4.2 Diseño de la Ejecución de la auditoría
4.2.1 Aplicación de programas de auditoría y desarrollo de papeles de
4.2.1.2 Componente: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios
Este componente está relacionado con el objetivo 2 del Plan Nacional para el Buen Vivir “Auspiciar la igualdad, la cohesión, la inclusión y la equidad social y territorial en la diversidad”, de cuyo análisis se va a determinar si los objetivos institucionales se alinearon a éste y si se cumplió con parámetros de eficiencia y eficacia.
Procedimientos de eficacia
- Mediante el establecimiento de indicadores, determine el cumplimiento de los objetivos institucionales vinculados con el objetivo 2 del PNBV.
Para este procedimiento se incluyeron 7 preguntas en la encuesta realizada a 150 pacientes del Hospital de Tercer Nivel de Atención, en base a las cuales se desarrolló los indicadores por cada objetivo institucional, como se puede observar en el siguiente papel de trabajo:
Ilustración 20: PT 10 Indicadores componente 2
Realizado por: Autora
COMPONENTE: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.
OBJETIVO: Establecer indicadores que determine el cumplimiento de los objetivos institucionales vinculados con el objetivo 2 del PNBV.
PERÍODO:
Los objetivos institucionales con los cuales se va a vincular las metas del PNBV son los siguientes:
Objetivo 1 Garantizar la equidad en el acceso y gratuidad de los servicios.
Objetivo 2
INDICADOR RESULT. POND. CALIFIC. INTERPRETACIÓN
Le han cobrado algún valor monetario por los servicios médicos?
81% 1 1,00 Cumplimiento alto
Le han solicitado algún presente por la atención recibida?
88% 1 1,00 Cumplimiento alto
Ha pagado algún valor por los
médicamentos recibidos? 73% 1 1,00 Cumplimiento alto
Ha pagado algún valor por los
insumos médicos recibidos? 78% 1 1,00 Cumplimiento alto
Ingresos por servicios
médicos 0% 1 1,00 Cumplimiento alto
Ingresos por medicinas 0% 1 1,00 Cumplimiento alto
TOTAL 6 6,00
CALIFICACIÓN OBJETIVO 100% Cumplimiento alto
Califique el acceso del
Hospital para discapacitados 65% 1 0,50 Cumplimiento moderado
Se ha sentido discriminado
por su género? 63% 1 0,50 Cumplimiento moderado
Se ha sentido discriminado
por su raza o etnia? 79% 1 1,00 Cumplimiento alto
TOTAL 3 2,00
CALIFICACIÓN OBJETIVO 67% Cumplimiento moderado
CALIFICACIÓN DEL OBJETIVO 2 DEL PLAN NACIONAL PARA EL BUEN VIVIR 9,00 8,00
89% Cumplimiento alto Resultado Interpretación De 71% a 100% Cumplimiento alto De 41% a 70% Cumplimiento moderado De 0% a 40% Cumplimiento bajo CONCLUSIÓN: 1 0,5 0
Mejorar la accesibilidad y el tiempo de espera para recibir atención, considerando la diversidad de género, cultural, generacional, socio económica, lugar de origen y discapacidades.
El cumplimiento del objetivo es del 89%, por lo que los objetivos institucionales están altamente vinculados con los del Plan Nacional para el Buen Vivir.
DESCRIPCIÓN
Objetivo 1
Objetivo 2
Calificación NOMBRE DE LA ENTIDAD DE CONTROL HOSPITAL DE TERCER NIVEL DE ATENCIÓN
Auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir
PAPEL DE TRABAJO PT 10
Estos indicadores se obtuvieron de la aplicación de la encuesta, como se puede observar en la siguiente tabla de tabulación:
Tabla 7: Tabulación encuesta objetivo 2 del PNBV
Ord. Preguntas EXCELENTE/ SI
MALO / NO
Total
Encuestados Resultado
10 Califique el acceso del Hospital para
discapacitados 97 53 150 65%
11 Se ha sentido discriminado por su
género? 55 95 150 63%
12 Se ha sentido discriminado por su raza
o etnia? 31 119 150 79%
13 Le han cobrado algún valor monetario
por los servicios médicos? 29 121 150 81%
14 Le han solicitado algún presente por
la atención recibida? 18 132 150 88%
15 Ha pagado algún valor por los
medicamentos recibidos? 41 109 150 73%
16 Ha pagado algún valor por los
insumos médicos recibidos? 33 117 150 78%
De la evaluación de cada uno de los objetivos institucionales se obtuvo una calificación global para medir el componente y el Objetivo 2 “Auspiciar la igualdad, la cohesión, la inclusión y la equidad social y territorial en la diversidad” del Plan Nacional para el Buen Vivir, cuyo resultado fue un cumplimiento del 89%, es decir un Cumplimiento Alto, en lo que respecta a los parámetros de eficacia.
- Realice un P/T que relacione las políticas del objetivo 2 del PNBV con los objetivos institucionales para determinar su vinculación y cumplimiento.
En este papel de trabajo en función a la información recolectada al igual que en el primer componente el Auditor puede determinar el nivel de vinculación de los objetivos institucionales con los lineamientos y las políticas del objetivo 2 “Auspiciar la igualdad, la cohesión, la inclusión y la equidad social y territorial en la diversidad” del Plan Nacional para el Buen Vivir, mediante la aplicación de los siguientes parámetros:
Tabla 8: Calificación de Resultados
Resultado Interpretación Marcas de Auditoría
De 71% a 100% Cumplimiento alto Lineamiento Cumplido y Vinculado
De 41% a 70% Cumplimiento moderado ¥ Lineamiento Vinculado y No Cumplido
De 0% a 40% Cumplimiento bajo × Lineamiento No Cumplido
Realizado por: Autora
Para el ejemplo propuesto se determinó que la vinculación de los objetivos institucionales con las políticas del objetivo 2 del PNBV es del 88%; sin embargo, su cumplimiento es del 25%, debido principalmente a que el Hospital Público de Tercer Nivel de Atención no está considerando entre sus procedimientos los lineamientos de la política 2.8.
Estos resultados se pueden apreciar en el siguiente papel de trabajo:
Ilustración 21: PT 11 Vinculación de las políticas con el objetivo 2 del PNBV
COMPONENTE: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.
OBJETIVO: Establecer indicadores que determine el cumplimiento de los objetivos institucionales vinculados con el objetivo 2 del PNBV.
PERÍODO:
Los objetivos institucionales con los cuales se va a vincular las políticas del objetivo 2 del PNBV, son los siguientes:
Objetivo 1 Garantizar la equidad en el acceso y gratuidad de los servicios.
Objetivo 2
POLÍTICA LINEAMIENTOS OBJETIVO 1 OBJETIVO 2
1. Crear e implementar mecanismos y procesos en los servicios de salud pública, para garantizar la gratuidad dentro de la red pública integral de salud en todo el territorio nacional, con base en la capacidad de acogida de los territorios y la densidad poblacional.
¥ 2. Crear e implementar mecanismos de ayuda y cobertura frente a
enfermedades raras y catas- tróficas, con pertinencia cultural y con base en los principios de equidad, igualdad y solidaridad.
¥
Total Lineamientos vinculados a los objetivos institucionales 2 2
Total Lineamientos vinculados y cumplidos 1 1
Porcentaje de Lineamientos vinculados
(Lineamientos vinculados /Cantidad de lineamientos) 100% 100%
Porcentaje de Cumplimiento por cada Objetivo Institucional
(Lineamientos cumplidos y vinculados /Cantidad de lineamientos vinculados) 50% 50%
Cumplimiento de objetivos institucionales por política 50% Cumplimiento
Moderado
1. Generar e implementar estándares de calidad para los servicios a grupos de atención prioritaria prestados por instituciones públicas, privadas y comunitarias, con pertinencia cultural y geográfica.
¥ ¥
2. Estructurar un sistema nacional de cuidados que proteja a los grupos de atención prioritaria en todo el ciclo de vida, particularmente en la infancia, para facilitar una vida digna a los adultos mayores y a las personas con discapacidad, con enfoque de género y pertinencia cultural y geográfica.
× ¥
Total Lineamientos vinculados a los objetivos institucionales 1 2
Total Lineamientos vinculados y cumplidos 0 0
Porcentaje de Lineamientos vinculados
(Lineamientos vinculados /Cantidad de lineamientos) 50% 100%
Porcentaje de Cumplimiento por cada Objetivo Institucional
(Lineamientos cumplidos y vinculados /Cantidad de lineamientos vinculados) 0% 0%
Cumplimiento de objetivos institucionales por política 0% Cumplimiento
Bajo % TOTAL DE VINCULACIÓN DE LOS OBJETIVOS 75% 100%
% TOTAL DE CUMPLIMIENTO POR OBJETIVO 25% 25%
VINCULACIÓN OBJETIVO 2 88% CUMPLIMIENTO OBJETIVO 2 25% Resultado Interpretación De 71% a 100% Cumplimiento alto De 41% a 70% Cumplimiento moderado De 0% a 40% Cumplimiento bajo
Lineamiento Cumplido y Vinculado
¥ Lineamiento Vinculado y No Cumplido
× Lineamiento No Cumplido
2.2. Garantizar la igualdad real en el acceso a servicios de salud y educación de calidad a
personas y grupos que
requieren especial
consideración, por la
persistencia de desigualdades, exclusión y discriminación
2.8. Garantizar la atención especializada durante el ciclo de vida a personas y grupos de atención prioritaria, en todo el territorio nacional, con corresponsabilidad entre el Estado, la sociedad y la familia.
Marcas de Auditoría
Mejorar la accesibilidad y el tiempo de espera para recibir atención, considerando la diversidad de género, cultural, generacional, socio económica, lugar de origen y discapacidades.
NOMBRE DE LA ENTIDAD DE CONTROL HOSPITAL DE TERCER NIVEL DE ATENCIÓN
Auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir
PAPEL DE TRABAJO
92
Realizado por: Autora
Procedimientos de eficiencia
- Identifique las áreas que intervienen en el desarrollo de las actividades del Hospital y elabore un PT que detalle los recursos humanos y monetarios utilizados.
Es necesario hacer el relevamiento de información con la Dirección de Talento Humano para solicitar el personal de cada área; además es necesario solicitar a la Dirección Financiera los gastos ejecutados por departamento o área.
Con esta información el auditor cuenta con la materia prima para el desarrollo de este procedimiento, la cual se verá plasmada en el siguiente papel de trabajo, que constituye la herramienta para evaluar las áreas que intervienen en este componente.
COMPONENTE: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.
OBJETIVO: Establecer indicadores que determine el cumplimiento de los objetivos institucionales vinculados con el objetivo 2 del PNBV. PERÍODO:
Los objetivos institucionales con los cuales se va a vincular las políticas del objetivo 2 del PNBV, son los siguientes:
Objetivo 1 Garantizar la equidad en el acceso y gratuidad de los servicios. Objetivo 2
POLÍTICA LINEAMIENTOS OBJETIVO 1 OBJETIVO 2
1. Crear e implementar mecanismos y procesos en los servicios de salud pública, para garantizar la gratuidad dentro de la red pública integral de salud en todo el territorio nacional, con base en la capacidad de acogida de los territorios y la densidad poblacional.
¥ 2. Crear e implementar mecanismos de ayuda y cobertura frente a
enfermedades raras y catas- tróficas, con pertinencia cultural y con base en los principios de equidad, igualdad y solidaridad.
¥
Total Lineamientos vinculados a los objetivos institucionales 2 2
Total Lineamientos vinculados y cumplidos 1 1
Porcentaje de Lineamientos vinculados
(Lineamientos vinculados /Cantidad de lineamientos) 100% 100% Porcentaje de Cumplimiento por cada Objetivo Institucional
(Lineamientos cumplidos y vinculados /Cantidad de lineamientos vinculados) 50% 50% Cumplimiento de objetivos institucionales por política 50% Cumplimiento
Moderado
1. Generar e implementar estándares de calidad para los servicios a grupos de atención prioritaria prestados por instituciones públicas, privadas y comunitarias, con pertinencia cultural y geográfica.
¥ ¥
2. Estructurar un sistema nacional de cuidados que proteja a los grupos de atención prioritaria en todo el ciclo de vida, particularmente en la infancia, para facilitar una vida digna a los adultos mayores y a las personas con discapacidad, con enfoque de género y pertinencia cultural y geográfica.
× ¥
Total Lineamientos vinculados a los objetivos institucionales 1 2
Total Lineamientos vinculados y cumplidos 0 0
Porcentaje de Lineamientos vinculados
(Lineamientos vinculados /Cantidad de lineamientos) 50% 100% Porcentaje de Cumplimiento por cada Objetivo Institucional
(Lineamientos cumplidos y vinculados /Cantidad de lineamientos vinculados) 0% 0% Cumplimiento de objetivos institucionales por política 0% Cumplimiento
Bajo % TOTAL DE VINCULACIÓN DE LOS OBJETIVOS 75% 100%
% TOTAL DE CUMPLIMIENTO POR OBJETIVO 25% 25%
VINCULACIÓN OBJETIVO 2 88% CUMPLIMIENTO OBJETIVO 2 25% Resultado Interpretación De 71% a 100% Cumplimiento alto De 41% a 70% Cumplimiento moderado De 0% a 40% Cumplimiento bajo
Lineamiento Cumplido y Vinculado
¥ Lineamiento Vinculado y No Cumplido
× Lineamiento No Cumplido
2.2. Garantizar la igualdad real en el acceso a servicios de salud y educación de calidad a
personas y grupos que
requieren especial
consideración, por la
persistencia de desigualdades, exclusión y discriminación
2.8. Garantizar la atención especializada durante el ciclo de vida a personas y grupos de atención prioritaria, en todo el territorio nacional, con corresponsabilidad entre el Estado, la sociedad y la familia.
Marcas de Auditoría
Mejorar la accesibilidad y el tiempo de espera para recibir atención, considerando la diversidad de género, cultural, generacional, socio económica, lugar de origen y discapacidades.
Ilustración 22: PT 12 Eficiencia de las áreas vinculadas con el objetivo 2
Realizado por: Autora
Este papel de trabajo al igual que en el Componente “Mejorar la calidad de los servicios de salud pública” permite al Auditor hacer recomendaciones en las áreas que no están siendo eficientes y que están perjudicando la gestión del Hospital.
- Identifique los recursos utilizados por cada programa y proyecto de salud que permita definir la eficiencia al realizar un análisis horizontal
El papel de trabajo permitió al auditor determinar el nivel de eficiencia por actividad en función al cumplimiento de actividades y monto de recursos invertidos, como se puede observar en el siguiente papel de trabajo:
COMPONENTE: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.
OBJETIVO: Determinar la optimización de los recursos en las distintas áreas vinculadas con el objetivo 2 del PNBV
PERÍODO:
PRODUCTOS DESCRPCIÓN PRODUCTOS DESCRPCIÓN PRODUCTOS
Humanos 17 Humanos 22 Humanos 29%
Monetarios 163200 Monetarios 189312 Monetarios 16%
Humanos 3 Humanos 3 Humanos 0%
Monetarios 234640 Monetarios 233600 Monetarios 0%
Humanos 5 Humanos 5 Humanos 0%
Monetarios 179400 Monetarios 154284 Monetarios -14%
Humanos 5 Humanos 4 Humanos -20%
Monetarios 123539 Monetarios 114891,27 Monetarios -7%
Humanos
23
Humanos 23 Humanos 0%
Monetarios 220800 Monetarios 211968 Monetarios -4%
Humanos 4 Humanos 4 Humanos 0%
Monetarios 115480 Monetarios 100468 Monetarios -13%
TOTAL PROYECTOS 6
PROYECTOS EFICIENTES 4 67%
PROYECTOS NO EFICIENTES 2 33%
CONCLUSIÓN
De los proyectos analizados en relación al año anterior, se determinó que el 67% han sido eficientes.
Procesos de contratación Citas Med. programadas Citas Med. programadas Boletines de prensa Auditorías médicas Informes de monitoreo Pacientes atendidos No. ÁREA
AÑO 1 AÑO 2 VARIACIONES PORCENTUALES
NOMBRE DE LA ENTIDAD DE CONTROL HOSPITAL DE TERCER NIVEL DE ATENCIÓN
Auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir
PAPEL DE TRABAJO
EFICIENTE / NO
EFICIENTE ANÁLISIS RECURSOS UTILIZADOS RECURSOS UTILIZADOS RECURSOS UTILIZADOS
No eficiente
Incrementó los productos pero en mayor proporción incrementó los recursos utilizados.
2 Gestión de Comunicación 28 31 11% Eficiente
Incrementó los productos con las misma cantidad de recursos utilizados
1 Gestión de Admisiones 238268 261313 10%
Boletines de prensa
Incrementó los productos con las misma cantidad de personal y disminuyó la inversión
4 Gestión de Planificación 4 4 0% Eficiente
Se mantuvo los resultados; sin embargo, disminuyeron los recursos utilizados
3 Gestión de Calidad 8Auditorías 11 38% Eficiente
médicas
Informes de monitoreo
Incrementó los productos con las misma cantidad de personal y disminuyó la inversión
6 Gestión administrativa 266 169 -36% No eficiente
Se mantuvo el recurso humano, disminuyó la inversión sin embargó los productos disminuyeron en una mayor proporción. 5 Gestión de atención al usuario 95307 104525 10% Eficiente Pacientes atendidos Procesos de contratación PT 12
Ilustración 23: PT 13 Eficiencia por actividad
Realizado por: Autora
En el componente Igualdad, cohesión en los servicios de salud pública, analizado en el presente modelo de auditoría de gestión, se desarrolló los papeles de trabajo para determinar el cumplimiento de los objetivos institucionales y su vinculación con los del PNBV, bajo los parámetros de eficiencia y eficacia; además, se diseñó indicadores para la evaluación de la de la gestión institucional, por lo que se proporciona al auditor herramientas que le permitirán realizar la auditoria optimizando sus tiempo y generando parámetros estándar que serán de utilidad para que las entidades de control realicen la evaluación y comparación de estas unidades de salud, con la finalidad de determinar áreas críticas.
COMPONENTE: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.
OBJETIVO: Identificar los recursos utilizados por cada programa y proyecto de salud para definir la eficiencia al realizar un análisis horizontal PERÍODO:
% CUMPLIMIENTO INVERSIÓN USD % CUMPLIMIENTO INVERSIÓN USD % CUMPLIMIENTO INVERSIÓN USD
1 PROGRAMA DE LA RED DE PROTECCION SOCIAL EN SALUD 86% 3 390 360,10 83% 3 162 025,01 -3% -7% Eficiente
2 MATERNIDAD GRATUITA 93% 12 589,95 95% 7 393,36 2% -41% Eficiente
3 ATENCION INTEGRAL E INTEGRADORA A PERSONAS CON DISCAPACIDAD REHABILITACION Y CUIDADOS ESPECIALES EN
51% 43 788,22 85% 302 848,00 68% 592% No eficiente
4 INTEGRACIÓN SOCIAL Y MEJORAMIENTO DE LA MOVILIDAD Y AUTONOMÍA DE LAS PERSONAS CON DISCAPACIDADES
45% 7 897,75 85% 88 164,25 90% 1016% No eficiente
TOTAL ACTIVIDADES 4
ACTIVIDADES EFICIENTES 2 50%
ACTIVIDADES NO EFICIENTES 2 50%
CONCLUSIÓN
En comparación con el año anterior las actividades fueron 50% eficientes, por lo que incrementaron el monto de recursos a invertir.
EFICIENTE / NO EFICIENTE
NOMBRE DE LA ENTIDAD DE CONTROL HOSPITAL DE TERCER NIVEL DE ATENCIÓN
Auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir
PAPEL DE TRABAJO
No. ACTIVIDADES AÑO 1 AÑO 2 VARIACIONES PORCENTUALES