cuenta donaciones.
Gastos.
Gastos de Consumo.
Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios, los que en ejercicio 2013 ascienden a la cantidad de Q. 7,172,144.58.
Transferencias Corrientes Otorgadas
Las transferencias otorgadas al sector público al 31 de diciembre de 2013, fueron de Q24,000.00.
5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos
El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a la cantidad de Q19,310,267.50 el cual tuvo una ampliación de Q8,136,622.88; para un presupuesto vigente de Q27,446,890.38; percibiendose la cantidad de Q15,328,988.69 (56% en relación al presupuesto vigente),en la clase 17 Transferencias de Capital la cantidad de Q12,361,147.91; la cual es la más significativa, en virtud que representa un 81% del total de ingresos percibidos. Egresos
El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2013, asciende a la cantidad de Q19,310,267.50, el cual tuvo una ampliación de Q8,136,622.88, para un presupuesto vigente de Q27,446,890.38, ejecutándose la cantidad de Q15,321,145.30 (56% en relación al presupuesto vigente), de los cuales se examinaron los programas siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q3,146,737.09; 11 Servicios públicos municipales Q3,144,786.38; 19. Red Vial de Q4,821,182.77, de los cuales el programa 19 es el más importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 31% del mismo.
5.2 Otros Aspectos
5.2.1 Plan Operativo Anual
Se comprobó que el Plan Operativo Anual, no fue actualizado por las ampliaciones y transferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas, en el plazo establecido para el efecto.
5.2.2 Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas.
5.2.3 Convenios
La Municipalidad no rreporto al 31 de diciembre ningun saldo en convenios 5.2.4 Donaciones
Al 31 de diciembre de 2013 en la municipalidad no se reportó saldo de la cuenta donación.
5.2.5 Préstamos
La Municipalidad no reporto prestamos al 31 de diciembre de 2013. 5.2.6 Transferencias
La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a ninguna entidad durante el periodo del año 2013.
5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad
El Sistema que actualmente utiliza la municipalidad es el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN GL.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 25 concursos, finalizados anulados 1 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2013.
Sistema Nacional de Inversión Pública
La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.
6. ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Balance General
6.2 Estado de Resultados
6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera
Hallazgo No. 1
Falta de normativa para el control y distribución de combustible Condición
En la auditoría practicada al presupuesto de egresos del periodo fiscal 2013, se determinó que en el renglón 262 “Combustibles y Lubricantes” no se tiene un adecuado control, puesto que no existen libros y otro medio que describa el número de placas de los vehículos y lugares a donde realizan las comisiones. Criterio
El Acuerdo Número No. 09-03, de fecha 8 de julio de 2003, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, aprueba. Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas 1 Normas de Aplicación General. Norma| 1.2 Estructura de Control Interno indica: Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente optimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con a) Controles Generales; b) Controles específicos; c) Controles Preventivos; d) Controles de detección, e) controles prácticos¸ f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo de tal manera que se alcance la simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del servicio”. Norma 2 Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General Norma 2.6 Documentos de Respaldo indica: “Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la trasparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad, por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis”.
Causa
Incumplimiento de la normativa legal establecida y falta de control en los registros de combustibles y lubricantes, utilizados en los vehículos municipales.
Efecto
Riesgo de pérdidas en el consumo de combustible y lubricantes al no tener información oportuna, precisa y puntual, que determine la cantidad que se gasta en los vehículos propiedad de la Municipalidad.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, para que implemente la bitácora a efecto de llevar el control en el consumo de combustible de cada uno de los vehículos propiedad de la Municipalidad.
Comentario de los Responsables
En oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2014, los responsables presentan sus descargos y manifiestan: Nos permitimos manifestarle que esta Corporación Municipal, es consciente de las responsabilidades y dentro de ellas, las exigencias dictaminadas en el Manual de Administración Financiera Municipal Versión II, en donde se define que para el control del suministro de combustibles y lubricantes destinados a los diferentes vehículos municipales que son utilizados específicamente para trasladarse a donde se deba de dar cumplimiento a comisiones municipales; se debe implementar un procedimiento de control a través de vales numerados en donde se identifique el vehículo con su número de placa, persona responsable y kilometraje al momento del suministro. Derivado de ello como usted pudo observar durante su estadía en el proceso de Auditoria Gubernamental del periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013, se le presentaron los vales utilizados que corresponden al proceso de control interno para el suministro de combustibles.
No esta demás informales que estamos sujetos a implementar todo procedimiento emanado de ese ente fiscalizador, con lo cual sus recomendaciones serán utilizadas para fortalecer nuestro control interno, por lo expuesto con anterioridad, solicito de sus buenos oficios, para que sean aceptados nuestros argumentos y se desvanezca el hallazgo en mención.
Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo porque los responsables reconocen y aceptan que tomarán las medidas necesarias para que no se les escape del control de la administración razón por la cual se confirma el presente.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,
Numeral 18, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
ALCALDE MUNICIPAL JOSE (S.O.N.) QUILL SANIC 3,000.00
DIRECTOR DAFIM ANTONIO ISAAC LIX GUITZ 3,000.00
Total Q. 6,000.00
Hallazgo No. 2
No se actualiza el Plan Operativo Anual Condición
Se determinó que el Plan Operativo Anual -POA- aprobado para el ejercicio fiscal 2013, no se elaboró de acuerdo a la estructura programática del presupuesto. Criterio
El Decreto No. 101-97 del Congresos de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, artículo 8, Vinculación plan-presupuesto, “Los presupuestos públicos son la expresión anual de los planes del Estado, elaborados en el marco de la estrategia de desarrollo económico y social, en aquellos aspectos que exigen por parte del sector público, captar y asignar los recursos conducentes para su normal funcionamiento y para el cumplimiento de los programas y proyectos de inversión, a fin de alcanzar las metas y objetivos sectoriales, regionales e institucionales…”, y articulo 10, Contenido, “El presupuesto de cada uno de los organismos y entes señalados en esta ley será anual y contendrá, para cada ejercicio fiscal, la totalidad de las asignaciones aprobadas para gastos y la estimación de los recursos destinados a su financiamiento, mostrando el resultado económico y la producción de bienes y servicios que generaran las acciones previstas”.
Causa
Incumplimiento por el Alcalde Municipal, Director Municipal de Planificación y Director de Administración Financiera Integrada Municipal, ya que no elaboraron el Plan Operativo Anual para el ejercicio fiscal 2013.
Efecto
La falta del Plan Operativo Anual, no permite la evaluación de índices de desempeño y de la gestión institucional así como la evaluación de los avances, impacto y calidad de la ejecución programática del presupuesto.
Recomendación
El Concejo Municipal y Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación y Director de Administración Financiera Integrada Municipal, y Encargado de presupuesto, para que el Plan Operativo Anual sea
implementado con la metodología presupuestaria. Comentario de los Responsables
En oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2014, los responsables presentan sus descargos y manifiestan: Como usted bien lo dice; en el desarrollo del criterio, el Ministerio de Finanzas Públicas la máxima autoridad de las entidades descentralizadas y autónomas y SEGEPLAN, deben verificar que exista congruencia entre el POA y el anteproyecto de Presupuesto, previo a continuar con el proceso presupuestario. En efecto el Ministerio de Finanzas Públicas proveyó a las entidades descentralizadas y autónomas herramientas informáticas para el registro, evaluación, aprobación, ejecución y control desde el inicio hasta la finalización de todo el proceso presupuestario, siendo el POA limitante para la aprobación del anteproyecto de presupuesto, es decir previo a las aprobaciones de las diferentes etapas de anteproyecto y proyecto de presupuesto debe estar registrado y aprobando el POA en la herramienta SICOINGL, quedando hasta allí el proceso del POA , pues dentro de las herramientas informáticas utilizadas ya no permite realizarle modificación presupuestarias financieras, actualizándose cuando así se requiere a través de la modificaciones presupuestarias aprobadas por el Concejo Municipal y enviadas a la Delegación de ese ente fiscalizador, adjuntando copia de las mismas al proceso de formulación, ejecución y liquidación del presupuesto que no solo forman parte de la actualización presupuestaria si no del POA en si. No está demás informarle que esta municipalidad prioriza sus proyectos de infraestructura física antes de la elaboración del POA y antes del proceso de formación del anteproyecto de presupuesto, por lo que se pudo comprobarse que las obras ejecutadas no son más que las plasmadas en el POA como ustedes como comisión de auditoría pudieron verificar al evaluar el POA y el proyecto de presupuesto, ahora ejecutado. Por lo tanto solicitamos a esa respetuosa comisión de auditoría desvanecer dicho hallazgo ya que los procesos bajo nuestra responsabilidad se ejecutaron, pues las modificaciones presupuestarias están aprobadas la Honorable Corporación municipal y enviadas a ese ente fiscalizador.
Comentario de Auditoría
Se confirma el hallazgo en virtud que el Concejo Municipal reconoce sus obligaciones sin embargo no lo efectuaron ni presentaron la evidencia documental suficiente y competente que demuestre la actualizacion del POA.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
ALCALDE MUNICIPAL JOSE (S.O.N.) QUILL SANIC 4,000.00
DIRECTOR DMP ABNER GAMALIEL XAJIL TOHON 4,000.00
Total Q. 8,000.00
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Área Financiera Hallazgo No. 1
La Municipalidad no cuenta con Programación de Pagos Condición
Durante el transcurso de la auditoría se puedo observar que la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, no cuenta con una programación adecuada de pagos a sus proveedores.
Criterio
El Manual de Administración Financiera Municipal -MAFIM- versión 1, II Módulo de Tesorería 1. Principios Generales, 1.7 Programación de pagos, establece: “Fijar calendario de pagos establecido un día a las semana para pagos de proveedores y servicios, que conforme los criterios legales hayan sido devengados”.
Causa
Inobservancia de la legislación relacionada al establecimiento de días específicos para el pago de proveedores y servicios.
Efecto
Provoca descontrol en la forma que se realizan los distintos pagos, y la información no es oportuna.
Recomendación
Que el Alcalde Municipal gire sus instrucciones para que el Director de Administración Financiera Integral Municipal -AFIM- cumpla con lo establecido en el Manual de Administración Financiera Municipal –MAFIM-.
Comentario de los Responsables
En oficio sin número de fecha 31 de marzo de 2014, los responsables presentan sus descargos y manifiestan: Como pudo darse cuenta usted, la Municipalidad de San José Poaquil, es una municipalidad clasificada dentro de los municipios
pequeños, que depende casi todo su proceso administrativo y financiero a los aportes erogados por el Gobierno central y eventualmente a las aportaciones del Consejo Departamental de Desarrollo para proyectos de inversión física. Esto hace que el movimiento de pagos fuerte se centra en los últimos quince días de cada mes, luego queda un periodo en el que prácticamente la Dirección de AFIM se centre en hacer labores de revisión de documentación de soporte y conformación de expedientes, revisión y cuadre de los reporte de presupuesto, contabilidad y tesorería y banco físico, con la finalidad de que todo el proceso de ejecución control y rendición de cuentas se ajuste a los requerimientos de ese ente fiscalizador.
Comentario de Auditoría
Se confirma el presente hallazgo porque los responsables en ningún momento mencionan que se debe de hacer por lo que se confirma dicho hallazgo.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39, Numeral 18, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
ALCALDE MUNICIPAL JOSE (S.O.N.) QUILL SANIC 4,000.00
DIRECTOR DAFIM ANTONIO ISAAC LIX GUITZ 4,000.00
Total Q. 8,000.00
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
Se dió seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que si se le dio seguimiento.
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERIODO
1 JOSE QUILL SANIC ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/2013
2 CARLOS SIMILOX SISIMIT SINDICO PRIMERO 01/01/2013 - 31/12/2013
3 MARIO CUMES GONZALEZ SINDICO SEGUNDO 01/01/2013 - 31/12/2013
4 LAUREANO JUTZUY CHUTA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2013 - 31/12/2013
5 SAMUEL CUTZAL MORALES CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2013 - 31/12/2013
6 MANUEL DOMINGO MORALES CUTZAL CONCEJAL TERCERO 01/01/2013 - 31/12/2013
7 MARIO SIRIN CHUTA CONCEJAL CUARTO 01/01/2013 - 31/12/2013
8 JOSE LUIS TAPIA PEREZ SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2013 - 31/12/2013
10 ABNER GAMALIEL XAJIL TOHON DIRECTOR DMP 01/01/2013 - 31/12/2013
10. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA
Lic. OLIVIO XICON CAJBON Coordinador Gubernamental
Lic. JULIO TADEO MORAN REYES Supervisor Gubernamental
GESTIÓN CONOCIDA POR:
De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman en cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.
11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) 11.1 Visión (Anexo 1)
Servir de la mejor manera a toda la población, sin distinción de cultura, religión género y etnia, velar por el desarrollo de todas las comunidades, así como darles el mantenimiento a los servicios ya existentes en el municipio, con importancia a los servicios básicos y vitales, para fortalecer en sus habitantes una mejor calidad de vida, no olvidando gestionar ante las autoridades de gobierno e instituciones nacionales e internacionales, nuevas obras que conlleven el desarrollo de nuestro municipio, teniendo como base la optimización de los recursos humanos, materiales y financieros, priorizando las diversas necesidades de la población con equidad, transparencia, justicia social y participación comunitaria en búsqueda de bien común.
11.2 Misión (Anexo 2)
Ser el mejor equipo de trabajo que ofrezca a San José Póaquil, el mejor servicio, confianza, y buena atención y de calidad, fomentando el desarrollo de sus habitantes, a través de la administración pública participativa y transparente, que provea y gestione servicios públicos de excelencia, con un alto nivel de reconocimiento en beneficio y mejora de la calidad de vida de sus habitantes, orientando por el plan de desarrollo municipal, alcanzando la confianza de la población y de las instituciones gubernamentales y no gubernamentales.
11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)
11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente de Financiamiento (Anexo 4)
11.5 Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)
11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible) (Anexo 6)
