D.I internacional ejercicios anteriores.
Los saldos de deducciones por doble imposición internacional de ejercicios anteriores deben actualizarse cuando el tipo impositivo del ejercicio de aplicación no coincida con el existente en el período de generación.
Forma de cumplimentación:
1- En la primera pantalla de acceso a los datos de este apartado sólo estarán abiertos para su cumplimentación las claves correspondientes a la primera columna “Deducción pendiente” (claves 00153, 00154, 00155, 00156, 00157, 00158, 00159, 00720, 00739 y 00134, en su caso).
2- Si se cumplimenta algún dato en estas claves deberá salir en pantalla el siguiente mensaje o similar (es cuando le damos la “opción” al usuario):
Para determinar los saldos pendientes de años anteriores de deducciones por doble imposición internacional (excepto las deducciones a las que se refiere el art. 31.1.a) del RDL 4/2004) debe tenerse en cuenta el tipo de gravamen vigente en el periodo de generación. ¿Desea efectuar el cálculo mediante el programa de ayuda?
SI / NO / CANCELAR
3- Si marca la opción “SI” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Tipo gravamen periodo generación”
Es decir, por ejemplo, si se cumplimentó la clave 00154 ahora se abriría la clave 00729. Si no se cumplimenta no debería dejar incluir más datos en la fila y saldría el siguiente mensaje o similar: Debe cumplimentar todas las claves de la fila de deducciones doble
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imposición. ACEPTAR / CANCELAR. Si se cancela se borrarían todos los datos de la fila. Si se acepta el cursor le llevaría a la clave 00729.
4- Una vez cumplimentada la clave 00729, a continuación el programa calcularía los importes de las claves 00103 “tipo gravamen 2017” (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562, 00849 y 00197 (o, en su caso, las que correspondan a las columnas “2017 deducción pendiente” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila cumplimentada).
Para las cooperativas fiscalmente protegidas (cuando se hayan marcado las claves 00017 ó 00018) la clave 00103 no se calculará automáticamente sino que se cumplimentará por el usuario, ya que en función del carácter cooperativo o extracooperativo de los rendimientos que originan la deducción será aplicable un tipo distinto de gravamen. También se cumplimentará manualmente la clave 00103:
- Cuando se hubiera marcado régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064) + (00012).
- En los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562.
- Cuando la clave 00019 combinada con 00030 ó 00047, o clave 00019 con ejercicios distintos al de la declaración y excepcionalmente coincida el importe de las claves [01330] y [00562] ó bien la clave [01330] no tenga contenido y sí lo tenga la clave [00562].
Para estos supuestos, en primer lugar se abrirá la clave 00103 para su cumplimentación (campo abierto sin controles) y posteriormente el programa calcularía los importes de las claves 00849 y 00197 (o, en su caso, las que correspondan a la columna, “2017 deducción pendiente” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila cumplimentada), al igual que lo especificado para el resto de supuestos.
5- Finalmente el usuario introduciría el dato correspondiente a la clave 00894 (“Aplicado en esta liquidación”) y se recalcularía la 00197 (o, en su caso, las que correspondan a la
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columna ”Pendiente de aplicación en períodos futuros” según la fila cumplimentada). No obstante debería permitirse la modificación de cualquiera de los datos introducidos previamente por el usuario.
Esta operativa se aplicaría a cada una de las filas de este apartado.
De este modo se asegura la cumplimentación completa de las filas y se evitan los mensajes de aviso en el chequeo de la declaración.
6- Si marca la opción “NO” debe abrirse la clave de la fila que se hubiese cumplimentado que corresponda a la columna “Aplicado en esta liquidación” (clave 00894 del ejemplo). El programa trasladaría el importe de las claves de la columna Deducción pendiente (clave 00154 del ejemplo) a la columna “2017 deducción pendiente” (clave 00849 del ejemplo), calculando también las claves de la columna “Pendiente de aplicación en períodos futuros” (clave 00197 del ejemplo). En este caso las claves que correspondan a la columna “Tipo gravamen periodo generación” aparecerán sombreadas ya que el programa no va a efectuar el cálculo de la clave 00849 sino que sólo traslada el importe consignado en la 00154. No obstante, si calcularía e imprimiría (a efectos informativos) el importe de la clave 00103 (excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057), régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562).
7- Si marca la opción “CANCELAR” se borrarían todos los datos de la fila.
Por lo tanto, en este apartado son de cumplimentación manual (por el usuario) las claves pertenecientes a las siguientes columnas:
- Deducción pendiente
- Tipo gravamen período generación (sólo en caso de “opción SI”) - Aplicado en esta liquidación
- Clave 00103 sólo para cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064)
Son de cumplimentación automática (por el programa) la clave 00103 (fila Tipo gravamen 2017) excepto cooperativas fiscalmente protegidas, régimen fiscal salida SOCIMI (carácter
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00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562 y las claves pertenecientes a las siguientes columnas:
- 2017 deducción pendiente
- Pendiente de aplicación en períodos futuros
Si cuota íntegra (clave 00562) es igual a cero se inhabilita la columna del check y de la deducción aplicada y el programa debe funcionar con comportamiento “no”.
Columna “Deducción pendiente”
00160 = 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159 + 00720 + 00739 + 00134
Columna “2017 deducción pendiente”:
En los supuestos en que no se efectúe el cálculo (D. I. períodos anteriores que hubieran marcado la opción “NO”): 00637 = 00153 00849 = 00154 00285 = 00155 00825 = 00156 00001 = 00157 00028 = 00158 00717 = 00159 00722 = 00720 00740 = 00739 00135 = 00134
En los supuestos en que se efectúe el cálculo:
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Para determinar el importe de estas deducciones a aplicar en 2017 se debe tener en cuenta el tipo de gravamen vigente en los periodos de generación. Por tanto, dicho importe se obtendrá multiplicando el importe de la deducción pendiente por una fracción cuyo numerador sea el tipo de gravamen vigente en 2017 y el denominador sea el tipo de gravamen que aplicó la entidad en el periodo de generación. El tipo de gravamen del periodo de generación podría no coincidir con el consignado en la clave 00558 (tipo de gravamen) de la declaración y debe calcularse por el usuario dividiendo el importe de la cuota íntegra (clave 00562) entre el importe de la base imponible después de la reserva de nivelación (clave 01330) de dicho periodo (excepto cooperativas fiscalmente protegidas régimen fiscal salida SOCIMI (carácter 00057) y régimen fiscal entrada SOCIMI (carácter 00064), así como en los supuestos especificados en que la cuota íntegra (00562) se cumplimente manualmente por el usuario y excepcionalmente coincida el importe de las claves 01330 y 00562 y en los supuestos que la clave 00562 sea igual o mayor que la clave 00556 cuando carácter = 00013.
00637 = clave 00153 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00728 / 100) 00849 = clave 00154 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00729 / 100) 00285 = clave 00155 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00730 / 100) 00825 = clave 00156 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00731 / 100) 00001 = clave 00157 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00732 / 100) 00028 = clave 00158 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00733 / 100) 00717 = clave 00159 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00734 / 100) 00722 = clave 00720 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00721 / 100) 00740 = clave 00739 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00921 / 100) 00135 = clave 00134 x (clave 00562 / clave 01330) / (clave 00926 / 100)
Para el carácter 00013 y clave 00562 inferior a clave 00556, se sustituirán en las fórmulas anteriores las referencias a la clave 01330 por clave 00556.
Para cooperativas fiscalmente protegidas:
00637 = clave 00153 x (clave 00103 / 100) / (clave 00728 / 100) 00849 = clave 00154 x (clave 00103 / 100) / (clave 00729 / 100) 00285 = clave 00155 x (clave 00103 / 100) / (clave 00730 / 100) 00825 = clave 00156 x (clave 00103 / 100) / (clave 00731 / 100)
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00001 = clave 00157 x (clave 00103 / 100) / (clave 00732 / 100) 00028 = clave 00158 x (clave 00103 / 100) / (clave 00733 / 100) 00717 = clave 00159 x (clave 00103 / 100) / (clave 00734 / 100) 00722 = clave 00720 x (clave 00103 / 100) / (clave 00721 / 100) 00740 = clave 00739 x (clave 00103 / 100) / (clave 00921 / 100) 00135 = clave 00134 x (clave 00103 / 100) / (clave 00926 / 100)
Para ambos supuestos:
00161 = 00637 + 00849 + 00285 + 00825 + 00001 + 00028 + 00717 + 00722 + 00740 + 00135
Columnas “Aplicado en esta liquidación” y “Pendiente de aplicación en períodos futuros”
Debe cumplirse que:
00638 ≤ 00637 00639 = 00638 - 00637 00894 ≤ 00849 00197 = 00849 - 00894 00286 ≤ 00285 00287 = 00285 - 00286 00826 ≤ 00825 00827 = 00825 - 00826 00002 ≤ 00001 00003 = 00001 - 00002 00029 ≤ 00028 00030 = 00028 - 00029 00718 ≤ 00717 00719 = 00717 - 00718 00723 ≤ 00722 00724 = 00722 - 00723 00741 ≤ 00740 00742 = 00740 - 00741 00136 ≤ 00135 00137 = 00135 – 00136 00572 = 00638 + 00894 + 00286 + 00826 + 00002 + 00029 + 00718 + 00723 + 00741 + 00136 00162 = 00639 + 00197 + 00287 + 00827 + 00003 + 00030 + 00719 + 00724 + 00742 + 00137
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El importe de la clave 00572 se trasladará a la clave de igual numeración de la página 14 del modelo.
Controles:
Se introducen mensajes de aviso para los supuestos de balances N, A, P:
- Cuando los importes pendientes de compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (claves 00640, 00643, 00646, 00649, 00652, 00655, 00658, 00661, 00664, 00667, 00743, 00275, 00608, 00704, 00013, 00725, 00534, 00607, 01045 y 01519), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
- Cuando los importes pendientes de deducción por doble imposición interna de ejercicios anteriores (claves 00104, 00106, 00108, 00110, 00112, 00114, 00735, 00101 y 00122), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
- Cuando los importes pendientes de deducción por doble imposición internacional de períodos anteriores (claves 00153, 00154, 00155, 00156, 00157, 00158, 00159, 00720, 00739, 00134, 01054 y 01348), tengan contenido y superen la mayor de las 2 cifras siguientes: importe del activo total (clave 00180, pág. 4) ó de la cifra de negocios (clave 00255, pág. 7), multiplicadas por 10.
Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010 no cumplimentarán este apartado. No obstante se imprimirá la página correspondiente con los datos identificativos del declarante.