Empresas de desarrollo de software SOCIEDADES 2017 PROGRAMA DE AYUDA MODELO 200. Controles, especificaciones e indicaciones generales

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DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA Febrero 2018

(Versión 25-6-18)

SOCIEDADES 2017

PROGRAMA DE AYUDA

MODELO 200

Controles, especificaciones e indicaciones generales

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CUESTIONES GENERALES

COLORES UTILIZADOS EN EL DOCUMENTO:

- Marcado en VERDE: novedades de las especificaciones de 2017 respecto a las de 2016. - Marcado en ROJO: texto eliminado.

MENSAJES DE VALIDACIÓN: TRATAMIENTO DE LOS POSIBLES ERRORES U OMISIONES DE DATOS DETECTADOS POR EL PROGRAMA.

En la comprobación o chequeo de la declaración pueden existir 3 tipos de mensajes:

Aviso (warning): Informa de un posible error u omisión que, no obstante, permite obtener y presentar la declaración.

Advertencia: Informa de un posible error u omisión advirtiendo de que podría requerirse su subsanación mediante requerimiento por parte de la Administración Tributaria. Se imprimirá la relación de errores en la copia del contribuyente.

Al final de la declaración se imprimirá una “hoja de incidencias” con el siguiente texto o similar: NIF: ___________

Apellidos y nombre o razón social: ___________________ Nº de referencia: ___________________

De acuerdo con las especificaciones y validaciones del programa de ayuda Sociedades 2017, la presente declaración contiene los siguientes errores u omisiones de datos que podrían, en su caso, motivar un requerimiento por parte de la Administración tributaria para su subsanación o corrección:

(Ejemplo)

- No ha consignado NIF administrador

Error (stop): Informa de un posible error u omisión que impide la obtención y presentación de la declaración.

VALIDACIÓN MÍNIMA DE UNA DECLARACIÓN.

Requisitos mínimos que debe cumplir una declaración para ser considerada correcta:

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3 A) Para todas las declaraciones:

- El formulario de identificación ha de tener cumplimentados los campos “NIF”, “Fecha inicio”, “Fecha fin” y “Nombre”. En caso de no constar el “CNAE actividad principal” se mostrará mensaje de advertencia.

- Deben estar cumplimentados los datos obligatorios de un administrador: “F/J”, y “Apellidos y nombre / Razón Social”. En caso de no constar el NIF de al menos un administrador se mostrará mensaje de advertencia.

- Debe haberse pulsado el botón “aplicar” de la pantalla de caracteres.

B) Si se ha cumplimentado un NIF de persona jurídica:

- Deben estar cumplimentados los datos del secretario: “Nombre”. En caso de no constar el NIF del secretario del Consejo de Administración se mostrará mensaje de advertencia.

- Deben estar cumplimentados los datos de al menos un representante: “Nombre”, “Fecha Poder” y “Notaría”. En caso de no constar el NIF se mostrará mensaje de advertencia.

C) Para las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (cuando se haya marcado el carácter 00021 ó 00046):

- Debe estar cumplimentado el campo “Fecha IRNR”.

VALIDACIONES DE OTROS CAMPOS.

Tratamiento de los campos “Apellidos y nombre o razón social”

Estos campos siempre tendrán una concordancia con los campos NIF al que acompañen de manera que han de cumplir:

- Para personas físicas, ha de estar formado al menos por dos palabras y los tres primeros caracteres han de ser distintos. Sólo se admiten caracteres alfabéticos. Entre dos palabras sólo se admite un espacio en blanco.

- Para personas jurídicas se admiten caracteres alfanuméricos.

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4 Tratamiento del campo NIF.

• No se admiten los NIF’s compuestos de una letra seguido de todo ceros.

• En general, en los apartados A (“Relación de administradores”, página 2), B.1., B.2. (“Participaciones en entidades”, página 2) y “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 24) no se pueden repetir NIF’s.

• En los apartados B.2. (“Participaciones de personas o entidades en la declarante”, página 2) y “Relación de socios” (“Agrupaciones de interés económico y UTES”, página 24) podemos repetir un NIF que ya exista si marcamos la casilla “Representante”.

Con carácter general deberán tenerse en cuenta las nuevas normas del NIF.

Cuando el NIF empiece por W o N, el programa deberá permitir consignar la clave 00021 “establecimiento permanente” o la clave 00046 “entidad en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español”.

Datos bancarios

• Si la casilla 00621 > 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Devolución”. • Si la casilla 00621 < 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso”

• Si la casilla 00621 = 0 no se podrán rellenar las casillas correspondientes a “Ingreso” ni “Devolución” y se marca automáticamente la casilla “Cuota Cero”.

• “Cuenta Corriente Tributaria” es incompatible con todas las partidas de los apartados de “Devolución” e “Ingreso”

• “Renuncia a la Devolución” es incompatible con “Devolución por Transferencia” y código “IBAN”.

• “En Efectivo” es incompatible con “Adeudo en Cuenta” y código “IBAN” • Si se marca “Devolución por Transferencia”, código “IBAN”

• es obligatorio.

• Si se marca “Adeudo en Cuenta”, código “IBAN” es obligatorio

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• Si la casilla 00621 < 0 y no se marca “Cuenta Corriente Tributaria” ni “Renuncia a la Devolución” ni “Devolución por Transferencia”, se mostrará el siguiente mensaje de AVISO para la presentación de solicitud de devolución mediante cheque:

“Si no está acogido al sistema de cuenta corriente tributaria, debe seleccionar modalidad de devolución, salvo que tramite una solicitud de devolución mediante cheque cruzado conforme se regula en la Orden Ministerial de aprobación de los modelos de declaración para 2017”

• Si Forma de pago = domiciliación = > Fecha fin periodo 31/12/2017 = > Obligatorio cumplimentar código “IBAN”.

• Si clave = 00021 ó 00046: modelo 206 documento de ingreso o devolución. • Si clave # 00021 ó 00046: modelo 200 documento de ingreso o devolución.

• Si clave = 00009 ó 00010: no se consignará importe alguno en las claves de ingreso o devolución del documento de ingreso o devolución.

Abono/compensación

- En caso de haber cumplimentado la casilla 00150 de la página 14 bis, su importe se trasladará a la casilla denominada “Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID).

“Abono por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00150

- En caso de haber cumplimentado la casilla 00506 de la página 14 bis, su importe se trasladará a la casilla denominada “Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID).

Compensación por conversión de activos por Impuesto diferido” (DID) = 00506

PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE INTERNET.

Deberá presentarse telemáticamente la declaración de forma obligatoria en todo caso y no deberá permitirse la impresión de la declaración para su presentación.

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Para todos los contribuyentes cuyo periodo impositivo finalice el 31 de diciembre de 2017 se deberá habilitar una casilla para recoger la posible opción por la domiciliación (1 a 20 de julio 2018), siendo obligatoria la consignación del código “IBAN” en este caso.

Si se marca domiciliación se mostrará el siguiente mensaje de aviso:

“Si se opta por domiciliación bancaria el importe se cargará en cuenta el día 25/07/2018”.

SISTEMA DE CUENTA CORRIENTE EN MATERIA TRIBUTARIA.

Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria podrán utilizar el programa de ayuda del mismo modo que el resto de usuarios, realizando la presentación de la declaración por vía telemática. No obstante, será un campo bloqueado para estos contribuyentes el correspondiente al código IBAN. A estos efectos, es preciso identificar a estos contribuyentes. Para ello debe habilitarse una casilla en el programa que diga: “Esta casilla deberá ser cumplimentada EXCLUSIVAMENTE por aquellos contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades que estén acogidos al sistema de cuenta corriente en materia tributaria regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio”.

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PÁGINA 1

PERIODO IMPOSITIVO.

El usuario deberá indicar las fechas de inicio y de cierre del periodo impositivo. En caso contrario se mostrará mensaje de error. Deberá tenerse en cuenta que:

- El período impositivo puede tener una duración igual o inferior a 12 meses, pero nunca superior.

- El período impositivo no tiene por qué iniciarse el primer día del año natural. Puede iniciarse cualquier día del año, pero necesariamente tiene que haberse iniciado a partir de 01/01/2017 y finalizar hasta 31/05/2019.

MENSAJES DE AVISO PARA EJERCICIOS VÁLIDOS DISTINTOS A 2017:

Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2018 y 31/12/2018 se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2018. CONTINUAR / CORREGIR

Si fecha inicio período está comprendida entre 01/01/2019 y 31/05/2019 se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “el período especificado en esta declaración corresponde a 2019. CONTINUAR / CORREGIR

Asimismo, sería conveniente que en las validaciones al envío se impidiera la presentación de las declaraciones para estos ejercicios cuando ya pueda utilizarse el programa de ayuda de 2018. Según los datos que se hayan introducido, el programa deberá asignar en la clave “Tipo Ejercicio”, el número 1, 2 ó 3 según el siguiente detalle:

1. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que coincida con el año natural. 2. Ejercicio económico de 12 meses de duración, que no coincida con el año natural. 3. Ejercicio económico de duración inferior a 12 meses.

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Nota: Sería importante poner un aviso que obligue a rellenar este campo (periodo impositivo) antes de pasar a pantallas posteriores.

La clave “ejercicio” se asignará automáticamente por el programa en función de la fecha de inicio:

“2017”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2017 “2018”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2018 “2019”, cuando la fecha de inicio del período sea = > 01/01/2019

CLASIFICACIÓN NACIONAL DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS.

En la casilla “CNAE actividad principal” debería abrirse una ventana con la relación de actividades y los códigos de CNAE.1_{(cuatro dígitos) que tienen asignados, de forma que el usuario sólo tenga} que marcar la actividad correspondiente para que aparezca el código en la casilla. En caso de no constar el CNAE se mostrará mensaje de advertencia.

IDENTIFICACIÓN.

En este apartado son de cumplimentación obligatoria los campos correspondientes al NIF y Apellidos y nombre o razón social.

El programa controlará que el NIF sea correcto, debiendo admitir cualquier NIF válido de personas físicas o jurídicas, sean residentes o no residentes y además los que empiezan por G, H, J, U y V. No obstante lo anterior, cuando el NIF corresponda a una persona física, el programa consignará automáticamente la clave 00021 “establecimiento permanente”.

DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA.

Si la declaración es complementaria se tendrá que marcar una “X” en la casilla y poner a continuación el nº de justificante de la declaración anterior. El programa deberá controlar que el nº de justificante comience por 200 ó 206 y que tenga una longitud numérica de 13 dígitos. En caso

1_{Clasificación Nacional de Actividades Económicas 2009 aprobada por el Real Decreto 475/2007, de 13 de abril (BOE del}

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de ser erróneo se mostrará un mensaje de rechazo: “Número de justificante de la declaración anterior erróneo”.

CARACTERES DE LA DECLARACIÓN.

Sería conveniente que esta pantalla fuera la primera en aparecer, debido a las implicaciones que tiene en el resto de la declaración.

El usuario deberá señalar aquella/s casilla/s que proceda/n, aunque puede ocurrir que no tenga que señalar ninguna.

Este apartado tiene especial importancia porque va a determinar que determinadas páginas o parte de páginas del modelo de declaración no aparezcan en pantalla y por lo tanto, no tengan ningún contenido.

Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse. A los efectos de informar de ello al usuario del programa se incluirá en esta pantalla una nota con el siguiente literal:

ATENCIÓN: Los datos contenidos en esta pantalla rigen el comportamiento del resto del programa, por lo que una vez cumplimentada y confirmada su aplicación NO se podrán modificar, excepto el carácter 00027 (base imponible negativa 0 cero) que funcionará automáticamente en función de los datos consignados en la declaración. Por lo tanto, si posteriormente necesita modificarlos deberá rellenar una nueva declaración.

A continuación, se indican las páginas o los apartados que no deben aparecer dependiendo del carácter de la declaración, con independencia de que a lo largo del documento se haga referencia a casillas en concreto:

- Las páginas 3 a 11 no se mostrarán ni imprimirán cuando se hayan marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036, 00058 ó 00061. (En este caso se mostrarán las páginas de estados contables que se especifican más adelante).

- La cuenta de pérdidas y ganancias de las páginas 7 y 8 no debe aparecer si se ha marcado la clave 00026 (Entidad inactiva). Si concurre con la clave 00024 no aparecerá la página 30. Si

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concurre con la clave 00025 no aparecerán las páginas 38, 39 y 40. Si concurre con la clave 00003, 00004 ó 00061 no aparecerá la página 46. Si concurre con la clave 036 no aparecerá la página 51. Sí deben imprimirse estas páginas, exclusivamente con los datos identificativos del declarante.

- El apartado “Comunicación del importe neto de la cifra de negocios” de la página 21 se mostrará cuando se hubieran cumplimentado las claves 00021, 00039, 00003, 00004, 00061, 00024 ó 00025 para su cumplimentación (ver página 21 del modelo).

- El apartado “Régimen de cooperativas (“Detalle de cuotas por pérdidas de cooperativas” y “Determinación de la base imponible de las cooperativas”) de la página 22 sólo debe aparecer si se ha marcado alguna de las siguientes claves: 00017, 00018 ó 00019.

- El apartado “Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje” de la página 21 sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00022.

- El apartado “Operaciones de fusión, escisión, y canje de valores y transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) y reestructuración (régimen especial)” de la página 23 se mostrará cuando se hubiera marcado la clave 00035.

- El apartado “Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial” de la página 24 no debe aparecer salvo que se haya marcado alguna de las siguientes claves: 00013, 00014.

Si clave = 00013: cumplimentación de las letras A y B de este apartado. Si clave = 00014: cumplimentación de la letra B de este apartado.

- La página 25 (Transparencia fiscal internacional) sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00007.

- La página 26 (Tributación conjunta al Estado y administraciones forales) sólo se mostrará cuando se haya marcado la clave 00028.

- Las páginas 27 a 33 (estados contables de entidades de crédito) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00024.

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- Las páginas 34 a 43 (estados contables de entidades aseguradoras) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00025.

- Las páginas 44 a 48 (estados contables de IIC) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se hayan marcado las claves 00003 ó 00004, ó cuando se haya marcado la clave 00061 del apartado “estados de cuentas”.

- Las páginas 49 a 54 (estados contables de sociedades de garantía recíproca) sólo se mostrarán e imprimirán cuando se haya marcado la clave 00036.

- Las entidades dominantes y dependientes de grupo fiscal, claves 00009 y 00010, no precisan cumplimentar las siguientes páginas, 15, 16, 16 bis, 17, 18, 18 bis, el apartado “reserva de nivelación” de la página 19, página 20, los apartados “reserva de capitalización” y “dotaciones por deterioro de créditos u otros activos...” de la página 20 bis, 20 ter y el apartado “Detalle de compensación de cuotas (régimen de cooperativas)” de la página 22. En estos supuestos no se mostrarán los mensajes y validaciones especificados para estas páginas y apartados.

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12 Incompatibilidades entre caracteres de la declaración.

00001 Régimen fiscal Título II Ley 49/2002.

Incompatible con: 00002 00005 00013 00017 00031 00034 00059 00064 00071 00003 00011 00014 00018 00032 00036 00060 00066

00004 00012 00015 00019 00033 00048 00063 00070

00002 Entidad parcialmente exenta.

Incompatible con: 00001 00011 00015 00031 00036 00060 00070 00003 00012 00017 00032 00038 00063 00071 00004 00013 00018 00033 00048 00064

00005 00014 00019 00034 00059 00066

00003 Sociedad de inversión de capital variable o FI financiero.

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00063 00002 00012 00017 00022 00034 00058 00064 00004 00013 00018 00031 00036 00059 00070 00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071

00004 SII o FII (tipo 1%).

Incompatible con: 00001 00011 00015 00021 00033 00048 00063 00002 00012 00017 00022 00034 00058 00064 00003 00013 00018 00031 00036 00059 00070 00005 00014 00019 00032 00038 00060 00071

00005 Comunidades titulares de montes vecinales en mano común (tipo 25%)

Incompatible con: 00001 00007 00012 00017 00022 00032 00038 00058 00064 00002 00009 00013 00018 00024 00033 00047 00059 00066

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00003 00010 00014 00019 00025 00034 00048 00060 00004 00011 00015 00021 00031 00036 00049 00062

00006 Incentivos entidad de reducida dimensión (Cap. XI, Tít.VII L.I.S.)

Incompatible con: 00012 00038 00048 00064 00066

00007 Imputación en base imp. rentas positivas art. 100 L.I.S.

Incompatible con: 00005

00009 Entidad dominante de grupo fiscal

Incompatible con: 00005 00010 00012 00013 00014 00048 00064

00010 Entidad dependiente de grupo fiscal

00011 Entidad de tenencia de valores extranjeros

Incompatible con: 00001 00005 00015 00034 00060 00002 00012 00017 00036 00064 00003 00013 00018 00038 00066 00004 00014 00019 00048 00012 SOCIMI Incompatible con: 00001 00006 00014 00022 00036 00059 00071 00002 00009 00015 00031 00038 00060 00003 00010 00017 00032 00048 00063 00004 00011 00018 00033 00057 00066 00005 00013 00019 00034 00058 00070

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Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00064.

00013 Agrupación de interés económico española o unión temporal de empresas

00002 00009 00014 00018 00031 00058

00003 00010 00015 00019 00032 00060

00004 00011 00016 00021 00038 00064

00014 Agrupación europea de interés económico

Incompatible con: 00001 00005 00012 00017 00031 00058 00064 00002 00009 00013 00018 00032 00059 00066 00003 00010 00015 00019 00038 00060 00070 00004 00011 00016 00025 00048 00063 00071 00015 Entidad ZEC Incompatible con: 00001 00005 00014 00020 00032 00059 00070 00002 00011 00017 00021 00033 00060 00071 00003 00012 00018 00022 00034 00063 00004 00013 00019 00031 00048 00064

00016 Opción art. 46.2 L.I.S.

Incompatible con: 00013 00014 00038 00066 00017 Cooperativa protegida Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00066 00002 00011 00015 00022 00059 00003 00012 00018 00031 00060 00004 00013 00019 00032 00064

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00018 Cooperativa especialmente protegida

Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00066 00002 00011 00015 00022 00059 00003 00012 00017 00031 00060 00004 00013 00019 00032 00064 00019 Resto cooperativas Incompatible con: 00001 00005 00014 00021 00048 00002 00011 00015 00022 00060 00003 00012 00017 00031 00064 00004 00013 00018 00032

00020 Otros regímenes especiales

Compatible con todos, excepto 00015.

00021 Establecimiento permanente

Incompatible con: 00003 00015 00031 00046 00004 00017 00032 00048 00005 00018 00035 00060 00013 00019 00043

Con independencia de la incompatibilidad entre caracteres, cuando se marque la clave 00021 “Establecimiento permanente” de la pantalla “Caracteres de la declaración”, deben admitirse NIF’s de personas físicas, jurídicas y entidades no residentes así como de personas físicas.

00022 Régimen entidades navieras en función del tonelaje

Incompatible con: 00003 00015 00024 00033 00048 00064 00004 00017 00025 00034 00058 00066

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16 00005 00018 00031 00036 00060 00012 00019 00032 00038 00062 00023 Gran empresa No hay incompatibilidades 00024 Entidad de crédito Incompatible con: 00005 00025 00032 00034 00048 00066 00022 00031 00033 00036 00058 00025 Entidad aseguradora Incompatible con: 00005 00014 00024 00032 00034 00048 00066 00013 00022 00031 00033 00036 00062

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00058.

00026 Entidad inactiva

No hay incompatibilidades

00027 Base imponible negativa o cero

No hay incompatibilidades

00028 Tributación conjunta Estado / Diputac. Cdad. forales

No hay incompatibilidades

00029 Régimen especial Canarias

Compatible con todos.

Además, deberá marcarse automáticamente si se ha consignado la clave 00015 y/ó 00045.

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00030 Transmisión de elementos patrimoniales arts. 27.2.d) y 77.1 L.I.S.

Incompatible con: 00048

00031 Sociedades y fondos capital-riesgo

00004 00014 00019 00025 00038 00062

00032 Sociedades desarrollo industrial regional

00004 00014 00019 00025 00038 00062

00033 Régimen especial minería

00034 Régimen especial hidrocarburos

Incompatible con: 00001 00005 00022 00032 00058 00066 00002 00011 00024 00036 00060 00003 00012 00025 00038 00062 00004 00015 00031 00048 00064

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00035 Aplicación rég. Especial fusiones, escisiones, aportaciones activos y canjes valores

(Cap. VII, Tít. 7 L.I.S.)

00036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento

Incompatible con: 00001 00004 00012 00025 00033 00058 00062 00002 00005 00022 00031 00034 00059 00064 00003 00011 00024 00032 00048 00060 00066

00038 Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas

Incompatible con: 00002 00006 00014 00032 00060 00003 00011 00016 00033 00064 00004 00012 00022 00034 00066 00005 00013 00031 00048

00039 Entidad que forma parte de un grupo mercantil

Incompatible con: 00063 00070 00071

00043 Obligación información DT 5ª RIS

Incompatible con 021.

00045 Inversiones anticipadas – reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)

Empresas

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00046 Entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con

presencia en territorio español

00047 Entidades sometidas a normativa foral

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00028, pero no viceversa.

00048 Fondo de Pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre

Incompatible con: 00001 00009 00015 00024 00034 00062 00002 00010 00017 00025 00036 00063 00003 00011 00018 00030 00038 00064 00004 00012 00019 00031 00058 00066 00005 00013 00021 00032 00059 00070 00006 00014 00022 00033 00060 00071

00049 Regímenes especiales de normativa foral

Cuando se marque este carácter se señalarán automáticamente los caracteres 00047 y 00028, pero no viceversa.

00057 Régimen fiscal salida SOCIMI

Incompatible con: 00012 00064

00058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social

Empresas

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20

Incompatible con: 00003 00013 00031 00036 00062 00004 00014 00032 00048 00064 00005 00022 00033 00059 00066 00012 00024 00034 00060

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00025, pero no viceversa.

00059 Opciones arts. 39.2 y 39.3 L.I.S.

Incompatible con: 00001 00005 00017 00058 00002 00012 00018 00063 00003 00014 00036 00064 00004 00015 00048

00060 Fondos o activos de titulización

Incompatible con: 00001 00005 00014 00019 00032 00036 00066 00002 00011 00015 00021 00033 00048 00003 00012 00017 00022 00034 00058 00004 00013 00018 00031 00038 00064

00062 Rég. fiscal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de

activos (Ley 8/2012)

Incompatible con: 00005 00025 00032 00034 00048 00066 00022 00031 00033 00036 00058

00063 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (DT 22ª LIS)

Incompatible con: 00001 00012 00048 00070 00002 00014 00059 00071

Empresas

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desarrollo

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21 00003 00015 00064 00004 00039 00066

00064 Régimen fiscal entrada SOCIMI

Incompatible con: 00001 00006 00014 00022 00036 00059 00002 00009 00015 00031 00038 00060 00003 00010 00017 00032 00048 00063 00004 00011 00018 00033 00057 00070 00005 00013 00019 00034 00058 00071

Cuando se marque este carácter se señalará automáticamente el carácter 00012 pero no viceversa.

00065 Bonificación personal investigador (R.D. 475/2014)

00066 Entidad patrimonial Incompatible con: 00001 00012 00018 00032 00048 00070 00002 00013 00022 00033 00058 00071 00005 00014 00024 00034 00060 00006 00016 00025 00036 00062 00011 00017 00031 00038 00063

00067 Opción régimen transitorio de la reducción de ingresos procedentes de

determinados activos intangibles (DT 20ª LIS) Compatible con todos.

00070 Compensación bases imponibles negativas para entidades de nueva creación (art.

26.3 LIS) Incompatible con: 00001 00012 00048 00002 00014 00063 00003 00015 00064 00004 00039 00066

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00071 Tipo gravamen reducido para entidades de nueva creación (art 29.1 LIS)

Incompatible con: 00001 00012 00048 00002 00014 00063 00003 00015 00064 00004 00039 00066

00072 Extinción de entidad

00073 Otras opciones

Compatible con todos. (No se permite su cumplimentación hasta que se apruebe la normativa que prevé su entrada en vigor)

Se ha previsto esta casilla en caso de que Ley de Presupuestos de 2018 (disposición adicional nonagésima tercera) incorpore la opción del 0,7% de la recaudación para fines sociales, para así poder indicar la voluntad de destinar el 0,7 de la cuota íntegra del impuesto a subvencionar fines sociales.

Es una casilla que sólo se podrá utilizar por entidades cuyo periodo impositivo finalice una vez entre en vigor esta Ley (entidades cuyo plazo de declaración se vaya a iniciar a partir del 01/01/2019).

Las especificaciones correspondientes a esta casilla se incorporarán, en su caso, cuando se apruebe la citada Ley de Presupuestos.

Una vez aplicados los caracteres de la declaración, este apartado no puede modificarse.

ESTADOS DE CUENTAS.

No podrá cumplimentarse este apartado (incluida la clave 00061) cuando se hayan marcado las claves 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00058 de caracteres.

Tampoco procederá la cumplimentación de las claves correspondientes a pérdidas y ganancias (claves 00053, 00054 y 00055) cuando se hubiera marcado entidad inactiva (clave 00026).

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23

Cuando se marque la clave 00061 no se podrán cumplimentar las claves 00050 a 00055 y viceversa.

Claves 00051 y 00052: Se mostrará el siguiente mensaje:

La cumplimentación del estado de cambios de patrimonio neto es voluntaria, marque esta casilla si desea cumplimentarlo (SI – NO)

Si marca la casilla de cumplimentación se imprimirán las páginas 9 a 11 del modelo aunque no se cumplimente ningún dato. En este caso también se trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca la casilla de cumplimentación estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.

Salvo las excepciones anteriores, será obligatoria la cumplimentación de alguna de las claves de las columnas “Balance y ECPN” (claves 00050 a 00052) y “Pérdidas y ganancias” (claves 00053 a 00055). En caso contrario se mostrará mensaje de error. Sólo podrá marcarse una opción en cada una de las columnas.

Cuando se marque la clave 00050 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (N) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00051 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (A) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 9 a 11 del modelo. También se permitirá la cumplimentación de las páginas 9 a 11 cuando haya contestado afirmativamente a la pregunta de cumplimentación voluntaria del estado de cambios de patrimonio neto. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00052 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (P) en los estados de cuentas de las páginas 3 a 6 y 10 a 11 del modelo. También se permitirá la cumplimentación de las páginas 9 a 11 cuando haya contestado afirmativamente a la pregunta de cumplimentación voluntaria del estado de cambios de patrimonio neto. El resto aparecerán sombreadas. Cuando se marque esta opción no se imprimirá la página 9 de la declaración (estado de cambios en el patrimonio neto (I): estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio).

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Cuando se marque la clave 00053 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (N) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00054 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (A) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

Cuando se marque la clave 00055 sólo se permitirá la cumplimentación de las casillas señaladas con (P) en los estados de cuentas de las páginas 7 y 8 del modelo. El resto aparecerán sombreadas.

INFORMACIÓN ADICIONAL PARA GRUPOS FISCALES

NÚMERO DE GRUPO FISCAL

El número de grupo estará compuesto de siete caracteres, que podrán ser números, letras o símbolos. Si el contribuyente ha marcado las claves 00009 – “Entidad dominante de grupo fiscal” o 00010 – “Entidad dependiente de grupo fiscal”, el número de grupo será de obligada cumplimentación.

A efectos de la cumplimentación del número de grupo, se abrirá una ventana en la que el contribuyente en el caso de que hubiese marcado también el carácter [00047] deberá seleccionar habilitándose la Hacienda Foral (Araba, Gipuzkoa, Bizkaia y Navarra). Si sólo se hubiese seleccionado el carácter [00009] o [00010], se marcará automáticamente que se trata de un grupo fiscal estatal.

Seleccione la Hacienda Foral que corresponda. (Sólo para carácter 00047):

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- Si se ha seleccionado grupo fiscal conforme a normativa estatal, la estructura del número de grupo será la siguiente: “ - - - - / - - “ .

El primer, segundo, tercer y cuarto carácter serán dígitos, se cumplimentarán por el contribuyente y coincidirá con el número secuencial otorgado cada año. Este número se ajustará a la barra inclinada, completándose con ceros a su izquierda, si el número de dígitos introducidos no es 4. El quinto carácter será, en todo caso, una barra inclinada “/”. El sexto y séptimo serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y coincidirá con el año de registro del grupo. El año debe estar comprendido dentro del siguiente rango 00 a 18 o 78 a 99.

En caso que el periodo impositivo sea excepcionalmente 2018 también se admitirá el año 19, y para el período impositivo 2019 los años 19 y 20.

Se mostrarán mensajes de aviso:

Para ejercicio 2017: Si se cumplimenta año 18. Para ejercicio 2018: Si se cumplimenta año 19. Para ejercicio 2019: Si se cumplimenta año 20.

Contenido del mensaje: “Confirme número de grupo fiscal” o similar.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Araba, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - / - - A“.

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Los tres primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el cuarto una barra inclinada “/”, el quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y el séptimo la letra “A”.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Gipuzkoa, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - / - - G“.

Los tres primeros caracteres serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, el cuarto una barra inclinada “/”, el quinto y sexto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente y el séptimo la letra “G”.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Bizkaia, la estructura del número de grupo será la siguiente: “ - - - B“.

El primer carácter será blanco “ “ sin posibilidad de cumplimentación, el segundo, tercero, cuarto y quinto serán dígitos a cumplimentar por el contribuyente, se ajustarán a la B, completándose con ceros a su izquierda si el número de dígitos introducidos no es 5, y el sexto la letra “B”.

- Si el contribuyente ha seleccionado grupo fiscal de Navarra, la estructura del número de grupo será la siguiente: “- - - - - - N“.

Los seis primeros caracteres serán dígitos, letras o símbolos a cumplimentar por el contribuyente y el séptimo la letra “N”.

Una vez cumplimentado se mostrará el número que deberá ser aceptado por el contribuyente.

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27 CONTROLES:

- Si se ha seleccionado grupo fiscal conforme normativa estatal y el NIF de la entidad representante/dominante (incluida en el grupo fiscal) y el número de grupo no coinciden con los mismos datos que consten en la aplicación “Gestión de censo de grupos de sociedades” en el momento de la presentación, se deberá activar el aviso “Compruebe que son correctos los datos de la entidad representante/dominante y el número del grupo fiscal”.

NIF DE LA ENTIDAD REPRESENTANTE / DOMINANTE (INCLUIDA EN EL GRUPO FISCAL)

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00009 ó 00010 de caracteres. En caso de no cumplimentarse se mostrará mensaje de error.

Se validará campo NIF válido. No debe admitir NIF’s de personas físicas.

En caso de que se marque el carácter 00009 se trasladará el NIF de la entidad directamente a este campo. No obstante, se permitirá su modificación posterior. El traslado de NIF a este campo no se hará cuando se trate de NIF de persona física.

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD DOMINANTE (EN CASO DE GRUPOS CONSTITUIDOS SÓLO POR ENTIDADES DEPENDIENTES

Sólo podrá cumplimentarse cuando se haya marcado la clave 00010 de caracteres. En caso de no cumplimentarse se mostrará el siguiente mensaje de aviso: “Si la entidad dominante reside en el extranjero o está sometida a normativa foral, indique el número de identificación de la entidad dominante del grupo”.

PERSONAL ASALARIADO (CIFRA MEDIA DEL EJERCICIO).

00041 ≥ 0 00042 ≥ 0

Se admitirá un máximo de 2 decimales.

Se efectuará el siguiente control, excepto cuando esté marcada la clave 00026:

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Casilla 00270 (gastos de personal pág. 7) / Casilla 00041 (personal fijo) + 00042 (personal no fijo) debe ser mayor o igual a 500 euros (en balance normal, abreviado y pymes). En caso contrario se mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00270.

Para el resto de balances en lugar de la casilla 00270 se tomarán las siguientes:

Entidades sometidas a las normas de contabilidad Banco España: Casilla 00238. Entidades aseguradoras: No consta casilla (no se efectúa control).

Instituciones de inversión colectiva y clave 00061 marcada: Casilla 00207. Sociedades de Garantía recíproca: Casilla 00170.

La comparación entre las casillas 00270 (o, en su caso, 00238, 00207 ó 00170) se efectuará en términos absolutos: Si Casilla l00270l o l00238l o l00207l o l00170l / (casilla 00041 + casilla

00042) < 00500 => Mensaje de aviso.

Si se cumplimentan las casillas 00041 y/o 00042, habiendo marcado el carácter 00026 se mostrará el siguiente mensaje de aviso: Confirme el importe de las casillas 00041, 00042 y 00026.

FIRMA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, DECLARANTE O REPRESENTANTE.

En el certificado del Secretario del Consejo de Administración y la declaración de los representantes deberían controlarse los NIF’s. Es un apartado obligatorio, excepto el NIF, que en caso de no constar se mostrará mensaje de advertencia. No obstante, este mensaje no se mostrará cuando el NIF del declarante corresponda a persona física. Deben admitirse NIF’s de personas físicas.

Será obligatorio cumplimentar la fecha del apartado destinado a la firma de los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes citados anteriormente cuando se haya marcado el campo 00021 “establecimiento permanente” ó 00046 de la pantalla “Caracteres de la declaración”.

La fecha de firma de la declaración debe ser mayor o igual a 2018.

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PÁGINA

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COMÚN A LOS APARTADOS “% PARTIC.”.

Debe admitir 6 caracteres, para permitir introducir dos decimales si el % no es un número entero.

A.RELACIÓNDEADMINISTRADORES

En el apartado A, “Relación de administradores e identificación del representante”, el programa debe controlar que los NIF que se consignen son correctos y asignar directamente la letra F ó J, según sean personas físicas o jurídicas. En caso de no mostrarse al menos un NIF válido se mostrará mensaje de advertencia, salvo con los caracteres 00021 ó 00046 y con marca en la casilla representante “RPTE”. No debe admitirse la repetición del NIF.

Las columnas “RPTE”, “Domicilio fiscal y código provincial” sólo deben cumplimentarse cuando se haya marcado el campo 00021 ó 00046. En consecuencia, no debe exigirse a los administradores rellenar el domicilio fiscal ni el código provincial correspondiente a cada uno.

La columna “RPTE” sólo admitirá ser marcada con “X” y está destinada a los representantes de los no residentes, por lo que sólo debe habilitarse su cumplimentación cuando se haya marcado el campo 00021 ó 00046. El NIF del representante puede ser persona física o jurídica.

En la casilla “Código Provincial” del apartado “Relación de administradores”, debería aparecer una relación de las mismas con su código correspondiente para que el usuario sólo tenga que señalar una (sin códigos países).

Domicilio fiscal. Campo alfanumérico, abierto.

El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Si no se ha marcado la casilla representante “RPTE” se comprobará que se han completado los campos “F/J” y “Apellidos y nombre/Razón social” de cada fila cumplimentada. Si se ha marcado la casilla representante “RPTE” se

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comprobará que se han completado los campos “NIF”, “F/J”, “Apellidos y nombre/Razón social”, “Domicilio fiscal” y “Código provincial” de cada fila cumplimentada.

B. PARTICIPACIONES DIRECTAS DE LA DECLARANTE EN OTRAS SOCIEDADES Y DE OTRAS PERSONAS O ENTIDADES EN LA DECLARANTE A LA FECHA DE CIERRE DEL PERÍODODECLARADO

El apartado B se divide a su vez en dos subapartados:

B1. Participaciones de la declarante en otras entidades.

En las casillas “Código provincia/país” (Pág. 2) aparecerá en primer lugar en el desplegable la relación de códigos numéricos provinciales (suprimir el código 99 “no residente”) y a continuación el listado de Estados de dos caracteres alfabéticos (para no residentes) excluidos los códigos ES, XV, XN, y XB.

Los controles que deben realizarse son los siguientes:

Datos de la participada

- NIF No debe admitir NIF’s de personas físicas. No debe admitirse la repetición del NIF.

Si se cumplimenta código provincia (numérico) será obligatoria su cumplimentación y en caso de no constar se generará mensaje de error.

Si se cumplimenta código país (alfabético) el campo NIF irá precedido de dicho código país. En este caso se permite que su cumplimentación no se ajuste al “formato NIF” y también se permite la no cumplimentación del campo NIF.

- Nombre o razón social: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

- “Código provincia/país”. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar. Para cada registro del apartado B1 será obligatoria la cumplimentación de este campo.

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31 Datos en los registros de la declarante

El % participación debe ser igual o superior al 1% con carácter general. También pueden declararse dividendos de sociedades que a fin de ejercicio no cumplan el mínimo de participación pero que sí lo alcanzaban en el ejercicio que se percibió el dividendo, por lo que también se admiten valores inferiores al 1%. En caso que el % participación no sea igual o superior al 1% se mostrará mensaje de aviso.

- Valor nominal total de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

- Valor en libros de la participación: Campo que debe cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso.

- Ingresos por dividendos recibidos en el ejercicio declarado. Campo que puede cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso contrario se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

Columna “Total”, claves 01501 a 01503:

Importe calculado. Mostrará la suma de importes de cada fila.

Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable

- Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se mostrará mensaje de aviso a efectos meramente informativos.

- Se introduce una nueva fila “Eliminación del deterioro contable incluido en PyG (art. 13.2b) L.I.S.)” y se modifica el sumatorio para el cálculo de la fila d) “Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b + c)”.

- Todos los campos que figuran en este apartado pueden admitir signo negativo, además de admitir signo positivo.

Columna “Total”, claves 1504 a 1508:

Importe calculado. Mostrará la suma de importes de cada fila.

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32 Datos adicionales de la participada

Los campos de este apartado pueden cumplimentarse cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada columna. En caso de que no conste ningún dato en este apartado se mostrará mensaje de aviso.

Las claves “otras partidas del patrimonio neto” y “resultado del último ejercicio” admitirán signo negativo.

La columna total se mostrará sombreada.

B2. Participaciones de personas o entidades en la declarante:

Los controles que deben realizarse son los siguientes:

- NIF. Podrá dejarse en blanco o cumplimentarse un código que no se ajuste al “formato NIF” si se cumplimenta un código provincia/país de caracteres alfabéticos (no residente). El “formato NIF” se admite tanto con código provincia/país numérico (código provincia) como alfabético (código país).

- Casilla F/J/Otra:

a) Se generará automáticamente por el programa, cuando el NIF se ajuste al “formato NIF” asignándose el código F para personas físicas, el código J para personas jurídicas y el código O (otra) para el resto . Es decir:

Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J se generará automáticamente, asignándose el código F para personas físicas y J para personas jurídicas.

Si NIF = "formato NIF" y Código provincia/país = código provincia (caracteres numéricos) ó código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J/Otra se generará automáticamente, asignándose el código F para personas físicas, el código J para contribuyentes cuyo NIF comience por A, B, C, D, F, G, J, P, Q, R y S y el código O para contribuyentes cuyo NIF comience por E, H, U, V, N y W.

No obstante, en el supuesto de NIF que empiece por V o G, antes de generar la letra correspondiente a esta columna se mostrará el siguiente texto o similar:

“Si se trata de una entidad con personalidad jurídica marque esta casilla”.

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33 Si marca esta casilla se generará la letra J. Si no marca la casilla se generará la letra O.

b) Será de cumplimentación directa por el usuario cuando el dato consignado en la clave NIF no se ajuste al “formato NIF” (sólo si se ha marcado un código provincia/país de caracteres alfabético). Es decir:

Si NIF # "formato NIF" y Código provincia/país = código país (caracteres alfabéticos) = > la casilla F/J/Otra será de captura directa por el usuario.

- Si se marca “X” en la casilla del representante (“RPTE.”), necesariamente el NIF consignado en la casilla anterior tiene que corresponder a personas físicas y, por lo tanto, en la casilla F/J/Otra deberá figurar una “F”. Debe admitirse la repetición del mismo NIF cuando se haya marcado la casilla de representante.

- Código provincia/país. Por afectar a las validaciones del NIF, es conveniente cumplimentar este campo en primer lugar. Será de cumplimentación obligatoria cuando se cumplimente alguno de los restantes campos de cada fila.

- En el apartado “Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado” el % participación debe ser igual o superior al 1%.

- Los dos apartados de porcentaje restantes admitirán porcentajes entre 0 y 100 (cumplimentación voluntaria).

- En todo caso deberá cumplirse que  % participación de todas las casillas de la columna “% participación” = 100. En dicho sumatorio ha de incluirse los % que vienen al final de la página 2 del modelo, es decir, los % que figuran en los siguientes conceptos: “Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario” y “Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales”. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de error: “La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la

declarante debe ser 100”.

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Este mensaje deberá aparecer sólo y exclusivamente si el NIF de la declarante comienza por las letras:

- A: Sociedad Anónima

- B: Sociedad de Responsabilidad Limitada - C: Sociedad colectiva

- D: Sociedad comanditaria - F: Sociedad cooperativa

y siempre y cuando no termine en una letra el NIF y no haya marcado la clave 00021 (establecimiento permanente) ó 00046 (entidad en rég. de atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español) en su declaración.

En caso de no cumplimentación de este apartado el mensaje de error sería:

"No ha rellenado los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante. La suma de todos debe ser 100."

En el resto de casos de NIF de la declarante diferente de los anteriores no debe dar el error cuando no hayan rellenado nada. No obstante, si la declarante rellenara algo, la suma debería ser 100.

El mensaje de error sería:

"La suma de todos los porcentajes de participación de personas o entidades en la declarante debe ser 100".

El campo “Apellidos y nombre/Razón social” se corresponderá con el NIF.

Las filas cumplimentadas deberán estar completas. Se comprobará que se han completado los campos “NIF” (excepto NIF de no residentes, que habrán marcado caracteres alfabéticos en código provincia/país), “Apellidos y nombre/Razón social”, “Código provincia/país” “Nominal” y “% Particip.” de cada fila cumplimentada.

En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta página 2 el programa generará hojas adicionales (Mínimo 25 hojas)

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desarrollo

(35)

35

PÁGINAS 3 Y 4

BALANCE: ACTIVO

Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.

Se mostrarán las casillas correspondientes a los balances normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.

00101 = 00102 + 00111 + 00115 + 00118 + 00126 + 00134 + 00135

00102 = 00103 + 00104 + 00105 + 00106 + 00107 + 00108 + 00700 + 00109 + 00110 00111 = 00112 + 00113 + 00114

En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) la clave 00111 se cumplimentará directamente (no hay desglose).

00115 = 00116 + 00117

00118 = 00119 + 00120 + 00121 + 00122 + 00123 + 00124 + 00125 00126 = 00127 + 00128 + 00129 + 00130 + 00131 + 00132 + 00133

00136 = 00137 + 00138 + 00149 + 00160 + 00168 + 00176 + 00177

00138 = 00139 + 00140 + 00141 + 00144 + 00147 + 00148 + 00701

00141 = 00142 + 00143 00144 = 00145 + 00146 00149 = 00150 + 00153 + 00154 + 00155 + 00156 + 00157 + 00158 + 00159

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36 00150 = 00151 + 00152

00160 = 00161 + 00162 + 00163 + 00164 + 00165 + 00166 + 00167 00168 = 00169 + 00170 + 00171 + 00172 + 00173 + 00174 + 00175 00177 = 00178 + 00179

00180 = 00101 + 00136

“Total activo” (Clave 00180) debe ser igual a “Total patrimonio neto y pasivo” (clave 00252) de la página 6. En otro caso se mostrará el siguiente mensaje de advertencia:

“Total activo (00180) y Total patrimonio neto y pasivo (00252) deben ser iguales”.

En caso de no cumplimentar ningún dato en el balance de la entidad (páginas 3 a 6 del modelo) se mostrará mensaje de advertencia (“No ha cumplimentado datos en balance” o similar).

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37

PÁGINAS 5 Y 6

Todas las claves de estas páginas admitirán signos positivos o negativos.

BALANCE: PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) del balance en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052, respectivamente.

00185 = 00186 + 00202 + 00208 + 00209 00186 = 00187 + 00190 + 00191 + 00194 + 00195 + 00198 + 00199 + 00200 + 00201 00187 = 00188 + 00189 00191 = 00192 + 00193 + 00702 + 01001 + 01002 00195 = 00196 + 00197 00202 = 00203 + 00204 + 00205 + 00206 + 00207 00210 = 00211 + 00216 + 00223 + 00224 + 00225 + 00226 + 00227 00211 = 00212 + 00213 + 00214 + 00215 00216 = 00217 + 00218 + 00219 + 00220 + 00221 + 00222 00228 = 00229 + 00230 + 00231 + 00238 + 00239 + 00250 + 00251. 00230 = 00703 + 00704 00231 = 00232 + 00233 + 00234 + 00235 + 00236 + 00237 00239 = 00240 + 00243 + 00244 + 00245 + 00246 + 00247 + 00248 + 00249 00240 = 00241 + 00242 00252 = 00185 + 00210 + 00228

En los supuestos A (marcada clave 00051) y P (marcada clave 00052) las claves 00195, 00211 y 00230 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00202 y 00230 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

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Casillas que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el signo de las claves...” o similar): 00189, 00194, 00197, 00200.

En caso de que no se cumplan las siguientes equivalencias se mostrará mensaje de aviso (“Verifique el contenido de las claves...” o similar):

00199 (pág.5) = 00500 (pág.8) (excepto entidades con caracteres 00003, 00004, 00024, 00025, 00036 ó 00061 marcados) 00188 (pág.5) = 00632 (pág.10) 00189 (pág.5) = 00633 (pág.10) 00190 (pág.5) = 00634 (pág.10) 00191 (pág.5) = 00635 (pág.10) 00194 (pág.5) = 00636 (pág.10) 00195 (pág.5) = 00637 (pág.10) 00198 (pág.5) = 00638 (pág.10) 00199 (pág.5) = 00639 (pág.11) 00200 (pág.5) = 00640 (pág.11)

00201 (pág.5) = 00641 (pág.11) (excepto para Balance Pymes) 00202 (pág.5) = 00642 (pág.11) (excepto para Balance Pymes)

00208 (pág.5) = 00643 (pág.11) (excepto para Balance Normal y Abreviado) 00209 (pág.5) = 00644 (pág.11)

00185 (pág.5) = 00645 (pág.11)

Para los estados contables abreviado y PYMES, cuando no figure cumplimentada ninguna clave de las páginas 9, 10 y 11, no se realizarán los controles que impliquen equivalencias de los importes correspondientes a claves de la página 5 con los de las claves relacionadas anteriormente de las páginas 10 y 11.

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39

PÁGINAS 7 Y 8

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) de la cuenta de pérdidas y ganancias en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00053, 00054 ó 00055, respectivamente.

00255 = 00256 + 00257 + 00711 + 00705 00705 = 00706 + 00707 + 00708 00260 = 00261 + 00262 + 00263 + 00264 00265 = 00266 + 00269 00261 = 00760 + 00761 00262 = 00762 + 00763 00266 = 00267 + 00268 00270 = 00271 + 00273 + 00274 + 00275 + 00276 + 00277 + 00278 00279 = 00280 + 00281 + 00282 + 00283 + 00709 00287 = 00288 + 00291 + 00710 00288 = 00289 + 00290 00291 = 00292 + 00293 00296 = 00255 + 00258 + 00259 + 00260 + 00265 + 00270 + 00279 + 00284 + 00285 + 00286 + 00287 + 00294 + 00295 00297 = 00298 + 00301 + 00304 00298 = 00299 + 00300 00301 = 00302 + 00303 00305 = 00306 + 00307 + 00308 00309 = 00310 + 00311 00313 = 00314 + 00319 00314 = 00315 + 00316 + 00317 + 00318 00319 = 00320 + 00321 + 00322 + 00323 00329 = 00330 + 00331 + 00332

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40

00324 = 00297 + 00305 + 00309 + 00312 + 00313 + 00329 00325 = 00296 + 00324

00327 = 00325 + 00326

En los supuestos N (marcada la clave 00053): 00500 = 00327 + 00328 En los supuestos A ó P (marcada la clave 00054 ó 00055): 00500 = 00327

En los supuestos A (marcada clave 00054) y P (marcada clave 00055) las claves 00255, 00279 y 00309 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

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PÁGINA 9

Todas las claves de esta página admitirán signos positivos o negativos.

La cumplimentación de la páginas 9 es voluntaria para quienes hayan marcado estado contable abreviado y las páginas 9, 10 y 11 es voluntaria para quienes hayan marcado estados contables abreviado o PYMES del Plan General de Contabilidad. En estos supuestos pueden figurar en blanco todas las casillas incluidas en estas páginas.

Para contribuyentes con estados contables abreviado o PYMES, si al cumplimentar la clave de estado de cuentas marcó la casilla de cumplimentación de estas páginas, se imprimirán las páginas 9 a 11 del modelo aunque no se cumplimente ningún dato. En este caso también se trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca la casilla de cumplimentación estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (I)

ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS EN EL EJERCICIO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) o abreviado (A) del estado de ingresos reconocidos en el ejercicio en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050 ó 00051, respectivamente.

No se mostrará ni se imprimirá esta página cuando se haya marcado la clave 00051 (Abreviado) o la clave 00052 (PYMES) de estado de cuentas (página 1).

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N) (en todo caso), y abreviado (A) o PYMES (P) (siempre que contesten SI a la pregunta inicial) del estado de ingresos reconocidos en el ejercicio en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050 ó 00051, o claves 00052, respectivamente . En los supuestos A (marcada clave 00051) o P (marcada clave 00052) (y siempre que se hubiese contestado SI a la pregunta inicial) las claves 00336 y 00346 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

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(42)

42 00345 = 00336 + 00339 + 00340 + 00341 + 00342 + 00343 + 00344 00336 = 00337 + 00338 00354 = 00346 + 00349 + 00350 + 00351 + 00352 + 00353 00346 = 00347 + 00348 00355 = 00500 + 00345 + 00354

En los supuestos A (marcada clave 00051) las claves 00336 y 00346 se cumplimentarán directamente (no hay desglose).

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(43)

43

PÁGINAS 10 Y 11

La cumplimentación de la página 9 es voluntaria para quienes hayan marcado estado contable abreviado y las páginas 9, 10 y 11 es voluntaria para quienes hayan marcado estados contables abreviado o PYMES del Plan General de Contabilidad. En estos supuestos pueden figurar en blanco todas las casillas incluidas en estas páginas.

Para contribuyentes con estados contables abreviado o PYMES, si al cumplimentar la clave de estado de cuentas marcó la casilla de cumplimentación de estas páginas, se imprimirán las páginas 9 a 11 del modelo, aunque no se cumplimente ningún dato. En este caso también se trasladará el contenido de la casilla 00500 a la 00355. Si no marca la casilla de cumplimentación estas páginas no se visualizarán ni se imprimirán.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (II Y IIII) ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Se mostrarán las casillas correspondientes a los modelos normal (N), abreviado (A), o de PYMES (P) del estado total de cambios en el patrimonio neto en función de las claves que se hubieran marcado en el apartado “estados de cuentas” de la página 1, claves 00050, 00051 ó 00052, respectivamente. 00422 = 00380 + 00394 + 00408 00423 = 00381 + 00395 + 00409 00424 = 00382 + 00396 + 00410 00425 = 00383 + 00397 + 00411 00426 = 00384 + 00398 + 00412 00427 = 00385 + 00399 + 00413 00428 = 00386 + 00400 + 00414 00429 = 00387 + 00401 + 00415 00430 = 00388 + 00402 + 00416 00431 = 00389 + 00403 + 00417

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(44)

44 00432 = 00390 + 00404 + 00418 00433 = 00391 + 00405 + 00419 00434 = 00392 + 00406 + 00420 00435 = 00393 + 00407 + 00421 00618 = 00715 + 00729 00619 = 00716 + 00730 00620 = 00717 + 00731 00621 = 00718 + 00732 00622 = 00719 + 00733 00623 = 00720 + 00734 00624 = 00721 + 00735 00625 = 00722 + 00736 00626 = 00723 + 00737 00627 = 00724 + 00738 00628 = 00725 + 00739 00629 = 00726 + 00740 00630 = 00727 + 00741 00631 = 00728 + 00742 00632 = 00422 + 00436 + 00450 + 00464 + 00506 +00618 00633 = 00423 + 00437 + 00451 + 00465 + 00507 + 00619 00634 = 00424 + 00438 + 00452 + 00466 + 00508 + 00620 00635 = 00425 + 00439 + 00453 + 00467 + 00509 + 00621 00636 = 00426 + 00440 + 00454 + 00468 + 00510 + 00622 00637 = 00427 + 00441 + 00455 + 00469 + 00511 + 00623 00638 = 00428 + 00442 + 00456 + 00470 + 00512 + 00624 00639 = 00429 + 00443 + 00457 + 00471 + 00513 + 00625 00640 = 00430 + 00444 + 00458 + 00472 + 00514 + 00626 00641 = 00431 + 00445 + 00515 + 00627 00642 = 00432 + 00446 + 00516 + 00628 00643 = 00433 + 00461 + 00475 + 00517 + 00629 00644 = 00434 + 00448 + 00462 + 00476 + 00518 + 00630

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(45)

45 00645 = 00435 + 00449 + 00463 + 00477 + 00519 + 00631 00506 = 00520 + 00534 + 00548 + 00562 + 00576 + 00590 + 00604 00507 = 00521 + 00535 + 00549 + 00563 + 00577 + 00591 + 00605 00508 = 00522 + 00536 + 00550 + 00564 + 00578 + 00592 + 00606 00509 = 00523 + 00537 + 00551 + 00565 + 00579 + 00593 + 00607 00510 = 00524 + 00538 + 00552 + 00566 + 00580 + 00594 + 00608 00511 = 00525 + 00539 + 00553 + 00567 + 00581 + 00595 + 00609 00512 = 00526 + 00540 + 00554 + 00568 + 00582 + 00596 + 00610 00513 = 00527 + 00541 + 00555 + 00569 + 00583 + 00597 + 00611 00514 = 00528 + 00542 + 00556 + 00570 + 00584 + 00598 + 00612 00515 = 00529 + 00543 + 00557 + 00571 + 00585 + 00599 + 00613 00516 = 00530 + 00544 + 00558 + 00572 + 00586 + 00600 + 00614 00517 = 00531 + 00545 + 00615 00518 = 00532 + 00546 + 00560 + 00574 + 00588 + 00602 + 00616 00519 = 00533 + 00547 + 00561 + 00575 + 00589 + 00603 + 00617

La última columna de la página 11 contiene los totales de cada fila de ambas páginas (10 y 11):

00393 =  00380 a 00392 00407 =  00394 a 00406 00421 =  00408 a 00420 00435 =  00422 a 00434 00449 =  00436 a 00448 00463 =  00450 a 00462 00477 =  00464 a 00476 00491 =  00478 a 00490 00505 =  00492 a 00504 00519 =  00506 a 00518 00533 =  00520 a 00532 00547 =  00534 a 00546 00561 =  00548 a 00560

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(46)

46 00575 =  00562 a 00574 00589 =  00576 a 00588 00603 =  00590 a 00602 00617 =  00604 a 00616 00631 =  00618 a 00630 00645 =  00632 a 00644 00728 =  00715 a 00727 00742 =  00729 a 00741

Para supuestos P (marcada clave 00052):

00464 = 00478 + 00492 00465 = 00479 + 00493 00466 = 00480 + 00494 00467 = 00481 + 00495 00468 = 00482 + 00496 00469 = 00483 + 00497 00470 = 00484 + 00498 00471 = 00485 + 00499 00472 = 00486 + 00502 00475 = 00489 + 00503 00476 = 00490 + 00504 00477 = 00491 + 00505

Claves que en caso de contener resultados positivos mostrarán mensaje de aviso (“Verifique el signo de las claves...” o similar):

Filas: De clave 00534 a clave 00546 De clave 00562 a clave 00574