Separata “Tratamiento y
Documentación Contable”
2 Curso de Gestión Administrativa
Los objetivos mínimos exigibles para la superación de este módulo serán:
Competencia profesional Objetivos mínimosInterpretación y registro contable de documentos soporte.
Interpretar la documentación mercantil y contable.
- Interpretación contable de los documentos justificantes de la información contable.
- Documentos-justificantes mercantiles tipo. - Organización y archivo de los documentos mercantiles para los fines de la contabilidad.
- Conocer el funcionamiento del archivo atendiendo a distintos criterios organizativos
Registro contable de hechos económicos habituales.
Saber aplicar la normativa contable principios generales contables y normas de valoración y saber contabilizar: hechos económicos habituales como:
- Compras y ventas. - Gastos e ingresos. - Inmovilizado Material. - Liquidación de IVA.
- Cobros y pagos de las operaciones. - Cálculo del resultado
Contabilización de las operaciones derivadas de un ejercicio económico completo
Conocer las operaciones de un ciclo económico:
- Asiento de apertura y cierre
- Balance de comprobación de sumas y saldos.
- Cuenta de Pérdidas y ganancias. - Balance de situación final Obtención del resultado del ejercicio y
cuentas anuales
Cumplimentar las cuentas anuales con el correspondiente programa de los Registros mercantiles
Utilización de la aplicación informática contable.
Saber manejar el programa de Contaplus para la la contabilización y obtención de los distintos libros obligatorios, auxiliares y fiscales
Control y verificación de registros contables con los documentos soporte
La comprobación de los registros contables.
La conciliación bancaria.
La comprobación en las aplicaciones informáticas
Los resultados de aprendizaje y sus criterios de evaluación del módulo son los
siguientes:
Resultados de aprendizaje
Criterios de Evaluación
1..Prepara la documentación soportede los hechos contables interpretando la información que contiene.
a. Se han identificado los diferentes tipos de documentos soporte que son objeto de registro contable.
b. Se ha comprobado que la documentación soporte recibida contiene todos los registros de control interno
establecidos –firma, autorizaciones u otros– para su registro contable.
c. Se han efectuado propuestas para la subsanación de errores.
d. Se ha clasificado la documentación soporte de acuerdo a criterios previamente establecidos.
e. Se ha efectuado el procedimiento de acuerdo con los principios de seguridad y confidencialidad de la información.
f. Se ha archivado la documentación soporte de los asientos siguiendo procedimientos establecidos.
g. Se ha mantenido un espacio de trabajo con el grado apropiado de orden y limpieza.
2. Registra contablemente hechos económicos habituales reconociendo y aplicando la metodología contable y los criterios del Plan General de Contabilidad PYME.
a. Se han identificado las cuentas que intervienen en las operaciones más habituales de las empresas.
b. Se han codificado las cuentas conforme al PGC.
c. Se han determinado qué cuentas se cargan y cuáles se abonan, según el PGC.
d. Se han efectuado los asientos correspondientes a los hechos contables más habituales.
e. Se han cumplimentado los distintos campos del libro de bienes de inversión por medios manuales y/o informáticos.
f. Se han contabilizado las operaciones relativas a la liquidación de IVA.
g. Se han realizado las copias de seguridad según el protocolo establecido para salvaguardar los datos registrados.
h. Se ha efectuado el procedimiento de acuerdo con los principios de responsabilidad, seguridad y confidencialidad
Resultados de aprendizaje
Criterios de Evaluación
3. Contabiliza operacioneseconómicas habituales
correspondientes a un ejercicio económico completo, reconociendo y aplicando la metodología contable y los criterios del Plan de Contabilidad
a. Se han identificado los hechos económicos que originan una anotación contable.
b. Se ha introducido correctamente la información derivada de cada hecho económico en la aplicación informática de forma cronológica.
c. Se han obtenido periódicamente los balances de comprobación de sumas y saldos.
d. Se han calculado las operaciones derivadas de los registros contables que se han de realizar antes del cierre del ejercicio económico.
e. Se han introducido correctamente en la aplicación informática las amortizaciones correspondientes, las correcciones de valor reversibles y la regularización contable que corresponde a un ejercicio económico concreto.
f. Se ha obtenido con medios informáticos el cálculo del resultado contable y el balance de situación final.
g. Se ha preparado la información económica relevante para elaborar la memoria de la empresa para un ejercicio económico concreto.
h. Se ha elaborado la memoria de la empresa para un ejercicio económico concreto.
i. Se ha verificado el funcionamiento del proceso, contrastando los resultados con los datos
introducidos.
4. Comprueba las cuentas
relacionando cada registro contable con los datos de los documentos soporte
a. Se han verificado los saldos de las cuentas deudoras y acreedoras de las administraciones públicas con la documentación laboral y fiscal.
b. Se han cotejado periódicamente los saldos de los préstamos y créditos con la documentación soporte.
c. Se han circularizado los saldos de clientes y proveedores de acuerdo a las normas internas recibidas.
d. Se han comprobado los saldos de la amortización acumulada de los elementos del inmovilizado acorde con el manual de procedimiento.
e. Se han efectuado los punteos de las diversas partidas o asientos para efectuar las
comprobaciones de movimientos o la integración de partidas.
f. Se han efectuado las correcciones adecuadas a través de la conciliación bancaria para que tanto los libros contables como el saldo de las cuentas reflejen las mismas cantidades.
g. Se ha comprobado el saldo de las cuentas como paso previo al inicio de las operaciones de cierre del ejercicio.
h. Se han comunicado los errores detectados según el procedimiento establecido.
i. Se han utilizado aplicaciones informáticas para la comprobación de los registros contables.
j. Se ha efectuado el procedimiento de acuerdo con los principios de seguridad y confidencialidad de la información.
Resultados de aprendizaje
Criterios de Evaluación
5. Realiza operaciones decontabilización mediante el uso de aplicaciones informáticas específicas valorando la eficiencia de estas en la gestión del plan de cuentas.
a. Se han realizado las altas y bajas de las cuentas y subcuentas codificadas que proceden de la
documentación soporte siguiendo los procedimientos establecidos.
b. Se han propuesto altas y bajas de códigos y conceptos en asientos predefinidos siguiendo los procedimientos establecidos.
c. Se han introducido conceptos codificados en la aplicación informática siguiendo los procedimientos establecidos.
d. Se han ejecutado las bajas de los conceptos codificados con la autorización correspondiente.
e. Se han introducido los asientos predefinidos en la aplicación informática siguiendo los procedimientos establecidos.
f. Se ha introducido la información que corresponde a cada campo en el asiento de acuerdo con la naturaleza económica de la operación.
g. Se han resuelto los imprevistos que puedan surgir durante la utilización de la aplicación, recurriendo a la ayuda del programa, a la ayuda on-line o al servicio de atención al cliente de la empresa creadora del software.
h. Se ha realizado copia de seguridad de las cuentas, saldos y sus movimientos respectivos, así como de la colección de apuntes predefinidos.
i. Se ha seguido el plan de acción para la custodia en lugar y soporte adecuados y la gestión
administrativa de la copia de seguridad, en tiempo y con los métodos adecuados.
Para la obtención de los objetivos y competencias se han organizado los contenidos entorno
a 10 unidades Didácticas . En cada unidad se han fijado los criterios de evaluación obteniéndose el
siguiente cuadro
Unidades
Contenidos
Unidad 1 Documentos soporte y libros registro El ciclo contable.Los balances de comprobación. La regularización y el cierre. El resultado empresarial. La metodología contable.
Los criterios del Plan General de Contabilidad PYMES. La seguridad y confidencialidad de la información. Los libros contables, fiscales y auxiliares
Unidad 2 Inicio de la actividad empresarial
Operaciones relacionadas con compras y ventas. Gastos e ingresos.
Inmovilizado material. Liquidación de IVA. Cálculo del resultado.
Registro contable informático de los hechos económicos habituales. Unidad 3
Las compras según el Plan General de Contabilidad
Identificar los documentos, facturas, albaranes y facturas rectificativas
Contabilizar las compras según el P.G.C., descuentos por pronto pago, rappels, devoluciones etc.
Identificar los documentos de pago asociados a las compras
Conocer y elaborar el libro de facturas recibidas y los libros auxiliares de compras
Unidad 4
Las ventas según el Plan General de Contabilidad.
Conocer el proceso de venta y unirlo con la compra. Identificar y codificar las cuentas de ventas del P.G.C Contabilizar las operaciones de venta más habituales. Diferenciar los distintos descuentos sobre ventas.
Diferenciar las obligaciones contables de las fiscales y los libros correspondientes Unidad 5 Ingresos y gastos según el Plan General de Contabilidad
Los ingresos en el Plan General de Contabilidad Los gastos en el Plan General de Contabilidad Servicios profesionales independientes El impuesto sobre beneficios
Gastos de personal Circularización de saldos. Retenciones tributarias
Comprobar los saldos para efectuar comprobaciones oportunas Contabilizar operaciones en moneda extranjera
Unidades
Contenidos
Unidad 6 La tesorería El departamento de tesorería El arqueo de caja La cuenta de bancosConciliación bancaria: casación y punteo El presupuesto de tesorería
Inversiones a corto plazo y similares.
Unidad 7 Crédito comercial documentado: efectos, descuento y registros
Los documentos acreditativos de los crédito s comerciales pagaré y letras de cambio
Crédito comercial documentados como derecho y como obligación Contabilización según el P.G.C. de las distintas operaciones Gestión de cobro de efectos
Descuento bancario
Los registros auxiliares de efectos comerciales Unidad 8
Fuentes de financiación empresarial
Fuentes de financiación
Fuentes de financiación propia, Capital
reservas
otros instrumentos de patrimonio,. Los resultados pendientes de aplicación Fuentes de financiación ajena
El crédito comercial La gestión de cobro
Los préstamos y cuentas de crédito Instrumentos bancarios de financiación
Contabilizar las distintas operaciones según la normativa del PGC. Identificar los documentos acreditativos de las distintas operaciones de financiación.
Conciliar los saldos reflejados en los documentos con los saldos contables Unidad 9
El inmovilizado: amortización y baja contable
La inversión en activo no corriente y su valoración a lo largo de la vida útil La amortización y su calculo
Distintos métodos de calcular la depreciación. La contabilización de la amortización según el P.G.C. El libro de bienes de inversión
L enajenación o venta del activo no corriente. El deterioro de valor del activo no corriente Unidad 10
Ajustes y
Cuentas anuales
La variación de existencias
La periodificación de ingresos y gastos
El ajuste de las cuentas de activo y pasivo de L.P. a C.P. El balance de situación.
La cuenta de pérdidas y ganancias La memoria
La evaluación es continua. Se evaluará todos los aspectos puestos en juego,
conocimientos, actitudes, Competencias básicas, cualificaciones profesionales, objetivos,
habilidades, trabajo en equipo etc.
La información acerca del proceso requiere una organización sistemática por parte del
profesor y del grupo de alumnos
Cada alumno contará con su carpeta de trabajo o archivador, que obligatoriamente estará
compuesta por tema de
o
El resumen de los conocimientos teóricos impartidos en clase.
o
Relación de cuestiones y ejercicios realizados por cada alumno , individualmente o
en grupo corregidos en clase.
El alumno contará con un segundo archivador donde se archivará sistemáticamente los
documentos del ejercicio de simulación que realizará desde el inicio del curso. Para poder valorar
este trabajo el alumno habrá de presentar el archivador y los asientos realizados en un lápiz de
memoria.
La profesora evaluará antes de cada evaluación o cuando lo considere necesario:
o
La correcta y completa información de los contenidos teóricos y los ejercicios
realizados.
o
La pulcritud de la presentación de los contenidos
o
La puntualidad en la presentación.
Se realizará una
evaluación formativa
, basada en los siguientes recursos:
Asistencia a clase
: deberá ser continuada, dado el carácter práctico de la materia y el
requisito de “presencial” del Ciclo.
El profesor se reserva el derecho de no evaluar a alumnos con faltas de asistencia del 15%
o más de las horas lectivas. Y un 15% del total de horas lectivas del conjunto de módulos que
integran el curso
Actitud y aptitud
: del alumno al aprendizaje y de colaboración y ayuda con los
compañeros, así como la organización racional de sus actividades y la capacidad para trabajar en
grupo a lo largo del curso escolar
.
Trabajo diario
: mediante la observación del trabajo diario, el profesor tomará nota de la
evolución en el aprendizaje por parte de cada alumno en lo relativo a su participación en los
debates, claridad e interés de las mismas, participación del trabajo diario.
Cuestionario individual
: Se realizarán pruebas individuales que completarán la evaluación
del alumno al mostrar los conocimientos adquiridos por él . Cuando se realice más de un control
escrito por evaluación será imprescindible obtener un 5 en cada uno de ellos para evaluar
positivamente la evaluación
La calificación final del módulo estará formada por:
El 55 % de la calificación final
se obtendrá de la media de las calificaciones obtenidas en
los distintos controles individuales y escritos que se realicen de los distintas unidades. Para
superar la evaluación de cada tema será necesario que la nota de todos y cada una de los
controles sea superior a
cinco
Los controles personales se enseñarán a los alumnos. Se evaluarán de 0 a 10 puntos,
indicando en cada uno de ellos los errores cometidos y en su caso el motivo por el que no ha sido
superado, estableciendo por lo tanto el plan de recuperación y la forma en que ésta se va a
realizar.
El 10% de la calificación final
se obtendrá de la presentación del archivador integrado por
los conceptos teóricos y el conjunto de actividades y ejercicios realizados por los alumnos y
corregidos en clases
El 15% de la calificación final
se obtendrá de la presentación del trabajo de simulación,
donde se valorara los asientos realizados y el archivo de los documentos.
Hasta un 10 % de la calificación final
la conformará l
a asistencia regular
a
clase
.
Se
entiende por regular cuando el alumno no tenga faltas acumuladas en cada bloque temático en un
porcentaje superior al 15% de las clases dedicadas a él. Con un porcentaje superior y repetido en
varios bloques, el alumno perderá el derecho a la evaluación continua por lo que deberá superar el
módulo a través de una evaluación extraordinaria (examen final) en junio. Se procederá del mismo
modo cuando el profesor considere que las justificaciones a dichas inasistencias no sean
satisfactorias como serían faltas por motivos de trabajo, vacaciones extras, otros estudios que esté
realizando, etc.
El 10% porcentaje restante,
a criterio del profesor
,
se obtendrá básicamente de la actitud
personal. Es decir su dedicación al módulo, su capacidad de trabajo, individual y en grupo, la
participación en clase, la realización de distintas tareas, etc.
RECUPERACIÓN en junio:
Dado que la materia es continua, pero distinta en cada evaluación pudiendo ser
recuperada en el periodo siguiente:
o Mejorando el material presentado de cada unidad, en el caso de que este no haya sido
suficiente, completando tanto la información teórica como las actividades y cuestiones.
o Incorporando actividades específicas en caso de que los conocimientos adquiridos por el
alumno no hayan alcanzado los objetivos mínimos
o Realizando nueva prueba de conocimientos
Los objetivos mínimos exigibles para la superación de este módulo serán:
Los Competencias básicas exigibles para la superación de este módulo se han fijado en cada una de las unidades Didácticas fijando los criterios de evaluación correspondiente a cada unidad Didáctica
Unidades
Resultados de Aprendizaje
Criterios de evaluación
Documentos soporte y libros registro
- Identificar y elaborar los documentos contables.
- Identificar los sistemas y técnicas de comunicaciones de documentos, para clasificarlos, registrarlos archivarlos y protegerlos.
- Conocer los pasos de los ciclos contable y los libros contables,
- Se han identificado los diferentes tipos de documentos soporte que son objeto de registro contable.
- Se ha comprobado que la documentación soporte recibida contiene los controles interno establecidos.
- Se ha archivado la documentación soporte de los asientos siguiendo procedimientos establecidos.
Unidades
Resultados de Aprendizaje
Criterios de evaluación
Inicio de la actividad empresarial
- Identificar y contabilizar operaciones del ciclo contable, apertura, operaciones de gestión, compra del inmovilizado, operaciones con IVA y determinación del resultado del ejercicio.
- Identificar las cuentas con la administración Pública.
.
- Se han identificado u codificado las cuentas según el P.G.C. que intervienen en las operaciones más habituales de las empresas. Efectuándose los
correspondientes asientos.
- Se han contabilizado las operaciones relativas a la liquidación de IVA.
- Se han realizado las copias de seguridad según el protocolo establecido para salvaguardar los datos registrados.
Las compras según el Plan General de Contabilidad
- Conocer el proceso de compra y venta. .Identificando las cuentas de compras según el P.G.C.
- Contabilizar las operaciones de compra más habituales. Y los distintos descuentos sobre compras
- Diferenciar las obligaciones contables y fiscales.
- Se han de identificar las cuentas de compras conforme al PGC y su funcionamiento.
- Se efectúan los asientos de compras, descuentos , devoluciones, rappels.
- Se han identificado y descrito el funcionamiento de los libros fiscales, contables y auxiliares relacionados con las compras
Las ventas según el Plan General de Contabilidad
- Conocer el proceso de venta y unirlo con la compra. Identificar y codificar las cuentas de ventas del P.G.C
- Contabilizar las operaciones de venta más habituales y los distintos descuentos sobre ventas.
- Diferenciar las obligaciones contables de las fiscales
- Se han de identificar las cuentas de ventas conforme al PGC y su funcionamiento.
- Se efectúan los asientos de ventas, descuentos , devoluciones, rappels. - Se han identificado y descrito el
funcionamiento de los libros fiscales, contables y auxiliares relacionados con las ventas
Ingresos y gastos según el Plan General de Contabilidad
- Distinguir los gastos y los ingresos de las compras y ventas del activo no corriente.
- Diferenciar los deudores y acreedores por gastos e ingresos del resto de operaciones.
- Identificar y codificar las cuentas de gastos e ingresos según el P.G.C
- Contabilizar las operaciones de gastos e ingresos.
- Identificar las cuentas de gastos e ingresos según el PGC, así como su funcionamiento y efectuar los correspondientes asientos.
- Verificar los saldos de las cuentas deudoras y acreedoras y circularizar los saldos de clientes y proveedores de acuerdo a las normas internas recibidas
La tesorería - Gestionar la tesorería
- Ajustar los saldos contables al saldo real. Armonizar la información bancaria y contable
- Identificar las opciones de materialización de los recursos empresariales
- Identificar las cuentas que intervienen en las operaciones asociadas a la tesorería-
- Identificar y codificar las cuentas de tesorería.
- Se han efectuado los asientos correspondientes a los hechos contables típicos de tesorería.
-
Se han identificado alternativas a la inversión.Unidades
Resultados de Aprendizaje
Criterios de evaluación
Crédito comercialdocumentado: efectos, descuento y registros
- Identificar los documentos de crédito comercial, diferenciando los derechos de las obligaciones
- Contabilización las operaciones de crédito comercial.
- Identificar instrumentos de control interno
- Identificar los requisitos legales del pagaré y de la letra de cambio
- Identificar las cuentas que intervienen según el P.G.C.
- Efectuar los asientos correspondiente Identificar el funcionamiento de los libros auxiliares relacionados con los efectos comerciales.
Fuentes de financiación empresarial
- Distinguir la financiación propia de la ajena
-
Separar la financiación a corto plazo de las de largo plazo.-
Aplicar la normativa contable a las distintas operaciones de financiación- Se ha de identificar los documentos soporte de las operaciones de financiación.
- Se ha de identificar y codificar las cuentas relacionadas con las fuentes de financiación no comerciales según el PGC.
- Se han de realizar los asientes correspondientes a los hechos contables relacionados con la financiación.
- Se han cotejado periódicamente los saldos de los préstamos y créditos con la documentación soporte El inmovilizado: amortización y baja contable - Diferenciar la depreciación de la amortización y comprender la función financiera de la amortización
- Imputar contablemente la depreciación periódica del activo no corriente.
- Aplicar la normativa contable y fiscal a la amortización utilizando las cuentas del P.G.C.
- Recoger la imagen fiel del activo no corriente.
- Se ha diferenciado la amortización como expresión contable y de la financiera.
- Se ha comprobado los saldos de la amortización acumulada de los elementos del inmovilizado
- Se han efectuado los asientos correspondientes
- Se han identificado las cuentas
- Se han cumplimentado los distintos campos del libros de bienes de inversión
Ajustes y Cuentas anuales
- Identificar las operaciones de ajuste para conseguir la representación de la imagen fiel financiera y económica de una empresa.
- Aplicar los principios contables y las normas de valoración.
- Identificar las cuentas y realizar los asientos según el P.G.C
- Se han identificado y codificado las cuentas relacionadas con la regularización de existencias y la periodificación..
- Se han preparado la información económica relevante para elaborar la memoria de la empresa para un ejercicio económico concreto.
- Se han identificado los requisitos legales para la presentación de los modelos normales y abreviados de las cuentas anuales, así como los estados contables que los integran.
