Evaluación de Control Interno

La evaluación de control interno se lo realizó por componente, con la finalidad de evaluar la organización, políticas y procedimientos adoptados por los gerentes de los hospitales de tercer nivel de atención para el cumplimiento de los objetivos; así como conocer los puntos críticos de la entidad.

Para la evaluación del control interno es importante solicitar citas con los responsables de los procesos, para aplicar los cuestionarios, que estarán fundamentados en los planes operativos anuales y los objetivos institucionales por componente, con la finalidad de calificar el nivel de confianza y de riesgo. Los cuestionarios se estructuraron de la siguiente forma:

1. Encabezado: Se incluirá el logotipo y el nombre de la entidad de control, la denominación del hospital que está siendo auditado, el alcance del examen de auditoría, el componente analizado, el nombre del servidor entrevistado y la fecha de la evaluación de control interno.

2. Cuerpo: Los cuestionarios estarán conformados por 8 columnas, la primera constituye los objetivos institucionales por componente, los cuales se definieron en la tabla 3; la segunda está conformada por las preguntas que se realizaran para evaluar el control interno; la tercera corresponde a las respuestas que irán desde control inexistente hasta control efectivo; en la siguiente columna se establece la escala que está conformada por la ponderación que es la máxima calificación que se puede obtener en cada pregunta y la calificación es la puntuación que se dará a las respuestas

La escala que se utilizó para evaluar y calificar el control interno de cada uno de los componentes, es la siguiente escala:

Tabla 3: Calificación de Riesgos y Nivel de Confianza

RESPUESTA CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN

Control Inexistente _{0 a 0,15}

Riesgo alto - Confianza baja Control Bajo _{0,16 a 0,50}

Riesgo alto - Confianza baja Control Moderado _{0,51 a 0,75}

Riesgo moderado - Confianza moderada Control Efectivo _{0,76 a 1,00}

Riesgo Bajo - Confianza Alta Realizado por: Autora

En la columna medio de validación se establecen los mecanismos que se emplearán para validar las respuestas del cuestionario; la siguiente columna permite referenciar el cuestionario con los documentos que sustentan las respuestas; y, en la última columna se establecen las observaciones que el auditor consideré necesarias para realizar aclaraciones respecto a las preguntas.

3. Pie del cuestionario: Al final del documento se hará constar la escala utilizada para calificar las respuestas; se agregarán notas y conclusiones de la evaluación de control interno realizada al componente, las cuales se incluirán en el informe de planificación.

Para el componente “Mejorar la calidad de los servicios de salud pública”, se definieron preguntas que permitieron evaluar el cumplimiento de las metas del objetivo Mejorar la Calidad de Vida de la Población del Plan Nacional para el Buen Vivir y de los objetivos institucionales, para lo cual se desarrolló el siguiente cuestionario:

Ilustración 5: Cuestionario Componente Mejorar la Calidad de los servicios de Salud Pública

Para evaluar el componente “Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública”, se definieron preguntas que a través de los medios de verificación se evalúe el cumplimiento de los objetivos institucionales relacionados con el componente analizado, como se describe a continuación:

Ilustración 6: Componente Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios de salud pública

Realizado por: Autora

ENTIDAD DE CONTROL

HOSPITAL DE TERCER NIVEL DE ATENCIÓN

Auditoría de gestión administrativa vinculada al cumplimiento de los objetivos del Plan Nacional para el Buen Vivir Componente: Igualdad, cohesión e inclusión en los servicios salud pública.

Entrevistado: Fecha:

POND. CALIFIC.

1 Se cobra un valor monetario por los servicios

de consulta externa ?

1 Reportes de

ingresos del esigef

2 Por los servicios de hospitalización se ha

estipulado tarifas de cobro para los pacientes?

1 Reportes de

ingresos del esigef

3 Se cobra a los pacientes un valor monetario

por los medicamentos e insumos médicos proporcionados en sus tratamientos?

1 Reportes de

ingresos del esigef

4 En las cirugías se cobra a los pacientes por el

uso de quirófanos y los servcios del médico, enfermeras y anestesiólogo?

1 Reportes de

ingresos del esigef

5 Se han realizado campañas de vacunación

para prevenir enfermedades epidemiológicas en lugares remotos, donde el acceso a la salud es limitado? 1 Cronogramas de vacunación e informes entregados al MSP

6 Se han ampliado los servicios de salud que se

brindan a la población?

1 Planificación

operativa anual

7 Los programas de tratamiento a pacientes

con enfermedades crónicas como cáncer, leucemia y diábetes, han sido difundidos para favorecer a personas y grupos de atención prioritaria.

1 Programas de

tratamiento

8 Se ha incrementado el número de pacientes

atendidos en consulta externa y hospitalización, respecto al año anterior?

1 Estadísticas del

hospital

9 Respecto al año anterior se ha optimizado el

uso de recursos para atender a los pacientes de consulta externa y hospitalización?

1 Estadísticas del

hospital y reportes de gastos

10 Se han disminuido las tasas de mortalidad y

morbilidad?

1 Estadísticas del

hospital

11 Respecto al año anterior se ha disminuido el

tiempo transcurrido entre el pedido de atención del paciente hasta la fecha en la que se otorga la cita?

1 Estadísticas del

hospital

TOTAL

RESPUESTA

Total Ponderación (Número de preguntas) Control Inexistente Riesgo alto - Confianza baja Total Calificación (Suma de calificaciones) Control Bajo Riesgo alto - Confianza baja Nivel de Confianza (total calificación/total ponderación) Control Moderado Riesgo moderado - Confianza moderada Nivel de Riesgo (1-Nivel de confianza) Control Efectivo Riesgo Bajo - Confianza Alta

NOTAS: CONCLUSIÓN:

0,75 1,00

Garantizar la equidad en el acceso y gratuidad de los servicios.

Mejorar la accesibilidad y el tiempo de espera para

recibir atención,

considerando la diversidad de género, cultural, generacional, socio económica, lugar de origen y discapacidades.

CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN

0 0,50 REF. P/T OBSERVACIONES MEDIO DE VALIDACIÓN Ord. OBJETIVOS

INSTITUCIONALES PREGUNTAS RESPUESTA