Otro aspecto importante son los convenios realizados tanto a nivel nacional como internacional, a través de ellos se intercambia diferente información sobre entidades y personas entre organismos del estado y con entidades gubernamentales internacionales. Con este instrumento de adquisición de información un sujeto, llámese empresa o Persona Común (sin RUC), puede ser informado a la SUNAT respecto a las transacciones comerciales con un país con Convenio, si bien es cierto, a éste último es para evitar la doble imposición, también se nos estaría informando sobre los ingresos y egresos con incidencia tributaria.
A continuación, se muestra una relación de convenios tanto nacionales como internacionales. Los convenios nacionales son principalmente con
instituciones con el objetivo de intercambio de información. Los convenios celebrados con otros países, son básicamente para que los Estados puedan enfrentar y resolver los casos de doble imposición internacional. Estos convenios contemplan no sólo las reglas que usarán para evitar la doble imposición sino también los mecanismos para que se dé la colaboración entre las Administraciones Tributarias a fin de detectar casos de evasión fiscal.
Tabla N° 12
CONVENIOS NACIONALES
COMEXPERU
Convenio de Cooperación Interinstitucional SUNAT- COMEXPERU TRIBUNAL FISCAL
Convenio de Cooperación Interinstitucional SUNAT- TRIBUNAL FISCAL CAMARA DE COMERCIO DE LIMA
Convenio de Cooperación Interinstitucional SUNAT- CAMARA DE COMERCIO PROVIAS NACIONAL
Convenio de Cooperación Interinstitucional SUNAT- PROVIAS NACIONAL SENASA
Convenio de Cooperación Interinstitucional entre ADUANAS y SENASA INFOCORP
Convenio de Acceso de Servicio y Uso de Información Estadística Aduanera ADEX
Convenio de Cooperación Interinstitucional entre la Asociación de Exportadores y la SUNAT CETICOS
Convenio de Cooperación Interinstitucional entre el comité de Administración de ZOTAC y la SUNAT CONSUCODE:
Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional, Convenio Específico N° 1 ESSALUD
Acta de determinación de Procedimientos para la atención de las Solicitudes de Devolución de Pagos indebidos y/o en exceso de aportaciones a ESSALUD
INEI
Convenio Marco, Conv. Específico Nº1 MINISTERIO PUBLICO
Convenio de Cooperación Interinstitucional entre el Ministerio Público y la SUNAT ONP
Convenio entre la ONP y la SUNAT para atender solicitudes de devolución de pagos indebidos y/o en exceso de contribuciones a la ONP
OSINERG
Convenio de Cooperación Interinstitucional entre el OSINERG y la SUNAT. Servicio de Adm. Trib. de la Municipalidad de Lima Metropolitana : Convenio Marco, Conv. Específico Nº1
SUNARP
Tabla N° 13
Convenios Internacionales:
BOLIVIA
Acuerdo entre la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria de Perú y la Aduana Nacional de Bolivia relativo a la asistencia y cooperación mutua en asuntos Aduaneros
VENEZUELA
Convenio de cooperación suscrito entre las administraciones Aduaneras de la Republica de Venezuela y la República del Perú.
URUGUAY
Convenio de cooperación suscrito entre las administraciones Aduaneras de la Republica Oriental del Uruguay y la República del Perú.
ECUADOR
Convenio entre el Gobierno de la República del Perú y el Gobierno de la República del Ecuador para la Cooperación entre Administraciones Tributarias
EE.UU.
Convenio entre el Gobierno de la República del Perú y el Gobierno de los Estados Unidos de América para el Intercambio de Información Tributaria
ECUADOR
Acuerdo de Cooperación Aduanera entre el gobierno del Perú y el gobierno del Ecuador, dirigido a establecer lazos de cooperación entre las administraciones aduaneras de ambos países
PANAMÁ
Convenio de Cooperación Aduanera entre el gobierno de la República del Perú y el Gobierno de la República de Panamá dirigido a ejecutar programas de cooperación, que tengan efectiva incidencia en el avance económico y social de sus respectivos países.
CONVENIO DE MÉXICO
Protocolo de Modificación del convenio Multilateral sobre Cooperación y Asistencia Mutua entre las Direcciones Nacionales de Aduanas, firmado por los Países de Latinoamérica, España y Portugal DECISIÓN 478 DE LA CAN
Establece las pautas a seguir en la asistencia Mutua y Cooperación entre las Administraciones Aduaneras de los Países Miembros de la Comunidad Andina
5.1.4 Ámbito Tecnológico
Actualmente, se están utilizando Nuevas tecnologías de procesamiento y control de la información, como es el PDT (Presentación de Declaración Telemática), el cual es utilizado en la presentación de las Declaraciones Juradas de todos los impuestos administrados por SUNAT, donde todos los principales contribuyentes deben presentarlo así como también muchos medianos contribuyentes.
Asimismo, la Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT), es otra Declaración la cual debe ser presentada por Principales y Medianos Contribuyentes.
Con la aplicación del Sistema de Detracciones y el Régimen de Percepciones y Retenciones, así como la aplicación del ITF, se ha ampliado la BDN, detectándose ya indicios de evasión tributaria.
Con las herramientas informáticas disponibles y con la fuente de información ingresada a la BDN, se han mejorado los criterios de selección para la programación de contribuyentes a fiscalizar.
Toda la información que SUNAT recibe a través de PDT’s, llámese determinativas como las Declaraciones mensuales o anuales, Remuneraciones, o informativas como Predios o la DAOT, o que recibe de fuentes externas como diferentes instituciones, son procesadas y almacenadas en una gran Base de Datos (la mayor en el Perú), la cual es procesada y utilizada para diferentes estrategias de fiscalización y recaudación.
Gráfico N° 15
5.1.5 Ámbito Social
Actualmente hay una falta de Conciencia Tributaria en la ciudadanía originando el no pago de sus obligaciones tributarias del contribuyente. Este es un problema de cultura, de idiosincrasia, lo cual ha sido combatido muy poco en las escuelas donde se da formación al respecto. INFORMACIÓN INFORMACIÓN INTERNA INTERNA SIRAT SIRAT PADRÓN RUC PADRÓN RUC SISTEMA DE SISTEMA DE COMPROBANTES DE PAGO COMPROBANTES DE PAGO COF COF SISTEMA DE PROGRAMAS SISTEMA DE PROGRAMAS MASIVOS MASIVOS INFORMACIÓN INFORMACIÓN EXTERNA EXTERNA ADUANAS ADUANAS SBS SBS RENIEC RENIEC CONASEV CONASEV CAPITANIA DE PUERTOS CAPITANIA DE PUERTOS CONITE CONITE REGISTROS PÚBLICOS REGISTROS PÚBLICOS MUNICIPALIDADES MUNICIPALIDADES INFORMACIÓN INFORMACIÓN PERÍODICA PERÍODICA DAOT DAOT DAR DAR COA
COA --ESTADOESTADO COA
COA ––EXPORTADORESEXPORTADORES NOTARIOS
NOTARIOS