1. Colombia cuenta con un programa especial de importación y exportación para los sectores manufacturero, agrícola y de servicios, el cual es denominado Plan Vallejo.
2. Colombia ha suscrito 8 tratados de libre comercio con cuarenta y dos países, lo que amplía el mercado potencial para empresas instaladas en Colombia.
3. Colombia cuenta con diferentes modalidades de importación para atender las necesidades de todas las empresas instaladas en Colombia.
4. Colombia cuenta con un régimen de zonas francas que permite a las compañías que allí se instalen contar con una normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior.
Colombia goza de una ubicación geográfica estratégica y privilegiada para acceder a los mercados internacionales a través de acuerdos comerciales y preferencias arancelarias, que garantizan las mejores condiciones para la comercialización de productos colombianos en mercados externos. Adicionalmente, Colombia cuenta con trámites de aduana ágiles, eficientes y modernos controlados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Desde el año 2005 se implementó en Colombia la Ventanilla Única de Comercio Exterior (VUCE), administrada por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Esta ventanilla, soportada a través de Internet, tiene como propósito centralizar los diferentes trámites administrativos relativos
Son los espacios, públicos o privados, autorizados por la autoridad aduanera para el almacenamiento de mercancías bajo control aduanero1. La mercancía puede permanecer almacenada temporalmente en los depósitos aduaneros habilitados, sin el pago de los tributos aduaneros
4.1. Procedimientos de comercio exterior 4.2. Depósitos aduaneros habilitados
a las operaciones de comercio exterior. Para ello, cuenta con cuatro módulos independientes: (i) importaciones; (ii) exportaciones; (iii) Formulario Único de Comercio Exterior (FUCE), que permiten realizar transacciones como el pago electrónico en línea para la agilización de los trámites (http:// www.vuce.gov.co/); y (iv) el cuarto módulo es el Sistema de Inspección Simultánea (SIIS), para carga de exportación contenerizada.
Guía legal para hacer negocios en Colombia 2013 4. Comercio exterior y aduanas
Los depósitos privados para transformación o ensamble2.
Los depósitos privados para procesamiento
industrial3.
Los depósitos privados para distribución
internacional4.
Los depósitos privados aeronáuticos5.
Los depósitos privados transitorios6.
Los depósitos para envíos urgentes7.
4.3.1. Usuarios altamente exportadores
4.3.2. Usuarios aduaneros permanentes
4.3 Declarantes
(aranceles e IVA) durante el término establecido en la ley, que varía según el tipo de depósito, mientras se define su situación aduanera.
Dentro de los depósitos privados se encuentran:
Las empresas reconocidas como Usuario Altamente Exportador8 (ALTEX) por la DIAN, gozan de una serie de beneficios tributarios y administrativos. Para su reconocimiento deben cumplir con los siguientes requisitos:
Son reconocidos por la DIAN hasta por cinco años, si han efectuado operaciones de comercio exterior en los doce meses anteriores, mínimo por un valor FOB de USD 5.000.000, o esta cantidad como promedio anual durante los últimos tres años, y han tramitado al menos cien declaraciones de importación o exportación en los últimos doce meses. El monto de USD 5.000.000 puede reducirse en el 60% si el solicitante está clasificado como un gran contribuyente bajo el régimen tributario.
También serán reconocidos como UAP quienes sean titulares de un Plan Vallejo, según lo explicado más adelante, los tres años anteriores a la aplicación y demuestren exportaciones por USD 2.000.000 en los últimos doce meses.
Los UAP deberán constituir y entregar a la DIAN una garantía, ya sea bancaria o de compañía de seguros, según lo solicite la DIAN, la cual será del 2% del valor FOB de las importaciones realizadas durante los doce meses inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud de reconocimiento e inscripción; o el 1x1000 del valor FOB de las exportaciones realizadas durante los doce meses inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud de reconocimiento e inscripción. La garantía debe entregarse dentro de los quince días siguientes al reconocimiento e inscripción
Una vez reconocidos e inscritos, los UAP gozan de los siguientes beneficios:
Entre los beneficios tributarios del ALTEX se incluyen:
No causación del IVA en la importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país y que sea destinada a la transformación de materias primas.
La posibilidad de obtener la habilitación, por parte de la DIAN, de un depósito para procesamiento industrial que permita importar insumos y materias primas con suspensión de gravámenes arancelarios y de IVA, siempre que se utilicen en la elaboración de productos de exportación.
Haber realizado exportaciones durante los doce meses anteriores a la presentación de la solicitud por un valor FOB igual o superior a USD 2.000.000. Que el valor exportado directamente, o a través de una sociedad de comercialización internacional, represente por lo menos el 30% del monto de sus ventas totales en el mismo periodo.
De no cumplirse las condiciones anteriormente señaladas, se deberá acreditar, con anterioridad a la solicitud, valores FOB exportados directa o indirectamente, iguales o superiores a USD 21.000.000 independientemente del porcentaje de ventas a los mercados de exportación.
4Art. 55 ibídem.
5Art. 56 ibídem.
6Art. 52 ibídem.
7Art. 58 ibídem.
8Art. 35 y siguientes ibídem.
2Art. 53 ibídem.
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Adicional a esto, se ha previsto que el beneficio de los ALTEX para importar sin IVA maquinaria industrial que transforme materias primas, será sustituido a los OEA en la medida en que el régimen aduanero introduzca modificaciones a la figura de los ALTEX.
Levante automático de las mercancías importadas. Posibilidad de importar materias primas e insumos bajo la modalidad de importación temporal para procesamiento industrial, lo que les permite no pagar los tributos aduaneros de dichas materias primas e insumos en tanto se utilicen como valor agregado de bienes a ser exportados. Constitución de una garantía global que ampara la totalidad de actuaciones realizadas relacionadas con el comercio exterior ante la DIAN.
En caso de personas jurídicas o sucursales de sociedades extranjeras, tener una trayectoria mínima de tres años en el desarrollo de la actividad en Colombia.
Obtener una calificación favorable en el sistema de administración de riesgos de la DIAN.
Encontrarse al día en el pago de obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias y no haber objeto de sanciones ejecutoriadas.
Que el interesado, o cualquier persona que de alguna manera tenga la capacidad de representar a la empresa: i) no tenga antecedentes penales referentes al patrimonio económico, fe pública, contra el orden económico y social y contra la seguridad pública; ii) no se encuentre en bases de datos establecidas y proporcionadas por entidades nacionales o internacionales en relación con el lavado de activos, terrorismo, narcotráfico y demás delitos relacionados; iii) no haya estado implicado en incidentes de seguridad en la cadena de suministro internacional, y iv) no haya representado empresas que hayan sido objeto de cancelación de autorizaciones o habilitaciones durante los últimos cinco años.
4.3.3. Operador económico autorizado
Es la persona natural o jurídica establecida en Colombia y reconocida por la DIAN como un usuario de la cadena de suministro internacional que cumple con las condiciones mínimas de seguridad establecidas por el Gobierno nacional9 y, por tanto, garantiza
operaciones de comercio exterior seguras y confiables. Cuenta con los siguientes beneficios:
Disminución del número de reconocimientos, inspecciones físicas y documentales para las operaciones de exportación, importación y tránsito aduanero por parte de la DIAN y, disminución de inspecciones físicas para las operaciones de exportación por parte de la Dirección de Antinarcóticos de la Policía Nacional. Utilización de procedimientos especiales y simplificados para el desarrollo de las diligencias de reconocimiento o de inspección. Actuación directa de exportadores e importadores como declarantes ante la DIAN en los regímenes de importación, exportación y tránsito.
Reducción del monto de las garantías globales.
9Decreto 3568 de 2011, Resoluciones 11434 y 11435 de 2011 y Resolución 091 de 2012.
La solicitud de reconocimiento como OEA debe ser presentada por el usuario de comercio exterior ante la DIAN, y es concedida sujeta a la verificación de unas condiciones previas y del cumplimiento de unos requisitos mínimos: