Emisión de estados financieros y ajustes

 Verificar comprobantes y documentos.

 Generar Estados Situación Inicial.

 Libro Diario.

 Libro Mayor–Cierre de libros.

 Balance de Comprobación–Cierre de libros.

 Realizar ajustes.

 Cierre de Libros.

 Estado de Situación Financiera.

 Procede a firmar todos los estados.

 Entrega al Gerente General.

5.4.9.1 Procedimiento

El proceso inicia cuando el Contador General verifica los comprobantes y documentos, luego se genera el Estado de Situación Inicial, con esta información se elabora el Libro Diario, luego se Mayoría para efectuar el cierre de libros.

El Contador General debe elaborar el Balance de Comprobación con el cierre de libros para lo cual tiene que hacer los ajustes respectivos.

El Contador General realiza el cierre de libros y finalmente elabora el Estado de Situación Financiera. Posteriormente procede a firmar todos los estados que ha elaborado y los pasa al Gerente General.

Cuadro 23Emisión de estados financieros y ajustes

Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Verónica Pallarozo

CAPITULO VI

6 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

6.1 Conclusiones

 La Compañía Transmetro es una empresa dedicada a brindar el servicio de transporte público de personas en la ciudad de Santo Domingo.

 La compañía no cuenta con un manual de funciones y procedimientos que le permita a la administración actual, dinamizar y aprovechar los recursos institucionales de la mejor manera.

 El diseño de un manual de funciones y procedimientos permitirá establecer las responsabilidades y procedimientos respectivos que deberán ser cumplidos por cada área de la empresa.

 La administración de la compañía ha desarrollado sus operaciones utilizado la iniciativa de sus accionistas y administradores, lo cual le ha permitido convertirse en una empresa líder en la prestación de los servicios de transporte público de pasajeros.

6.2 Recomendaciones

 A la Compañía Transmetro se recomienda continuar con la prestación del servicio de transporte público a beneficio de la colectividad.

 Se recomienda implementar el manual de funciones y procedimientos, herramienta gerencial que permitirá aprovechar los recursos y esfuerzos corporativos.

 Ante la inexistencia de establecimiento de funciones para cada colaborador, se sugiere realizar una socialización con el personal directivo y socios a fin de que se conozcan los procesos y funciones que debe cumplir cada empleado y, con ello optimizar las actividades laborales en la empresa.

 Continuar laborando con el liderazgo e ímpetu corporativo, a fin de lograr un adecuado posicionamiento corporativo de la empresa en la operación de transporte público a favor del colectivo social de Santo Domingo.

BIBLIOGRAFÍA

Libros:

 Ángulo Estrada, Edgar, Administración Financiera y Tributaria. Editorial McGraw-Hill, México, 2009, Pág. 10.

 Accounting Research Bulletin Nº7 (Special) - Noviembre 2009.

 Chiavenato Idalberto, (2010), Cuarta Edición, Administración: Teoría, Proceso y Práctica, Editorial McGraw-Hill Interamericana S.A. Pág. 347.

 Diccionario de Contabilidad y Finanzas de la Editorial Cultural S.A.

 González María Elena, Auditoría y Control Interno

 Koontz H, Weihrich H, (2008), 13ª. Edición. Administración: un perspectiva global, Editorial McGraw-Hill Interamericana Editores S.A. Pág. 498

 Ormaechea Aguirre, Juan, Auditoría III Control Interno Áreas Específicas de Implantación y Procedimientos, Editorial Pearson, Argentina, 2009, Cuarta Edición, Págs. 338.

 Rubén Sarmiento, Contabilidad General, Editorial Trillas, España, Cuarta Edición, 2009.

 Schroeder, Roger, Administración de operaciones, Editorial McGraw-Hill, México, Pág. 533. Sitios web:  http://aplicaciones.virtual.unal.edu.co/drupal/files/instructivo.pdf  http://deconceptos.com/ciencias-sociales/administrativo  http://definicion.de/procedimiento/  http://dspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/428/1/82T00051(2).pdf  http://portalecuador.ec/module-Pagesetter-viewpub-tid-16-pid-7.php  http://trnsportepublico.blogspot.com/  http://www.andragogy.org/_Cursos/Curso00178/Temario/pdf%20leccion%203/l ecci%C3%B3n%203.pdf  http://www.cefhas.com/index.php?option=com_content&view=article&id=125

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 Ministerio de Ambiente. Evaluación del sector transporte en Ecuador con miras a plantear medidas de mitigación del cambio climático. Disponible en: http://web.ambiente.gob.ec/sites/default/files/users/dher

ANEXOS ANEXO No. 1

1. ¿Cuenta la Compañía Transmetro con misión y visión?

2. ¿La Compañía Transmetro realiza planificación anual de las actividades?

3. ¿Tienen determinados los objetivos en la Compañía Transmetro?

4.¿Se aplican estrategias correctivas para el cumplimiento de los objetivos?

5.¿En la Compañía Transmetro manejan un manual de funciones?

6.¿En la Compañía Transmetro manejan un manual de procedimientos para el área administrativa contable?

ANEXO No. 2

1. ¿Conoce si cuenta la Compañìa Transmetro con un Manual de Funciones?

2. ¿Cuenta usted con el detalle escrito de sus funciones?

3. ¿Conoce como esta estructurada la compañìa?

4. ¿Conoce usted los niveles jeràrquicos de la compañìa?

5. ¿Recibiò las polìticas y directrices de su cargo por escrito?

6. ¿Cree usted que existiendo un Manual de Funciones facilitarìa el desarrollo de sus funciones diarias?

7. ¿Conoce usted lo que es el control interno?

8. ¿Cree usted que existiendo control interno se incrementarian los resultados empresariales?

9. ¿Conoce si la empresa cuenta con una unidad especializada de Talento Humano?

10. ¿Cree que en la empresa se hacen cumplir las funciones y procedimientos corporativos?

UNIVERSIDAD TECNOLÒGICA EQUINOCCIAL

ANEXO No. 3

ANEXO No. 4

ANEXO No. 5

ASPECTOS PARA EL DESARROLLO DE LA MISIÓN

Nº ELEMENTO PREGUNTA RESPUESTA

1 Cliente

¿Quiénes son los clientes de la

empresa?

Los clientes en Transmetro son la comunidad en general que requiere de los servicios de transportación urbana.

2 Productos o

servicios

¿Cuáles son los principales productos

o servicios de la empresa?

El principal servicio es la transportación de pasajeros en el área urbana en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas.

3 Mercados ¿Dónde compite la

empresa?

La empresa se encuentra ubicada en Santo Domingo, al tener esta una ciudad una densidad poblacional alta dentro de un mercado competitivo, sin embrago los valores que posee como su atención, servicio, entre otros, la hacen diferente a otras Compañías.

4 Tecnología

¿Es la tecnología un interés primordial de

la empresa?

Este elemento aplica a esta entidad debido a que se precisa una actualización tecnológica para optimizar este servicio.

5 Interés por la supervivencia, el crecimiento y la rentabilidad ¿Trata la empresa de alcanzar objetivos económicos?

Transmetro, ha demostrado en toda su trayectoria que es una empresa de crecimiento continuo y rentable, hasta el momento ha logrado alcanzar sus metas a nivel económico ya que ha podido mantenerse en el mercado superando las diversas crisis económicas que ha enfrentado Ecuador.

6 Filosofía

¿Cuáles son las creencias, valores,

aspiraciones prioridades filosóficas de la

empresa?

Este elemento aplica en virtud de que se debe implementar y establecer creencias, valores, aspiraciones o prioridades filosóficas en la empresa de manera formal como son responsabilidad, honestidad, solidaridad, calidad, entre otras.

7 Concepto de sí misma ¿Cuál es la competencia distintiva de la empresa o su principal ventaja competitiva?

Su ventaja competitiva es de realizar la actualización de su patio automotor y la

capacitación a su personal operativo

proporcionando a cada uno de sus clientes satisfacción y confianza. 8 Interés por la imagen publica ¿Se preocupa la empresa por asuntos

sociales, comunitarios y

ambientales

Definitivamente si, la empresa se encuentra preocupada por el aspecto ambiental siguiendo la reglamentación adecuada; con respecto al aspecto social y comunitario no lo hace.

9 Interés por los empleados

¿Se considera que los empleados son un activo valioso de la

empresa?

Conocedores de que los empleados son el factor fundamental para el desarrollo de esta organización; estos son considerados como un activo valioso dentro de la misma gozando de beneficios de ley e incentivos.

Anexo N. 6

Fuente: Investigación de campo Elaborado por: Verónica Pallarozo