49 𝒕 = 𝟕, 𝟕𝟏𝟏
-1,98 0 +1,98
Decisión estadística:
Puesto que la 𝑡𝑐 > 𝑡𝑡 es decir (7,711 > 1,98), en consecuencia, se acepta la hipótesis alterna (H1) y se rechaza la hipótesis nula (H0).
Conclusión estadística: Se concluye que Los componentes del control interno se relacionan directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional de Junín.
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Los funcionarios y trabajadores de la institución, no implementan adecuadamente el Sistema de Control Interno, asimismo existe desconocimiento en relación a los procedimientos de revisión en el interior, incumpliendo la norma del sector público y correctos procedimientos. Respecto a la ejecución presupuestaria de gastos, se sabe de la ineficacia de gasto el cual perjudica en los objetivos y metas. (Ñaupa, 2016).
En relación al trabajo desarrollado, existe mucha similitud, ya que Ñaupa menciona que existe desconocimiento sobre la ejecución y procedimientos de control: en mi trabajo concluyo que el Control Interno es inadecuado por lo que la ejecución de gasto es deficiente
(Abril, 2017) propone en su artículo, el mejoramiento de los procedimientos para aumentar la producción en las diligencias realizadas por los empleados, también, dar seguridad la permanencia económica de la institución y suministrar al personal un lugar para laborar adecuado. La aplicación de los procedimientos avala las mejores interacciones laborales con los directivos de la institución, permitiendo lograr que existan problemas y mejorar la situación laboral.
En relación al trabajo desarrollado, coincidimos, Abril propone una metodología de mejoramiento de los procesos: en mi trabajo concluyo que es importante una Mejora Continua en los procesos a través de directivas, Manual de Procedimientos e incluso la creación de un Sistema de Observaciones, cada una de las áreas debe ser un engranaje que conlleve a lograr el cumplimiento de objetivos y metas con eficiencia, eficacia, transparencia, con el menor error u omisión posible.
Teniendo en cuenta que el Control Interno se relaciona directamente con la calidad de la ejecución del gasto, se debe realizar un diagnóstico y a través de ello tener conocimiento del estado situacional de la institución para saber lo que se necesita hacer, encontrando soluciones oportunas para alcanzar los objetivos y metas trazadas de la entidad. Convirtiéndose el análisis, en una herramienta poderosa para detectar problemas de la entidad que permita plantear soluciones más adecuadas, para obtener la eficiencia en la ejecución de los recursos asignados.
Finalmente, aplicando esta propuesta de lineamientos; la institución debe contratar personal idóneo, capacitado, quienes deben alertar situaciones o factores de riesgo, establecerse sistemas de identificación de observaciones a expedientes de gasto, identificándolos a través de códigos, para ser medido de manera exacta a través de indicadores y hacerse de conocimiento a Dirección para que conozca las deficiencias de las áreas y se tome medidas de solución inmediatas. Para establecer este sistema se debe
51
tomar en cuenta recomendaciones de los Informes de Control, funciones de cada área, directivas, Manual de procedimientos y normativas a fin de establecer un proceso de mejora continua y trabajar en conjunto como un equipo para lograr resultados que beneficien al país, que la gestión de sus bienes, recursos y operaciones se realice correctamente, cuidando los procesos operativos y administrativos contra las acciones de corrupción, buscando la transparencia en los objetivos y metas institucionales.
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CONCLUSIONES
Como resultado de la investigación presento las siguientes conclusiones:
1. Se determinó que el Control Interno se relaciona directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional Junín, estos resultados han sido confirmados estadísticamente con el coeficiente de correlación r de Rho de Spearman en 0.837, cuando existe un Control interno adecuado y oportuno a la ejecución del gasto existe calidad en el gasto público, la eficacia y la eficiencia del mismo se cumple, generando impacto en desarrollo y crecimiento económico de la sociedad.
2. Se identificó que la relación que expresa los objetivos de Control Interno con la ejecución de gasto es directa en el Gobierno Regional Junín, estos resultados han sido confirmados estadísticamente con el coeficiente de correlación r de Rho de Spearman en 𝟎, 𝟒𝟖𝟑 cuando se cumple con lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones, existe confiabilidad ya que se cuenta con información confiable y oportuna, se cumple las directivas y normativas correspondientes
3. Se determinó que la relación de las fases del control interno con la ejecución de gasto es positiva en el Gobierno Regional Junín, estos resultados han sido confirmados estadísticamente con el coeficiente de correlación r de Rho de Spearman en 𝟎, 𝟔𝟎𝟕, cuando se aplica una adecuada planificación, ejecución y evaluación, se establecen políticas, normativa y/o Manuales de Procedimientos y lineamientos de control necesarias en torno a recomendaciones de informes de control.
4. Se identificó que los componentes de Control Interno se relacionan directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional Junín, estos resultados han sido confirmados estadísticamente con el coeficiente de correlación r de Rho de Spearman 𝟎, 𝟔𝟖𝟑, ya que a través de estas existe un mejor desarrollo y Control en cada una de las actividades que realiza cada área considerada como un engranaje dispuesto a generar una mejora continua que conlleve a la obtención de resultados óptimos en beneficio de la población, cumpliendo con lo establecido en las leyes y normativas vigentes en la institución.
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RECOMENDACIONES
Basándonos en los resultados obtenidos en el presente trabajo se proponen algunas recomendaciones que pueden ser de utilidad para otras investigaciones que tengan relación con nuestro tema.
1. A los titulares de la entidad del Gobierno Regional Junín, que se fortalezca la existencia de un Control interno adecuado y oportuno aplicado a la ejecución del gasto para que se demuestre resultados con calidad que conlleven a la eficacia y la eficiencia del mismo logrando un impacto en desarrollo y crecimiento económico de la sociedad.
2. A los titulares de la entidad del Gobierno Regional Junín, que se implemente procedimiento de cumplimientos de objetivos de control interno en la ejecución del gasto, para lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones, información confiable y oportuna en cada expediente de gasto ya sea corriente o de inversión.
3. A los titulares de la entidad del Gobierno Regional Junín, deben realizar la aplicación de fases de Control en la ejecución de gasto para que se realice una oportuna planificación, ejecución y evaluación, donde se establecen las políticas, normativa y/o lineamientos de control necesarias en torno a recomendaciones de informes de control , procedimientos administrativos las áreas respectivas, coordinando con los profesionales calificados, a fin de que los recursos económicos cumplan sus objetivos en beneficio de la población y se demuestre fehacientemente con la evaluación presupuestal y que no se enmarque solo en un papel que no justifica la realidad .
4.
A los titulares de la entidad del Gobierno Regional Junín, implementar directivas, Manuales de Procedimientos, un Sistema de Observaciones de Control, a fin de detectar los errores y omisiones a través de un código que se debe dar a conocer a la administración a través de indicadores a fin de generar una mejora continua, mejorar procesos, tomando como base las leyes, informes de control, y actividades administrativas de cada una de las áreas pertinentes, lo que nos permitirá aplicar organizada, interrelacionada y articuladamente los componentes de control interno en la ejecución de gastos, asimismo que se realice las evaluaciones de impacto para estimar la contribución que ha realizado o viene realizando un proyecto al logro de las prioridades de política de un país y de esta forma tener una herramienta objetiva para decidir mejoras, cambios cuando se considere necesario.54
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ANEXOS
ANEXO N° 1 MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO:EL CONTROL INTERNO Y LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN EL GOBIERNO REGIONAL JUNIN
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL VARIABLES DIMENSIÓN INDICADORES METODOLOGÍA
¿Cuál es la relación que existe entre el control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín?
Determinar la relación que existe entre el control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín
El control interno se relaciona directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional de Junín.
V.
Independiente.
X = Control Interno
Objetivos
Operacionales Metodología de la Investigación De cumplimiento Método: científico
De Información Método General:
Deductivo, inductivo, análisis y síntesis e histórico.
Organizacionales
Fases
Planificación PROBLEMAS
ESPECÍFICOS: OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECIFICAS Ejecución Método Específico:
Observación, matematización e inferencia.
a) ¿Cuál es la relación que existe entre los objetivos del control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín?
a) Determinar la relación que existe entre los objetivos del control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín.
a) Los objetivos del control interno se relacionan directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional de Junín.
Evaluación
Componentes
Ambiente de
Control Enfoque de investigación: cuantitativa Evaluación de
Riesgos Tipo: Básica Actividades de
Control Gerencial Nivel: Descriptivo Explicativo
b) ¿Cuál es la relación que existe entre las fases de Control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín?
b) Determinar la relación que existe entre las fases de Control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín.
b) Las fases de Control interno se relacionan directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional de Junín.
Información y Comunicación
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN:
No Experimental, de corte transversal, correlacional
Supervisión y Seguimiento
V.
Dependiente.
Y = Ejecución de gasto
Preparatoria para la ejecución
Certificación de Créditos Presupuestarios
Ejecución
Compromiso Anual Categoría: científica c) ¿Cuál es la relación
que existe entre los componentes del control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín?
c) Determinar la relación que existe entre los componentes del control interno y la ejecución del gasto en el Gobierno regional de Junín.
c) Los componentes del control interno se relacionan directamente con la ejecución del gasto en el Gobierno Regional de Junín.
Compromiso
Mensual
Devengado Universo Población y Muestra Girado
La población y muestra estuvo compuesta por personal administrativo
del Gobierno Regional Junín Evaluación
Resultados Óptimos Garantiza la calidad del Gasto
ANEXO N° 2
MATRIZ DE OPERALIZACIÓN DE VARIABLES
Título: “EL CONTROL INTERNO Y LA EJECUCIÓN DEL GASTO EN EL GOBIERNO
REGIONAL JUNIN”
Variable Dimensiones Indicadores
Independiente.
X CONTROL
INTERNO
X1= Objetivos Operacionales De Cumplimiento De Información Organizacionales X2 = Fases Planificación
Ejecución Evaluación
X3 = Componentes Ambiente de Control Evaluación de Riesgos
Actividades de Control Gerencial Información y Comunicación Supervisión y Seguimiento
Variable Dimensiones Indicadores
Dependiente.
Y
EJECUCIÓN DEL GASTO
Y1= Preparatoria
para la ejecución Certificación Créditos Presupuestarios Y2= Ejecución
Compromiso Anual Compromiso Mensual Devengado
Girado- Pagado Y3= Evaluación
Resultados Óptimos
Garantiza la calidad del gasto
ANEXO N° 3
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN: Me encuentro realizando el trabajo de investigación. Que consiste en determinar la relación entre Control Interno y La ejecución de gasto en el Gobierno Regional de Junín. Le agradezco por dedicar parte de su valioso tiempo para contestar el siguiente cuestionario. La información obtenida se mantendrá en la más estricta confidencialidad.
INSTRUCCIONES:
Lea cuidadosamente cada aseveración y marque con una “X” dentro del encasillado que contenga la premisa que mejor responda a un nivel de frecuencia.
5: Totalmente de acuerdo 4: De acuerdo
3: Indeciso
2: En desacuerdo
1: Totalmente en desacuerdo
INSTRUMENTO PARA MEDIR EL CONTROL INTERNO
Objetivos De Control Interno N° Como se encuentra :
Escala 1 2 3 4 5
Operacionales
01 ¿Considera usted, que el desarrollo de los procesos administrativos en la ejecución del gasto se realizan con eficiencia, eficacia, y transparencia de la gestión?
De Cumplimiento
02 ¿Considera usted, que generar el control interno de manera organizada a través de una comunicación efectiva garantiza el cumplimiento de la normatividad aplicable en la organización?
03 ¿Considera, que el cumplimiento de la normatividad con respecto a los logros alcanzados en la gestión del Gobierno Regional, son medibles mediante los siguientes parámetros? sostenible, realistas y fijados en el tiempo
De Información
04 ¿El control interno garantiza y genera confiabilidad de la información que se brinda respecto a la ejecución del gasto y cumplimiento de objetivos ?
Organizacionales
05 ¿Considera usted, que en el desarrollo de actividades administrativas para la ejecución del gasto, se fomenta la práctica de valores éticos y morales?
Fases De Control Interno
N° Como se encuentra: Escala
1 2 3 4 5
Planificación
06 ¿Considera, que la planificación aplicada en el Gobierno Regional conlleva el alcance de los objetivos mediante la coordinación de sus colaboradores?
07 ¿Considera usted, que debe existir un plan de trabajo para asegurar su implementación y garantice los resultados de los actos de control respecto a la ejecución del gasto?
Ejecución:
08 ¿Considera usted, que la evaluación de los controles existentes son importantes para determinar las respuestas a los riesgos , sobre los procesos críticos de la entidad en la ejecución del gasto ? Evaluación:
09 ¿Considera que las medidas correctivas comunicadas al personal generan mejora continua y eficiente ejecución del gasto en favor de la ciudadanía?
Componentes de control interno N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5
Ambiente de Control:
10 ¿Considera, que la existencia de una cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas nos ayudara a cumplir eficazmente los objetivos del Gobierno Regional Junín en bien de la ciudadanía?
Evaluación de Riesgos:
11 ¿Considera, que se lleva a cabo una correcta identificación de riesgos a nivel de procedimientos de control, para mejorar la ejecución del gasto público en el Gobierno Regional Junín?
Actividades de Control
12 ¿Considera usted que la Coordinación entre áreas, separación de tareas, responsabilidades y niveles de autorización influye positivamente en la ejecución del gasto?
13 ¿Considera, que los resultados de los Indicadores de rendimiento y de desempeño, distinguen el cumplimiento de objetivos fijados en la ejecución del gasto?
Información y Comunicación
14 ¿Considera, que la comunicación de la rendición de fondos ejecutados respecto a los resultados se encuentran regidos por los principios éticos en el Gobierno Regional Junín ?
Supervisión y Seguimiento
15 ¿Considera, que la detección de errores e irregularidades son efectivas en las actividades de control a fin de mejorar la ejecución del gasto?
16 ¿Considera, que la entidad evalúa y comunica las deficiencias de Control Interno de forma oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección ?
Huancayo, Setiembre del 2019.
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN: Me encuentro realizando el trabajo de grado. Que consiste en determinar la relación entre Control Interno y La ejecución de gasto en el Gobierno Regional de Junín. Le agradezco por dedicar parte de su valioso tiempo para contestar el siguiente cuestionario. La información obtenida se mantendrá en la más estricta confidencialidad.
INSTRUCCIONES:
Lea cuidadosamente cada aseveración y marque con una “X” dentro del encasillado que contenga la premisa que mejor responda a un nivel de frecuencia.
5: Totalmente de acuerdo 4: De acuerdo
3: Indeciso
2: En desacuerdo
1: Totalmente en desacuerdo
INSTRUMENTO PARA MEDIR LA EJECUCION DEL GASTO
Preparatoria para la Ejecución
N° Como se encuentra :
Escala 1 2 3 4 5
Certificación de Créditos Presupuestarios:
17 ¿La Programación de Compromiso Anual fue concordante con la ejecución del gasto en la institución?
18
¿Considera que los recursos presupuestales asignados por el Tesoro Público al Gobierno Regional Junín son suficientes para atender los proyectos sociales a su vez estos muestran resultados eficientes?
Ejecución
N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5
Compromiso Anual
19 ¿Considera que se realiza un compromiso anual cumpliendo con los tramites legalmente establecidos, con la finalidad de lograr y satisfacer las necesidades de la población ?
Compromiso Mensual
20 ¿Considera que el compromiso siendo un acuerdo de realización de gastos previamente aprobados, garantiza el cumplimiento de los proveedores y de la institución a mejorar la calidad de vida de la comunidad?
21 ¿Considera que los procesos actuales con el fin de mejorar el desarrollo en todos los niveles operativos y administrativos, debe mejorar las debilidades y afianzar las fortalezas de la organización a través de capacitación de recursos humanos, identificando los problemas que impiden que el trabajo se realice libre de errores y eliminando sus causas ?
Devengado
22 ¿Se viene desarrollando de manera deficiente el devengado de los gastos, en cuanto a la normatividad?
23 ¿Considera que el reconocimiento de pago por Obras y/o servicios se vienen desarrollando de manera transparente de acuerdo a las normas legales?
Girado
24 ¿Actualmente el presupuesto que ejecuta el Gobierno Regional Junín se destina principalmente a mejorar los niveles de calidad de vida?
25 ¿Considera que la ejecución de gasto está orientado a la población más necesitada y favorece sus niveles de vida?