10.1
10.1 ConclusionesConclusiones
10.1.1 De acuerdo a los resultados obtenidos en el estudio realizado por la CONFIEP, la Consultoría Tributaria, es la especialidad de consultoría de mayor demanda en el Perú; determinándose que del 92% de los empresarios encuestados respondieron a favor de dicha elección.
10.1.2 Así también, según dicho estudio, la mayoría de las empresas desconocen o realizan una interpretación errónea de las normas tributarias. Tal situación ocasiona que dichas empresas, entre otros, realicen un planeamiento estratégico deficiente, incurran en un cálculo incorrecto de los impuestos y no aprovechen las bondades de los beneficios tributarios; aspectos que inciden en un menor rendimiento económico de las empresas.
10.1.3 La gran mayoría de las auditorias tributarias efectuadas por SUNAT a las diferentes empresas devienen en reparos tributarios por incorrecta interpretación o desconocimiento de las normas tributarias y por una inadecuada implementación de controles internos en la empresa.
10.1.4 Existe diversidad de empresas de consultoría que ofrecen el servicio de Consultoría Tributaria pero de una manera conexa a su actividad principal, sin embargo son pocas las empresas que ofrecen exclusivamente el servicio de Consultoría Tributaria en el Perú, las cuales se dedican adicionalmente a la publicación de revistas especializadas en materia tributaria, legal, laboral o contable, o brindan capacitación en materia tributaria.
10.1.5 Entre los servicios que ofrecen las empresas de Consultoría Tributaria, los que más destacan son:
9 Planeamiento Tributario Corporativo
9 Representación a las empresas ante la SUNAT
9 En la interposición de solicitudes de fraccionamiento de deudas tributarias
9 Asesoría permanente respecto al cumplimiento de las obligaciones tributarias.
10.1.6 El mercado objetivo al cual está dirigido el servicio de Consultoría Tributaria que brindaría la empresa sujeto de análisis, ha sido seleccionado considerando los siguientes criterios para el año 2003:
9 Según la recaudación tributaria y capacidad de pago del contribuyente: Principales Contribuyentes Nacionales, Principales Contribuyentes y Medianos Contribuyentes.
9 En función al tipo de contribuyente según los impuestos afectos: IGV e Impuesto a la Renta.
9 En función a la participación de la recaudación por Departamento: Lima concentra el 83.46% de la recaudación. 10.1.7 En los últimos 10 años han habido cambios significativos en:
9 La estructura tributaria: Se han adicionado tributos como el ITF.
9 Sistema tributario: Pagos a cuenta, sistemas de detracción / percepción.
9 Los niveles de las tasas (IGV, IR, ISC, derechos arancelarios) y en las mismas tasas tributarias.
9 Las exoneraciones tributarias y se han promulgado beneficios tributarios, para los cuales es indispensable el cumplimiento de los requisitos que se establecen en las respectivas disposiciones legales.
Así también, la SUNAT con el propósito de ampliar la base tributaria viene implementando nuevos mecanismos de fiscalización, los que son sujetos de perfeccionamiento en el tiempo. Estos acontecimientos que forman parte del entorno de las empresas y que influyen en su planeamiento y en la toma de sus decisiones hacen que dichos agentes económicos requieran contar con personal con conocimiento y experiencia en materia tributaria y/o recurrir con mayor afluencia a empresas que brindan el servicio de Consultoría Tributaria.
10.1.8 Se ha determinado, bajo el supuesto que las únicas variables que inciden en el servicio de la Consultoría Tributarias son los señalados en el capítulo 5 Análisis del Entorno y que dichas variables se comportarán en los próximos tres (3) años de acuerdo a las estimaciones realizadas por las respectivas entidades del Estado que es factible económicamente invertir en una empresa de este tipo.
De acuerdo al análisis realizado, para el éxito de una empresa de Consultoría Tributaria es indispensable que la misma cuente con una o más personas con prestigio ganado y con reconocimiento adquirido en el ámbito de la consultoría tributaria.
Según el Plan Estratégico desarrollado, se ha establecido una inversión inicial estimada en US $ 40,220 (= S/. 136,748.00), con la cual la empresa obtendría aproximadamente una rentabilidad después de impuestos de:
9 El primer año ascendería a S/. 496,068,
9 el segundo año de S/. 1´301,649.00, y
9 el tercer año de 2´110,783.00.
Respecto al REI estimado, éste sería para:
9 El primer año en 33.71%,
9 el segundo año en 43.37%, y
9 el tercer año en 46.89%
Por último, la TIR calculada para el periodo de tres (3) años es de 474.99%.
Por lo tanto, estamos hablando de la creación de una empresa muy rentable con panorama favorable para su ubicación en el mercado y su desarrollo a través del tiempo, en un período de 3 años.
10.1.9 De acuerdo al estudio realizado por la CONFIEP el tipo de consultoría de mayor demanda en el Perú es el de “Tributaria”, dado los cambios en la política tributaria, en las medidas adoptadas por el gobierno y las acciones en constante innovación aplicados por parte de la SUNAT con el propósito de incrementar la base tributaria y la recaudación, se avizora una tendencia creciente de la
demanda de consultorías tributarias, tendencia similar a la demanda de este servicio a nivel internacional.
10.2
10.2 RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES
10.2.1 Es conveniente que las empresas cuenten con personal que posean conocimientos y experiencia en materia tributaria a fin de que puedan afrontar con éxito los cambios que se suscitan en la política tributaria y las medidas aplicadas al respecto por el gobierno, las cuales aunadas al ambiente competitivo del mercado y a las estrategias de fiscalización implementadas por SUNAT inciden en las decisiones empresariales.
10.2.2 Es factible invertir en una empresa de Consultoría Tributaria, la rentabilidad que ofrece este sector es atractivo y no requiere de gran inversión. Si bien existe un relativo nivel significativo de competencia; sin embargo, con una estrategia adecuada es posible su éxito más aún si se considera que la demanda de este servicio está en crecimiento.
10.2.3 Las empresas deben optar por capacitar al personal competente en materia tributaria, cuyos conocimientos deben estar actualizados a fin de que puedan brindar la asesoría pertinente en la toma de decisiones que la empresa realice.
10.2.4 Lo paradójico de una empresa cuando tiene éxito desde sus inicios, es la amenaza de no atender con calidad a sus clientes actuales y los futuros en la medida que exceden las expectativas de la empresa en la captación de clientes. Es imprescindible realizar una reformulación del Planeamiento Estratégico, sin modificar drásticamente la visión ni misión; las metas y objetivos tendrían que ser variados en función a la demanda y a la proyección de recursos humanos de manera conjunta. Para ellos es fundamental la captación de recursos de manera permanente, por lo cual se deberá contar con una base de datos obtenida de capacitaciones anteriores de personal.
10.2.5 Un factor de éxito para la consultora tributaria es que por lo menos uno de sus profesionales tenga un dominio de las normas
tributarias y que dicho dominio goce de reconocimiento y prestigio en el medio empresarial, ello asegura una cartera de clientes apropiada.
10.2.6 Es imprescindible que el tamaño de la cartera de clientes sea lo suficiente que permita cubrir por lo menos los costos de la empresa, debiendo adoptarse para tal fin una estrategia de mercado de captación del segmento de clientes, la cual comprenderá realizar publicaciones, crear un directorio de clientes, ente otros.
10.2.7 La consultoría tributaria debe ofrecer por lo menos los siguientes servicios que son de mayor demanda en nuestro medio:
9 Membresía mensual
9 Diagnóstico tributario
9 Asesoría tributaria durante las intervenciones de la SUNAT
9 Planeamiento tributario
10.2.8 La consultoría tributaria debe ofrecer propuestas eficaces, reales y oportunas, debiendo brindar soluciones inmediatas a los problemas tributarios de sus clientes y tener la visión y agudeza para detectar posibles contingencias en el funcionamiento normal de las operaciones de sus clientes.
10.2.9 Se debe determinar el mercado objetivo y luego estratificar a los clientes y, en base a ello definir las tarifas, el tipo de servicio a ofrecer y la cantidad de profesionales destinados a cada cliente y servicio en particular.
10.2.10 A fin de optimizar los tiempos de atención al cliente es necesario establecer un programa de supervisión y control permanente así como sistematizar los procesos de revisión de los casos planteados por cada tipo de cliente y servicio.