Los funcionarios que laboran en el área de Tesorería han realizado varios procedimientos y actividades propias de su función, pero a pesar de ello se han podido evidencias la sigu8ientes debilidades:
Con el desarrollo del examen de Auditoria Integral se logro cubrir todos los aspectos importantes del proceso auditado, un enfoque financiero que cubre las cuentas contables que intervienen en el proceso, la evaluación del sistema de control interno, el cumplimiento de las principales leyes aplicables para el área de Tesorería y la evaluación del grado de eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos de área examinada.
La falta de ejecución del presupuesto Institucional en cuanto al manejo y aplicación de las inversiones, proyectos e ejecuciones en programas por parte de los Directivos de la Institución, ha dado como resultado que no se cumpla con los objetivo de la empresa.
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La definición de políticas en cuanto la emisión y cobros de facturas por concepto del aporte a la formación profesional, programas Dual, generándose documentos sin respaldo económico
El examen de auditoría integral nos permitió identificarel incumplimiento de la normativa 400 que dispone la Contraloría para el cumplimiento del Control Interno, puesto que no se cumplen los procesos de control y se realizan pagos indebiditos y en otros casos no se paga en las fechas previstas dando como resultado pago de moras y multas causando falta de disponibilidad a la Institución.
La falta de coordinación con los diferentes departamentos que conforman el Departamento Financiero de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo dio como consecuencia que el registro, verificación y seguimiento no se cumpla con relación al nuevo contrato hecho con docentes en las diferentes facultades sin generar un informe oportuno generando una deuda pendiente con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social llegando a ser un perjuicio para todos los servidores de la Institución.
La falta de un procedimiento de control interno con referencia a títulos de crédito se generó un saldo en contra, que debilita la disponibilidad de la Institución, debiéndose determinar un responsable sobre el manejo, uso y seguimiento de las políticas institucionales
Se realiza la que propuesta de un examen de auditoría integral constituirá una herramienta y una guía para la evaluación global de los componentes importantes y de los procesos de valor de la entidad.
Durante el desarrollo del examen de auditoría integral se detectaron varios problemas al momento de identificar si las observaciones corresponden a un enfoque de cumplimiento, control interno, financiero o de gestión.
Las decisiones de facultar al área de Tesorería para hacer gastos no facultados por la norma, dan como resultado el incumplimiento sin determinarse responsabilidades de las autorizaciones.
La falta de gestión presupuestaria y coordinación con los departamentos que conforman la estructura organizativa de la Institución hizo que no se cumplan con la ejecución completa del presupuesto asignado
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RECOMENDACIONES
Al área de Tesorería se sugiere acceder periódicamente la aplicación de la auditoria integral que permita cubrir todos los aspectos financieros, de control interno, de cumplimiento legal y de la gestión institucional, con el objetivo de obtener mayores resultados en la gestión Institucional de manera global. Al Jefe de Tesorería y los funcionarios percibir a la auditoria como una
herramienta que permite identificar oportunidades de mejora al proceso y una vez implementados las recomendaciones se podrán visualizar los beneficios para la entidad.
La auditoria Integral debe aplicarse a los procesos agregadores de valor con el fin de cubrir los componentes importantes que forman parte de la entidad y conseguir el mejoramiento continuo.
Se recomienda a la entidad coordinar y organizar de mejor el departamento financiero a fin de que los departamentos relacionados sean estos Contabilidad, Presupuestos y Auditoría Interna se encuentrenperfectamente bien relacionados a fin de que se pueda establecer un solo criterio y conocimientos de las políticas institucionales y cumplir con las normativas que disponen la Ley
Es importante que para dicha organización se conforme un equipo multidisciplinario en el que intervengan funcionarios con conocimiento de cada área emita su criterio y se pueda dar solución a diferentes problemas internos que son causa actual de ineficiencia
Realizar una planificación conjunta con cada área que conforma el Departamento Financiero Institucional, en el que se incluya todos los enfoques que intervienen en la auditoria integral sin dejar de lado las actividades propias de cada auditoria, mejorandoasí su vialidad.
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BIBLIOGRAFIA
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la Empresa con el Cuadro de Mando Integral
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auditoria , Colombia, ECOE EDICIONES
FRANKLIN, Enrique Benjamín (2007) Auditoria Administrativa,
Gestión Estratégica del Cambio, México , Prentice Hall
JIMENEZ ORTEGA, M.A. (2011) Guía Didáctica Modulo I
Auditoria de Control Interno I, Loha UTPL
MANTILLA, Samuel. Alberto (2007) Control Interno: Informe
COSO BOGOTA COLOMBIA ECOE EDICIONES
Norma Internacional de Auditoria nro. 6 evaluación del riesgo y
Control Interno, párrafo 8, sec 400 (s.f)
Contraloría General del Estado (2001) Manual de Auditoría
Financiera Contraloría General del Estado
115 REPOSITORIO
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Larrea Custode Liliana Marcela. (2014). Examen de Auditoria Integral a la empresa Editorial Edipcentro área de promoción facturación cobranzas y ventas año 2012. (Trabajo de fin de Maestría en Auditoria integral). UTPL. Quito. http://dspace.utpl.edu.ec/handle/123456789/10867
Guerrero Espín Sonia Carmina:(2014).Examen de Auditoría Integral al Área de Compras Públicas del Hospital Provincial Francisco de Orellana Correspondiente al Período 2012. (Trabajo de fin de titulación de Maestría en Auditoria Integral).UTPL, .Ambato. http://dspace.utpl.edu.ec/handle/123456789/10974
116 NETGRAFIA
.edu.ec/web/portal/images/doc-utn/normas-control-interno.pdf http://www.espoch.edu.ec/index.php?action=rectorado&i
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ORDEN DE TRABAJO NRO. 001
Riobamba, 10 de junio del 2014
Ing.
Ana Benavides Duque
EGRESADA DE LA CARRERA DE LA MAESTRIA DE AUDITORIA INTEGRAL UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA
Presente.-
De nuestras consideraciones:
De conformidad al plan anual de graduación masiva prevista por la Universidad
Técnica Particular de Loja.Sírvase ejecutar el Examen de Auditoria Integral al proceso
de Inspecciones ejecutada por área de Tesorería de la Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo en el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del
2013, en el que Usted actuara como Jefe de Equipo.
El Objetivo General
Realizar un examen de auditoría integral al proceso de inspecciones ejecutada por el
área de Tesorería de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo.
Objetivos Específicos:
1.
Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientadas al área de
Tesorería de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, encargada de las
recaudaciones y pagos de la Institución Educativa.
2.
Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control
interno, el cumplimiento de las principales disposiciones y la gestión
institucional del proceso de inspecciones ejecutada por el área de Tesorería.
3.
Generar el informe de examen integral y las acciones correctivas.
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Como resultado de la auditoria, desarrollara la planificación, ejecución del trabajo
de campo y el informe de auditoría que contendrá comentarios, conclusiones y
recomendaciones y el plan para su implementación, ejecución que se realizara en
seis meses.
Atentamente,
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NOTIFICACION INICIAL
Riobamba, 15 de junio del 2014
Mgs.
Liliam Pérez Bayas
TESORERA DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE CHIMBORAZO
Presente.-
De mi consideración:
Por medio del presente me dirijo a su autoridad para informarle que se iniciara el
Examen de Auditoria Integral al área de Tesorería de la Escuela Superior Politécnica
de Chimborazoen el período comprendido entre 01 de enero al 31 de diciembre del
2013, actividad que se cumplirá en base a lo dispuesto a la Orden de trabajo nro. 01.
La Auditora Integral incluye emitir una opinión sobre la razonabilidad de los saldos,
el sistema de control interno, el cumplimiento de las principales disposiciones legales
y la gestión Institucional relacionados con el área examinada, auditoría que se realizará
en el lapso de seis meses.
Particular que elevo a su conocimiento, para que se digne comunicar a los
departamentos respectivos, con el fin de que brinden la colaboración necesaria, a
efecto de cumplir con los objetivos de la Auditoria Integral propuesto.
Atentamente,
Ing. Ana Benavides Duque
Jefe de Equipo
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Acta de conferencia final de comunicación de resultados contenidos en el
borrador del informe del Examen de Auditoria Integral al área de Tesorería de
la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo por el periodo comprendido entre
el 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
En la ciudad de Riobamba, provincia de Chimborazo a los nueve días del mes de
diciembre del dos mil catorce, a las nueve y treinta de la mañana, los suscritos, y la
Ing. Ana Benavides Jefe de Equipo, se constituyen en el auditorio del edificio
administrativo de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, con el objeto de
dejar constancia de la comunicación final de resultados mediante la lectura del
borrador del Informe del Examen de Auditoria Integral al Área de Tesorería de la
Escuela Superior Politécnica de Chimborazo en el periodo comprendido entre el 1 de
enero al 31 de diciembre del 2013, que fue realizado por la Auditoría Interna de
conformidad a la orden de trabajo de fecha 15 de junio del 2014.
En cumplimiento del inciso final del artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, se convocó mediante oficio circular 05-2014 de fecha 02 de
diciembre del 2014 a los funcionarios relacionado con el examen, para que asistan a
la presente diligencia, misma que se cumplió en los términos previstos por la Ley y las
normas profesionales sobre la materia.
Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en dos
ejemplares de igual tenor.
PT INF 01
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REF. CONTENIDO
AP1 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LA INSTITUCIÓN
AP1.1 Base legal creación AP1.2 Principales autoridades AP1.3 Organigrama estructural AP1.4 Reseña histórica
AP2 FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
AP2.1 Plan Estratégico de Desarrollo Institucional 2012-2016 AP2.2 POA; PAC Y PPC
AP2.3 Misión, visión, principios y valores institucionales AP2.4 Fines y objetivos institucionales
AP2.5 Oferta académica AP2.6 Diagnóstico institucional
AP3 GESTIÓN FINANCIERA-CONTABLE
AP3.1 Catálogo General de Cuentas AP3.2 Estado de Situación Financiera 2013 AP3.3 Estado de Situación Financiera 2012
AP3.4 Estado de Ejecución Presupuestaria (Enfoque Contable) AP3.5 Libro Mayor
AP3.6 Estado de Resultados AP3.7 Estado de Flujo de Efectivo AP3.8 Balance de Comprobación
AP3.9 Estado de Ejecución Presupuestaria (Grupos Dinámicos)
AP4 LEYES, REGLAMENTOS Y MANUALES
AP4.1 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado AP4.2 Ley de Contratación Pública
AP4.3 Normativa del Sistema de Administración Financiera AP4.4 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General AP4.5 Reglamento a la Ley de Presupuestos del Sector Público
AP4.6 Reglamento General de la Ley Orgánica del Sistema Nacional Contratación Pública AP4.7 Reglamento para la Administración y Control de Bienes de la UNACH.
AP4.8 Instructivo Baja de Bienes AP4.9 Estatuto UNACH
AP4.10 Manual Orgánico Funcional