Comunicación de resultados

La comunicación de los resultados es la última fase de la auditoria, sin embargo esta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditoria. Está dirigida al gerente general y los demás miembros involucrados con el propósito que se presente la información verbal o escrita respecto a los hallazgos encontrados.

Esta fase comprendió la redacción y revisión final del informe de borrador, el que será elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que se cumpla el tiempo establecido en el programa de auditoria. El que será comunicado mediante lectura del informe a las autoridades pertinentes de la compañía, como también sus accionistas involucrados en la cancelación de las aportaciones, de conformidad con la ley pertinente.

El informe de auditoría contendrá la opinión del auditor, las notas aclaratorias, los comentarios, conclusiones y recomendaciones obtenidas con los hallazgos de auditoria dirigidas al gerente general y a los involucrados en el componente. En toda la auditoria se cumplió con lo estipulado en el art. 76 de la constitución de la República del Ecuador que menciona el debido proceso, permitiendo la justificación de las observaciones encontradas a los responsables directos, en el caso de esta auditoria se obtuvo una repuesta incompleta o inconclusa que no daba justificación del hallazgo encontrado.

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Opinión de auditoria. 3.2.3.1

Informe de Examen especial de auditoría financiera al componente otras cuentas Y documentos por cobrar a la compañía Ecuatoriana de transportes

“Transnazareno S.A.” Año 2015.

INFORME STANDARD DE AUDITORIA FINANCIERA Al Gerente General de “Transnazareno S.A”

Se ha practicado un examen especial de auditoría financiera al componente otros cuentas y documentos por cobrar e información financiera en la compañía Ecuatoriana de transportes “Transnazareno S.A” año 2015. La cual cubre la siguiente temática: la evaluación del balance general, los correspondientes estados de resultados, la evaluación del sistema de control interno, la evaluación de los cumplimientos de las leyes y reglamentos que afecten al componente.

La administración es responsable de la preparación, integración y presentación de los estados financieros, de mantener una estructura efectiva del control interno para el logro de los objetivos de la compañía, del cumplimiento de las leyes y regulaciones, así como las estrategias para la conducción eficiente del negocio.

La obligación del auditor es la de analizar la información correspondiente al componente, como también son las de expresar una opinión sobre la auditoria en este caso al componente otras cuentas y documentos por cobrar e información financiera” con base a los procedimientos realizados necesarios para la obtención de las evidencias suficientes y apropiadas para la expresión de una opinión.

Se realizó la auditoría financiera cumpliendo unas series de normas siendo esta las más importantes las “Normas de auditoria generalmente aceptados aplicadas a la auditoria de los estados financieros”. Las cuales se basen en tres fases: la fase de la planificación, la ejecución y la comunicación de los resultados de tal manera que se obtenga una seguridad razonable o correcta valoración presentados en las otras cuentas y documentos por cobrar de los accionistas del estado financiero.

66 En la auditoría financiera se incluyó varios exámenes sobre una base seleccionada, evidencias respaldas con cifras y documentación empresarial “estados financieros y documentos pertinentes utilizados por la compañía”; la misma que se evalúa su cumplimiento a la normativa interna y externa. Se verificaron sus valores sean correctos a los declarados siempre cumpliendo las normas o principios de contabilidad utilizados. En nuestra opinión, el componente otras cuentas y documentos por cobrar e información financiera en la compañía ecuatoriana de transportes “Transnazareno S.A” año 2015, presenta valores con salvedades, concluyendo que la compañía mantuvo un incorrecto control de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera, cumplimiento con las leyes y regulaciones a las que se rige.

Con base en nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos que la compañía mantuvo un mal procedimiento en los aspectos importantes de la estructura de control interno en relación a las operaciones, confiabilidad de la información, cumplimiento de leyes y regulaciones que la afectan.

Santo Domingo, 21 de octubre del 2016

Willian González Paz.

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Informe de auditoría. 3.2.3.2

INFORME STANDARD DE EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA

AL GERENTE GENERAL DE LA COMPAÑÍA “TRANSNAZARENO S.A”

RESULTADO DEL EXAMEN

Cuenta contable valorada irrealmente.

La documentación analizada que sustenta las transacciones financieras por el pago de las aportaciones de los accionistas del periodo evaluado, se encuentra contablemente subestimada por un valor de $1.914,86 dificultando así los pagos realizados para el funcionamiento de la compañía.

Tabla 13. Resumen de la cedula sumaria.

cuentas saldo contable saldo auditado diferencia Cuotas y aportaciones socios 4068,62 5983,48 1914,86 Subestimación 1914,86

Fuente: Compañía de transporte “Transnazareno S.A” Elaborado por: Willian Gonzalez P.

El gerente general no superviso correctamente los valores asignados en el componente de aportaciones en fin de tomar las acciones correctivas oportunas, la contadora y la secretaria no realizaron un adecuado registro de los valores aportados, ocasionando que no existan valores reales a los registrados en los documentos sustentados para la transacción.

Con lo cual el auditor mediante el oficio#004-STD-AWGP-2015, se comunicó los resultados el 20 de octubre del 2016, a la gerencia con copia a la contadora, secretaria y comisario de la compañía, quienes en contestación supieron responder:

 El Gerente: contesto que no existía una ley o reglamento legal que otorgue el poder de retirar a los socios de la compañía que no cancela las aportaciones.

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 La Contadora e x p u so que no se le entrega toda la información solicita a gerencia para la realización de los balances y estados financieros de la compañía.

 La secretaria c o m e n t o que ella no puede llevar un buen control por el número de procesos que tiene que realizar en el día a día y no se avanza con sus labores.

 El comisario no contesto el oficio enviado por el auditor.

La contadora general de la compañía inobservo las normas internacionales de contabilidad. Nic 8.- Errores. “Los errores contables, de conformidad con las NIIF, corresponden a omisiones o inexactitudes en los estados financieros de una entidad con relación a uno o más periodos anteriores, sobre los cuales la información estaba disponible para esos periodos y la entidad realizando un esfuerzo razonable la hubiese conseguido y habría tenido en cuenta, pero por alguna razón voluntario o involuntaria no utilizó dicha información.”

Nic.- 1 presentación de estados financieros dice “Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, el rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que les han sido confiados.”

Conclusión.-

El gerente general, la contadora, la secretaria y el comisario no supervisaron ni controlaron los registros contables de las cuentas y documentos por cobrar a los accionistas de la compañía de transportes “Transnazareno S.A”, lo que subestimo el componente de los estados financieros.

Recomendaciones.-

69 1. Disponer a la Contadora de la compañía que realice un adecuado registro contable de las cuentas por cobrar, ejecutando las normas contables generalmente aceptado y ley vigente de la superintendencia de compañía para el registro contable.

2. Implementar un procedimiento para el cobro de las cuentas incobrables que mantiene los socios con la compañía. Basados en las leyes ecuatorianas y procedimientos contables que acrediten la recuperación o saneamiento de las cuentas.

3. Solicitar a la contadora o secretaria las cuentas adeudadas por los accionistas para el posterior análisis y revisión de los valores designados por cada socio para que no exista una inconsistencia en lo reflejado en las cuentas.

4. Disponer a la contadora de la compañía que se mantenga un control de la documentación de las aportaciones, la misma que debería estar ordenada con su respectivo asiento contable y vale de caja por accionista en el mes de cancelación

Willian Fabricio González Paz.

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