3 Propuesta de solución al problema
3.3. Proceso de Gestión Contable
3.3.4 Análisis Financiero
Ilustración 12: Análisis Vertical
Fuente: Comercial Delgado
Elaborado: Julio Reascos
+ INGRESOS $ 4.855,00 100,00%
VENTAS 12% $ 4.855,00 100,00%
(-) COSTO DE VENTAS $ 1.727,09 35,57%
INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS $ 41.575,12 856,34%
COMPRAS 12% $ 170,00 3,50%
(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS $ (40.018,03) -824,26%
= GANANCIA BRUTA $ 3.127,91 64,43% (-) GASTOS $ 2.441,66 50,29% GASTOS DE VENTA $ 2.384,38 49,11% SUELDOS $ 1.592,52 32,80% APORTES PATRONALES $ 193,49 3,99% FONDOS DE RESERVA $ 132,66 2,73%
DÉCIMO TERCER SUELDO $ 132,71 2,73%
DÉCIMO CUARTO SUELDO $ 122,00 2,51%
SEGUROS GENERALES $ 25,00 0,51%
DEPRECIACIÓN EDIFICIO $ 6,48 0,13%
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES $ 1,09 0,02%
DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQUIPO $ 0,92 0,02%
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO $ 17,50 0,36%
DEPRECIACION VEHICULO $ 160,00 3,30%
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 57,28 1,18%
CUENTAS POR COBRAR $ 57,28 1,18%
GASTOS FINANCIEROS $ - 0,00%
INTERESES POR PRÉSTAMOS BANCARIOS $ - 0,00%
= GANANCIA ANTES PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA $ 686,25 14,13% (-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES -$ 0,00%
= GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS $ 686,25 14,13%
(-) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO $ - 0,00%
= GANANCIA NETA DEL PERIODO $ 686,25 14,13%
COMERCIAL DELGADO RUC: 1717285769001
ANALISIS VERTICAL Del 01 al 31 de marzo del 2018
________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE: CI / RUC: ________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:
3.3.4.2 Análisis Horizontal.
Ilustración 13: Análisis Horizontal
Fuente: Comercial Delgado
Elaborado: Julio Reascos
28/2/2018 31/3/2018 D ABS. D RELAT. ACTIVO $ 222.214,30 $ 221.286,53 $ (927,77) -0,42%
ACTIVO CORRIENTE $ 61.184,12 $ 60.442,35 $ (741,77) -1,21%
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 11.040,25 $ 13.729,80 $ 2.689,55 24,36%
ACTIVOS FINANCIEROS $ 7.568,75 $ 5.671,12 $ (1.897,63) -25,07% DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS $ 7.568,75 $ 5.728,40 $ (1.840,35) -24,32%
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES $ 7.568,75 $ 5.728,40 $ (1.840,35) -24,32% (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO $ - $ (57,28) $ (57,28) 100,00%
INVENTARIOS $ 41.575,12 $ 40.018,03 $ (1.557,09) -3,75%
INVENTARIO DE MERCADERIA $ 41.575,12 $ 40.018,03 $ (1.557,09) -3,75%
ANTICIPO PAGO A PROVEEDORES $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ - 0,00% ANTICIPO PROVEEDORES $ 1.000,00 $ 1.000,00 $ - 0,00%
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ - $ 23,40 $ 23,40 100,00%
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) $ - $ 23,40 $ 23,40 100,00% CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) $ - $ - $ - 100,00%
ACTIVO NO CORRIENTE $ 161.030,18 $ 160.844,18 $ (186,00) -0,12% PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 161.030,18 $ 160.844,18 $ (186,00) -0,12%
TERRENOS $ 103.425,00 $ 103.425,00 $ - 0,00% EDIFICIOS $ 34.582,00 $ 34.582,00 $ - 0,00% MUEBLES Y ENSERES $ 1.455,00 $ 1.455,00 $ - 0,00% MAQUINARIA Y EQUIPO $ 1.232,00 $ 1.232,00 $ - 0,00% EQUIPO DE COMPUTACIÓN $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ - 0,00% VEHICULO $ 32.000,00 $ 32.000,00 $ - 0,00%
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ (13.763,82) $ (13.949,82) $ (186,00) 1,35%
PASIVO $ 17.761,20 $ 16.147,18 $ (1.614,02) -9,09% PASIVO CORRIENTE $ 17.761,20 $ 16.147,18 $ (1.614,02) -9,09% CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 14.389,00 $ 13.389,00 $ (1.000,00) -6,95%
LOCALES $ 14.389,00 $ 13.389,00 $ (1.000,00) -6,95%
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $ 3.372,20 $ 2.758,18 $ (614,02) -18,21%
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA $ 845,44 $ 584,80 $ (260,64) -30,83% CON EL IESS $ 515,20 $ 515,20 $ - 0,00% POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS $ 2.011,56 $ 1.658,18 $ (353,38) -17,57% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO $ - $ - $ - 100,00%
PASIVO NO CORRIENTE $ - $ - $ - 100,00% OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS $ - $ - $ - 100,00%
LOCALES $ - $ - $ - 100,00%
PATRIMONIO NETO $ 204.453,10 $ 205.139,35 $ 686,25 0,34% CAPITAL $ 204.453,10 $ 204.453,10 $ - 0,00%
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 140.911,12 $ 140.911,12 $ - 0,00%
UTILIDADES ACUMULADAS $ 63.541,98 $ 63.541,98
RESULTADOS DEL EJERCICIO $ - $ 686,25 $ 686,25 100,00%
GANANCIA NETA DEL PERIODO $ - $ 686,25 $ 686,25 100,00%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 222.214,30 $ 221.286,53 $ (927,77) -0,42%
COMERCIAL DELGADO RUC: 1717285769001
ANÁLISIS HORIZONTAL
Periodo entre el 01 y 31 de marzo del 2018
____________________________________ FIRMA REPRESENTANT E LEGAL NOMBRE: CI / RUC: ____________________________________ FIRMA CONTADOR NOMBRE: RUC:
3.3.5 Índices Financieros.
Ilustración 14: Ratios Financieros
Fuente: Comercial Delgado
Elaborado: Julio Reascos
RAZONES DE LIQUIDEZ
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Activo Corriente 60.442,35 Pasivo Corriente 16.147,18
RAZONES DE ACTIVIDAD
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Ventas 4855,00
Ctas. Por cobrar Clientes 5.728,40
30 30
Rotacion de Ctas. Por cobrar 1
Costo de Ventas 1727,09
Inventarios 40018,03
30 30
Rotacion de Inventarios 0,04
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Pasivo Total x100 16.147,18 x 100 Activo Total 221.286,53
PasivoTotal x100 16.147,18 x 100 Patrimonio Neto 205.139,35
INDICADOR FORMULA CALCULO RESULTADO
Utilidad bruta x100 3.127,91 x 100
Ventas 4855,00
Utilidad Neta x100 686,25 x 100
Patrimonio 205.139,35
Interpretación.- La empresa mantiene un margen de rentabilidad sobre el patrimonio del 0,33%.
Interpretación.- Se identifica que los pasivos en relación al patrimonio que tiene la empresa, es decir a la inversion del propietario se encuentra representado por el 7,87%, ratificando su estabilidad economica.
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen de utilidad bruta 64,43%
Interpretación.- La empresa presenta en el mes de noviembre una utilidad neta del 64,43% en relacion a las ventas generadas, determinandolas como un nivel pobre de ganancia.
Margen neta de rentabilidad
sobre Patrimonio 0,33%
Apalancamiento Total 7,87%
Interpretación.- En el periodo analizado la empresa ha rotado 1 sola vez en el mes, el cobro a sus clientes.
Plazo promedio de Cobranza 35
Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es de cada 35 días, cabe recalcar que este indice aplica en realción al monto de las ventas totales.
Rotación de Inventarios 695
Interpretación.- Se considera que la rotacion de los inventarios de da cada 695 dias.
RAZONES DE APALANCAMIENTO
Razón de Endeudamiento 7,30%
Interpretación.- Esto quiere decir que el nivel de deuda de la empresa representa el 7,30% en relación a los activos que la misma, generando estabilidad economica pero falta de inversión con los ingresos obtenidos.
Rotacion de Inventarios 0,04
Interpretación.- El plazo promedio de inventarios en el mes es de 0,04; es decir ninguna rotacion en el mes de toda la mercaderia. Rotacion de Ctas. Por Cobrar
Clientes 0,85
COMERCIAL DELGADO INDICADORES FINANCIEROS
Razon Corriente 3,74
Interpretación.- Por cada $1,00 que adeuda la empresa cuenta con $3,74 para cubrir sus obligaciones a corto plazo, esto quiere decir que posee liquidez para cubrir deudas en el presente periodo fiscal.
Capital de Trabajo Activo Corriente - Pasivo
Corriente. 60.442,35 - 16.147,18 44.295,17
Interpretación.- La empresa cuenta con $ 44.295,17 como capital de trabajo para tomar decisiones en el presente periodo fiscal, cual es beneficioso para la empresa que el activo circulante debe ser mayor que el pasivo circulante.
3.3.6 Informe a Gerencia.
Santo Domingo, 31 de marzo de 2018
Señor
Edison Haro Andrade
GERENTE PROPIETARIO Presente. -
Estimado Señor.
El presente informe corresponde al movimiento financiero presentado por su empresa desde el 01 al 31 de marzo del 2018, dentro de este periodo económico se ha deducido lo siguiente:
En la actualidad la empresa cuenta con una alta liquidez económica, generada por el elevado margen de utilidad bruta del negocio en relación a la actividad del negocio, si bien es cierto no presenta ningún tipo de riesgos financieros ni a corto ni a largo plazo, pero cuenta con dinero ocioso que con el tiempo va perdiendo su valor, por lo que se recomienda buscar otras inversiones, para incrementar los réditos del negocio.
Debido a la operativa del negocio, la empresa maneja en forma adecuada el cobro de las ventas en efectivo y en tal caso de incrementar otro negocio separado del presente, se deja en constancia que se evalúe los recursos a utilizar para garantizar la optimización de los mismos, así como el estudio de mercado para la creación del nuevo negocio.
Particular que informo para los fines pertinentes. Atentamente,
Sr. Julio Reascos CONTADOR
h) Conclusiones.
La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico para la
comprensión del investigador y así poder diseñar el proceso adecuado a las necesidades de la empresa.
Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación
se pudo constatar la falta de aplicación de normas y procedimientos contables, como la demora en la toma de decisiones, problemas en el registro de las transacciones, falta de registros oportunos de ingresos y gastos.
La ejecución del proceso contable promoverá la realidad financiera del negocio, estableciendo las ganancias reales de las ventas y adecuada toma de decisiones en el presente y futuro del negocio.
i) Recomendaciones.
Implementar el proceso contable en la empresa, para conocer las ganancias reales de
las ventas e incentivar la inversión como estrategia competitiva.
Analizar en forma permanente la gestión financiera mediante la aplicación de
indicadores financieros que permita la óptima toma de decisiones en beneficio al crecimiento de réditos.
Contratar a una persona con conocimientos básicos de la contabilidad, con
supervisión del contador para la entrega oportuna de los estados financieros a gerencia, identificando la situación financiera en forma periódica.
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ANEXOS