DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los señores accionistas

Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C, que comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2016, los Estados de Resultados, Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros.

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye diseñar implementar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar o aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobres estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Perú. Tales

normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error .Al efectuar una evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre el acuerdo de efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión.

BANCO CONTINENTAL 123123-12313

El saldo de bancos según confirmación bancaria obtenida es de S/. 3, 359,423.19 establecimos que existen cheques en circulación por s/. 43,000.00 de los cuales existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de Hogar S.A. por s/. 25,000.00 empresas que ya cerraron operaciones.

Nota de débito no registrada por el banco por intereses sobre el préstamo por s/.6,131.00

BANCO CREDITO 321321321-13

El saldo según el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47 Nota de débito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la colonial s.a., por s/. 15,000.00.

Cheques en circulación por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado físicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el correcto, el cheque de reposición se emitió hasta enero 2017, al proveedor el Marítimo S.A.

BANCO DE LA NACIÓN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES

Saldo conforme de s/. 88.01

BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIÓN

Se recomienda realizar los asientos de reclasificación y ajuste formato 4.C

Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos

que existe un saldo pendiente de cobro a Ferretería Mi Perú E.I.R.L por

s/.1 000, 000.00 con una antigüedad mayor a seis meses a la fecha de nuestra

revisión y que de acuerdo a la gestión de cobranza se ha demostrado fehacientemente la incapacidad financiera del deudor.

Cabe señalar que desde el punto de vista financiero la provisión de cuentas de cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de incobrabilidad.

Al no haberse considerado esta provisión, esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y distorsionar la situación financiera de la empresa.

(ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E

Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kgs, según inventario físico de mercaderías (201.10 plancha acero dulce 1/8 ´´), sin embargo los registros contables existen a esa fecha mercaderías por 300, 191.00 kgs. La diferencia (sobrante) de 12, 536.00 kgs valorizada en s/. 27,600.00 no ha sido contabilizada por la empresa.

El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a beneficiar económicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso de manera gratuita, así mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF 15 señala que el reconocimiento de un ingreso está supeditado al aumento de un activo o disminución de un pasivo, evidenciándose en esta oportunidad un incremento de activos.(ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01).4. F

Al 31 de diciembre del 2016 la Distribuidora Mercantil AQP SAC tenía en su almacén mercaderías deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor de s/.44,157.00 (costo), razón por la cual procedió a efectuar la respectiva valuación al valor neto de realización. La empresa pretende destruir los productos los primeros días del mes de Enero 2017. (201.22 repuestos koreanos”B”)

El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia.

El párrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios puede no ser recuperable en caso de que los mismos estén dañados, si han devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han caído. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una desvalorización, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el costo

de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su terminación o su venta han aumentado.

En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de realización y como parece no resulta posible recuperar nada de dichas existencias, deberá reconocerse el importe total del costo como gasto en el presente ejercicio.

(ASIENTO DE AJUSTE 04)4. F

Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los intereses, por s/. 7,610.82 el impuesto general a las ventas s/. 5,700.00 y la cuota de la depreciación acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de los estados financieros 2016.

Al no haberse considerado esta provisión, esta práctica no es concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y distorsionar la situación financiera de la empresa. (ASIENTO DE AJUSTE)4. K

Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que debe rieron realizarse. (ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E

En nuestra opinión, los estados financieros no presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C al 31 de diciembre del 2016, los resultados de las operaciones del ejercicio y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú.

Arequipa, Perú

28 de febrero del 2017

Nombre MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina Matricula N° 1936