66 Conclusión estadística:
Se concluye que las actividades de supervisión se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
67
En relación al trabajo desarrollado por Solórzano y Pactong, coincidimos en que se hace necesario el control interno como parte de la visión integral de la organización, como parte de las metas y objetivos para cada institución, que es contar con información financiera.
Moreno (2018), respecto a las principales características de la información financiera: El 67% aplica el objetivo de los estados financieros: evaluar el origen de los recursos financieros, el 52% adopta las características de la información financiera: utilidad, el 53% aplica las características de información financiera:
provisionalidad, el 53% aplica el objetivo de los estados financieros: suministro de información, el 59% aplica el objetivo de los estados financieros.
En relación al trabajo desarrollado por Moreno, coincidimos en que se hace necesario que las autoridades de la organización implanten procesos a través de los cuales se puede confirmar la razonabilidad de la información financiera.
Crespo Peña De Tenazoa, Liliana (2018),el control interno coadyuva en la economía, eficiencia, responsabilidad, eficacia, transparencia de las instituciones que aplican este mecanismo.
En relación al trabajo desarrollado por Crespo, no coincidimos en los resultados ya que él menciona que se cumplen y aplican procesos de control interno, aplican los componentes del COSO, mientras que en el trabajo no cumplen con los procesos de control interno.
Hinojosa Huaracallo, Cynthia Nohely (2015), se menciona, el control interno tiene como efecto la presentación de la información economica financiera adecuada.
En relación al trabajo desarrollado por Hinojosa Huaracallo, Cynthia Pactong, coincidimos en que se hace necesario el control interno como parte de la visión integral
68
de la organización, como parte de las metas y objetivos para cada institución, que es contar con información financiera.
69
CONCLUSIONES
1. Se determinó que el control interno se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, corroborado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.933, cuando se realicen un conjunto de procedimientos y políticas establecidas por los responsables de la institución diseñado para proporcionar seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de la eficacia y eficiencia en la información financiera. (Objetivo general).
2. Se determinó que el ambiente de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, validado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.799, cuando se aplique el ambiente de control como una labor en la que intervienen todos los niveles institucionales, en el que se trazan políticas para influenciar en el control de los procesos de la información financiera.
3. Se determinó que las actividades de control se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, corroborado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.785, cuando se aplique las actividades de control mediante políticas y procedimientos que aseguren las directivas de la organización, las cuales deben estar desarrolladas para todos los niveles, ya sea contable, administrativo y operacional que se vera reflejado en la información financiera.
4. Se determinó que las actividades de supervisión y monitoreo se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, validado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.789, cuando se realicen las actividades de revisión y evaluaciones que aseguren el buen funcionamiento de los controles en la preparación de la información financiera.
70
RECOMENDACIONES
1. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar el control interno que permita tener una información financiera real en función a la documentación existente al final de cada periodo, además de lograr información calificada, fidedigna, responsable, comprensible, relevante, confiable, objetiva y legal.
Esta información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios internos como externos. También se deben agregar notas que permitan el entendimiento de los informes financieros.
2. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar el ambiente de control como una labor en la que intervienen todos los niveles institucionales para la preparación de la información financiera, además, que los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la competencia de la gente en preparer la información financiera.
3. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar las actividades de control que comprenden políticas, procedimientos, mecanismos, prácticas y una serie de medidas que se adoptan para conducir la gestión y asegurar que éstas se orienten eficazmente al logro de la información financiera.
4. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar las actividades de supervisión y monitoreo; mediante las actividades de supervisión deben realizarse a través de dos procedimientos como: actividades de revisión y evaluaciones de la información financiera, asegurandose el buen funcionamiento de los controles, además, se debe aplicar el monitoreo que incluye actividades regulares de administración y supervisión y otras acciones en el cumplimiento de los controles para la preparación de la información financiera.
71
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Abreu, J. L. (2014). El Método de la Investigación. Daena: International Journal of Good Conscience, 9(3), 195-204. http://www.spentamexico.org/v9- n3/A17.9(3)195-204.pdf
Blanco, Y. (1996). Auditoría Integral Normas y procedimiento. Eco Ediciones.
Catacora, F. (1996). Sistemas y procedimientos contables 2da Ed. McGraw-Hill Interamericana
Gallardo, E. (2017). Metodología de la Investigación. Manual Autoformativo Interactivo
I. Universidad Continental.
https://repositorio.continental.edu.pe/bitstream/20.500.12394/4278/1/DO_U C_EG_MAI_UC0584_2018.pdf
Gan, F.Y Trigine, J. (2013).Manual de Instrumentos de gestión y desarrollo de las personas en las organizaciones. Diaz de Santos S.A.
Ñaupas, H., Valdivia, M., Palacios, J., & Romero, H. (2018). Metodología de la investigación Cuantitativa-Cualitativa y Redacción de la tesis. Educación.
https://corladancash.com/wp-content/uploads/2020/01/Metodologia-de-la- inv-cuanti-y-cuali-Humberto-Naupas-Paitan.pdf
Melendez, J. (2016). Control Interno. Univ. Católica Los Ángeles de Chimbote Poch, R. (1988). Manual de control interno. Ediciones Gestión.
Rodríguez, V. (2009). Control Interno Efectivo sistemas para las empresas, Edit. Trillas.
ANEXOS
ANEXO N° 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TÍTULO: CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES DIMENSIONES METODOLOGÍA
PROBLEMA GENERAL
¿Cómo se relaciona el control interno con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
PROBLEMAS ESPECÍFICOS:
a. ¿Cómo se relaciona el ambiente de control y la evaluación de riesgos con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
b. ¿Cómo se relacionan las actividades de control con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
c. ¿Cómo se relacionan la información y comunicación; las actividades de supervisión y monitoreo con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la relación del control interno con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
a. Determinar la relación del ambiente de control y la evaluación de riesgos con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
b. Determinar la relación las actividades de control con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
c. Determinar la relación de la información y comunicación; las actividades de supervisión y monitoreo con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
HIPÓTESIS GENERAL:
El control interno se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
HIPOTESIS ESPECIFICAS:
a. El ambiente de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
b. Las actividades de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
c. Las actividades de supervisión y monitoreo se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
VARIABLE INDEPENDIENTE
(X) Control interno
VARIABLE DEPENDIENTE:
(Y) Información
financiera
VARIABLE INDEPENDIENTE
“X”
-Ambiente de control -Evaluación de riesgos
-Actividades de control
-Información y comunicación -Actividades de supervisión
VARIABLE DEPENDIENTE:
- “Y”
-Estado de situación financiera.
-Estado de resultados -Estado de cambio en el patrimonio neto -Estado de flujo de efectivo
DISEÑO METODOLOGICO Tipo: Aplicada
Nivel: Descriptivo- correlacional
Método: Científico- deductivo
Descriptivo- analítico Diseño: No experimental transversal-correlacional
M
M= Muestra
X1= Control interno.
Y1= Información financiera R=Relación de las variables POBLACION: La población estará conformada por 60 personas que conocen el proceso de la información financiera.
MUESTRA:
Conformada por 52 personas de las Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo.
TECNICA: Encuesta INSTRUMENTO:
Cuestionario.
O1 R O2
ANEXO N° 2
MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
Título: “CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO”
VARIABLES DEFINICIÓN CONCEPTUAL
DEFINICIÓN OPERACIONAL
DIMENSIONES INDICADORES
Primera Variable:
X = Control Intermo
El control interno comprende el plan de organización y todos
los métodos
coordinados y medidas adaptadas dentro de un negocio con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la adhesión a las políticas administrativas prescritas.
La variable Control Interno será evaluada a través de los siguientes aspectos:
- Ambiente de control.
- Evaluación de riesgo.
- Actividades de control.
- Información y comunicación - Actividades de
supervisión.
Ambiente de control
Administración de la información.
Objetivos del control.
Evaluación de riesgo
Administración de riesgo.
Identificación de riesgos.
Actividades de control
Control sobre el sistema de información.
Verificaciones y conciliaciones.
Información y comunicación
Calidad y suficiencia de la información.
Información y responsabilidad.
Actividades de supervisión
Actividades de monitoreo.
Información de deficiencias
Segunda Variable:
Y = Información
financiera
Es la comunicación escrita que emiten los contadores, respecto de la situación
financiera y
económica que
presenta una
organización
mediante los estados financieros.
La variable Información Financiera será evaluada a través de los siguientes aspectos:
- Estado de Situación Financiera.
- Estado de resultados.
- Estado de Cambio en el Patrimonio neto.
- Estado de Flujo de Efectivo.
Estado de Situación Financiera
Activo.
Pasivo.
Patrimonio.
Estado de resultados
Ingresos.
Costos.
Gastos.
Estado de Cambio en el Patrimonio neto
Capital.
Remanente.
ANEXO N° 3
MATRIZ DE CONSTRUCCIÓN DE INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
TITULO: “CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO”.
Variable Dimensiones Indicadores Ítems Instrumento Informantes
Control Interno
Ambiente de control
Administración de la información 1
Cuestionario con preguntas de tipo escala de Likert.
1. Totalmente en Desacuerdo 2. En
Desacuerdo 3. Indeciso 4. De acuerdo 5. Totalmente de
acuerdo
Conformada por 52 personas de las
Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo.
2
Objetivos del control 3
4 Evaluación de riesgos
Administración de riesgos 5
6
Identificación de riesgos 7
Actividades de control
Control sobre la información financiera 8 9 10 Verificaciones y conciliaciones
11 Información y comunicación
Calidad y suficiencia de la información 12 13 Información y responsabilidad
14 Actividades de supervisión
Actividades de monitoreo 15
16 Información de deficiencias
17
Variable Dimensiones Indicadores Ítems Instrumento Informantes
Información Financiera
Estado de situación financiera
Activo 18
Cuestionario con preguntas de tipo escala de Likert.
1. Totalmente en Desacuerdo 2. En
Desacuerdo 3. Indeciso 4. De acuerdo 5. Totalmente de
acuerdo
Conformada por 52 personas de las
Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo.
19 20
Pasivo 21
22 23
Patrimonio 24
Estado de resultados
Ingresos 25
26
Costos 27
Gastos 28
29 30 Estado de cambio en el
patrimonio neto
Capital 31
Remanente 32
Estado de flujo de efectivo Actividades de operación 33 34
Actividades de inversión 35
Actividades de financiamiento 36
S
ANEXO N° 4
INSTRUMENTO PARA MEDIR VARIABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN: Me encuentro realizando el trabajo de investigación. Que consiste en determinar la relación entre Control Interno y la Información Financiera de las Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo. Le agradezco por dedicar parte de su valioso tiempo para contestar el siguiente cuestionario. La información obtenida se mantendrá en la más estricta confidencialidad.
INSTRUCCIONES:
Lea cuidadosamente cada aseveración y marque con una “X” dentro del encasillado que contenga la premisa que mejor responda a un nivel de frecuencia.
5: Totalmente de Acuerdo 4: De Acuerdo
3: Indeciso 2: En Desacuerdo
1: Totalmente en Desacuerdo
INSTRUMENTO PARA MEDIR LA VARIABLE CONTROL INTERNO
Ambiente de control
N° Como se encuentra :
Escala 1 2 3 4 5 Administración de la información:
01 ¿La institución cuenta con normas que enmarcan el accionar del control interno en la información financiera?
02 ¿La institución promueve la integridad, la competencia profesional y el compromiso del personal con relación a la información financiera?
Objetivos de control:
03 ¿Muestra la institución interés de apoyar el control interno a través de políticas y documentos para preparar la información financiera?
04 ¿El personal que labora en la institución recibe capacitación necesaria para cumplir con la preparación de la información financiera?
Evaluación del riesgo.
N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Administración de riesgos:
05 ¿La institución cuenta con plan de actividades para la identificación y monitoreo de riesgos en la información financiera?
06 ¿La institución ha identificado los puntos débiles, describiendo los riesgos en la preparación de la información financiera?
Identificación de riesgos:
07 ¿Están identificados los riesgos significativos por cada objetivo correspondiente a la preparación de la información financiera?
Actividades de control N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Control sobre la información financiera:
08 ¿La institución tiene procedimientos específicos, orientados hacia la prevención y control de los riesgos en la información financiera?
09 ¿La institución planifica las actividades de control en el proceso de la información financiera?
10 ¿La institución cuenta con lineamientos de supervisión para constatar el cumplimiento de las actividades del personal para procesar la información financiera?
Verificaciones y conciliaciones:
11 ¿La institución cuenta con procedimientos para la verificación y conciliación de las cuentas en la información financiera?
Información y comunicación N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Calidad y suficiencia de la información:
12 ¿Se cuenta con información verificada, seleccionada y confiable sobre la información financiera para ser comunicada?
13 ¿La institución cuenta con información oportuna proporcionada por los responsables del área contable?
Información y responsabilidad:
14 ¿La institución ha definido acciones de control para preparar la información financiera, teniendo como sustento la documentación existente?
Actividades de supervisión N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Actividades de monitoreo:
15 ¿La institución monitorea constantemente mediante acciones de control la preparación de la información financiera?
16 ¿La institución supervisa constantemente, revisa y verifica la información financiera para no tener deficiencias?
Información de deficiencias:
17 ¿Las deficiencias y los problemas evidenciados en la información financiera se registran y comunican a los responsables?
Huancayo, agosto del 2021.
ANEXO N° 5
INSTRUMENTO DE OPINIÓN DE EXPERTOS
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ
ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INSTRUMENTO DE OPINIÓN DE EXPERTOS
DATOS GENERALES Apellidos y Nombres del
Informante
Cargo o Institución donde labora
Código del instrumento
de evaluación Autor del Instrumento Dr., Luis Alberto
Condezo Ordoñez
Docente
UNCP IM-01 Edith Liliam
Rodriguez Cosme Título: CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
I. ASPECTOS DE VALIDACIÓN:
INDICADORES CRITERIOS
Deficiente Regular Buena Muy Buena Excelente 00 – 20% 21 – 40% 41 – 60% 61 – 80% 81 – 100%
0 6 11 16 21 26 31 36 41 56 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 1. CLARIDAD
Está formulado con lenguaje Apropiado
X
2. OBJETIVIDAD
Esta expresado en capacidades Observables
X
3. ACTUALIDAD
Adecuado al avance de la ciencia X
4. ORGANIZACIÓN
Existe organización lógica X
5. SUFICIENCIA
Comprende los aspectos en cantidad y calidad
X
6. INTENCIONALIDAD
Adecuado para valorar aspectos del Control Interno e Información Financiera.
X
7. CONSISTENCIA
Basado en aspectos teórico – Científico del Control Interno e Información Financiera.
X
8. COHERENCIA
Existe coherencia entre las Variables, dimensiones e Indicadores.
X
9. METODOLOGÍA
La estrategia responde al propósito del diagnóstico.
X
10. PERTINENCIA
Es útil y adecuado para la Investigación.
X
II. OPINIÓN DE APLICABILIDAD
APLICABLE x NO APLICABLE III. PROMEDIO DE VALORACIÓN = 72.5
Lugar y Fecha DNI N° Firma del Experto Informante Teléfono N°
Huancayo, 31 de agosto 2021 20012653 988-882575
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ
ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INSTRUMENTO DE OPINIÓN DE EXPERTOS
DATOS GENERALES Apellidos y Nombres del
Informante
Cargo o Institución donde labora
Código del instrumento
de evaluación Autor del Instrumento Mg. Hugo Carlos
Peña Herrera
Docente
UNCP IM-02 Edith Liliam
Rodriguez Cosme Título: CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
IV. ASPECTOS DE VALIDACIÓN:
INDICADORES CRITERIOS
Deficiente Regular Buena Muy Buena Excelente 00 – 20% 21 – 40% 41 – 60% 61 – 80% 81 – 100%
0 6 11 16 21 26 31 36 41 56 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 1. CLARIDAD
Está formulado con lenguaje apropiado
X
2. OBJETIVIDAD
Esta expresado en capacidades observables
X
3. ACTUALIDAD
Adecuado al avance de la ciencia X
4. ORGANIZACIÓN
Existe organización lógica X
5. SUFICIENCIA
Comprende los aspectos en cantidad y calidad
X
6. INTENCIONALIDAD
Adecuado para valorar aspectos del Control Interno e Información Financiera.
X
7. CONSISTENCIA
Basado en aspectos teórico – Científico del Control Interno e Información Financiera.
X
8. COHERENCIA
Existe coherencia entre las Variables, dimensiones e Indicadores.
X
9. METODOLOGÍA
La estrategia responde al propósito del diagnóstico.
X
10. PERTINENCIA
Es útil y adecuado para la Investigación.
X
V. OPINIÓN DE APLICABILIDAD
APLICABLE X NO APLICABLE VI. PROMEDIO DE VALORACIÓN = 79
Lugar y Fecha DNI N° Firma del Experto Informante Teléfono N°
Huancayo, 27 de agosto del 2021
19819805 964-523643
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ
ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INSTRUMENTO DE OPINIÓN DE EXPERTOS
DATOS GENERALES Apellidos y Nombres del
Informante
Cargo o Institución donde labora
Código del instrumento
de evaluación Autor del Instrumento Dr. Alfredo Jorge
Núñez Solís
Docente
UNCP IM-03 Edith Liliam
Rodriguez Cosme
Título: CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
VII. ASPECTOS DE VALIDACIÓN:
INDICADORES CRITERIOS
Deficiente Regular Buena Muy Buena Excelente 00 – 20% 21 – 40% 41 – 60% 61 – 80% 81 – 100%
0 6 11 16 21 26 31 36 41 56 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100 1. CLARIDAD
Está formulado con lenguaje apropiado
X
2. OBJETIVIDAD
Esta expresado en capacidades observables
X
3. ACTUALIDAD
Adecuado al avance de la ciencia X
4. ORGANIZACIÓN
Existe organización lógica X
5. SUFICIENCIA
Comprende los aspectos en cantidad y calidad
X
6. INTENCIONALIDAD
Adecuado para valorar aspectos del Control Interno e Información Financiera.
X
7. CONSISTENCIA
Basado en aspectos teórico – Científico del Control Interno e Información Financiera.
X
8. COHERENCIA
Existe coherencia entre las Variables, dimensiones e Indicadores.
X
9. METODOLOGÍA
La estrategia responde al propósito del diagnóstico.
X
10. PERTINENCIA
Es útil y adecuado para la Investigación.
X
VIII. OPINIÓN DE APLICABILIDAD
APLICABLE X NO APLICABLE
IX. PROMEDIO DE VALORACIÓN = 82.50
Lugar y Fecha DNI N° Firma del Experto Informante Teléfono N°
Huancayo, 26 de agosto del 2021 20012645 964-666109
ANEXO N° 6
RESULTADO DE ENCUESTAS REALIZADAS
TÍTULO: CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
VARIABLE DEPENDIENTE= Control Interno
E.
Ambiente de control Evaluación del
riesgo Actividades de control Información y
comunicación Monitoreo y supervisión
P. P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 P13 P14 P15 P16 P17
E1 1 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1
E2 2 2 4 3 2 2 4 5 3 3 3 3 4 3 3 5 3
E3 3 1 1 2 3 4 3 2 5 3 5 2 3 5 3 1 4
E4 3 2 2 3 1 1 1 2 1 2 1 2 3 2 4 1 1
E5 4 2 5 3 3 2 4 3 4 3 3 2 5 3 5 1 3
E6 1 1 1 2 3 3 3 2 3 3 4 2 3 2 3 3 3
E7 1 2 1 2 2 2 1 3 1 2 3 3 1 2 3 2 1
E8 1 2 3 3 4 3 3 3 4 2 3 4 3 4 3 1 3
E9 2 1 2 2 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 3 2 1
E10 4 4 4 5 5 3 4 5 3 4 3 4 3 5 4 1 5
E11 2 1 1 3 2 2 2 3 3 1 1 2 2 1 2 2 2
E12 3 2 3 3 4 3 3 4 4 4 3 2 3 4 3 1 3
E13 5 3 3 4 2 3 3 3 4 4 3 4 3 3 3 5 3
E14 4 4 3 5 3 3 4 3 3 4 3 5 4 5 5 4 5
E15 2 3 2 1 1 1 2 2 2 2 1 1 2 1 2 2 2
E16 3 4 4 3 3 2 4 2 3 4 1 2 3 2 3 4 3
E17 2 1 2 1 2 1 2 1 2 2 1 1 2 1 1 1 2
E18 2 4 3 2 4 2 4 5 4 2 3 3 3 2 2 2 2
E19 3 4 5 5 4 3 4 3 2 2 3 4 5 2 5 1 3
E20 1 4 3 2 1 2 1 1 1 2 1 4 2 3 3 4 2
E21 3 2 2 3 1 1 1 2 1 2 1 2 3 2 4 1 1
E22 2 1 2 1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 3 2 1
E23 5 4 4 5 5 3 4 5 5 4 3 4 3 5 4 1 5
E24 2 1 1 1 1 1 2 1 1 2 2 1 2 1 1 2 1
E25 1 2 3 2 3 4 3 3 3 4 2 3 4 3 2 1 2
E26 4 4 3 5 5 3 2 2 3 2 2 4 3 2 4 3 3
E27 2 1 2 3 3 4 3 4 2 2 3 4 3 2 2 1 3
E28 2 2 1 2 1 1 2 2 1 1 2 2 3 2 2 2 2
E29 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5
E30 2 3 2 3 4 2 3 2 3 1 3 4 2 3 3 2 3
E31 2 2 1 2 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 1 1
E32 1 1 1 1 2 2 1 4 2 2 3 3 1 1 2 1 1
E33 3 2 3 4 2 4 2 2 1 1 4 3 3 3 3 2 2
E34 3 2 3 4 2 4 2 2 1 2 4 3 1 3 3 2 2
E35 1 2 1 1 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 2 1 2
E36 2 2 3 3 2 2 2 1 1 2 2 3 1 1 2 1 2
E37 2 3 2 1 4 2 3 2 3 3 2 3 4 4 3 1 2
E38 4 3 3 4 3 3 2 4 3 3 3 3 2 4 3 4 4
E39 1 1 2 2 3 4 3 4 3 2 1 2 2 2 3 2 1
E40 2 3 5 5 4 2 3 2 3 3 2 4 4 2 4 3 3
E41 2 5 4 3 2 1 4 2 5 4 5 3 2 3 2 2 4
E42 1 1 1 1 2 2 1 4 2 2 3 3 1 1 3 2 1
E43 1 1 2 2 3 2 2 4 2 3 4 3 2 2 3 3 1
E44 1 2 3 4 2 5 2 2 1 2 4 3 1 3 1 1 2
E45 2 2 2 2 1 1 2 1 1 2 1 2 1 1 1 2 2
E46 2 2 1 1 1 1 2 1 2 1 2 1 1 1 2 2 2
E47 5 4 5 5 5 3 2 5 2 3 4 5 2 4 3 4 5
E48 1 4 3 3 4 5 4 3 3 5 3 3 2 2 3 1 4
E49 1 2 2 2 1 3 1 1 1 1 2 3 1 1 1 3 2
E50 3 1 2 2 1 4 2 3 2 3 3 2 1 2 4 2 1
E51 1 2 1 1 1 1 2 1 2 1 2 1 1 2 1 1 1
E52 4 3 3 4 3 3 2 4 3 3 2 2 3 1 3 4 4
VARIABLE INDEPENDIENTE = Información Financiera
E.
Estado de Situación Financiera Estado de resultados
Estado de Cambio en el Patrimonio
neto
Estado de Flujo de Efectivo
P. P18 P19 P20 P21 P22 P23 P24 P25 P26 P27 P28 P29 P30 P31 P32 P33 P34 P35 P36
E1 2 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 2 2 2 1 1 3 2 2
E2 3 3 3 5 3 3 3 4 1 2 5 5 4 5 5 3 4 4 4
E3 4 3 2 2 4 4 3 2 2 2 2 3 2 3 2 2 2 5 2
E4 3 2 2 3 1 1 2 1 3 2 1 3 2 1 4 1 3 3 3
E5 2 2 3 4 4 3 2 3 4 2 3 2 2 5 2 4 3 2 5
E6 1 3 2 3 2 3 3 4 2 2 2 5 3 3 3 3 5 2 3
E7 2 2 1 1 2 1 3 3 2 4 2 2 3 2 4 2 2 4 4
E8 2 3 3 4 3 3 4 2 3 3 2 2 3 3 3 2 2 2 2
E9 1 2 1 1 2 1 2 1 2 1 1 1 1 2 3 1 2 4 2
E10 5 5 4 3 5 5 4 5 4 3 4 4 3 4 5 4 2 2 2
E11 2 2 1 1 3 2 2 2 3 3 1 1 2 2 2 3 3 3 3
E12 4 2 3 1 3 3 4 3 4 2 3 3 3 3 1 3 3 3 2
E13 3 4 3 2 4 3 3 3 4 5 3 5 4 5 5 4 4 2 4
E14 4 3 4 5 3 5 5 4 5 3 5 3 5 4 3 5 3 2 3
E15 1 1 2 3 2 2 2 1 1 1 1 2 1 2 2 1 4 5 2
E16 3 3 2 2 3 3 3 3 3 4 3 3 3 4 4 4 2 3 4
E17 3 1 1 3 3 2 1 2 1 1 1 2 1 1 2 2 2 4 2
E18 4 4 2 2 3 2 3 2 2 1 2 2 2 2 3 4 5 3 5
E19 4 5 3 3 2 3 3 3 4 3 5 3 3 3 4 5 3 2 2
E20 1 4 3 2 1 2 1 3 2 2 1 2 3 4 3 1 4 4 4
E21 3 2 2 3 1 1 2 1 3 2 1 3 2 1 4 1 2 5 2
E22 1 2 1 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1 2 2 1 3 3 3
E23 1 5 5 4 5 5 4 5 4 5 4 4 3 4 5 4 3 2 5
E24 3 1 2 1 1 1 1 2 1 1 1 2 1 2 1 1 5 2 3
E25 4 3 3 1 2 2 3 3 2 2 2 3 3 3 3 2 2 4 4
E26 4 3 3 5 5 3 2 3 5 2 2 3 4 3 4 3 2 2 2
E27 1 2 3 3 4 3 2 2 3 3 4 2 2 1 3 3 2 4 2
E28 1 1 2 1 1 2 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 2 2 2
E29 5 4 5 5 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 3 3 3
E30 1 3 3 5 3 3 2 2 2 3 3 4 2 3 3 4 3 3 2
E31 2 1 2 1 2 1 1 2 1 1 1 1 1 2 1 2 4 2 4
E32 2 2 1 1 1 1 1 3 1 3 1 1 1 1 1 2 3 2 3
E33 2 2 4 1 2 2 3 5 3 3 2 2 2 2 1 2 4 5 2
E34 2 4 5 3 2 2 3 5 3 3 2 2 2 3 2 2 2 3 4
E35 1 1 1 2 1 2 1 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 4 2
E36 1 2 1 1 2 2 1 1 1 2 2 1 2 2 2 3 5 3 5
E37 2 3 2 3 3 2 3 4 2 2 3 2 4 3 2 4 3 2 2
E38 3 3 2 4 3 4 3 4 4 3 3 3 3 2 3 2 4 4 4
E39 1 3 4 3 2 1 2 2 2 1 1 2 3 2 4 3 2 5 2
E40 3 4 2 4 4 3 2 2 2 2 3 1 4 3 2 4 3 3 3
E41 2 1 2 4 2 4 4 4 5 3 4 3 4 2 3 1 3 2 5
E42 2 2 1 3 1 1 1 3 1 3 1 1 1 1 1 2 5 2 3
E43 2 3 2 3 2 1 2 2 2 1 1 2 3 2 2 3 2 4 4
E44 2 4 4 3 2 2 3 5 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 1
E45 2 2 2 2 1 2 1 1 2 2 2 1 2 1 1 2 2 4 2
E46 2 1 1 1 1 2 1 1 2 2 2 1 2 1 2 1 2 2 2
E47 3 5 3 2 3 5 3 3 3 3 5 5 3 3 3 5 3 3 3
E48 5 3 5 1 3 4 3 1 5 3 3 2 5 2 3 2 3 3 2
E49 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 4 2 4
E50 2 1 4 2 2 1 2 3 2 2 3 2 3 2 3 2 3 1 3
E51 1 1 2 2 2 1 2 1 2 1 1 1 1 1 1 1 4 2 2
E52 3 3 2 4 3 4 3 4 3 2 4 4 3 2 3 2 2 3 4
ANEXO N° 7 PROCESO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
CAJA CHICA
Objetivo Establecer controles para el manejo del efectivo para agilizar y facilitar adquisiciones menores, que no amerite la emisión de un cheque.
Políticas ➢ El fondo de Caja Chica está destinado exclusivamente para gastos operativos menores de cada dependencia académica y/o administrativa de la Universidad, que por la misma naturaleza y volumen de sus actividades requieran disponer del manejo del fondo de Caja Chica para la cancelación inmediata de gastos. Se asigna a solicitud de las unidades administrativas y/o académicas, previa aprobación del Consejo Universitario, otorgándose un determinado monto a cargo de un personal responsable del fondo.
➢ Los gastos operativos a pagar con los fondos de Caja Chica tienen la siguiente distribución: Refrigerios y/o alimentos reuniones de trabajo 20%, Gastos Operativos de menor cuantía 80% No está permitido comprar materiales que tienen stock en el Almacén Central de la universidad. De sobrepasar el % establecido, se solicitará la disminución del monto otorgado de Caja Chica ante las instancias correspondientes.
➢ El tope máximo para atender gastos urgentes con cargo a los fondos de Caja chica, serán asignados por Consejo Universitario al momento de su creación para su apertura en función a sus actividades, el monto máximo por comprobante de pago no podrá exceder del 3% de la UIT vigente (a la fecha UIT S/. 4,400.00, monto máximo por comprobante: S/. 132.00 soles).
➢ Los gastos se sustentan con los siguientes comprobantes de pago.
➢ La rendición de gastos para reembolso se presenta, adjuntando los comprobantes de gastos originales, debidamente firmados y visados.
➢ Los gastos deben corresponder al periodo comprendido entre la fecha de la rendición anterior hasta le fecha que se está presentando la rendición.
➢ Los responsables del manejo de los fondos de Caja chica, deben rendir cuenta documentada de los gastos efectuados para su reembolso, con el visto bueno de la Unidad de Contabilidad.
➢ En ningún caso podrá adquirirse bienes de activo fijo de menor cuantía, ni bienes culturales con cargo a los fondos de Caja Chica.
➢ Bajo ninguna circunstancia se usarán fondos de Caja chica para gastos ajenos al objeto de estos fondos.
➢ Al cierre del ejercicio, los responsables deberán liquidar los Fondos de Caja Chica con la presentación de la última