Comunicación de Resultados

En esta fase de la auditoría es la más primordial por lo que se divulga los resultados obtenidos, luego de la aplicación de varias técnicas que permitieron determinar la problemática del control interno de la empresa y sus respectivas recomendaciones para su mejoramiento.

63 A continuación se presenta lo siguiente:

a) Borrador de Informe de exámen de auditoría del control interno a los inventarios de la Empresa Proceflex, de Santo Domingo, correspondiente al período 2014.

INFORME STANDARD DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO Al Gerente General de la Empresa “PROCEFLEX”, de Santo Domingo.

RESULTADOS DEL EXÁMEN.

AMBIENTE DE CONTROL.

Conclusión.

El ambiente de control no define el establecimiento de un entorno organizacional favorable al ejercicio de prácticas valores conductas y reglas apropiadas no tiene una estructura organizativa que atienda al cumplimiento de su misión y visión que apoye el logro de los objetivos empresariales no se establecen las medidas propicias en un código de ética con el fin de que cada uno de los colaboradores acepte las responsabilidades que le competen.

Recomendación.

Se recomienda a la máxima autoridad y los directivos establecer principios y valores éticos para sensibilizar a los miembros de la entidad, también debe complementar su organigrama con un manual de organización en el cual se deban asignar cargos responsabilidades y a la vez establecer niveles jerárquicos y funciones para cada uno de los colaboradores y estos deben

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desempeñar sus labores de acuerdo con sus competencias y responsabilidades.

EVALUACIÓN DE RIESGOS.

Conclusión.

No se establecen los mecanismos necesarios para identificar analizar y tratar los riesgos a los que se está expuesta la empresa debido a los factores internos y externos por lo tanto no se emprenden las medidas necesarias para afrontar exitosamente tales riesgos.

De acuerdo a la evaluación realizada, se pudo determinar los riesgos, mediante la aplicación de cuestionarios, su aplicación ayudó a determinar falencias en la gestión financiera, pues si no se efectúa una debida identificación de los potenciales riesgos a los que está expuesta una empresa, estos no podrán ser debidamente administrados.

Recomendación.

Establecer una matriz de riesgos que permita determinar los objetivos de cumplimiento, de operaciones, y de información financiera de la organización. Mediante un cuestionario de control interno que permita valorar los riesgos a partir de dos prospectivas probabilidad e impacto y así evitar reducir combatir y aceptar los riesgos.

ACTIVIDADES DE CONTROL.

Conclusión.

Se observó la falta de políticas y procedimientos establecidos para los procesos que se realizan en la empresa. La fundamental función es dar fiel

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cumplimiento de las normas para llevar a cabo, todas y cada una de las operaciones, impidiendo así una oportuna información de los estados financieros para realizar la adecuada toma de decisiones basadas en la improvisación, así como también la falta indicadores financieros.

Las actividades de control generalmente se apoyan en 2 elementos: las políticas que determinan lo que debería hacerse y los procedimientos necesarios para llevar a cabo las políticas.

Recomendación.

Es necesario se realice un diseño de políticas que contengan: Políticas para la recaudación de ingresos; Políticas para el manejo de caja chica, Políticas para el control de ingresos, Políticas para libros bancos. Políticas para la elaboración y actualización del Seguro Social, Políticas para la compra de materiales de producción, Política de Ingreso del Producto Bodega, Política del Presupuesto.

Y un Manual de procedimientos ya que es una guía que tienen los empleados para realizar sus labores, ayudará en la eficiencia de las actividades de la empresa, además contribuir a el Control del ingreso y salida de mercadería, el control del almacenamiento de la mercadería, Indicadores financieros, Diseño de controles físicos, y los respectivos estados financieros.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.

Conclusión.

En la empresa la comunicación no es la idónea siendo esta en forma verbal, no es de manera oportuna ni correcta, no existe canales de información que ayude a que toda la empresa esté al tanto de cambios, llamados de atención, entre otros.

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Recomendación.

Por lo tanto se sugiere emitir el respectivo memorándum, así como también se sugiere una información de manera de electrónica o mediante reuniones.

SUPERVISIÓN Y MONITOREO.

Conclusión.

No cuenta con un cuestionario apropiado, el cual se enfoque y mantenga claramente todos los procesos a cumplirse de manera eficaz dentro de la empresa Proceflex.

Recomendación.

Implementar un Cuestionario para Auditar el Sistema de Control Interno propuesto en el presente trabajo investigativo.

Atentamente,

Srta. Vera Jessica. AUDITORA, Estudiante.

67 b) Informe de Auditoría.

A continuación se presenta el informe que detalla sobre la aplicación de las diferentes técnicas de auditoría, la misma que permitió determinar con seguridad la veracidad, integridad y correcta valoración de la información de la empresa.

Santo Domingo, 30 de noviembre del 2014.

Señor.

Carlos Luciano Vera

GERENTE PROCEFLEX.

Presente.-

Hemos practicado una auditoría de control interno en el área financiera, a la empresa PROCEFLEX , del cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsáchilas, por el período comprendido entre el 1 al 31 de octubre de 2014, la misma que se dedica a la fabricación de mangueras y el campo que cubre la temática de evaluar el sistema de control interno. La administración es responsable de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la institución, así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente del negocio.

Nuestras obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de auditoría de control interno con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios para la obtención de evidencia suficiente y apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de nuestras conclusiones sobre la temática de la auditoría de control interno y de esta manera justificar dicho informe.

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Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, puede ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados; también proyecciones de cualquier evaluación del control interno para períodos futuros está sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.

Realizamos nuestra auditoría de control interno de acuerdo a lo estipulado en las normas internacionales de auditoría aplicables a la auditoría del control interno. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a la estructura del control interno, la misma que ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva.

Con base en nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida y confiable, concluimos que la institución mantuvo en varios de sus aspectos importantes de mayor índole, como lo es una estructura inadecuada de control interno.

Atentamente,

Srta. Vera Jessica. AUDITORA, Estudiante.

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