14. EVALUACIÓN FINANCIERA
14.2 Costos de implementación
Para cada una de las propuestas se cálculo en cuales costos se podría incurrir en sus respectivas implementaciones, a continuación se describirán los costos de implementación de cada una de las propuestas especificando cada rugo de inversión.
14.2.1 Sales And Operation Planning
Según Tom Wallace para la implementación de S&OP es posible usar una clasificación llamada ABC, en donde se clasifican los costos en tres categorías. Esta clasificación es derivada de la ley de Pareto, a continuación se mostrará la importancia de cada categoría:
C= COMPUTER (Principalmente Software) :
Un alto porcentaje de compañías usando S&OP exitosas usan Software de hoja de cálculo (Spreadsheet Software) como Excel o similares. Otras prefieren comenzar con Excel y estar con éste por un largo tiempo y después cuando son exitosas cambiar a un paquete especializado de S&OP para así hacer más fácil de ejecutar su ciclo mensual.35
En nuestro caso consideramos que se puede trabajar con Excel, y éste no acarrearía costos adicionales a los de operación
B= DATA (Gráficos, hojas de cálculo ):
En esta categoría se incluyen los costos que se pueden llegar a generar en la administración y el análisis de la información, esto incluye los siguientes rubros:
o Costo de Integrar el proceso de S&OP al ERP o sistema de información que maneje una compañía.
o Costos acerca de la generación y análisis de informes de pronósticos de la demanda.
o Costos de desarrollo de métodos para mostrar información S&OP ejecutiva:
Gráficas, Hojas de cálculo, cuadros, tableros de control, etc.
35 Sales and Operation Planning Cost and Benefits The financial view of implementing executive S&OP, Wallace Tom, ANEXO 12
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En nuestro caso se observa que el sistema de Información NOVASOFT podría soportar la implementación del S&OP dado que como se muestra en la ilustración 15 cuenta con varios módulos integrados en los cuales con una buena gestión se pueden lograr los resultados esperados por S&OP.
A= Personas (Conocimiento):
El éxito del S&OP depende en gran medida, de que tan bien los colaboradores asimilen el proceso.
Esta categoría incluye los costos de: capacitación y entrenamiento
Dentro de éstos costos de capacitación se evaluaron tres opciones a tomar:
o Llevar a los participantes de S&OP a capacitaciones externas posiblemente en otras ciudades o países, el costo aproximadamente de esta opción es de
$100.000.000 o más.36
o Contratar a un consultor para que visite la empresa y realice la capacitación al equipo de S&OP. El costo de esta opción es de aproximadamente entre
$10.000.000 y $30.000.000.37
o Capacitar externamente a uno o varios colaborador de la empresa involucrado en el proceso de S&OP, para que éste o estos colaborador puedan capacitar a los demás participantes de S&OP. El costo aproximado de esta opción por colaborador es de $5.000.000.38
Para nuestro ejercicio decidimos tomar la tercera alternativa y capacitar a dos colaboradores basándonos en que es la alternativa más económica y además tiene beneficios como que la persona capacitada va a conocer más del negocio y de la operación de Casaval que una persona externa, lo cual facilitaría la integración del modelo en la empresa.
Dentro de los costos de entrenamiento se consideraron un Coaching por $80.000.000
36 Ibid
37 Ibid
38 Ibid
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Tabla 19-Inversión S&OP
Costos Implementación S&OP
ABC Rubro Monto Frecuencia
Computer
Novasoft 0
Subtotal Computer 0
Data
Microsoft Excel 0
Subtotal Data 0
People
Capacitaciones Colaboradores en S&OP $ 10.000.000,00 Una vez
Coaching/Consulting $ 80.000.000,00 Una vez
Encargado Pronóstico $ 20.400.000,00 Anual (FIJO)
Encargado Indicadores $ 15.600.000,00 Anual (FIJO)
Horas Hombre demás participantes S&OP $ 26.700.000,00 Anual (FIJO)
Subtotal People $ 152.700.000,00
Total Costo implementación 1er año $ 152.700.000,00
14.2.2 Liquidación de Productos obsoletos
A continuación se muestran diferentes escenarios para en el calculo de los costos de la liquidación del inventario cada uno con un porcentaje de reducción de inventario . Y también se muestra la información del costo del inventario de ventas igual a cero el cual se tendrá en cuenta en el cálculo de los costos y beneficios.
Tabla 20 Escenarios de Costo de Liquidación
Porcentaje de reducción del inventario
Propuestas Optimista Normal Pesimista
Liquidación del Inventario 90% 50% 20%
Tabla 21 Data de Inventario sin ventas
Unidades Valor ($)
Unidades sin movimiento (venta=0)
Impacto de la Liquidación 26989 $525.991.957
En la siguiente tabla se hacen los cálculos de los costos en cada escenario teniendo en cuenta que en cada tipo venta se procederá a vender el %50 del inventario a liquidar:
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Inversión Valor Frecuencia Observaciones
Venta de Bodega
Personal $12.000.000 Una vez
costos administrativos $2.000.000 Una vez
Publicidad $5.000.000 Una vez
Seguridad $6.000.000 Una vez
Traslados entre bodegas $10.000.000 Una vez
Descuentos si se vende el 90% del
Inventario $118.348.190 Una vez
Dando un descuento del 50% del valor Descuentos si se vende el 50% del
Inventario $65.748.995 Una vez
Descuentos si se vende el 20% del
Inventario $26.299.598 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 90%
del Inventario $153.348.190 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 50%
del Inventario $100.748.995 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 20%
del Inventario $61.299.598 Una vez
Venta Chatarra
Transportes $5.000.000 Una vez
Personal $8.000.000 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 90%
del Inventario $177.522.285 Una vez
Dando un descuento del 75%, Total venta Bodega si se vende el 50%
del Inventario $98.623.492 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 20%
del Inventario $39.449.397 Una vez
Total venta Chatarra si se vende el 90%
del Inventario $190.522.285 Una vez
Total venta Chatarra si se vende el 50%
del Inventario $111.623.492 Una vez
Total venta Chatarra si se vende el 20%
del Inventario $52.449.397 Una vez
TOTAL
Total venta Bodega si se vende el 90%
del Inventario $343.870.476 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 50%
del Inventario $212.372.486 Una vez
Total venta Bodega si se vende el 20%
del Inventario $113.748.995 Una vez
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