21 ¿Considera que la dirección establece mecanismos para identificar riesgos por factores externos dentro de la organización? 19 ¿Considera que la dirección establece mecanismos para identificar riesgos por factores externos dentro de la organización?
UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA
VALORACIÓN A TRAVÉS DEL CONTROL INTERNO DE LOS RIESGOS PRESENTADOS EN LAS CUENTAS POR COBRAR
RIESGOS DEBEN SER MEJORADOS, EN LA EMPRESA “CENTRO CORPORATIVO APS, C.A.” DURANTE EL AÑO 2016
Asimismo, el Capítulo IV contiene el análisis de los resultados obtenidos a través del cuestionario administrado a los empleados del departamento de crédito y cobranza de la empresa Centro Corporativo APS, C.A. La lista de referencias se presenta con los apéndices de investigación que contendrán el cuestionario y su validación por los especialistas.
EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema
Este informe amplía el control interno y proporciona un enfoque más concreto para la gestión de riesgos empresariales. Deficiencias en el manejo de la documentación que sirve de respaldo a los deudores.
Interrogantes de la Investigación
Debido a esta problemática, es necesario promover la aplicación del control interno, lo que será crucial para brindar la base para análisis e información que sirva como mecanismo para mejorar los riesgos asociados a los deudores comerciales. Cuál es el proceso de evaluación de riesgos necesario para mejorar los riesgos asociados a las cuentas por cobrar comerciales del Centro Corporativo APS, C.A, durante el año 2016.
Objetivos de la investigación
- Objetivo General
- Objetivos Específicos
Qué debilidades se identificaron en el diagnóstico interno del proceso de cobranza del Centro Corporativo APS, C.A, durante el año 2016.
Justificación de la Investigación
Es oportuno resaltar que el logro de los beneficios de esta investigación es muy importante, ya que los procesos que se desarrollan en la empresa, donde el punto principal es la identificación de factores internos y externos que puedan redirigir el logro de metas, así como dotar al recurso humano de las herramientas que le permitan implementar procedimientos sustentados en un control interno efectivo. En relación a lo anterior, Estupiñan (2006) señala que el uso adecuado del control interno siempre traerá beneficios a las empresas, ya que incluye principalmente un plan organizacional y un conjunto de métodos y procedimientos que aseguran que los activos estén adecuadamente protegidos, que la contabilidad los registros sean fiables y que la actividad de la entidad se desarrolle de forma eficiente y de acuerdo con las directrices de la dirección.
Sistema de Variables
- Definición Operacional
- Operacionalización de la variable
Esto significa entonces que para establecer el sistema de variables es necesario utilizar la definición conceptual y operativa de dichas variables, es decir, las dimensiones e indicadores de cada una. Proceso de evaluación de riesgos en la entidad para evitar afectar los procedimientos, procedimientos, controles efectivos y beneficios de las cuentas por cobrar comerciales, en el “Centro Corporativo APS, C.A” durante el año 2016.
Antecedentes de la investigación
- Proceso de Cobranza
- Identificación de Riesgos
- Riesgos Internos
- Riesgos Externos
- Riesgos de Créditos
El objetivo general de esta investigación fue evaluar el sistema de control interno aplicado a los deudores en el departamento de cobranza de la empresa Vital Salud C.A. Además, identificar riesgos es, con diferencia, la función más difícil de la gestión de riesgos.
Debilidades encontradas en el proceso de cobranza durante la identificación de los riesgos en Centro Corporativo APS, C.A, durante el año
- Debilidades del Control Interno
- Cumplimiento de Políticas y Procedimientos
- Eficacia del Proceso de Cobranza
El autor concluye que ahora que se ha completado esta investigación, se ha podido establecer que la empresa no cuenta con un sistema de control interno para ninguna parte del negocio. La política se fija en función de los objetivos de la empresa y de lo que quiere cada departamento.
Proceso de valoración del riesgo en la entidad para prevenir que afecten los trámites, procedimientos, controles eficaces y beneficios de las
- Proceso de Valoración del Riesgo
- Estimación del Impacto de los Riesgos
- Programa de Prevención
- Gestión de Riesgos
2011) preparó un trabajo de tesis titulado “Análisis de la gestión del control interno para limitar riesgos en la información financiera en Italviajes, C.A, en el año 2010”. Identificar los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de información financiera.
Base Legal
- Instrumento Jurídico
- Ordenamiento Jurídico
El objetivo es incrementar la capacidad y calidad de las operaciones de la institución, asegurando la eficacia y eficiencia de los procesos. La Norma Internacional de Auditoría (ISA) 265 “Comunicación de Deficiencias en el Control Interno a los Encargados del Gobierno y Gestión de la Entidad”, elaborada por la Norma Internacional de Auditoría (ISA) y presentada en 2013.
Diseño de la Investigación
Asimismo, se intenta analizar los fenómenos o establecer la relación entre dos o más variables. Según Martínez (2014): “Es la revisión bibliográfica del tema para conocer el estado de la cuestión.
Tipo de Investigación
Al respecto, el manual para la elaboración y presentación del trabajo de grado de la Universidad Alejandro de Humboldt (2016) señala que: “La investigación de campo es aquella en la que, luego de una revisión documental que brinda sustento teórico a su investigación, el investigador busca información directamente de esa realidad (datos primarios), donde ocurren los hechos. El Manual de Trabajo para las Tesis de Grado de Especialización, Maestría y Doctorado de la Universidad Pedagógica Experimental Libertador (2006) describe por su lado: “La investigación de campo como el análisis sistemático de problemas de la vida real, con el objetivo de describirlos, interpretarlos, comprender su naturaleza y factores constitutivos, explicar sus causas y efectos, o predecir su aparición utilizando métodos característicos de cualquiera de los paradigmas o enfoques de investigación conocidos o en desarrollo (p. 18).
Niveles de la Investigación
Por su parte, Taucher (2003) afirma que la investigación explicativa: “tiene como objetivo recopilar datos para investigar la verdad de una o varias hipótesis, o encontrar relaciones entre variables que expliquen la ocurrencia de un determinado fenómeno. En esencia, consiste en la comparación para saber si son aparentemente causales o consecuentes, constituyendo esta relación como el fin último de la investigación” (p. 21).
Población y Muestra
Una muestra se define como el subconjunto representativo y finito tomado de la población accesible, es decir, representa parte de la población investigada. Según lo establece el Manual para la Elaboración y Presentación del Trabajo de Grado de la Universidad Alejandro de Humboldt (2016): “La muestra representa una parte de la población objeto de estudio.
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Información
- Validez y Confiabilidad
La confiabilidad es donde se determina el grado de confiabilidad del instrumento utilizado para recolectar información. Según el manual para la elaboración y presentación del trabajo de grado de la Universidad Alejandro de Humboldt (2016): “Es un procedimiento para determinar el grado de efectividad del instrumento que se desarrolló para la recolección de información.
Técnica de Análisis e Interpretación de los Resultados
En la presente investigación, para determinar la confiabilidad del instrumento de medición, se fue a través del Método Kuder (Richardson J. 1998) el cual señala que esta técnica se basa en que cada pregunta del instrumento constituye una prueba paralela, de modo que cada ítem se trata como paralelo a todos los demás ítems, es decir, esta técnica solo es posible en los casos en que cada ítem puede calificarse como 1 y 0 cada uno. Se utilizan 46 ítems dicotómicos, en los que se obtendrá el ratio de respuestas correctas e incorrectas y la varianza del total de respuestas correctas.
Procedimientos
Consulta de literatura: la selección, extracción y recopilación de información se realizará a través de una serie de técnicas como: subrayado del autor, resumen y elaboración de fichas y finalmente la información seleccionada referida a la base teórica y la del desarrollo de el esquema propuesto en los objetivos específicos del estudio. Por tal motivo, en este capítulo se presentan los resultados obtenidos al aplicar el cuestionario a cinco personas que laboran en el departamento de crédito y cobranza de la empresa Centro Corporativo APS.
Existe una política de crédito formalmente establecida?
La presente investigación ha propiciado la recopilación de datos del contexto estudiado, con el fin de conocer el origen de los riesgos por factores internos y externos, así como el detalle de las debilidades existentes en el control interno de los procesos aplicados en los procedimientos de crédito y cobranza. departamento de la empresa Centro Corporativo APS, C.A, para organizar un proceso de evaluación de riesgos en la entidad para evitar que afecten los trámites, trámites, controles efectivos y beneficios de los deudores comerciales.
Existe una política de crédito formalmente establecida?
Frecuencia Porcentaje (%) a) Carácter: probabilidad de que el cliente . Intenta cumplir con tus obligaciones.
Al momento de formalizar los créditos se toman en cuenta los siguientes aspectos
Asimismo, el 40% de los encuestados cree que la posibilidad de cancelar es uno de los puntos relevantes que tienen en cuenta en la formalización. A su vez, el 100% de los encuestados coincide en que los términos del crédito son el aspecto esencial que se tiene en cuenta al realizar estas actividades, siendo esta la única opción donde los cinco (5) encuestados están de acuerdo.
Están establecidas las actividades específicas de cobranza en la empresa?
Al analizar el ítem número 4, se observa que cuatro (4) encuestados consideran que se han establecido actividades específicas de cobranza, esta opinión representa el 80%. Es importante recordar que en las empresas la función que realiza el departamento de cobranza es fundamental para su funcionamiento; Para lograr eficiencia en la recuperación de la cartera, es necesario establecer un proceso adecuado que garantice el cumplimiento de los objetivos deseados.
Se envían estados de cuenta a los clientes con los saldos de las cuentas a cobrar a su
Los estados de cuenta se envían a los clientes de cuentas por cobrar a medida que vencen. Los estados de cuenta se envían a los clientes con saldos de cuentas por cobrar de ellos.
Respecto a los resultados obtenidos, se observa que el 100% de los entrevistados manifiestan que los estados de cuentas son enviados a los clientes detallando oportunamente el saldo de las cuentas por cobrar. Este es uno de los procedimientos más importantes, donde a cada cliente, especialmente a los morosos, se le debe enviar un estado de cuenta semanal de antigüedad del saldo que muestre las cuentas por cobrar a tiempo.
Si su respuesta a la pregunta anterior fue positiva,
Según los resultados de este ítem, todos los encuestados coinciden en que se está realizando este trabajo. Si su respuesta a la pregunta anterior fue sí, ¿estas declaraciones son revisadas por el gerente del departamento?
Es importante recordar que el propio hecho de no verificar la autenticidad del saldo de cuentas por cobrar enviado a cada cliente se presenta como una de las causas del retraso en el proceso de cobro, ya que en muchos casos los clientes no reconocen dichos saldos. lo cual es un error común en el departamento de crédito y cobranza.
Se indica claramente las personas responsables en el otorgamiento del crédito?
La autorización de créditos está separada de la operación de ventas y de su contabilización?
Existe un manual donde se describan las funciones relacionadas con la operación de ventas-cuentas por cobrar?
Existe un manual donde se describan las funciones relacionadas con la operación de ventas-cuentas
Cuál de los siguientes departamentos es el encargado del resguardo de la documentación que sirve como soporte de las cuentas por cobrar?
Cuál de los siguientes departamentos es el encargado del resguardo de la documentación
De acuerdo a su criterio ¿qué es un riesgo?
Analizando el ítem número 12, el 80% de los encuestados cree que existe riesgo en las cuentas por cobrar comerciales, mientras que el 20% opina que no existen riesgos. Respecto a los resultados obtenidos, el 100% de los encuestados cree que en ningún momento la administración estableció los mecanismos necesarios para identificar los riesgos a los que estaban expuestos los deudores comerciales.
La empresa realiza evaluaciones constantes para identificar riesgos administrativos que puedan afectar al área en la cual usted se desempeña?
La empresa realiza evaluaciones continuas para identificar riesgos administrativos que puedan afectar el área en la que trabaja.
Si su respuesta a la pregunta anterior fue positiva, ¿cada cuánto tiempo
De acuerdo a su criterio ¿cuáles de los siguientes aspectos son riesgos por factores internos a los que se exponen las cuentas por cobrar comerciales?
Por incumplimiento de las políticas y procedimientos de la empresa. Escasos o cuestionables valores éticos en la plantilla. ¿Cree que la dirección establece mecanismos para identificar riesgos por factores internos de la entidad?
Considera usted como riesgos externos, las regulaciones a las cuáles están sujeto los
¿Considera los riesgos externos la regulación a la que están sujetos los activos circulantes de las compañías de seguros?
Con base en los resultados financieros obtenidos en las cuentas por cobrar comerciales del Centro Corporativo APS, C.A, durante el año 2016, donde se observó un aumento significativo en los índices de criminalidad, se debe considerar este tema como un riesgo externo, ya que precisamente en el año 2016, la Superintendencia de la Actividad Aseguradora (Sudeaseg) emitió una resolución exigiendo a las compañías de seguros mantener el 50% de sus activos operativos en cuentas bancarias nacionales, suponiendo que una pérdida del poder adquisitivo de este dinero debido a la tasa de interés activa fuera inferior a los índices inflacionarios del período. ¿Cree que la administración establece mecanismos para identificar riesgos por factores externos dentro de la entidad?
Considera usted que la gerencia establece mecanismos para identificar los riesgos por
- Considera usted que el departamento de crédito y cobranza informa a los clientes sobre las políticas de crédito de la empresa?
- Considera usted el riesgo crediticio como la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del cliente?
- De acuerdo a su criterio, ¿qué es el control interno?
- Considera usted que el departamento de crédito y cobranza posee un sistema de control interno adecuado a sus funciones?
¿Cree que el departamento de crédito y cobranza informa a los clientes sobre las políticas crediticias de la empresa? Deficiencias en el control de la documentación que respalda a los deudores.
Considera usted que se debe desarrollar un control interno para salvaguardar los bienes de la
¿Cree que se debería desarrollar un control interno para asegurar los activos de la empresa? ¿Cree que se debería desarrollar un control interno para asegurar los activos de la empresa?
De acuerdo a su criterio ¿Considera usted que el personal del departamento de crédito y cobranzas
De acuerdo a su criterio ¿Cuáles han sido los motivos por los que no se han cumplido las políticas de crédito establecidas por la entidad?
La empresa revisa periódicamente sus políticas y procedimientos para determinar si siguen siendo apropiados para las actividades de la empresa. Analizando los resultados del ítem número 30, el 100% de los encuestados manifiesta que la entidad no revisa periódicamente las políticas y procedimientos para determinar si aún son adecuados para las actividades de la empresa.
Conoce usted si en el departamento de crédito y cobranza se realizan supervisiones que garanticen la eficacia de las actividades?
Considera usted que el tiempo para realizar el proceso de cobranza es suficiente?
Considera usted que el tiempo para realizar el proceso de cobranza es suficiente?
Cuál es el tiempo de cobro que usted considera necesario para tener una cobranza eficaz?
Cuál es el tiempo de cobro que usted considera necesario para tener una cobranza eficaz?
En el departamento de crédito y cobranza existen estándares que permiten evaluar la efectividad del proceso de cobranza.
En el departamento de crédito y cobranza existen estándares que permitan evaluar la eficacia del
De acuerdo a su criterio, ¿qué es un proceso de valoración de riesgos?
Proceso que consiste en la identificación y análisis de los riesgos relevantes para el logro general de los objetivos y las bases para determinar la manera en que deben gestionarse. Proceso consistente en la identificación y análisis de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos y las bases para determinar la forma en que deben gestionarse.
La gerencia establece mecanismos para valorar los riesgos identificados como relevantes en las cuentas
Como lo muestran los resultados del ítem número 35, tres (3) encuestados, que representan el 60% de la muestra, consideran el proceso de evaluación de riesgos como un proceso aplicado a la gestión y sus respectivas funciones para medir su grado de efectividad y eficiencia y por determinar. en un procedimiento para estimar su impacto. La gerencia establece mecanismos para evaluar los riesgos identificados como relevantes para los deudores comerciales.
Como se señaló en el ítem 36, el 100% de los encuestados afirmó que la administración no implementa mecanismos para evaluar los riesgos identificados como relevantes en las cuentas por cobrar comerciales. Con base en su criterio, ¿cree que la entidad implementa controles sobre los riesgos identificados?
De acuerdo a su criterio ¿Considera usted que en la entidad se establecen controles sobre los
Esta es una deficiencia importante porque la evaluación de riesgos permite a la organización considerar cómo los riesgos pueden afectar el logro de los objetivos.
¿Conoces la importancia de evaluar los riesgos y determinar las acciones necesarias a seguir? ¿Conoce la importancia de evaluar los riesgos y determinar las acciones necesarias?
De acuerdo a su criterio ¿cuál de estos niveles de riesgos tiene relación con la situación actual de la
Riesgo catastrófico: El impacto financiero de las pérdidas amenaza la supervivencia del negocio. Dependiendo de sus criterios, cuál de estos niveles de riesgo es relevante para su situación actual.
Sabe usted qué es un programa de prevención?
Sabe usted qué es un programa de prevención?
Participó en la aplicación de un programa de prevención, que tiene como objetivo mejorar los riesgos dentro de los procesos de la organización. ¿Considera necesario aplicar un programa de prevención, que tenga como objetivo mejorar los riesgos dentro de los procesos de la organización?
Considera usted necesario la aplicación de un programa de prevención, orientado a mejorar los
Las máximas autoridades supervisan constantemente las actividades que se llevan a cabo en la empresa?
Las máximas autoridades supervisan constantemente las actividades que se llevan a
Qué conoce usted por gestión de riesgos?
Un proceso para identificar eventos potenciales que podrían afectar a la organización y gestionar los riesgos para garantizar la seguridad e integridad adecuadas en el logro de los objetivos. Asimismo, un 20% lo considera un proceso utilizado para reducir riesgos relevantes en la entidad y también como una herramienta de trabajo encaminada a evitar que se materialicen daños o reducir el riesgo a niveles aceptables.
La gerencia determina las estrategias a utilizar para gestionar los riesgos?
Conclusiones
No existe una adecuada segregación de funciones en las tareas realizadas en el departamento de crédito y cobranza. Trascendió que existen deficiencias en el control de la documentación que sirve de soporte a los reclamos empresariales.
Recomendaciones
Diagnóstico para la mejora del sistema de control interno en la empresa Anipack LTDA durante el año 2016. Evaluación del sistema de control interno aplicado a los deudores en el Departamento de Cobranza de la empresa Vital Salud C.A.
