Ejecución - Análisis de los resultados finales

3.2 Análisis de los resultados finales

3.2.2 Ejecución

En esta fase se desarrolla los procedimientos establecidos en el programa de auditoria, en relación a los hallazgos significativos relacionados con el componente otras cuentas y documentos por cobrar de la compañía considerados en la evaluación como puntos críticos de la auditoria, determinando los atributos de condición, criterio, causa y efecto que motivaron la desviación o problema identificado en la planificación.

Con el desarrollo de la ejecución de la auditoria se determinó que el hallazgo encontrado fue cuantitativo, ya que existe una diferencia en el componente otras cuentas y documentos por cobrar reflejados en el estado financiero, esta se encuentra valorizado por un valor de 9352,01 dólares, de los cuales se encuentran contabilizados como aportaciones $4068,62 dólares y en papeles se encuentra registrado con un valor de $5983,48, produciendo una diferencia no registrada mayor al 15% de los ingresos registrados.

Los procesos evaluados en la ejecución de la auditoria fue la revisión de 20 socios que no cuentan con un registro adecuado de las cuentas por cobrar, información que se obtuvo con la aplicación del programa de auditoria en el que se elabora la hoja de hallazgo, la evidencia del análisis de la auditoria, cedulas sumarias, cedulas analíticas y cedula sub- analítica. El tiempo estimado para la elaboración de la fase de ejecución de 15 días laborables.

Los procedimientos y demás procesos realizados en la ejecución se encuentran anexados a continuación:

Hoja de hallazgos. 3.2.2.1

COMPAÑÍA ECUATORIANA DE TRANSPORTES TRANSNAZARENO S.AEXAMEN ESPECIAL DE AUDITORÍA FINANCIERA AL COMPONENTE

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR. Periodo: Enero – Diciembre 2015

HOJA DE HALLAZGOS

COMPONENTE OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1.- CONDICIÓN.-

20 socios no cuentan con un registro adecuado de las aportaciones que tienen que adeudan a la compañía en el periodo evaluado.

2.- CRITERIO.-

Según los principios de contabilidad generalmente aceptados dicen que: “Partida Doble o

dualidad es la base del método contable, se le define como: "A toda partida registrada en él Debe le corresponde otra partida registrada en el Haber" o "No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor"…

“…Principio del devengado dice que se registran los ingresos o gastos en el periodo contable al que se refiere, a pesar de que el documento sustenta torio tuviera fecha del siguiente ejercicio o que el desembolso pueda ser hecho todo o en parte en el ejercicio.”

3.- CAUSA.-

La Falta de supervisión por parte de la contadora en el manejo de las cuenta por cobrar a los accionistas, el inadecuado control por parte de la secretaria en el registro de las deudas que tiene cada accionistas con la compañía y el desinterés por parte del gerente en el cobro y saldos de las cuentas que mantiene el accionista en la compañía.

4.- EFECTO.-

La compañía presenta una subestimación de las cuentas por cobrar a los accionistas y en las aportaciones de socios por un valor de 1914,86.

5.- CONCLUSIÒN.-

La compañía cuenta Con la realización del examen especial de auditoria al componente otras cuentas y documentos por cobrar año 2015, se encontró que las cuentas por cobrar han ido aumentando y produciendo saldos irreales que se han visto duplicados en ocasiones o no registrados en el control de cuentas por cobrar.

6.-

RECOMENDASIONES.-

Se recomienda: Al gerente

Controlar y supervise el manejo de las cuentas por cobrar que tiene los accionistas en la compañía.

A la contadora

Registrar y verificar los valores adeudados por los accionistas en el rubro otras cuentas y documentos por cobrar.

A la secretaria

Llevar un mejor registro y control de las aportaciones que tiene los socios así como las deudas y sus pagos.

socio

Cancelar sus aportaciones para que la compañía pueda cubrir sus gastos generados en el año como son sueldos, servicios básicos, permisos de operaciones, arriendo entre otros gastos.

Cedula sumaria. 3.2.2.2

COMPAÑÍA ECUATORIANA DE TRANSPORTES TRANSNAZARENO S.A

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE SOCIOS POR COBRAR PERIODO ENERO - DICIEMBRE 2015

CEDULA SUMARIA

CUENTAS POR COBRAR

Nº DETALLE SALDO INICIAL CUOTAS ADMINISTRATIVAS CUOTAS PAGADAS SALDO AUDITADO SALDO CONTABLE DIFERENCIA RECLASIFICACION DEUDOR ACREEDOR 1 CUOTAS Y APORTACIONES SOCIOS 2718,07 5698,38 2432,97 5983,48 4068,62 1914,86 CUENTAS POR COBRAR APORTACIO NES DE SOCIOS 2 MULTAS 910 1983,45 1382,22 1382,22 3 OTRAS APORTACIONES 983,35 1670,18 1236,28 1236,28 TOTAL 4611,42 9352,01 5051,47 5983,48 6687,12 1914,89

OBSERVACIONES.-

Cedula Analítica. 3.2.2.3

COMPAÑÍA ECUATORIANA DE TRANSPORTES TRANSNAZARENO S.A

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE SOCIOS POR COBRAR PERIODO ENERO - DICIEMBRE 2015

CEDULA ANALITICA APORTACIONES

N.- Nombre

2015

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

Diciembr e Total 1 Analuisa andino Hugo German - - - 20,82 20,82 41,64 2 Arroyo Meneses Gonzalo Menencio 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 312,36 3 Camacho Camacho Rene Wilfrido - - - 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 145,74 4 Chinlli Quishpi Pedro 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 5 Condor Cruz Carlos Julio 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 249,84 6 Gavilianaes Galarza Willian Oswaldo 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 7 Granda Ruales Bolivar Deonicio 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 8 Granda Urrutia Karen Valeria 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 9 Horta Reyes Ivan Leonardo - - - 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 104,1 10 Loja Alderrete Willian German 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 11 Macas Montaño Cesar Cristian - - - 20,82 20,82 20,82 62,46 12 Mean Casa Juan Manuel - - - 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 281,34 13 Mogro Ordoñez Rafael Alex - - - 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 187,38 14 Montaño Flor Estalin Patricio 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 15 Naranjo Zambrano Jesus Washington 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 312,48 16 Peñafiel Brahona Edgar Marino 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 249,84 17 Pineda Quishpe Luis Alberto 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 18 Sanango Gonzalez Nestor 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 19 Villagomez Calderon Adriana Alejandro 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 20 Viteri Nandar Jose Gilberto 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 375,12 Total AÑO 2015 5698,38

63 COMPAÑÍA ECUATORIANA DE TRANSPORTES TRANSNAZARENO S.A

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA FINANCIERA AL COMPONENTE SOCIOS POR COBRAR PERIODO ENERO - DICIEMBRE 2015 CEDULA ANALITICA CUOTAS PAGADAS N.- Nombre 2015 Ener o Febrero Marz

o Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 1 Analuisa andino Hugo German - - - 20,82 20,82 41,64 2 Arroyo Meneses Gonzalo Menencio 26,03 26,03 26,03 26,03 26,03 - - - 130,15 3 Camacho Camacho Rene Wilfrido - - - 20,91 20,91 20,91 20,91 20,82 5,54 - 110 4 Chinlli Quishpi Pedro - - - 0 5 Condor Cruz Carlos Julio 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 - - - - 166,56 6 Gavilianaes Galarza Willian Oswaldo 31,26 14,96 - 31,26 31,26 31,26 31,26 - - - 171,26 7 Granda Ruales Bolivar Deonicio - - - 0 8 Granda Urrutia Karen Valeria - - - 0 9 Horta Reyes Ivan Leonardo - - - 0 10 Loja Alderrete Willian German - - - 0 11 Macas Montaño Cesar Cristian - - - 20,82 20,82 20,82 62,46 12 Mean Casa Juan Manuel - - - 31,26 31,26 31,26 62,52 31,26 - - - - 187,56 13 Mogro Ordoñez Rafael Alex - - - 20,82 20,82 20,82 20,82 - - - 83,28 14 Montaño Flor Estalin Patricio - - - 0 15 Naranjo Zambrano Jesus Washington 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 20,82 20,82 20,82 20,82 10,35 - 281,19 16 Peñafiel Brahona Edgar Marino 20,82 20,82 20,82 20,82 20,86 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 20,82 249,88 17 Pineda Quishpe Luis Alberto 31,26 31,26 31,26 31,26 31,27 31,26 - - - 187,57 18 Sanango Gonzalez Nestor 31,26 31,26 31,26 31,26 4,96 - - - 130 19 Villagomez Calderon Adriana Alejandro 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 - 343,86 20 Viteri Nandar Jose Gilberto 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 31,26 6,22 - - 287,56 Total AÑO 2015 2432,97

In document Examen especial de auditoría financiera al componente otras cuentas y documentos por cobrar e información financiera en la compañía ecuatoriana de transportes “Transnazareno S.A”, en la ciudad de Santo Domingo, 2015. (página 71-76)