Análisis Financiero

La aplicación de este análisis es determinar el peso proporcional en porcentaje, que tiene cada cuenta dentro del estado financiero analizado, por ende, nos permitirá determinar la composición y estructura de los estados financieros.

67 Gráfico 27: Análisis Vertical del Estado de Resultados

68 Gráfico 28: Estado de Situación Final

69 Gráfico 29: Análisis Horizontal

3.2.4.7.2. Análisis Horizontal

La ejecución de este estado financiera, lo que busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en el periodo, lo que puede ser creciente o decreciente.

70 Gráfico 30: Indicadores de Liquidez

FÓRMULAS PROCEDIMIENTOS ANÁLISIS

Se logra determinar que la

empresa por cada dólar en deuda a corto plazo la organización cuenta con 3,96centavos para cumplir dicho compromiso.

Activo Corriente - Pasivo Corriente 22.374,58 - 5636,47= 16.361,55 La entidad cuenta con un valor de_{$ 16.738.11 para cumplir con}

sus obligaciones y actividades internas.

La organización, por cada dólar

en capital de trabajo 0,34

centavos corresponde a

inventarios de mercaderia.

Se logra determinar que la

organización tiene $ 2,88 ctvs. para cumblir con las deudas a corto plazo sin recurrir a los inventarios. 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 = 3 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑇𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 − 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 = 0 3 = 3.2.4.8. Indicadores Financieros

Son herramientas que nos permiten evaluar los estados financieros tanto como el estado de situación final y el estado de resultados, nos revelan información relevante de la situación económica de la empresa, gracias a la aplicación de los indicadores financieros, la organización podrá tomar correctas decisiones para su desarrollo.

3.2.4.8.1. Indicadores de Liquidez

Este indicador nos permite medir el margen de seguridad que la organización debe mantener para poder cubrir las fluctuaciones de su flujo de efectivo, como resultado de las operaciones de Activo y Pasivo que se realiza.

Elaborado por: Quiñonez Jimmy

3.2.4.8.2. Indicadores de Endeudamiento

Este indicador tiene por objeto medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento de la organización, indirectamente muestra el grado de riesgo que corren los acreedores de la empresa, desde el punto de vista de la

71 Gráfico 31: Indicadores de Endeudamiento

Gráfico 32: Indicadores de Rentabilidad

FÓRMULAS PROCEDIMIENTOS ANÁLISIS

Se indica que por cada dólar de venta se obtiene 0,18 ctvs. de ganancia bruta y 0,82 ctvs. es el costo de la mercadería.

Por cada dólar invertido por la propietaria se obtiene una utilidad de 0,08 centavos, lo que da un rendimiendo del 8,35% del patrimonio invertido

Por cada dólar invertido en el activo genera una utilidad neta de 0,06 centavos, esto quiere decir que el 5,69% del activo genera utilidades 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝐸𝑗𝑒𝑟𝑠𝑖𝑐𝑖𝑜 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 3 3 3 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝐸𝑗𝑒𝑟𝑠𝑖𝑐𝑖𝑜 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 3 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝐸𝑗𝑒𝑟𝑠𝑖𝑐𝑖𝑜 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

organización el presente nos permite conocer al acreedor hasta qué punto puede otorgar crédito a la empresa.

Elaborado por: Quiñonez Jimmy

3.2.4.8.3. Indicadores de Rentabilidad

Estos ratios financieros nos permiten medir la efectividad de la administración de la organización, para controlar los costos y gatos y de esta manera convertir ventas en utilidades, lo que nos permite tomar las mejores decisiones sobre el uso de aquellos valores económicos.

72 Gráfico 33: Indicadores de Actividad

FÓRMULAS PROCEDIMIENTOS ANÁLISIS

En este periodo los inventarios de mercaderia han tenido una rotacion de 0, 85 veces La empresa logra rotar sus inventarios de mercadaria por un periodo de cada 35 dias De las ventas que ha obtenido la organización 8 veces ha girado la cuenta por cobrar

La institución logra reducir la cartera de clientes cada 4 dias de acuerdo a sus actividades de cobranza 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐶 𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 3 0 ( 𝑖𝑎𝑠) 𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖 𝑛 𝐶 𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 30 ( 𝑖𝑎𝑠) 𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖 𝑛 𝑑𝑒𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 0 0 0 𝑣𝑒𝑐𝑒𝑠 30 0 3 3 3 𝑣𝑒𝑐𝑒𝑠 3 0 3 3.2.4.8.4. Indicadores de Actividad

Estos ratios nos permiten medir la eficiencia que tiene la empresa en la utilización de los activos, además permite identificar los activos improductivos de la organización y enfocarlos al logro de los objetivos financieros de la misma

Elaborado por: Quiñonez Jimmy

3.2.4.9. Informe Financiero

Este documento hace referencia a toda la información económica proporcionada por los indicadores financieros, presentada a la propietaria de la empresa “Mora Vallejo Alexandra de Fátima” para que conozca la rentabilidad financiera actual, y pueda tomar las mejores decisiones para el bienestar y desarrollo de la organización.

73

Santo Domingo 4 de junio del 2018

Sra. Mora Vallejo Alexandra De Fátima

GERENTA PROPIETARIA DE LA EMPRESA “MORA VALLEJO ALEXANDRA DE FÁTIMA”

Presente. -

De acorde al trabajo ejecutado en el ejercicio económico comprendido entre el 01 de mayo hasta el 31 de mayo del 2018 se obtuvo la siguiente información, gracias a la aplicación de los análisis e indicadores financieros, donde expuso la realidad actual de la organización.

Con la ejecución del análisis vertical del estado de situación final, los inventarios de mercadería lidera en peso proporcional en el grupo de los activos con el 21,24%, mientras que en el pasivo la cuenta con mayor peso proporcional es con la administración tributaria con el 30,85%, mientras que en el estado de resultados la ganancia neta en el periodo tiene un peso proporcional de 8,35% en relación de los ingresos de la empresa, es importante reducir gastos para incrementar las utilidades y es importante cumplir con cabalidad nuestros compromisos con los proveedores.

En la aplicación del análisis horizontal, se logró un aumento en la partida caja con el 950,74% por que en su gran mayoría de las ventas fueron hechas al contado, mientras que en la partida cuentas por cobrar hubo una disminución del 29% debido a la recaudación

74

de cartera de nuestros clientes, mientras que en el pasivo en la partida cuentas por pagar, hay una disminución del 15,00% por el pago de nuestro compromiso hacia nuestros proveedores, mientras que en el patrimonio hubo un incremento del 9,11% por motivo que se obtuvo utilidades en el periodo presente, es fundamental que el dinero que se tiene en efectivo sea depositado a la cuenta que la empresa mantiene en el banco, para salvaguardar la seguridad de la empresa, y cumplir de manera puntual los pagos a los proveedores.

 Ratios de Liquidez

Para el cabal cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo la empresa se encuentra en un rango saludable, para cumplir sus compromisos a corto plazo, sin tomar en cuenta los inventarios de mercadería la empresa dispone de $ 3,96 por cada dólar en deuda a corto plazo, y en inventarios a capital de trabajo por cada dólar en capital de trabajo 0,34 centavos corresponde a inventarios de mercadería, estos ratios evidencian que la organización puede cumplir de manera cabal sus obligaciones a corto plazo.

 Ratios de Endeudamiento

El 31,80% de los activos están comprometidos con deuda, mientras que el 64,94% de las obligaciones que tiene la empresa corresponde a un periodo de corto plazo, el 46,62% del patrimonio tiene obligaciones con terceras personas, la empresa logra mantener un dominio en la deuda, pero es necesario que se cumpla de manera puntual sus obligaciones con terceras personas e instituciones financieras para mantener y crecer su imagen crediticia y no se vea obligado a concluir sus actividades operativas.

 Ratios de Rentabilidad

El nivel de participación de las utilidades netas sobre las ventas fue de 18,31%, lo que quiere decir que por cada dólar en venta se obtiene una utilidad de 0,18 centavos, mientras

75

que en el patrimonio genera una rentabilidad del 8,35% lo que indica de que por cada dólar invertido en el patrimonio genera una utilidad neta de 0,08 centavos, mientras que en el activo se genera un 5,69% en utilidad neta, lo que nos indica que por cada dólar invertido en el activo genera una utilidad neta de 0,06 centavos, se sugiere realizar varias cotizaciones con varios proveedores que manejen la misma línea de mercadería y por ende seleccionar la opción más factible, además reducir los rubros que generan egresos para incrementar la utilidad.

 Ratios de Actividad o Eficiencia

La empresa logra rotar sus inventarios de mercadería cada 35 días, de las ventas que se han realizado en el periodo la empresa ha logrado girar 8 veces las cuentas por cobrar, mientras que la organización logra reducir su cartera de acuerdo a sus actividades de cobranza cada 4 días, por lo que se sugiere realizar actividades promocionales con la finalidad de aumentar la rotación de inventarios, además es fundamental revisar las políticas de cobranza para recuperar en menor tiempo posible la cartera de clientes, lo que inyectar liquidez en la organización.

76

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones

La poca información en la empresa “Mora Vallejo Alexandra de Fátima” se debe a la no aplicación de un proceso contable acorde a las necesidades de la organización, debido a este problema la empresa no ha tomado las mejores decisiones, por lo que se ve afectado con la disminución de los recursos con los que dispone.

La implementación y aplicación de las herramientas de investigación, en el presente proyecto, como cuestionario y guía de observación, nos permitió obtener información real con la cual se pudo determinar la situación actual de la organización, además fue el punto de partida para sustentar los problemas con los que atraviesa la empresa.

De acuerdo al objetivo propuesto en el presente proyecto, se cumplió de manera idónea en diseñar un proceso contable e información financiera en la empresa “Mora Vallejo Alexandra de Fátima”, la cual podrá obtener la información adecuada para la adecuada toma de decisiones el cual permitirá el desarrollo económico.

Recomendaciones

Implementar documentos fuentes, que sirvan como respaldo de las actividades que se genera en la organización de tal manera, que la presentación de estos documentos con sus respectivas firmas de autorización acredite una legalidad, por todas las actividades operativas y financieras que realice la empresa, y a su vez implementar la utilización de la herramienta kárdex, para poder tener el conocimiento real de la entradas y salidas de mercadería, con ella evitaría la perdida de la misma, y sobre todo ayudaría a saber el precio real de los productos de la organización.

Efectuar el inventario de mercadería de manera frecuente, para conocer de marera real las existencias físicas, y así tener el conocimiento de los productos no existentes en la bodega, para realizar pedidos, y sobre todo determinar cuáles son los productos de menor rotación, para poder dar un mejor tratamiento y así poder recuperar la inversión efectuada por el mismo.

77

Ejecutar el proceso contable en la empresa “Mora Vallejo Alexandra de Fátima”, con el objetivo de obtener todos los estados financieros, y así poder tener una información real, con la cual la propietaria, pueda tomar mejores decisiones, con el fin de lograr el crecimiento y el desarrollo económico.

BIBLIOGRAFÍA

 Arenas, T. (2012). Introducción a la Auditoría Financiera. España: Mc Graw Will/Interamericana de España, S.L.

 Bravo. (2011). Contabilidad General (Décima ed.). Quito, Ecuador: Escobar Impresores.

 Bravo. (2013). Contabilidad General (Décima primera ed.). Quito: Escobar

Impresores.

 Córdoba. (2012). Gestión Financiera (Primera ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones.

 Cuellar, L. V. (2012). Contabilidad en enfoque práctico (Primera ed.). Bogotá, Colombia: Alfaomega.

 E.B., F. F. (2012). Auditoría Administrativa, Evaluación y Diagnóstico

Empresarial. México: Pearson Educación.

 Estado, C. G. (2015). Manual General de Auditoría Gubernamental. Ecuador: Contaloria.

 Estupiñan, R. (2012). Estados Financieros Básicos para NIC/NIF (Segunda ed.).

Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones.

 Fernandez, J. (2014). Teoría y práctica de la Auditoría I. España: Piramide.

 Fierro, A. (2011). Contabilidad General (Cuarta ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones.

 Guinot, C. (2013). Gestión Financiera (Segunda ed.). México, México: McGraw

Hill Interamericana S.A.

 Gutiérrez, M. (2013). Iniciación a la Contabilidad desde Cero. Madrid: Rama.

 Lawrence, O. (2010). Administación Financiera (Décima Primera ed.). México,

México: Pearson.

 Mantilla, S. (2009). Auditoría de Información Financiera. Bogotá: Ecoe

Ediciones.

 Mira, J. (2013). Apuntes de la Auditoría . España: Vimlatex.

 Montaño, F. (2014). Auditoría de Estados Financieros. México: Pearson

Educación.

 Ortega, A. (2002). Introducción a las Finanzas (Primera ed.). México D.F., México: Mcgraw Interamericana Editores S.A.

 Otiz, H. (2012). Análisis Financiero aplicado y principios de administración financiera. Bogota: Universidad Externado de Colombia.

 Perez, J. (2013). Control de la Gestión Empresarial (Octava ed.). Madrid, España: Esic Editoriales.

 Públicos, I. M. (2013). Guias de Auditoría. México: Cempro.

 Rey, J. (2011). Contabilidad General (Segunda ed.). Madrid, España: Paraninfo.

 Sanchez, G. (2015). Auditorías de Estados Financieros. México: Person

Educación.

 Sangolqui, B. (2011). Sistema contable y gestion financiera en Multistore S.A. Santo Domingo.

 Sarmiento, R. (2008). Contabilidad General (Décima ed.). Quito, Ecuador:

Voluntad.

 Zapata, R. (2015). Contabilidad de costos herramientas para la toma de

ANEXO N

O

1

ANEXO N

O

2

ANEXO N

O

3

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

Entrevista dirigida a la Propietaria de la empresa “Mora Vallejo de Fátima”

Objetivo: conocer la cituacion actual del control contable y financiera de la empresa

“Mora Vallejo de Fátima”, del canton Santo Domingo, 2018.

Pregunta 1. ¿Cuantos años tiene unted la empresa y en ese tiempo que dificultades ha tenido?

Pregunta 2. ¿La empresa posee un plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la misma?

Pregunta 3 ¿Se les otorga la mercaderia a los clientes descuentos y creditos?

Pregunta 4. ¿Se utiliza herramientas para el correcto control del dinero en efectivo? Pregunta 5. ¿La persona encargada de realizar los cobros tiene conocimiento o bases en contabilidad?

Pregunta 6.¿La toma de decisiones se las hace con el conocimento de los estados fianancieros?

Pregunta 7. ¿Cuenta la empresa con la herramienta Kárdex para el control de mercaderias?

Pregunta 8. ¿La empresa cuenta con la correcta información fiananciera y de manera oportuna?

Pregunta 9. ¿Conoce usted exactamente los indicadores financieros y estados financieros que se utilizan en la empresa?

Pregunta 10. ¿Apoyaría la aplicación de un proceso contable en la empresa “Mora Vallejo de Fátima”

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”

Entrevista dirigida a la Encargada de la Caja “Mora Vallejo de Fátima”

Objetivo: conocer la cituacion actual del control contable y financiera de la empresa

“Mora Vallejo de Fátima”, del canton Santo Domingo, 2018.

Pregunta 1. ¿Qué tiempo lleva trabajando como cajera en la organización? Pregunta 2. ¿A parte de la caja, que actividad realiza en la empresa?

Pregunta 3. ¿A parte de la factura que entrega a los clientes, usted realiza otros documentos fuentes?

Pregunta 4. ¿Los pedidos que emite los hace con el conocimiento de los estados financieros?

Pregunta 5. ¿La empresa cuenta con un plan de cuentas acorde a las necesidades? Pregunta 6. ¿Conoce la información financiera que se realiza dentro de la empresa? Pregunta 7. ¿Conoce algún estado financiero que podría utilizar la empresa? Pregunta 8. ¿Usted realiza arqueos de caja diarios?

Pregunta 9. ¿La empresa obtiene información financiera de manera correcta y oportuna?

Pregunta 10. ¿La aplicación del proceso contable en la empresa, ayudaria a obtener informacion de la misma para una mejor toma de decisiones?

ANEXO N

O

4

PLAN DE CUENTAS

EMPRESA "MASTER - NET"

RUC: 1714099981001

DIRECCIÓN: Calle: IBARRA Numero: S/N Interseccion: PASAJE ABRAHAM CALAZACON

TELÉFONO: 022752242 / 0997352136

CORREO: [email protected]

CÓDIGO CUENTA

1 Activo

1.1 Activo Corriente

1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo

1.1.1.01 Caja 1.1.1.02 Bancos

1.1.2 Activos Financieros

1.1.2.01 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados 1.1.2.02 Otras Cuentas por Cobrar Relacionadas

1.1.2.03 (-) Provisión de Cuentas Incobrables

1.1.3 Inventarios

1.1.3.01 Inventario de Productos Terminados y Mercadería en Almacén - Comprado a Terceros

1.1.4 Servicios y Otros Pagos Anticipados

1.1.4.01 Seguro Pagado por Anticipado 1.1.4.02 Anticipo de Proveedores 1.1.4.03 Anticipo de Sueldos

1.1.5 Activos por Impuestos Corrientes

1.1.5.01 Crédito Tributario a Favor de la Empresa IVA

1.1.5.02 Crédito Tributario a Favor de la Empresa por Retención al IVA

1.1.5.03 Crédito Tributario a Favor de la Empresa por Retención al Impuesto a la Renta 1.1.5.04 Anticipo del Impuesto a la Renta

1.1.5.04.01 1% Anticipo de Retención a la Fuente 1.1.5.04.02 2% Anticipo de Retención a la Fuente 1.1.5.04.03 8% Anticipo de Retención a la Fuente 1.1.5.04.04 10% Anticipo de Retención a la Fuente

1.1.5.05 Anticipo de Retenciones Impuesto Valor Agregado 1.1.5.05.01 10% Retención del IVA

1.1.5.05.02 30% Retención del IVA 1.1.5.05.03 70% Retención del IVA 1.1.5.05.04 100% Retención del IVA

1.1.5.06 Anticipo de Reteciones a la Fuente del Impuesto a la Renta 1.1.5.06.01 1% Retención a la Fuente del Impuesto a la Renta

1.1.5.06.02 Crédito Tributario por Impuesto Valor Agragado mes anterior 1.1.5.06.03 Crédito Tributario por Impuesto Valor Agragado siguiente mes 1.1.5.07 12% IVA Compra de Bienes y Servicios

1.1.5.08 Crédito Tributario por Ret. Impuesto Valor Agragado 1.1.5.09 Crédito Tributario por Ret. Impuesto Renta

1.2 Activo no Corriente

1.2.1 Propiedades, Plantas y Equipo

1.2.1.01 Terrenos 1.2.1.02 Edificios 1.2.1.03 Muebles y Enseres 1.2.1.04 Maquinaria 1.2.1.05 Equipo de Computación 1.2.1.05.01 Computadoras 1.2.1.05.02 Impresoras 1.2.1.06 Vehículos

1.2.1.07 Depreciación Acumulada de Propiedades, Planta y Equipo 1.2.1.07.01 (-) Depreciación Acumulada Edificios

1.2.1.07.02 (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 1.2.1.07.04 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación 1.2.1.07.05 (-) Depreciación Acumulada Vehículos

EMPRESA "MASTER - NET"

RUC: 1714099981001

DIRECCIÓN: Calle: IBARRA Numero: S/N Interseccion: PASAJE ABRAHAM CALAZACON

TELÉFONO: 022752242 / 0997352136

CORREO: [email protected]

CÓDIGO CUENTA

2 Pasivo

2.1 Pasivo Corriente

2.1.1 Cuentas y Documentos por Pagar

2.1.1.01 Locales

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes

2.1.3.01 Con la Administración tributaria 2.1.3.01.01 12% IVA en Ventas

2.1.3.01.02 Impuesto del Ejercicio por Pagar 2.1.3.01.03 Impuesto IVA del Ejercicio por Pagar 2.1.3.02 Impuesto Renta del Ejercicio por Pagar 2.1.3.03 Con el IESS

2.1.3.03.01 Aportes por Pagar

2.1.3.04 Por Beneficios de Ley a Empleados 2.1.3.04.01 Décimo Tercer Sueldo

2.1.3.04.02 Décimo Cuarto Sueldo 2.1.3.04.03 Vacaciones

2.1.3.04.04 Fondo de Reserva

2.1.3.05 15% Participación de Trabajadores por Pagar del Ejercicio 2.1.3.06 Renumeraciones por Pagar

2.1.3.07 Retención Impuesto Valor Agregado por Pagar 2.1.3.07.01 10% Retención IVA por Pagar

2.1.3.07.02 30% Retención IVA por Pagar 2.1.3.07.03 70% Retención IVA por Pagar 2.1.3.07.04 100% Retención IVA por Pagar 2.1.3.07.05 Impuesto por Pagar

2.1.3.07.06 Interes por por Mora 2.1.3.07.07 Multas SRI

2.1.3.08 Retención Impuesto a la Renta por Pagar

2.1.3.08.01 8%Retención Fuente Impuesto a la Renta por Pagar 2.1.3.09 Horas Extras por Pagar

2.1.3.10 Honorarios Profesionales por Pagar

2.1.4 Anticipos de Clientes

2.1.4.01 Anticipos de Clientes Locales

2.2 Pasivo no Corriente

2.2.1 Obligaciones con Instituciones Financieras

2.2.1.01 Préstamos a largo plazo

3 Patrimonio Neto

3.1 Capital

3.1.1 Capital Suscrito o Asignado

3.2 Reservas

3.2.1 Reserva Legal

3.2.2 Reservas Facultativa y Estatutaria

3.3 Resultados Acumulados

3.3.1 Ganancias Acumuladas 3.3.2 (-) Pérdidas Acumuladas

3.4 Resultados del Ejercicio

3.4.1 Ganancia Neta del Periodo 3.4.2 (-) Pérdida Neta del Periodo

EMPRESA "MASTER - NET"

RUC: 1714099981001

DIRECCIÓN: Calle: IBARRA Numero: S/N Interseccion: PASAJE ABRAHAM CALAZACON

TELÉFONO: 022752242 / 0997352136

CORREO: [email protected]

CÓDIGO CUENTA

4 Ingresos

4.1 Ingresos de Actividades Ordinarias

4.1.1 Venta de Bienes 4.1.1.01 Ventas 12%

4.2 Ganancia Bruta

4.2.1 Ganancia Bruta en Ventas

5 Gastos

5.1 Gastos

5.1.2 Costo de Ventas

5.1.2.01 Costo de Ventas 12%

5.2.1 Gastos Operacionales

5.2.1.01 Sueldos, Salarios y Demás Renumeraciones 5.2.1.02 Horas Extras

5.2.1.03 Aportes a la Seguridad Social 5.2.1.03.01 Aporte Patronal

5.2.1.03.02 Fondos de Reserva

5.2.1.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 5.2.1.04.01 Décimo Tercer Sueldo

5.2.1.04.02 Décimo Cuarto Sueldo 5.2.1.04.03 Vacaciones

5.2.1.05 Mantenimiento y Reparaciones 5.2.1.06 Suministros y Materiales de Oficina 5.2.1.08 Servicios Básicos

5.2.1.09 Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo 5.2.1.09.01 Depreciación Equipo de Cómputación 5.2.1.09.02 Depreciación Muebles y Enseres 5.2.1.09.03 Depreciación Maquinaria 5.2.1.10 Arriendos 5.2.1.11 Seguridad y Vigilancia 5.2.1.12 Publicidad y Propaganda 5.2.1.13 Honorarios Profesionales 5.2.1.14 Cuentas Incobrables 5.2.1.16 Transporte y movilización

5.2.2 Gastos Financieros y Otros Gastos

5.2.2.01 Servicios Bancarios 5.2.2.02 Impuestos Municipales 5.2.2.03 Intereses Bancarios y SRI 5.2.2.04 Multas SRI

5.2.2.05 Pérdidas en Venta de Propiedad, Planta y Equipo

6 Cuentas Transitorias

6.1.1 Resumen de Pérdidas y Ganancias

ANEXO N

O

5

TELÉFONO: 022752242 / 0997352136

CORREO: [email protected]

Código Cuenta Detalle Registrar al Debe Registrar al Haber Saldo Normativa

1 1.1 1.1.1

1.1.1.01 Caja

Esta cuenta se encarga de controlar el dinero en efectivo que posee la empresa tal como billetes, monedas y cheques a la vista.

Dinero en efectivo que recibe la empresa también el cheque a la vista.

Son los valores que salen de la empresa, como pagos, compras y gastos en efectivo.

Deudor

1.1.1.01.01 Caja General

Su función es monitorear y controlar el dinero en efectivo que posee la empresa tal como billetes, monedas y cheques a la vista.

Dinero en efectivo que recibe la empresa también el cheque a la vista.

Son los valores

monetarios líquidos que salen de la empresa, como pagos, compras y gastos en efectivo.

Deudor

1.1.1.01.02 Caja Chica

Esta cuenta permite regular el efectivo que se desembolga por los gastos menores que incurren la organización.

Creación o reposición de caja chica Salida de fondos de caja chica de la empresa. Deudor 1.1.1.02 Bancos 1.1.1.02.01 Banco Pichincha 1.1.2 Activos Financieros

EMPRESA "MASTER - NET"

Efectivo y Equivalentes al Efectivo

NIC 7 p.7, p.48; NIIF PYMES Sección 7.

Esta cuenta permite controlar los fondos que posee en

Son los recursos que ingresa a la cuenta de ahorro, corriente

Son los valores que

salen de la cuenta de Deudor

RUC: 1714099981001

DIRECCIÓN: Calle: IBARRA Numero: S/N Interseccion: PASAJE ABRAHAM CALAZACON

MANUAL DEL PLAN DE CUENTAS

Activo

TELÉFONO: 022752242 / 0997352136

CORREO: [email protected]

Código Cuenta Detalle Registrar al Debe Registrar al Haber Saldo Normativa

1.1.2.01 Documentos y Cuentas por Cobrar Clientes Relacionados

La función de esta cuenta de supervisar el movimiento de los créditos que son sustentados por documentos tales como letra de cambio y pagaré por venta de las mercaderías.

Se deben registrar por la venta a crédito que se otorgan a los clientes.

Se debe registrar por los pagos totales y parciales de los créditos

In document Procesos contables para el análisis financiero de la empresa “Mora Vallejo Alexandra de Fatima”, en la ciudad de Santo Domingo, 2018 (página 85-200)