Con el objetivo de analizar la cultura tributaria y su impacto en el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las PYME’s del sector restaurantes en San Isidro y Miraflores en el periodo 2018, se procedió a realizar los siguientes instrumentos cuantitativos y cualitativos. Respecto a los instrumentos cuantitativos se llevará a cabo a través de las encuestas a los contadores, administradores o propietarios de los restaurants seleccionados según la muestra; y respecto a los instrumentos cualitativos se realizará las entrevistas a profundidad a expertos con amplia experiencia en temas tributarios.
Aplicación de Instrumento: Entrevista a Profundidad
Las entrevistas a profundidad se realizarán a cada uno de los expertos según el perfil señalado en el capítulo anterior, para lo cual se detallará las preguntas realizadas en relación al tema de investigación, con sus respectivas respuestas por cada entrevista realizada a dichos expertos. A continuación, se detallan las entrevistas a profundidad aplicadas a los tres expertos en el tema:
Entrevista 1
Fecha: 31 de julio 2020
Nombre del entrevistado: Gloria Pérez Zarate Cargo: Gerente - Contador
1. Para usted, ¿cuál es el nivel de conocimiento tributario que poseen los contribuyentes en nuestro país?
En mi opinión el conocimiento tributario es bajo, pero ha ido mejorando en los últimos años debido a la exigencia en la bancarización de las operaciones lo cual
ayuda al Estado llevar un mejor control, pero de igual forma se necesita brindar mayor información sobre este tema.
2. ¿Cuáles son los principales problemas que podrían presentarse ante el desconocimiento de las obligaciones y derechos como contribuyente?
Pagos mayores de impuestos, pago de sanciones y/o Multas tributarias por errores en cálculos o pagos fuera de fecha.
3. ¿Considera usted qué la legislación tributaria en el país es de fácil entendimiento para el contribuyente?
No es de fácil entendimiento, es confusa y depende de la interpretación que el contribuyente le pueda dar y esto puede llevar a elaborar malos cálculos además que la tendencia recaudadora del Estado muchas veces perjudica al contribuyente. 4. ¿Qué aspectos determinan el desarrollo de unos sólidos valores tributarios?
Que el cálculo de los impuestos sea más simple y directo a los ingresos y/o gastos del contribuyente, y que exista mayor información al respecto.
5. ¿Qué opina acerca de la evasión tributaria en nuestro país?
La evasión tributaria es perjudicial para el País ya que es el no pago de las
obligaciones tributaria y debido a la informalidad que tenemos actualmente la evasión tributaria está en aumento, 36% aproximado en IGV y 57% en Impuesto a la Renta, lo cual significa que hay una gran parte de personas naturales y jurídicas que no están pagando lo que deberían pagar y esto trae consigo menor recaudación tributaria, lo cual genera una falta de desarrollo a nivel del país en los diferentes sectores económicos como Educación, Salud, Seguridad, etc.
Es una manera que el contribuyente busca para evitar o reducir el pago de los impuestos empleando medios lícitos, esto de igual manera también perjudica en la recaudación y esto a su vez a la falta de desarrollo en el país.
7. ¿Qué opina acerca del alto nivel de informalidad en nuestro país?
Desafortunadamente la informalidad en nuestro país está en aumento, y la causa principal son los altos costos laborales e impositivos de la formalidad, los trámites engorrosos que el Estado impone y los elevados impuestos.
8. Para usted, ¿Cuáles considera que son las principales creencias de los contribuyentes que afectan en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?
Si bien es cierto que los costos tributarios de la formalización son elevados y los trámites son burocráticos, existe desconocimiento sobre los beneficios y facilidades que el Estado otorga a las Mypes.
9. ¿Qué opina acerca del manejo de los fondos por recaudación tributaria por parte del Estado Peruano en relación al cumplimiento de las obligaciones tributarias?
El nivel de transparencia fiscal en el Perú actual es bajo debido al excesivo énfasis en el secreto bancario, la reserva tributaria, este bajo nivel es parte de un panorama tributario mayor que resulta preocupante debido a la falta de voluntad regulatoria, los altos niveles de evasión y la desaceleración económica, factores que están haciendo caer la recaudación.
10. ¿Qué opina acerca del incumplimiento en la entrega de comprobantes de pago por consumo en restaurantes?
Que están evadiendo impuestos, o que no están formalizados
Porque los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos y es importante para la economía de nuestro país, ya que gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad y tratar de combatir a la pobreza.
12. ¿Considera que los procesos de fiscalización por parte de SUNAT contribuyen en el desarrollo de la cultura tributaria de los contribuyentes?
Considero que sí , ya que es una manera de combatir la evasión tributaria en el País pero de manera obligatoria.
13. ¿Considera usted que las medidas implementadas por la Administración Tributaria para lograr la formalización en el sector restaurantes deberían replantearse?
Pienso que deberían ser un poco más simples para que puedan ser mejor entendidas por todos los contribuyentes.
14. Finalmente, ¿qué beneficios considera usted que recibe el contribuyente con la formalización?
Existen muchos beneficios tales como : contar con un régimen laboral especial, coberturas en salud, acompañamiento laboral y capacitaciones, acceso a
financiamientos, generar empleo en el país, recibir beneficios del Estado como participación en ferias.
Entrevista 2
Fecha: 28 de julio 2020
Nombre del entrevistado: Mary López Méndez Cargo: Consultor Contable - Tributario
1. Para usted, ¿cuál es el nivel de conocimiento tributario que poseen los contribuyentes en nuestro país?
Estimo que el 50% de los contribuyentes de dicho sector tiene conocimiento tributario. El 50% restantes no tiene conocimiento o no tiene conciencia tributaria. 2. ¿Cuáles son los principales problemas que podrían presentarse ante el
desconocimiento de las obligaciones y derechos como contribuyente?
El principal problema es la gran informalidad que existe en nuestro país. La cultura tributaria debe impartirse desde el colegio, desde ahí se forma sus valores, también debe haber más difusión y enseñar los beneficios que obtenemos todos los peruanos cada vez que pagamos nuestros impuestos.
3. ¿Considera usted qué la legislación tributaria en el país es de fácil entendimiento para el contribuyente?
Para el sector de restaurantes considero que es de fácil entendimiento, sin embargo, existen varios aspectos que, si bien los contribuyentes entienden, no lo ponen en práctica debido a que quieren reducir los costos; comprando suministros sin comprobantes de pago y teniendo personal que no están en planilla.
4. ¿Qué aspectos determinan el desarrollo de unos sólidos valores tributarios? El aspecto más importante que impide tener valores tributarios es la informalidad, puesto, en este sector hay bastante informalidad.
Los restaurantes formales deben pagar sus impuestos, así como diversos costos como pago de alquileres, pago al personal, etc, sin embargo, los informales no pagan nada, y restan clientela a los restaurantes, es por ello, que los restaurantes tratan de reducir sus costos dejando de pagar lo que corresponde.
Si se combate la informalidad, todos pagarían impuestos justos. 5. ¿Qué opina acerca de la evasión tributaria en nuestro país?
Nuestro país no es un ejemplo de cultura tributaria, es el país más evasor del mundo. Generalmente la evasión se da en las compras sin comprobantes de pago y en el pago trabajadores, y esto es una cadena, para poder hacer lo antes indicado, usualmente no declaran todas sus ventas. Esto es una cadena, la cual debe romperse, y tener más conciencia tributaria.
6. ¿Qué opina acerca de le elusión tributaria en nuestro país?
Si bien, la elusión tributaria es considerada como una evasión legal, debido a los vacíos de las normas tributarias, o las distintas apreciaciones de la legislación, esto está permitido, sin embargo, en varios casos la SUNAT ya se ha dado cuenta de estas elusiones y han dado normas para amenguar estas elusiones tributarias.
7. ¿Qué opina acerca del alto nivel de informalidad en nuestro país?
La informalidad es lo primero que debe combatir el Estado, puesto que, si todos pagaran sus impuestos, en las mismas situaciones, podrían competir, lo que beneficia a los clientes como al Estado.
El Estado debe combatir la informalidad, imponiendo sanciones drásticas, de esta manera ayudan a las empresas formales para su crecimiento.
Asimismo, generarían una mayor recaudación tributaria y desarrollo en nuestro país. 8. Para usted, ¿Cuáles considera que son las principales creencias de los contribuyentes
que afectan en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?
Los contribuyentes formales consideran que no deben pagar impuestos, debido a que existe mucha informalidad en este sector.
En algunos casos, debido a la poca cultura tributaria piensan que las ganancias sólo les corresponden a los accionistas, sin embargo, sabemos que una parte de las ganancias debe pagarse al Estado mediante los impuestos.
9. ¿Qué opina acerca del manejo de los fondos por recaudación tributaria por parte del Estado Peruano en relación al cumplimiento de las obligaciones tributarias?
Si bien, existe todo un presupuesto público que llega a todos los sectores, lo que se debe cortar de raíz es la corrupción para que el destino de las recaudaciones no se destine al pago de coimas a las grandes empresas.
10. ¿Qué opina acerca del incumplimiento en la entrega de comprobantes de pago por consumo en restaurantes?
En algunos casos, no entregan comprobantes de pago para poder reducir impuestos, esto se debe a que las empresas formales no pueden competir con los informales. Considero que por ningún motivo se debe dejar de emitir los comprobantes de pago, puesto que, con ello, se puede fiscalizar a los contribuyentes (restaurantes) y a los consumidores (clientes).
11. ¿Por qué es importante cumplir con el pago de nuestras obligaciones tributarias? Es muy importante cumplir con las obligaciones tributarias, porque con la
recaudación de impuestos se hacen obras para todo nuestro país, con ello se mantiene hospitales, colegios, seguridad ciudadana, subsidios, etc, en fin, todos los servicios públicos.
12. ¿Considera que los procesos de fiscalización por parte de SUNAT contribuyen en el desarrollo de la cultura tributaria de los contribuyentes?
No necesariamente, porque las empresas formales tienen el conocimiento que
SUNAT los va a fiscalizar, si bien, pueden tener desconocimiento de la aplicación de algunas normas tributarias, finalmente han pagado impuestos (un menor impuesto); no obstante, ello siempre es bueno fiscalizar, pero no poner “la soga al cuello” a los contribuyentes formales, debido a ello, muchas empresas han quebrado por este motivo, porque las multas son muy altas.
Sin embargo, los informales no pagan nada; si todos los informales se formalizaran, se recaudaría más impuestos.
Considero que si bien con las fiscalizaciones se puede encontrar si el contribuyente está evadiendo o no, siempre se tiene que verificar si ha habido dolo o intención de evadir.
13. ¿Considera usted que las medidas implementadas por la Administración Tributaria para lograr la formalización en el sector restaurantes deberían replantearse?
Si, sin embargo, debería existir más control, puesto que he observado muchas veces que en un mismo local o restaurante, pueden existir dos o tres contribuyentes, esto con el propósito de evadir impuestos.
14. Finalmente, ¿qué beneficios considera usted que recibe el contribuyente con la formalización?
El beneficio de recibimos todos los peruanos con los servicios públicos, colegios, hospitales, carreteras, entre otros, con más impuestos más inversión pública para todos los peruanos.
Entrevista 3
Nombre del entrevistado: Orestes Bances Coronado Cargo: Contador – Tributarito
1. Para usted, ¿cuál es el nivel de conocimiento tributario que poseen los contribuyentes en nuestro país?
Considero que hay una falta de conocimiento tributario de parte de los
contribuyentes, el empresario se enfoca más en generar ventas que le representan ingresos y descuida la parte tributaria.
2. ¿Cuáles son los principales problemas que podrían presentarse ante el desconocimiento de las obligaciones y derechos como contribuyente? Los problemas ante el desconocimiento de las obligaciones tributarias como contribuyente seria, omitir la entrega de comprobantes de pago, omitir las
declaraciones juradas mensuales, no llevar el control de sus operaciones comerciales mediante los libros contables.
Si el contribuyente desconoce sus derechos, la administración tributaria puede incurrir en excesos administrativos y/o multas indebidas que el contribuyente por desconocimiento paga sin reclamo alguno.
3. ¿Considera usted qué la legislación tributaria en el país es de fácil entendimiento para el contribuyente?
Si, nuestra legislación tributaria es de fácil entendimiento, el tema está en que los empresarios les falta motivación para cumplir con sus obligaciones tributarias. 4. ¿Qué aspectos determinan el desarrollo de unos sólidos valores tributarios?
Se debe trabajar mucho en la responsabilidad moral que deben tener los contribuyentes.
Considero que se debe formar a los ciudadanos desde temprana edad, en valores éticos y tributarios frente a la sociedad.
El estado juega un rol importante en la concientización de los ciudadanos, porque debe retribuir en bienes y servicios de calidad para la sociedad.
5. ¿Qué opina acerca de la evasión tributaria en nuestro país?
La evasión tributaria en nuestro país según el MEF representa 36% IGV y 57% impuesto a la renta, los contribuyentes están pagando menos impuestos de lo que deberían pagar, para poder reducir estas cifras se debe fomentar la conciencia tributaria.
6. ¿Qué opina acerca de le elusión tributaria en nuestro país?
Considero que se deben ajustar las normas legales reduciendo los vacíos legales para evitar que los contribuyentes puedan sacarle la vuelta a la norma con la finalidad de pagar menos impuestos.
7. ¿Qué opina acerca del alto nivel de informalidad en nuestro país?
La informalidad en nuestro país es muy alta, es por varios factores insatisfacción de los ciudadanos frente a servicios públicos deficientes, actos de corrupción de funcionarios públicos y débil capacidad de supervisión del estado.
8. Para usted, ¿Cuáles considera que son las principales creencias de los contribuyentes que afectan en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias?
Considero que los contribuyentes creen o perciben que los funcionarios públicos no hacen buen uso del pago de sus impuestos.
Los contribuyentes creen que no deben pagar impuestos porque no lo ven retornado en servicios públicos.
9. ¿Qué opina acerca del manejo de los fondos por recaudación tributaria por parte del Estado Peruano en relación al cumplimiento de las obligaciones tributarias?
Es cierto que sin el cobro de impuestos no existe el estado, el manejo de los fondos del estado peruano no es adecuado, son pocas personas las que se benefician con la contribución de los ciudadanos, hay corrupción de funcionarios públicos pagos de coimas.
Se habla mucho de que nuestra economía este crecimiento, sin embargo, se observa una gran desigualdad, poblaciones urbanas que carecen de servicios básicos y accesos a oportunidades de desarrollo.
El estado debe invertir más en los sectores de salud, educación y lograr un desarrollo igualitario y sostenible,
10. ¿Qué opina acerca del incumplimiento en la entrega de comprobantes de pago por consumo en restaurantes?
Considero que los restaurantes tienen esa política de trabajo de brindar un servicio rápido y no hacer la entrega de comprobante de pago, es allí donde el consumidor del servicio de exigir su comprobante de pago.
11. ¿Por qué es importante cumplir con el pago de nuestras obligaciones tributarias? Es importante cumplir con el pago de nuestras obligaciones tributarias porque aportamos al desarrollo de nuestro país, con el pago de tributos el gobierno debe hacer una correcta distribución para logar la igualdad, invertir en salud, educación y seguridad.
12. ¿Considera que los procesos de fiscalización por parte de SUNAT contribuyen en el desarrollo de la cultura tributaria de los contribuyentes?
Si, en la medida de que la administración tributaria respete los procedimientos de fiscalización los derechos de los contribuyentes.
13. ¿Considera usted que las medidas implementadas por la Administración Tributaria para lograr la formalización en el sector restaurantes deberían replantearse?
Es una buena medida de SUNAT que permite la deducción de 3 unidades impositivas adicionales a los consumidores que exigen su comprobante de pago, el tema está en que al no ser un importe material muchos de los usuarios optan por no solicitar su comprobante de pago, debería evaluarse el porcentaje de deducción del 15% a un 30%.
14. Finalmente, ¿qué beneficios considera usted que recibe el contribuyente con la formalización?
Con la formalización el contribuyente puede lograr posicionar su marca. Puede lograr mayor competitividad y crecer asociándose con otras empresas. Acceso a créditos por parte de entidades financieras. Participación en licitaciones por nuevos grandes clientes. Se brinda una mayor credibilidad y confianza a sus clientes.
Aplicación de Instrumento: Encuestas
La encuesta realizada para el presente trabajo en estudio consta de veintiséis premisas, las cuales fueron aplicadas a cada uno de los gerentes contables, propietarios de empresas y/o
administrador de los restaurantes seleccionados como muestra para esta investigación , donde se muestra la conformidad o disconformidad en escala Likert respecto a las diversas dimensiones de estudio. Finalmente cabe señalar que la encuesta formulada fue revisada y visada por un experto en temas tributarios.
Resultados Pregunta 1:
“Considera usted importante que todo ciudadano tenga pleno conocimiento acerca del Régimen Tributario que le compete”.
Resumen de Respuestas Pregunta 1
Considera usted importante que todo ciudadano tenga pleno conocimiento acerca del Régimen Tributario que le compete
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido De acuerdo 1 6,7 6,7 6,7 Totalmente de acuerdo 14 93,3 93,3 100,0 Total 15 100,0 100,0
Las respuestas obtenidas respecto a la pregunta 1, muestran que el 93.3% está totalmente de acuerdo y el 6.7% de acuerdo; lo que demuestra que los todos los encuestados reconocen la importancia en que todo ciudadano tenga conocimiento acerca del Régimen Tributario que le compete.
Distribución de respuestas Pregunta 1.
Tomado de IBM SPSS Statistics 22. 6.7%
Resultados Pregunta 2:
“Considera usted que todos los empresarios indistintamente de la magnitud y giro de negocio tienen pleno conocimiento acerca de los diferentes tipos de Regímenes Tributarios en nuestro país”.
Resumen de Respuestas Pregunta 2
Considera usted que todos los empresarios indistintamente de la magnitud y giro de negocio tienen pleno conocimiento acerca de los diferentes tipos de Regímenes Tributarios en nuestro país
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido
Porcentaje acumulado
Válido Totalmente en desacuerdo 1 6,7 6,7 6,7
En desacuerdo 6 40,0 40,0 46,7
Ni de acuerdo ni en
desacuerdo 5 33,3 33,3 80,0
De acuerdo 3 20,0 20,0 100,0
Total 15 100,0 100,0
Las respuestas obtenidas respecto a la pregunta 2, muestran que solo el 6.7% se encuentra totalmente desacuerdo, 40% en desacuerdo, 33.33% se encuentra indiferente, y el 20% de
acuerdo; por lo que solo el 20% de los encuestados considera que los empresarios
indistintamente de la magnitud y giro de negocio tienen pleno conocimiento de los diferentes tipos de regímenes tributarios que se brindan en el país.
Distribución de respuestas Pregunta 2.
Tomado de IBM SPSS Statistics 22.
6.7% 20%
Resultados Pregunta 3:
“Considera usted importante que todo contribuyente tenga pleno conocimiento acerca de las Políticas Tributarias en nuestro país”.
Resumen de Respuestas Pregunta 3
Considera usted importante que todo contribuyente tenga pleno conocimiento acerca de las Políticas Tributarias en nuestro país.
Frecuencia Porcentaje Porcentaje válido Porcentaje acumulado Válido De acuerdo 7 46,7 46,7 46,7 Totalmente de acuerdo 8 53,3 53,3 100,0 Total 15 100,0 100,0
Las respuestas obtenidas respecto a la pregunta 3, muestran que el 46.7% está de acuerdo y el 53.3% totalmente de acuerdo; lo que demuestra la importancia y relevancia que consideran en que todo contribuyente tenga conocimiento acerca de las políticas tributarias en nuestro país.