C. Instituto de Estudios Territoriales
A.5 Balance de Situación
La evolución durante el ejercicio de las cuentas de inmovilizado, excluido el financiero, ha sido la siguiente:
Millones de € Saldo Gastos Ingresos Cesiones Amortiz Saldo INMOVILIZADO 31.12.04 Cap.6 Cap.6 y otros 2005 31.12.05 Material ... 419,0 23,6 (4,5) (0,1) - 438,0 Amortizaciones ... (83,9) - - 2,1 (11,8) (93,6) Inmovilizado Material Neto 335,1 23,6 (4,5) 2,0 (11,8) 344,4 Inmovilizado Inmaterial Neto 1,6 24,3 - - (24,3) 1,6 TOTAL INM. MATERIAL E INMATERIAL 336,7 47,9 (4,5) 2,0 (36,1) 346,0
A.5.2 INMOVILIZADO FINANCIERO
El movimiento de las cuentas de balance es el siguiente:
Millones de € SALDO Varia- SALDO 31.12.04 ciones 31.12.05 Organismos Autónomos ... 29,6 (1,9) 27,7 Sociedades Públicas Forales... 278,4 14,1 292,5 Entidades participadas minoritariamente. ... 191,0 16,8 207,8 Otras (Seed Capital Bizkaia, SA, FCR) ... 8,1 4,2 12,3 Provisiones ... (70,9) (4,0) (74,9)
Al cierre del ejercicio, las participaciones de la Diputación en las sociedades públicas, y en otras sociedades y entidades diversas, eran las siguientes:
Millones de €
% Neto
Entidad Particip. Ampliac. Otros Saldo Provisión 31.12.05 Instituto Foral de Asistencia Social ... 100% - - 27,0 - 27,0 Instituto de Estudios Territoriales... 100% - - 0,4 - 0,4 LAE... 100% - - 0,3 - 0,3 Instituto Tutelar de Bizkaia (Ente público)... 100% - - - - -
Organismos Autónomos y otros Entes - - 27,7 - 27,7
Aparcabisa... 79,32% 1,5 - 31,7 12,8 18,9 Azpiegitura, SA ... 100% - - 49,9 21,6 28,3 Beaz, SA ... 89% - - 1,3 0,6 0,7 Bizkaiko Bideak, SA... 100% - - 1,9 - 1,9 Bizkailur, SA... 100% - - 24,1 - 24,1 Boroa Sociedad de Gestión, SA... 100% - - 38,9 1,4 37,5 Palacio Euskalduna, SA... 100% - - 43,6 9,1 34,5 Garbiker, SA ... 100% 3,6 - 10,5 - 10,5 Lantik, SA ... 100% - - 15,2 - 15,2 Meaztegi, SA ... 100% 3,8 - 35,0 2,1 32,9 Bizkaiko Hego.Akzesibil. SA- Interbiak ... 100% 5,2 - 39,2 - 39,2 Seed Capital de Bizkaia, SA ... 50,64% - - 0,2 - 0,2 Otras menores (4 sociedades) ... 82,5%-100% - - 1,0 0,3 0,7 Sociedades públicas forales 14,1 - 292,5 47,9 244,6 Inmobil. Museo A.M. y C. de Bilbao, SL ... 41,72% - - 41,1 9,0 32,1 Tened. Museo A.M. y C. de Bilbao, SL ... 50% 3,0 - 39,1 1,7 37,4 Bilbao Exhibition Centre, SA ... 43,77% 12,0 - 54,2 - 54,2 Feria Internacional Muestras de Bilbao ... 37,25% - - 14,6 3,4 11,2 Parque Tecnológico, SA... 24,53% - - 17,9 3,4 14,5 Consorcio Transportes Bizkaia ... 39,93% - - 9,6 - 9,6 SOCADE, SA ... 31,20% - - 9,4 - 9,4 Industrialdeak (8 sociedades) ... 24,5%-48% - - 10,5 1,0 9,5 Zabalgarbi, SA ... 20% - - 5,4 - 5,4 Bilbao Urban Circuit ... 50% 1,8 - 1,8 (**) 3,7 (1,9) CEDEMI, SA ... 50% - - 1,5 1,5 - Fundación Museo Guggenheim Bilbao... 50% - - 0,3 - 0,3 Otras fundaciones (8) ... - - 0,8 0,8 - Otras entidades (15) ... varios 0,1 - 1,6 0,5 1,1 Otras entidades participadas 16,9 - 207,8 25,0 182,8 Seed Capital de Bizkaia, FCR ... (*) 84,88% 4,1 - 12,3 2,0 10,3 TOTAL INMOVILIZADO FINANCIERO 35,1 - 540,3 74,9 465,4 (*) Seed Capital de Bizkaia, Fondo de Capital Riesgo no se clasifica como sociedad pública foral.
(**) Incluye la aportación futura para compensar perdidas acumuladas.
-
La DFB no ha registrado la ampliación de capital no dineraria de la sociedad pública foral Bizkaiako Bideak, SA por 2,6 millones de euros, suscrita y desembolsada integramente por la Diputación.- La participación en los organismos autónomos administrativos se calcula a partir del valor teórico contable obtenido de los balances de situación a 31.12.05. El LAE (Loterías y Apuestas del Estado), y las empresas participadas mayoritariamente se valoran al valor de coste para la Diputación, provisionándose de acuerdo con el valor teórico contable obtenido de los balances de situación a 31.12.05. La inversión en entidades participadas minoritariamente se valora al valor de coste para la Diputación, provisionándose de acuerdo con el valor teórico contable obtenido del último balance de situación de que dispone la Diputación, y que ha sido, en general, el cerrado a 31.12.04.
-
La Diputación no ha realizado provisión, por importe de 2,6 millones de euros, por las pérdidas de 2005 de la sociedad pública foral Bizkailur, SA, participada por la DFB (41,02%) y por la sociedad pública foral Boroa, SA (58,98%). Por otra parte, la valoración de la participación en el Bilbao Exhibition Centre, SA debería disminuirse en 15,9 millones de euros (incremento del coste en 7,9 millones de euros y de la provisión en 23,8 millones de euros). Por último, la Diputación debió dar de baja su participación por 11,2 millones de euros, en la Feria Internacional de Muestras de Bilbao, entidad disuelta el 16 de marzo de 2005. Estos tres aspectos resultan en una minoración de 29,7 millones del inmovilizado financiero neto de provisiones.A.5.3 DEUDORES A LARGO Y CORTO PLAZO
El desglose de estos saldos de balance es como sigue:
Millones de €
Descripción Deuda Provisión
Derechos a cobrar presupuestarios a largo plazo ... 118,3 40,2 Deudas sin reflejo presupuestario: préstamo a Zabalgarbi, SA... 1,5 -
DEUDORES A LARGO PLAZO 119,8 40,2
DEUDORES A CORTO PLAZO (todos presupuestarios) 636,4 495,7
Deuda presupuestaria: movimiento 2005 y desglose por capítulo
Se desglosan los saldos de deudores presupuestarios, tanto a largo como a corto plazo:
MOVIMIENTO 2005 Y DETALLE DEUDORES PRESUPUESTARIOS A 31.12.05 Millones de € ___________Deudas años anteriores______________ __Deudas 2005__ Deuda Altas Provisión Nuevos Provisión bruta CONCEPTO 1.1.05 Reposic. Anulac. Cobros 31.12.05 insolvenc. deudores insolvenc. 31.12.05 Impuestos directos ... 203,0 46,4 18,1 36,1 195,2 (152,9) 53,5 (27,3) 248,7 Impuestos indirectos... 238,4 44,8 14,2 29,0 240,0 (180,5) 49,7 (19,1) 289,7 Tasas y otros ingresos... 133,1 46,7 11,9 11,5 156,4 (132,4) 39,9 (21,1) 196,3 Deudores tributarios 574,5 137,9 44,2 76,6 591,6 (465,8) 143,1 (67,5) 734,7 Transferencias corrientes ... 12,0 - 0,1 11,0 0,9 - 11,0 11,9 Ingresos patrimoniales ... - - - - Enajenación inversiones reales ... - - - - Transferencias capital ... 0,2 - - 0,1 0,1 - 5,4 5,6 Variación activos financieros ... 2,6 - - - 2,6 (2,6) 2,6 Deudores no tributarios 14,8 - 0,1 11,1 3,6 (2,6) 16,4 - 20,1 TOTAL DEUDORES PPTARIOS. 589,3 137,9 44,3 87,7 595,2 (468,4) 159,5 (67,5) 754,7
Deudores tributarios (caps. 1 a 3)
Se detallan a continuación los saldos provenientes de la gestión tributaria agrupando por impuesto y año de procedencia:
Millones-de €
TRIBUTO 2002 y ant. 2003 2004 2005 TOTAL
IRPF. ... 126,9 10,6 27,6 26,9 192,0 I. Sociedades... 17,9 3,8 6,9 24,6 53,2 IVA. Gestión Propia ... 137,2 19,9 46,0 37,3 240,4 I.G.T.E. ... 11,0 - - - 11,0 Sanciones Tributarias... 9,2 2,9 8,2 1,6 21,9 Recargos apremio ... 47,9 6,3 6,0 6,8 67,0 Intereses de Demora ... 32,4 22,1 9,8 22,9 87,2 Resto Tributos ... 17,8 2,2 19,0 23,0 62,0 TOTAL 400,3 67,8 123,5 143,1 734,7 % sobre total 55% 9% 17% 19%
En el siguiente cuadro se indica la situación en que se hallan las deudas en el proceso recaudatorio que se inicia en la fase voluntaria de recaudación:
DEUDORES TRIBUTARIOS: SITUACIÓN A 31.12.05 Millones de € ____ Antigüedad ____ CONCEPTO <2005 2005 Total Deudas en ejecutiva ... 365,0 51,4 416,4 Aplazamiento concedido ... 127,8 31,5 159,3 Deudas en voluntaria (*)... 98,8 60,2 159,0 TOTAL 591,6 143,1 734,7
(*) Incluye deudas con proceso recaudación suspendida por recursos
El proceso de recaudación se paraliza con motivo de la presentación de sucesivos recursos por los contribuyentes (Tribunal Económico Administrativo Foral, Tribunal Superior de Justicia del País Vasco y Tribunal Supremo) que prolongan por años esta situación. En este grupo se encuentran 10 deudores con saldos superiores a 1,2 millones de euros, sumando sus deudas un total de 66 millones de euros. El caso más importante lo constituye una empresa del sector de hidrocarburos a la que se reclama 24 millones de euros por IVA del año 1996, estando pendiente de sentencia del Tribunal Supremo.
Con respecto a las deudas en ejecutiva, además del proceso ordinario de recaudación en ejecutiva, se incluyen en este epígrafe importantes saldos correspondientes a deudores en procesos concursales de suspensión de pagos o quiebra. Así, en el grupo de deudores con saldos superiores a 1,2 millones de euros se hallaban en esta situación 35 contribuyentes con deudas por 156 millones de euros.
Provisión por insolvencias
Conforme a las prácticas contables seguidas por la Diputación, los saldos pendientes de cobro al cierre del ejercicio se corrigen en función de las estimaciones de recuperación de las deudas, minorando los saldos contables mediante el denominado "ajuste financiero".
El cálculo de la provisión por insolvencias se realiza con un análisis individualizado para los contribuyentes con deuda superior a 1,2 millones de euros, y por estimaciones realizadas a partir de estadísticas históricas de cobros para el resto de deudores.
Millones de €
Situación a 31.12.05 Deuda Provisión %
85 deudores >1,2 millones de euros€ ... 423,1 318,9 75,4 Resto deudores tributarios ... 311,6 214,4 68,8 Subtotal deudas tributarias (caps. 1 a 3)... 734,7 533,3 72,5 Resto saldos a cobrar ... 19,8 2,6 13,1
TOTAL 754,5 535,9 71,0
Deudores Tributarios Netos
Teniendo en cuenta lo señalado en los párrafos anteriores los deudores netos a 31.12.05 son:
Millones de € Deudores Provisión Provisión (*) Deudores Caps. 1 a 3 Insolvencias compr. instit. netos Deudas del año 2005 ... 143,1 67,5 61,0 14,6 Ejercicios cerrados... 591,6 465,8 94,0 31,8
TOTAL 734,7 533,3 155,0 46,4
% sobre total deudores 73% 21%(*) 6%
(*) Esta provisión se calcula aplicando a los saldos netos de provisión de insolvencias el % que se estima debería aportarse por compromisos institucionales, 81,8% a 31.12.05.
Para el cálculo de la provisión para compromisos institucionales se considera, además de los saldos a cobrar del anterior cuadro, inmuebles y propiedades recibidos en pago de impuestos. En el cálculo realizado a 31 de diciembre de 2005 no se consideraron terrenos ubicados en Barakaldo lo que origina un defecto de la provisión de 4,9 millones de euros.
A.5.4 TESORERÍA
La situación de la Cuenta de Tesorería y los movimientos de los saldos registrados en el ejercicio 2005 son: Millones de € TESORERÍA Saldo a 1.1.05 ... 322,9 Cobros Presupuestarios... 6.143,8 Ejercicio corriente ... 6.056,1 Presupuestos cerrados ... 87,7 Pagos Presupuestarios... 5.915,0 Ejercicio corriente ... 5.691,2 Presupuestos cerrados ... 223,8 Cobros extrapresupuestarios ... 8.876,2 Pagos extrapresupuestarios ... 8.694,8 TESORERÍA AL 31.12.05 733,1 Tesorería presupuestaria ... 415,1 Tesorería extrapresupuestaria... 318,0
La Tesorería disponible al 31 de diciembre de 2005 se encontraba materializada en las siguientes cuentas:
Millones de €
Descripción Nº 31.12.05
Cuentas corrientes ordinarias... 31 731,1 Cuentas Restringidas Recaudación (*)... 29 2,0 TOTAL SEGÚN CUENTA DE TESORERÍA 60 733,1
TOTAL SEGÚN BALANCE 733,1
(*) El importe de estas cuentas no es disponible hasta 15.01.2006.
Al margen de las cuentas registradas como tesorería, la Diputación cuenta con otras, cuyos saldos bancarios, se resumen a continuación:
Millones de €
Descripción Nº 31.12.05
Cuentas Oficinas Liquidadoras de Distrito ... 7 3,6 Cuentas de ingresos de departamentos ... 4 0,1
CUENTAS DE INGRESOS 11 3,7
CUENTAS DE GASTOS DE DEPARTAMENTOS 33 0,3
OTRAS CUENTAS 1 -
TOTAL 34 4,0
El adecuado registro presupuestario de los ingresos recaudados en estas cuentas supondría incrementar el Resultado Acumulado en 3,6 millones de euros, así como el saldo de la Tesorería al cierre del ejercicio en el mismo importe. Además, la provisión para
compromisos institucionales debería incrementarse en 2,9 millones de euros, resultando un incremento de los resultados acumulados disponibles a 31.12.05 en 0,7 millones de euros.
A.5.5 FONDOS PROPIOS
El detalle de los fondos propios es el siguiente:
Millones de € Saldo Invers. uso Resultado Cesiones Saldo FONDOS PROPIOS 31.12.04 gral. (Cap.6) ejercicio y otros 31.12.05 Patrimonio ... 202,1 - - - 202,1 Patrimonio en cesión ... 14,9 - - 3,3 18,2 Patrimonio cedido ... (69,1) - - 36,6 (32,5) Patrimonio entregado al uso general ... (1.384,1) (179,3) - - (1.563,4) Resultados pendientes de aplicar... 1.091,4 - - 150,2 1.241,6 Resultado del ejercicio ... 150,2 - 254,9 (150,2) 254,9
TOTAL 5,4 (179,3) 254,9 39,9 120,9
A.5.6 PROVISIÓN PARA COMPROMISOS INSTITUCIONALES
La cuenta “Provisión para compromisos institucionales” por importe de 180,3 millones de euros recoge la provisión para compromisos institucionales por 155 millones de euros (ver A.5.3) y la provisión por 25,3 millones de euros correspondiente a activos inmovilizados recibidos en pago de deudas tributarias, que originarán pagos de aportaciones en el ejercicio en que se materialice la venta de los inmuebles.
Por último, en el ejercicio 2003 se registraron como ingresos por transferencias corrientes 4,4 millones de euros, correspondientes a la devolución de deducciones en declaraciones del impuesto de sociedades de una empresa. Estos ingresos debieron originar dotaciones a la provisión para compromisos institucionales por importe de 3,6 millones de euros.
A.5.7 ESTADO DE LA DEUDA
El detalle del endeudamiento es como sigue:
Millones de € Plazo % Saldo Nuevo Endeudam. Amortiz. Saldo Entidad Amortiz Interés 1.1.05 (Ingr.cap.9) (Gts. cap. 9) 31.12.05 BEI (Carreteras B) ... 1997-2008 5,66% 15,0 3,7 11,3 BEI (Carreteras C) ... 1999-2009 M+0,75% 13,7 2,7 11,0 BEI (Carreteras E)... 2000-2010 L+0,15% 18,0 3,0 15,0 BEI (Carreteras F-1ª)... 2002-2012 L-0,17% 17,5 2,2 15,3 BEI (Carreteras F-2ª)... 2002-2012 5,90% 10,2 1,3 8,9 BEI (Carreteras F-3ª)... 2003-2013 5,06% 18,8 2,1 16,7 Sindicado (BBK)... 2003-2005 M+0,10% 16,8 16,8 - Sindicado ... 2005-2016 3,15% - 114,0 - 114,0 BBK/BBVA ... 2004-2014 E+0,08% 37,9 3,3 34,6 BBK/BBVA ... 2003-2014 E+0,08% 76,9 8,5 68,4 BBK ... 2005-2015 E+0,08% 56,0 5,6 50,4 BBVA ... 2005-2015 E+0,08% 48,0 4,8 43,2 BSCH ... 2005-2015 E+0,08% 12,0 1,2 10,8 Caja Laboral Popular ... 2005-2015 E+0,08% 9,0 0,9 8,1 Caixa ... 2005-2015 E+0,08% 6,0 0,6 5,4 Banco Guipuzkoano ... 2005-2015 E+0,08% 3,0 0,3 2,7
Préstamos 358,8 114,0 57,0 415,8 BBVA ... 2001-2013 E+0,09% 22,5 22,5 BBK ... 2001-2013 E+0,09% 22,5 22,5 BBVA ... 2002-2014 E+0,09% 23,0 23,0 BBK ... 2002-2014 E+0,09% 23,0 23,0 BBVA ... 2003-2015 E+0,09% 26,5 26,5 BBK ... 2003-2015 E+0,09% 26,5 26,5 Líneas de crédito 144,0 144,0 Bizkaiobligaciones 1ª ... 2014 8,25%(a) 60,1 60,1 Bizkaiobligaciones 2ª ... 2006 6,39%(b) 54,1 54,1 Bizkaiobligaciones 3ª ... 2009-2013 5,45% 150,2 150,2 Obligaciones Forales 264,4 264,4 DEUDA PRESUPUESTARIA 767,2 114,0 57,0 824,2
Balance Situación: Deuda a Largo Plazo 742,7
Balance Situación: Deuda Corto Plazo (epígrafe “otras deudas”) 27,4 Balance Situación: Deuda Corto Plazo (epígrafe “empréstitos y otras”) 54,1 M: Mibor L: Libor E: Euribor
(a) Contratado al 11% se modifica el tipo de interés al 8,25% en 1997.
A.5.8 ACREEDORES A CORTO PLAZO
El detalle de los acreedores a corto plazo agrupados en presupuestarios y no presupuestarios es como sigue:
Millones de € Saldo Saldo
CONCEPTO 31.12.04 31.12.05
Acreedores presupuestarios ... 223,7 313,1 Acreedores presupuestarios ejercicios anteriores... 0,2 0,1
Acreedores presupuestarios 223,9 313,2
Diput. Gipuzkoa y Álava: liquidación Imp. Especiales ... 67,4 62,6 Diput. Gipuzkoa y Álava : ajuste recaudación IVA... - 42,5 C.A.Euskadi: liquidación aportaciones ... 35,6 155,2 C.A.Euskadi: Fondo de Solidaridad... - 11,2 Deuda entidades financieras a corto plazo (ver A.6.7)... 57,0 27,4 Empréstitos y otras emisiones (ver A.6.7)... - 54,1 Devoluciones a contribuyentes pendientes de pago ... 0,6 0,3 Periodificación intereses préstamos ... 6,5 7,4 Ingresos pendientes liquidar... 4,5 5,7 Cobros a favor de Hacienda pendientes de aplicar... 8,1 11,8 Gestión recursos otros entes: deudas pendientes... 21,3 34,3 Gestión recursos otros entes: tributos locales... 4,9 8,0 Gestión recursos otros entes: CAPV, Cámara Comercio, Aytos, etc ... 11,9 15,7 Nómina (IRPF, Seguridad Social, etc.) ... 4,0 5,8 Retenciones capital mobiliario... 2,9 1,7 Fianzas... 1,9 2,1 Fondo mejoras forestales ... 3,4 3,3 Subvención Museo Marítimo devengada y no vencida ... - 2,4 Devoluciones pendientes por excesos de recaudación... 0,4 - Varios menores ... 0,3 1,0 Acreedores no presupuestarios 230,7 452,5
TOTAL 454,6 765,7
La recaudación por impuestos especiales se reparte entre las tres diputaciones de la CAPV aplicando los coeficientes de distribución horizontal (50,34% en 2005 para la DFB), efectuando para ello una liquidación cuyo resultado acreedor a 31.12.05 ascendió a 62,6 millones de euros.
La Diputación recauda tributos municipales (IBI, IAE) y de la CAPV (tasas de juego, multas, etc.). Los recibos y liquidaciones que restan pendientes de cobro a fin año se recogen simultáneamente en el activo y pasivo del balance de situación con un saldo a 31.12.05 de 34,3 millones de euros. Adicionalmente, los cobros realizados se registran extrapresupuestariamente generando la correspondiente cuenta a pagar que se minora con pagos a cuenta y liquidaciones periódicas.
A 31.12.05 existían subvenciones a la Fundación Museo de Bellas Artes de Bilbao devengadas y no vencidas por 2,7 millones de euros sin registro contable.