El informe de auditoría contendrá 3 capítulos en los cuales se dará a conocer la información general del Hospital, así como los resultados de la acción de control (Anexo 4), como se describe a continuación:
1. Capítulo I: Se describe la información general de la acción de control, que se desarrolló en la fase de planificación específica y se plasmó en el Informe de Planificación. En este capítulo se define lo siguiente:
Motivo del examen
Objetivos de la auditoría
Alcance de la auditoría
Enfoque de la auditoría
Determinación de componentes
2. Capítulo II: Se detalla la información general del Hospital, con la finalidad de que los lectores puedan comprender con claridad la razón de ser de la entidad y el ambiente en el que se desenvuelve. En este capítulo se define lo siguiente:
Misión y Visión
Fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas
Base legal y normativa
Estructura Orgánica o por Procesos
Objetivos estratégicos de la entidad
3. Capítulo III: En este capítulo se describen los hallazgos de auditoría por cada componente, los cuales se determinaron en los papeles de trabajo y que se plasmaron en la matriz de hallazgos. Estos comentarios deben contener los atributos del hallazgo, incluir las conclusiones y recomendaciones; además, los títulos deben estar relacionados con la naturaleza del hallazgo.
En el informe se debe revelar evidencia pertinente, competente y suficiente
;
por lo que el auditor deberá considerar la importancia de incluir anexos que sustenten el hallazgo.
CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. Conclusiones
- Los programas, procedimientos y metodologías desarrolladas en el Modelo de auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen vivir 2013 – 2017, para Hospitales Públicos de Tercer Nivel de Atención, permitirán al Auditor determinar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos utilizados en los distintos servicios médicos y en las áreas administrativas que están directamente relacionadas con la atención a los pacientes; además, se desarrollaron procedimientos que facilitarán el determinar la vinculación de los objetivos institucionales con los del PNBV.
- Las Entidades de Control contaran con herramientas que facilitarán la valoración y comparación de los Hospitales Públicos de Tercer Nivel de Atención, a través, de los indicadores estándar desarrollados en el presente Modelo, los cuales permitirán evaluar el cumplimiento de los objetivos institucionales; así como, su vinculación con el logro de los objetivos del Plan Nacional para el Buen vivir 2013 – 2017.
- Los papeles de trabajo y las matrices desarrolladas, constituyen herramientas de control para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos utilizados; además, las conclusiones determinadas en estos papeles de trabajo, viabilizan el establecimiento de recomendaciones, que les permitirán a los Hospitales Públicos de Tercer Nivel de Atención, mejorar su gestión y alinear los procedimientos con las políticas y objetivos del Plan Nacional para el Buen vivir 2013 – 2017.
- El Modelo de auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen vivir 2013 – 2017, para
Hospitales Públicos de Tercer Nivel de Atención, está diseñado con base en el marco legal que los rige, de tal forma que cumple con los requerimientos de las entidades públicas de control y evaluación.
5.2. Recomendaciones
- Como parte del control interno y permanente, se recomienda a la Gerencia de los Hospitales la aplicación de los procedimientos y metodologías desarrolladas en el presente Modelo, con la finalidad de realizar una retroalimentación continua, que permita evaluar el cumplimiento de los objetivos institucionales y de su vinculación con los del Plan Nacional para el Buen Vivir 2013-2017, para tomar las acciones correctivas de manera oportuna.
- Los indicadores estándar desarrollados en el Modelo de auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir 2013 – 2017, para Hospitales Públicos de Tercer Nivel de Atención, facilitaran la comparación entre Unidades de Salud y su evolución, por lo que se recomienda al Ministerio de Salud su aplicación.
- La aplicación de los programas y papeles de trabajo estándar, desarrollados en el presente modelo, agilitan los procedimientos de auditoría, por lo que se recomienda su aplicación en las Entidades de Control.
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Código Orgánico de-Planificación y Finanzas Públicas
Consejo Nacional de Planificación, Resolución CNP-002-2013 de 24 de junio de 2013
Decreto Ejecutivo 555, publicado en Registro Oficial 331 de 30 de noviembre de 2010, Proyecto de Gobierno por Resultados.
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Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo. Guía Metodológica de Planificación Institucional, publicado en Registro Oficial 184 de 30 de agosto de 2011.
Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo, Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la SENPLADES.
Decreto Ejecutivo 555, publicado en Segundo Suplemento del Registro Oficial 331 de 30 de octubre de 2010.
Secretaría Nacional de la Administración Pública. Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de la Secretaría Nacional de la Administración Pública, emitido con Acuerdo Ministerial 118 de 2 de agosto de 2013.
ANEXOS Anexo 1 Modelo de Entrevista Entidad: _________________________________________________ Servidor (a): _________________________________________________ Cargo: _________________________________________________
1.- ¿Cuándo fue la última vez que se realizó una auditoría de gestión?
2.- ¿El Hospital cuenta con planificación estratégica?
3.- ¿El Hospital cuenta con una planificación operativa anual?
4.- ¿Se han realizado evaluaciones tanto a la planificación estratégica como operativa?
5.- ¿Tiene conocimiento del Plan Nacional para el Buen Vivir 2013-2017?
6.- ¿Los objetivos institucionales del Hospital están vinculados con los del PNBV?
7.- ¿Cuáles son la misión, la visión y los objetivos del Hospital?
8.- ¿Cuáles son las oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades?
9.- ¿Cuenta con un Reglamento Orgánico por Procesos actualizado y acorde a las
Anexo 2
Informe de Planificación
AUDITORÍA DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA VINCULADA AL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL PLAN NACIONAL PARA EL BUEN VIVIR 2013
– 2017, PARA EL HOSPITAL PÚBLICO DE TERCER NIVEL DE ATENCIÓN XXX
a. Antecedentes:
En el Hospital de tercer nivel de atención, se efectuó la auditoría de gestión a la prestación de servicios de salud y a la adquisición y utilización de equipos médicos, insumos médicos y medicamentos, por el período comprendido entre el 1 de enero 2008 y el 31 de diciembre de 2011.
b. Motivo de la auditoría
La auditoría de gestión al Hospital de tercer nivel de atención, se realizará con cargo a imprevistos del Plan Anual de Control del año 2013, de la Dirección de Auditoría y en cumplimiento a la orden de trabajo 0048-DADeIS-2013 de 2 de marzo de 2013.
c. Objetivo de la auditoría
Evaluar la eficiencia y eficacia de los recursos utilizados en el cumplimiento de los objetivos de los hospitales de tercer nivel de atención y su vinculación a los del Plan Nacional para el Buen Vivir 2013 - 2017.
d. Alcance de la auditoría
Auditoría de gestión administrativa al cumplimiento de los objetivos institucionales y su vinculación con los objetivos 2 y 3 del plan nacional para el buen vivir 2013 – 2017, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013.
e. Base legal
El Hospital de tercer nivel de atención se creó mediante decreto legislativo 84 de 6 de junio de 1967 y publicado en Registro Oficial 149 del 1 de junio de 1967.
Las principales disposiciones legales y reglamentarias que regulan las actividades del Hospital son:
- Constitución de la República del Ecuador
- Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas
- Resolución CNP-002-2013 de 24 de junio de 2013, emitido por el Consejo Nacional
de Planificación.
- El Decreto Ejecutivo 555, publicado en Registro Oficial 331 de 30 de noviembre de
2010:
- La Norma Técnica de Implementación y Operación de la Metodología y Herramienta
de Gobierno por Resultados, emitido con Acuerdo 1002 de 20 de diciembre de 2012 y publicado en Suplemento Registro Oficial 606 de 28 de diciembre de 2011
- Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de Hospitales, emitido mediante Acuerdo Ministerial 1537 publicado en Registro Oficial Suplemento 339 de 25 de septiembre de 2012
f. Estructura orgánica
Según el artículo 8 del Estatuto Orgánico Gestión Organizacional por Procesos de Hospitales, la estructura orgánica del hospital es la siguiente:
Proceso Gobernante
Direccionamiento Estratégico del Hospital. Procesos Agregadores de Valor
Gestión Asistencial
Gestión de Especialidades Clínicas y/o Quirúrgicas. Gestión de Cuidados de Enfermería.
Gestión de Apoyo Diagnóstico y Terapéutico. Gestión de Docencia e investigación.
Procesos Habilitantes de Asesoría
Gestión de Planificación, Seguimiento y Evaluación de la Gestión. Gestión de Asesoría Jurídica.
Gestión de Comunicación. Gestión de Calidad. Procesos Habilitantes de Apoyo
Gestión de Atención al Usuario. Gestión de Admisiones.
Gestión Administrativa y Financiera. Gestión de Talento Humano.
Gestión Financiera Gestión Administrativa.
Gestión de Tecnologías de la Información y Comunicaciones.
g. Misión y visión de la entidad
Misión
Prestar servicios de salud con calidad y calidez en el ámbito de la asistencia especializada, a través de su cartera de servicios, cumpliendo con la responsabilidad de promoción, prevención, recuperación, rehabilitación de la salud integral, docencia e investigación, conforme a las políticas del Ministerio de Salud Pública y el trabajo en red, en el marco de la justicia y equidad social.
Visión
Ser reconocidos por la ciudadanía como hospitales accesibles, que prestan una atención de calidad que satisface las necesidades y expectativas de la población bajo principios fundamentales de la salud pública y bioética, utilizando la tecnología y los recursos públicos de forma eficiente y transparente
El artículo 2 del Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos de Hospitales, señala los siguientes objetivos estratégicos:
- Garantizar la equidad en el acceso y gratuidad de los servicios.
- Trabajar bajo los lineamientos del Modelo de Atención Integral de Salud de forma
integrada y en red con el resto de las Unidades Operativas de Salud del Ministerio de Salud Pública y otros actores de la red pública y privada complementaria que conforman el sistema nacional de salud del Ecuador.
- Mejorar la accesibilidad y el tiempo de espera para recibir atención, considerando la
diversidad de género, cultural, generacional, socio económica, lugar de origen y discapacidades.
- Involucrar a los profesionales en la gestión del hospital, aumentando su motivación,
satisfacción y compromiso con la misión del hospital.
- Garantizar una atención de calidad y respeto a los derechos de las y los usuarios,
para lograr la satisfacción con la atención recibida.
- Desarrollar una cultura de excelencia con el fin de optimizar el manejo de los
recursos públicos, y la rendición de cuentas.
i. Principales actividades, operaciones e instalaciones
El hospital de tercer nivel de atención cumple con sus actividades en un edificio de 10 pisos que se encuentra ubicado en la avenida Gran Colombia y Juan Montalvo de la ciudad de Quito.
La actividad principal del Hospital de tercer nivel de atención es prestar servicios de salud con calidad, calidez y seguridad; evitar el empobrecimiento de la población por motivos de salud, y garantizar que la salud contribuya al combate de la pobreza y al desarrollo social del país.
El Hospital de tercer nivel de atención cuenta con 42 servicios con los cuales satisface las necesidades de salud a la comunidad, que son: anestesiología, atención integral al adulto mayor, atención integral del pie diabético, cirugía, cardiología, clínica del dolor, coloproctología, dermatología, gestión de enfermería, epidemiología, emergencias, gastroenterología, ginecología, hospital del día, infectología, imagenología, inmunología, laboratorio clínico y patología, medicina física y rehabilitación, medicina interna, medicina transfusional y hematología, neumología, neurología clínica, nefrología, neurocirugía,
nutrición, oftalmología, odontología, pediatría, psiquiatría, psicología clínica,
reumatología, taller de órtesis y prótesis, terapia intensiva, traumatología, trabajo social, unidad de quemados, urología; y, unidad de trasplante.
j. Determinación de componentes a analizar
Los componentes a analizar en función al alcance del examen, e identificados en la evaluación de control interno son:
- Mejorar la calidad de los servicios de salud pública,
- Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.
k. Composición del talento humano
Proceso Gobernante 42
Procesos Agregadores de Valor 1422
Procesos Habilitantes de Apoyo 418
l. Grado de confiabilidad de la información
Para el presente trabajo de investigación este punto se definiría de la siguiente forma: Tabla: Procesos y unidades relacionadas con el examen
PROCESO UNIDAD RESPONSABLE MISIÓN PROCESO GOBERNANTE Direccionamient o Estratégico del Hospital Gerencia del Hospital
Gerenciar el funcionamiento global del
Hospital, en el marco de las directrices y acuerdos emanados por el Ministerio de Salud Pública y en cumplimiento de la normativa legal vigente.
PROCESOS AGREGADORES DE VALOR
Gestión Asistencial
Dirección Asistencial Hospitalaria
Dirigir y coordinar actividades médico
sanitarias de todas las especialidades, a fin de que éstas otorguen al paciente los servicios médicos y hospitalarios con oportunidad, alta calidad, eficiencia y efectividad.
Gestión de Especialidades Clínicas y/o Quirúrgicas Unidades de Especialidades Clínicas y/o Quirúrgicas
Dirigir y coordinar la gestión de la/s especialidad/es clínica/s y/o quirúrgica/s de atención, con el fin de que los procesos se diseñen y ejecuten desde la perspectiva y necesidades del paciente, de forma que la atención sea accesible y se preste con una visión integral y de forma articulada, ajustada a estándares de calidad científico-técnicos y de utilización adecuada de los recursos.
Gestión de
Cuidados de
Enfermería
Unidad de Cuidados de Enfermería
Dirigir y coordinar la gestión de los cuidados de los pacientes atendidos en todos los servicios hospitalarios, proporcionándoles de acuerdo con las indicaciones médicas y criterios de buena práctica profesional y de forma integral, resolución rápida y efectiva de los problemas de salud de los pacientes.
Gestión de Apoyo Diagnóstico y Terapéutico Unidades de Apoyo Diagnóstico y Terapéutico
Dirigir y coordinar la provisión de técnicas y procedimientos diagnósticos y terapéuticos, para que estos se realicen con prontitud, seguridad, calidad técnica y fiabilidad en aquellas circunstancias en las que los servicios médicos así lo soliciten y que sean aceptados voluntariamente por el paciente en el caso de aquellos procedimientos invasivos y de riesgo.
Gestión de
Docencia e
Investigación
Unidad de Docencia e Investigación
Fomentar y coordinar la integración en la atención sanitaria de las actividades de formación de los profesionales de la salud e
investigación, como herramientas de
transmisión del conocimiento, mejora de la práctica clínico - quirúrgica y de la motivación e implicación de los profesionales de la salud, en
PROCESO UNIDAD
RESPONSABLE MISIÓN
el marco de las directrices formuladas por el Ministerio de Salud Pública e instituciones académicas con las que se establezcan convenios de colaboración.
PROCESOS HABILITANTES DE ASESORÍA
Gestión de Planificación, Seguimiento y Evaluación de la Gestión. Unidad de Gestión de Planificación, Seguimiento y Evaluación de la Gestión
Articular los recursos, procedimientos y planes de salud en función de las estratégicas y objetivos institucionales. Implementar sistemas de seguimiento y control que contribuyan a la evaluación del cumplimiento de objetivos y metas y a la reducción de la brecha de oferta y demanda de los servicios de salud que ofrece el Hospital, con el propósito de generar satisfacción de los clientes internos, externos y el mejoramiento de los servicios que se ofrece a la población.
Gestión de
Calidad.
Unidad de Calidad Velar por la implementación y el cumplimiento
del sistema integral de gestión de calidad y de los procedimientos e indicadores de calidad de cada uno de los servicios provistos por el hospital para, satisfacer las necesidades de la demanda y la interacción con otros sistemas en su contexto.
PROCESOS HABILITANTES DE APOYO
Gestión de
Atención al
Usuario.
Unidad de Atención al Usuario
Proteger los derechos y deberes de los usuarios e incrementar el grado de satisfacción que presenta con los servicios de salud, contribuyendo a la mejora continua de la atención.
Gestión de
Admisiones.
Unidad de
Admisiones
Asegurar la accesibilidad del paciente a los recursos asistenciales del hospital. Organizar, manejar y facilitar el uso adecuado de sus instalaciones y recursos con el objeto de mejorar el proceso de gestión y funcionamiento del Hospital. Gestión Administrativa y Financiera. Dirección Administrativa y Financiera
Dirigir, organizar y proyectar la administración
de los recursos materiales, recursos
financieros y talento humano del hospital con el fin de facilitar la consecución de los objetivos, planes y metas de la Institución. Existe un archivo en cada unidad del Hospital, el cual está ordenado de manera secuencial, que al terminar el año se envía a empastar y es transferido al archivo general el cual está dividido por años y áreas para facilitar su ubicación.
El Hospital cuenta con un sistema para administrar la información, el cual consiste en que cada área sea responsable de scannear la documentación y subirla al sistema, para que